🇷🇺 Как определить налоговое резидентство в России

🧙‍♀️ И снова возвращаемся к нашей излюбленной теме про налоговое резидентство РФ. Несмотря на то, что мы уже много раз писали, что достаточно провести в России 183 дня в календарном году, к нам возвращаются с просьбой пояснить, что означает магическая формулировка в Налоговом Кодексе Российской Федерации, которая сбивает с толку.

🤓 По НК РФ: налоговыми резидентами признаются физические лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

🤪 Увы, российские налоговики забыли уточнить в законодательном акте, что статус налогового резидентства фиксируется по итогам календарного года (налоговый период по НДФЛ = календарный год). Это разъясняет и Минфин в своих письмах, и Конституционный суд РФ в своих определениях.

🙌🏼 Самый понятный пример. Вы уехали из России в сентябре 2022 года и пребывали за границей более 6 месяцев подряд, вернувшись в Россию уже в 2023 году. Таким образом, по итогам 2022 года Вы еще не успели «потерять» свое резидентство, а в 2023 у вас может остаться «запас» в 6 месяцев, чтобы технически «вернуть» свое резидентство по итогам календарного года.

❌ Обязанность уведомлять российскую налоговую о смене налогового резидентства у граждан отсутствует.

👮🏻‍♂️Налоговики могут узнать о «потере» в следующих случаях:

✅в рамках межведомственного взаимодействия;
✅ в результате точечной проверки физического лица по вопросам, не связанным с налогообложением.

Еще это могут быть:

▪️запрос справки о подтверждении статуса резидента;
▪️систематическое поступление платежей от иностранных лиц;
▪️систематическая отправка платежей иностранным лицам;
▪️наличие зарубежных активов, о которых уже известно налоговому органу.

@mainpartnertrust

🇷🇺🇨🇭Рубль перемещается в категорию «неликвидных» валют 💸
 
Не секрет, что счастливые обладатели счетов в 🇨🇭швейцарских банках могли и могут переводить рубли из 🇷🇺российских банков на свои зарубежные счета.
☝️Конечно, соблюдая все требования российского законодательства. О них мы писали в отдельном посте. Ставьте реакции, если нужно повторить или обновить информацию 👍

Согласно классификации некоторых швейцарских банков, до недавнего времени рубль стоял в одной категории с такими валютами, как:
🇶🇦катарский и 🇧🇷бразильский реал, 🇭🇺венгерский форинт, 🇭🇷хорватская куна. Валюты не совсем нам привычные, но вполне ликвидные для мира валютных трейдеров. Поменять крупную сумму рублей в Швейцарии на привычные всем доллары или евро можно было, заплатив комиссию 0.15%-0.50% к бирже.

🎄🇷🇺C 2023 года рубль перешел в новую категорию валют, которая замыкает список ликвидности.
Его новыми соседями стали: 🇨🇺кубанское песо, 🇰🇵северокорейская вона, 🇦🇷аргентинское песо и другие экзотические валюты. Комиссия за конвертацию увеличилась, и теперь достигает 3% за сделку.
 
Эксперты Main Partner отслеживают не только изменения законодательства, но и существенные изменения в инфраструктуре, влияющие на финансовый результат сделок. Прежде чем совершить запланированную операцию мы рекомендуем посоветоваться с нашими экспертами по налогам и валютному контролю, а также принимать в расчет постоянно меняющиеся комиссии и комплаенс требования банков.
 
@mainpartnertrust

🇦🇲 Армения обязалась внедрить автообмен в 2025 году

🏦 Армения обязалась внедрить международный Стандарт ОЭСР об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (AEOI) к 2025 году.

🔁 Напомним, как процесс автообмена происходит поэтапно:

1️⃣ Финансовые организации, в частности, банки, собирают и передают своим национальным налоговым органам информацию о счетах, открытых налоговыми нерезидентами стран, в которых счет открыт, и о зачислениях на эти счета.

2️⃣ Национальные налоговые органы обрабатывают эти данные и направляют их в налоговые органы стран, с которыми есть соглашения об обмене финансовой информацией.

👮🏻‍♂️ Отметим, Армения не входит в список автообмена ФНС, влияющего на последствия по валютному законодательству (вспоминаем кейс со Швейцарией).

🔆 Тем не менее, Армения является страной-членом Евразийского экономического союза (ЕАЭС), что, согласно 173-ФЗ, является основанием для любых зачислений средств на счета, открытые в банках Армении, без негативных последствий для валютных резидентов РФ.

@mainpartnertrust

🚀 Назад в будущее или как получить сертификат налогового резидентства на 2023 год уже сейчас

🙌🏼 Спешим поделиться успешными кейсами получения кипрских сертификатов налогового резидентства на 2023 год.

🇨🇾 Такая возможность существует, если Вы уже сейчас понимаете, что в 2023 году Вы хотите приобрести налоговый статус резидента на Кипре и готовы пообещать Налоговому департаменту:

✅ не проводить ни в одной стране мира более 183 дней в 2023 году;
✅ провести более 60 дней на острове в 2023 году.

❗️Учтите, если по каким-либо причинам Вы не сможете соблюсти вышеуказанные условия, Вы обязаны уведомить Налоговый департамент Кипра как можно скорее❗️

🤥 Несоблюдение вашего обещания является уголовно наказуемым деянием.

🤷🏼‍♀️ Конечно, не все так просто, и помимо соблюдения требования о количестве дней, нужно доказать:

▪️ что Вы законно проживаете на Кипре;
▪️ что Вы планируете / уже получаете доход от кипрской компании, например, в форме дивидендов как акционер или в виде зарплаты.

🧑🏻‍💻👩🏼‍💻 Каждый конкретный случай рассматривается индивидуально и может быть отклонен кипрскими налоговиками, но эксперты Main Partner Trust обладают всеми необходимыми навыками и экспертизой для подтверждения статуса налогового резидента на Кипре при наличии оснований. Мы готовы взять на себя весь процесс коммуникации с Налоговым департаментом Кипра, а также ответить на все ваши вопросы в индивидуальном порядке.

@mainpartnertrust

🇨🇾🎙️Фидуциарная ассоциация Кипра проведет семинар по санкциям
 
🧐Эксперт компании Main Partner, Алена Сахарова, выступит на семинаре на тему «Обзор санкций и их практическое применение»
 
✔️📆Дата семинара:
15 марта, 2023

✔️🕐Время:
9.00-13.00

✔️🎤Место проведения:
отель Crowne Plaza,
Лимассол
 
Семинар проводится при поддержке регулятора для целевой аудитории: директоров, комплаенс офицеров, менеджеров регулируемых компаний. За участие в семинаре будут начислено 3 CPD.
 
🇨🇾Напомним, что кипрская фидуциарная организация активно участвует в развитии профильного законодательства, взаимодействует с государственными органами, а также консультирует совет директоров по юридическим вопросам.
 
Прилагаем брошюру семинара.

🇬🇧🇷🇺⚡️Великобритания вводит санкции против 4 банков…и не только ⚡️⚡️

С утра Великобритания уже успела опубликовать новый санкционный список.
Итак, в него вошли:

✔️👯80 физических лиц: имена известные, можно ознакомиться по ссылке;

✔️🏦12 юридических лиц, среди них 4 банка.

💸🏦Приводим список банков, попавших под санкции:
✔️МТС-банк
✔️банк Зенит
✔️банк Уралсиб
✔️банк Санкт-Петербург

@mainpartnertrust

@mainpartnertrust )

❌ ФАТФ приостановила членство России

💸 Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ) приостановила членство России. Об этом говорится в заявлении, опубликованном на сайте организации сегодня.

📣 В ФАТФ заявили, что действия России противоречат основным принципам организации и нарушают взятые обязательства по международному сотрудничеству и взаимному уважению.

🙅🏻‍♀️💶🚿В организации подчеркнули, что несмотря на приостановку членства за Россией сохраняется ответственность за внедрение стандартов ФАТФ и выполнение финансовых обязательств. Кроме того, Россия остается действующим членом Евразийской группы по борьбе с отмыванием денег (ЕАГ), которая является ассоциированным членом ФАТФ.

❗️Исключение России повлечет за собой применение усиленной надлежащей осмотрительности всех государств-членов ФАТФ (еще бОльшую задержку транзакций в банках, долгие проверки…и т.д.)

@mainpartnertrust

Источник: https://www.fatf-gafi.org/en/publications/Fatfgeneral/fatf-statement-russian-federation.html

⚡️⚡️⚡️⚡️24 февраля: санкции США....жестокие...⚡️⚡️⚡️
🇷🇺🇺🇸
 
Итак, в санкции включены 22 физических лица и 83 юридических лица. 🧟‍♂️Тревожно (для нашей индустрии), что список включает в себя не только государственных деятелей, людей из списка Forbes, но и банкиров.
 
🏦Банки:
✔️ МКБ
✔️ Ланта-банк
✔️ Металлинвестбанк
✔️ МТС банк (Москва и Абу-Даби)
✔️ Банк Левобережный
✔️ Банк Санкт-Петербург
✔️ Банк Приморье
✔️ СДМ-банк
✔️ Уральский банк реконструкции и развития
✔️ Уралсиб банк
✔️ Зенит банк и его дочерние организации
 
💸Финансовые организации:
✔️Фэмили офис Confideri
✔️Vend Ore GmbH
✔️Велес Капитал и его дочерние компании, включая офис на Кипре
 
💵Банкиры:
✔️Улан Илишкин (Росбанк)
✔️Алина Назарова (Альфа-банк)
✔️Евгения Тюрикова (Сбербанк)
 
 @mainpartnertrust

🤯🫣С полным текстом санкций можно ознакомиться по ссылке: Russia-related Designations and Designations Updates; Belarus Designations; Publication of Russia-related Determination; Issuance of Russia-related General Licenses and Associated Frequently Asked Questions | U.S. Department of the Treasury

⚡️🇪🇺🇷🇺Санкции ЕС - "юбилейный пакет"⚡️⚡️

ЕС наконец-то опубликовал 10 пакет санкций против РФ. На первый взгляд, он не такой жесткий, как у США.

Сегодня в санкционный список попали 121 физическое и юридическое лицо. Отметим некоторых из них:

✔️ 💵Фонд национального благосостояния (ФНБ)
✔️🏦Российская национальная перестраховочная компания (РНПК)
✔️📺медиагруппа МИА «Россия сегодня»

💸Банки:

✔️Тинкофф банк
✔️Росбанк
✔️Альфа-банк

Отметим, что в список попали несколько иностранных компаний и физических лиц.


🤓С полным списком, включая обоснования включения лиц в санкционный список, можно ознакомиться по ссылке ниже.

@mainpartnertrust 

@mainpartnertrust 😎

☀️🇺🇸🇷🇺Доброе утро: сделать чашку вкусного кофе и прочитать последние новости на смартфоне...новые санкции США считают, что это «роскошь» ☕️📱
 
Помните ли вы про ограничения, касающиеся «предметов роскоши», а именно – запрет на экспорт.
 
Итак, пока мы с вами вычитывали списки физических и юридических лиц, которые попали под санкции Великобритании, США и ЕС, США расширили список товаров, которые теперь считаются «предметами роскоши».  

Их экспорт на территорию России и/или Белоруссии запрещен без специальной лицензии.
 
😱Впечатлительным читателям лучше не изучать полный список, так как помимо ☕️кофемашин и 📲смартфонов, в него вошли 💇‍♀️фены и ⚖️весы))
 
Приведем несколько примеров «предметов роскоши»:
🚫Кондиционеры
🚫Холодильники
🚫Морозильники
🚫Духовки
🚫Посудомоечные машины
🚫Стиральные машины
🚫Машины для сушки белья
🚫Пылесосы
🚫Приборы для измерения веса...
🚫Фены
🚫Микроволновые печи
🚫Тостеры
🚫Принтеры, сканеры, факсы
🚫Швейные машинки
🚫Калькуляторы
🚫Клавиатуры
🚫Жесткие диски
🚫Приборы для хранения информации
🚫Смартфоны
🚫Модемы
🚫Звуко (видео) записывающие приборы
🚫Телевизионные антенны
🚫Детекторы дыма
🚫Сигнализации
 
🤓Если вы дочитали список до конца, то не спешите расстраиваться. По разным видам товаров «предметов роскоши» установлены свои 💲ценовые лимиты.
 
С полным списком товаров с их ценовыми лимитами можно ознакомиться по ссылке.
☝️Правила вступили в силу 24 февраля, 2023.
 
https://www.federalregister.gov/documents/2023/02/27/2023-03927/implementation-of-additional-sanctions-against-russia-and-belarus-under-the-export-administration
 
@mainpartnertrust

🇦🇹☝️ваш Райффайзенбанк- юридические лица и ИП) @mainpartnertrust

🇦🇹☝️ Райффайзенбанк- физические лица @mainpartbertrust

🇦🇹☝️Немного фактов о Райффазенбанке.

В настоящее время банк осуществляет:

✔️💸40-50% всех платежей между Россией и остальным миром

✔️ 💶25% всех платежей в евро в Россию и

✔️💶💵30% платежей всех платежей в евро и долларах из России
 
Источник: Bloomberg

@mainpartnertrust

🤔 Почему каждый год вам приходит одно и то же требование от российской налоговой
​
👮🏻‍♂️ Многие наши клиенты возмущаются - инспекция ежегодно присылает один и тот же запрос, как правило, содержащий в себе пару абсолютно нелогичных и нерелевантных вопросов. При этом, сколько лет не отвечай одно и то же, ситуация не меняется.

🤪 В лучшем случае меняется год, в отношении которого запрашивается информация. В худшем нужно самостоятельно догадаться, о каком периоде идет речь.

💻 Повсеместная автоматизация не обошла стороной и российскую налоговую службу, в частности, помимо прочих, затронула следующие процессы:

▪️составление шаблонных требований, на индивидуализацию которых у инспекторов нет времени (желания?);
▪️ автообмен с банками об открытых/закрытых счетах и о движении денежных средств;
▪️ внутренний электронный обмен между всеми инспекциями;
▪️ обмен с Росреестром и ГИБДД для расчета налога на имущество.

🕹️ Инспектор может мгновенно отследить ранее истребованные документы и ответ налогоплательщика.

😵‍💫 А еще, даже без адресного запроса в банк инспектор видит сводную информацию по перечислениям от контрагентов в отношении физических / юридических лиц и ИП.

@mainpartnertrust

🇦🇹🏦Райффайзен рассматривает покупку европейских активов Сбербанка
 
Австрийский Райффайзенбанк решил провести оценку активов того, что осталось от Сбербанка в Европе, и нанял консалтинговые компании PWC и Baker McKenzie для этой цели. Отчет от PWC Райффайзенбанк успел получить уже 20 февраля.

Речь идет об активах на общую сумму около 300M евро (или 320M долларов).

Вдохновившись чрезвычайно прибыльным 2022 Райффайзенбанк на данный момент является практически единственным претендентом на покупку активов, но сделку осложняют санкции.  

Напомним, что Райффайзенбанк недавно получил запрос от США касательно соблюдения санкционного законодательства юридическим лицом Райффайзенбанк Россия. Будем надеяться, что сделка не будет обменом российских активов на европейские...
 
Источник: Bloomberg Link

@mainpartnertrust

🇬🇷Новости из Греции- ВНЖ за инвестиции
 
Греция повышает порог для программы ВНЖ за инвестиции до 500’000 евро для отдельных территорий:
✔️Афины
✔️Салоники
✔️Миконос
✔️Санторини

🧐Напомним, что до внесения изменений в статью 20 Закона 4251/2014, заявителю было необходимо приобрести недвижимость на сумму не менее 250’000 евро.
 
Истоник: Law 4251/2014 - Immigration, Social Integration Code and other provisions | European Website on Integration (europa.eu)

@mainpartnertrust

💵💶 Заявления главы Банка России о западных санкциях и валютных ограничениях

🏦 Цитируем Эльвиру
Набиуллину, выступившую сегодня на встрече в Ассоциации банков России:

✔️ Недавнее добавление в санкционные списки новых банков уже не воспринимается как шоковое событие, не создает системных рисков. (🤦🏼‍♀️)

✔️ В скором времени подходят сроки, до которых действовали эти ограничения, такие, как лимиты на снятие наличной валюты с банковских счетов и переводы средств за границу, ограничения на вывод средств нерезидентами из недружественных стран. Все они будут продлены. (🥲)

@mainpartnertrust

https://cbr.ru/press/event/?id=14590

🇨🇭🧀💸Все тайное становится явным или Швейцария наказывает банкиров «Газпромбанка»
 
CEO Газпромбанк Швейцария (Цюрих), два руководителя и один менеджер по работе с клиентами 8 марта предстанут перед судом кантона Цюрих по обвинению в халатности и неисполнению правил комплаенс «знай своего клиента». Трое сотрудников- русские и один- швейцарец.

👩‍⚖️Итак, 18 страничный текст иска говорит о том, что сотрудники банка способствовали переводу 44 M (не рублей) в швейцарский банк и при этом «не проявили должной осмотрительности для установления личности конечного бенефициара».

🗂️Документ упоминает, что г-н Сергей Ролдугин открыл 2 счета в швейцарском Газпробанке в 2014 году. Также обвинение приводит в пример «панамское досье», которое вышло в 2016 году. В документе поднимался вопрос о конечном бенефициаре компаний и кандидатура г-на Ролдугина ставилась под сомнение мировой общественностью. Банкиры также сомневались в достоверности информации о конечном бенефициаре, но решили не задавать вопросов.

🚫Истец предлагает меру наказания для банкиров - 7 месяцев условного срока.
 
В 2018 году швейцарский регулятор FINMA, в том числе после публикации панамского досье, начал ряд проверок швейцарского Газпромбанка в части соблюдения процедур комплаенс. В результате проверки FINMA установил запрет Газпромбанку для открытия счетов новым клиентам. Данное пояснение важное, так как показывает, что кейс готовился давно и не связан с недавними геополитическими событиями.
 
Источник:  https://www.bloomberg.com/news/articles/2023-03-01/gazprombank-swiss-chief-charged-over-cash-ties-to-putin-cellist?leadSource=uverify%20wall
 
@mainpartnertrust