✅ اهمیت کدینگ و ساختار حسابداری
جلسه ۶
برنامه‌ریزی استهلاک دارایی‌ها


🔻 استهلاک صحیح دارایی‌ها و اثر آن بر سود و مالیات


لزوم ثبت استهلاک:
دارایی‌ها باید مطابق استاندارد استهلاک شوند تا هزینه واقعی دوره ثبت شود

مثال عملی:
ماشین‌آلات ۵ ساله → ثبت استهلاک ماهانه در دفاتر → کاهش سود مشمول مالیات

🔻چک‌لیست عملی:
1. تعیین عمر مفید دارایی
2. ثبت ماهانه استهلاک
3. تطبیق با CoA
4. بررسی اثر مالیاتی


🔻 اصلاح ارزش دارایی و تجدید ارزیابی
عنوان: چگونه ارزش دارایی‌ها را بازبینی کنیم؟

➖تجدید ارزیابی: به‌روزرسانی ارزش دارایی‌ها طبق استاندارد

➖اثر مالیاتی: افزایش ارزش دارایی برای اشخاص حقوقی مشمول مالیات نیست (سازمان امور مالیاتی ایران)

مثال عملی:
افزایش ارزش ساختمان شرکت از ۵۰۰ میلیون به ۶۰۰ میلیون → ثبت مستند افزایش ارزش، عدم تاثیر بر سود مشمول مالیات

🔻چک‌لیست عملی:
1. مستندسازی تغییر ارزش
2. ثبت در CoA
3. بررسی اثر مالیاتی
4. اطلاع مدیریت


📣ادامه دارد …
مطالب پست بعد: کنترل هزینه‌ها و درآمدها به روش حرفه‌ای.





┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ تنخواه گردان (Petty Cash)

▪️تعریف:
تنخواه گردان مبلغی وجه نقد است که به منظور تسهیل پرداخت هزینه‌های جزئی و روزمره در اختیار یک یا چند کارپرداز قرار می‌گیرد. کارپرداز مجاز است هزینه‌ها را از محل تنخواه پرداخت کرده و سپس با ارائه اسناد و مدارک مثبته نسبت به تسویه و تکمیل موجودی اقدام کند.

▪️هدف اصلی تنخواه گردان:

➖کاهش تعداد پرداخت‌های بانکی برای هزینه‌های کوچک
➖تسریع در انجام هزینه‌ها
➖افزایش کنترل و شفافیت هزینه‌های جزئی

▪️روش‌های حسابداری تنخواه گردان

🔻برای ثبت فعالیت‌های تنخواه دو روش اصلی وجود دارد:

◀️ ۱) روش تنخواه گردان ثابت (Imprest System)

🔹ویژگی‌ها:
مبلغ تنخواه از ابتدا ثابت است و همواره باید همان مقدار در حساب موجود باشد.

پس از انجام هزینه‌ها، اسناد نگهداری می‌شوند و ثبت حسابداری انجام نمی‌شود تا زمان تسویه.

🔹ثبت حسابداری:
➖1. در ابتدای دوره:

تنخواه گردان بدهکار
بانک بستانکار

➖2. پس از ارائه اسناد و تکمیل تنخواه:

هزینه بدهکار (برای هر نوع هزینه: اداری، حمل و نقل، مصرفی و غیره)
بانک بستانکار (پرداخت چک برای کارپرداز)

➖3. در پایان سال مالی یا تسویه کامل:

تنخواه گردان بستانکار
بانک بدهکار

🔹ویژگی مهم: موجودی تنخواه همیشه ثابت است و فقط هزینه‌ها ثبت می‌شوند.


◀️ ۲) روش تنخواه گردان متغیر (Float System)

🔹ویژگی‌ها:
موجودی تنخواه با هر پرداخت و بازپرداخت تغییر می‌کند.

برای واحدهای با گردش بالای هزینه یا کنترل داخلی دقیق‌تر مناسب است.

🔹ثبت حسابداری:

➖1. هنگام دریافت اسناد هزینه:

هزینه یا دارایی تحصیل‌شده بدهکار
تنخواه گردان بستانکار

🔹2. هنگام پرداخت وجه برای تکمیل تنخواه:

تنخواه گردان بدهکار
بانک بستانکار

⚖️ مقایسه روش‌ها

تنخواه ثابت: ساده، رایج، مناسب برای هزینه‌های کم و تعداد محدود اسناد

تنخواه متغیر: دقیق، مناسب کنترل‌های داخلی، شفافیت گردش و پیگیری هزینه‌ها

انتخاب روش: بسته به حجم عملیات، ساختار مالی و نیاز کنترل داخلی

💡 نکات کلیدی و حرفه‌ای

🔹1. کنترل داخلی:
محدود کردن مبلغ تنخواه به میزان لازم
تعیین سقف پرداخت برای هر نوع هزینه
ارائه گزارش دوره‌ای از هزینه‌ها

🔹2. اسناد مثبته:
فاکتور رسمی، رسید، قبض یا سند پرداخت معتبر

🔹3. مالیات و بیمه:
▫️هزینه‌های قابل پرداخت از تنخواه در صورتی که مستند و قانونی باشند، قابل کسر مالیات می‌باشند.

▫️هزینه‌های تنخواه نباید شامل پرداخت بیمه کارکنان یا تعهدات قانونی شود؛ این موارد باید جداگانه از حساب‌های حقوق و دستمزد یا تعهدات پرداخت شوند.

▫️پرداخت هزینه‌های غیرمجاز یا بدون سند ممکن است در رسیدگی مالیاتی رد شود.

🔹4. شفافیت:

نگهداری دفتر یا گزارش گردش تنخواه برای ممیزی داخلی و مالیاتی الزامی است.

ثبت صحیح به صورت هزینه واقعی و نقدی، مانع سوءاستفاده و اشتباه در حساب‌ها می‌شود.

🔹5. سقف و بازپرداخت:

در روش ثابت، پس از هر دوره یا پس از تکمیل اسناد، مبلغ اولیه باید به تنخواه بازگردانده شود.

در روش متغیر، موجودی تنخواه همیشه با هر پرداخت و بازپرداخت بروزرسانی می‌شود.




┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ پنج نکته مهم و به‌روز پیرامون استعفا و اخراج کارکنان (تا سال ۱۴۰۴)

1️⃣ عدم پذیرش استعفا و ممانعت از ورود = اخراج غیرموجه

چنانچه کارگر استعفا دهد و کارفرما به‌طور رسمی با استعفا مخالفت کند اما هم‌زمان از ورود کارگر به کارگاه جلوگیری نماید، این اقدام در رویه هیأت‌های تشخیص و حل اختلاف اخراج از سوی کارفرما تلقی می‌شود.
در صورت احراز اخراج غیرموجه و صدور رأی بازگشت به کار، اگر کارگر عدم تمایل به ادامه همکاری را اعلام کند، مطابق تبصره ماده ۱۶۵ قانون کار مستحق دریافت ۴۵ روز آخرین مزد به ازای هر سال سابقه (به نسبت مدت کارکرد) خواهد بود.

🔹 نکته مالیاتی:
این پرداخت‌ها در حکم مزایای پایان کار بوده و از نظر مالیاتی تابع مقررات ماده ۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم است (تا سقف معافیت قانونی، غیرمشمول مالیات).

2️⃣ تعیین دوره آزمایشی در قرارداد دائم، مجوز اخراج نیست

در قراردادهای دائم، حتی اگر دوره آزمایشی پیش‌بینی شده باشد، اخراج کارگر بدون تأیید مراجع حل اختلاف وجاهت قانونی ندارد.
برخلاف قراردادهای موقت، درج دوره آزمایشی در قرارداد دائم حق فسخ یک‌طرفه برای کارفرما ایجاد نمی‌کند.

🔹 اثر حسابداری:
حقوق و مزایای پرداختی در این دوره، هزینه قابل قبول مالیاتی محسوب می‌شود؛ اما در صورت صدور رأی بازگشت به کار، ثبت ذخیره مطالبات کارگر ضروری است.

3️⃣ اخراج کارگر دائم فقط با فرآیند قانونی ممکن است

اخراج کارگر با قرارداد دائم صرفاً در صورت قصور یا تقصیر مؤثر و با تأیید شورای اسلامی کار یا هیأت تشخیص امکان‌پذیر است.تلگرام خانه حسابداری تشخیص صرف کارفرما کفایت ندارد و می‌تواند شخصی و غیرمستند تلقی شود.

🔹 راهکار قانونی صحیح:

تشکیل کمیته انضباط کار
تدوین آیین‌نامه انضباطی مصوب
تشکیل پرونده برای کلیه کارگران
ارجاع تخلفات مستند به کمیته

حتی در این فرآیند، رویه مراجع حل اختلاف تأکید دارد که خطاهای قابل اصلاح ابتدا از طریق تذکر، آموزش و اقدامات اصلاحی مدیریت شوند.

4️⃣ تهدید به خرابکاری، به‌تنهایی مجوز اخراج نیست

صرف تهدید کارگر به خرابکاری یا قصور، تا زمانی که جرم یا تخلف مؤثر واقع نشده باشد، مجوز قانونی اخراج محسوب نمی‌شود.
مگر آنکه کارفرما دلایل قابل اثبات ارائه دهد، از جمله:

شهادت معتبر سایر کارکنان
مستندات مکتوب
ضبط صوت یا پیام (مطابق مقررات ادله اثبات دعوا)


در صورت وجود دلایل کافی، موضوع باید از مسیر کمیته انضباط کار یا مراجع حل اختلاف پیگیری شود، نه اخراج مستقیم.

5️⃣ تعطیلی قطعی کارگاه = اخراج موجه

چنانچه اخراج ناشی از تعطیلی کامل شرکت یا کارگاه باشد و مراجع حل اختلاف تشخیص دهند که امکان بازگشایی وجود ندارد، اخراج موجه تلقی می‌شود.
در این حالت، کارگر مستحق دریافت مزایای پیش‌بینی‌شده در ماده ۱۶۵ قانون کار خواهد بود.

🔹 نکات مالی و مالیاتی مهم:

این مبالغ در حسابداری تحت عنوان هزینه مزایای پایان خدمت کارکنان ثبت می‌شود.

از منظر مالیاتی، مشمول معافیت ماده ۹۱ ق.م.م تا سقف قانونی بوده و مازاد آن مشمول مالیات حقوق است.

عدم پرداخت این مزایا می‌تواند منجر به رد دفاتر یا مطالبه جرائم مالیاتی شود.



┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ تجزیه و تحلیل صورتهای مالی

🔹تجزیه و تحلیل صورتهای مالی یکی از مصادیق مدیریت بر مبنای استثنا است. تجزیه و تحلیل صورتهای مالی محدود به تجزیه و تحلیل نسبتهای مالی است که امکان مقایسه یک شرکت با یک معیار (مثلاً متوسط صنعت) را فراهم می آورد. نسبتهایی که با متوسط صنعت تفاوت زیادی دارند، به عنوان نسبتهایی که نیاز به بررسی بیشتر دارند در نظر گرفته می شوند.

🔹اطلاعات موجود در صورتهای مالی، هم در داخل و هم در خارج از سازمان کاربردهای گسترده ای دارد.

🔹موارد استفاده درون سازمانی :
در درون هر شرکت، اطلاعات مالی کاربردهای مختلفی دارد. یکی از مهمترین این کاربردها، ارزیابی عملکرد است. عملکرد مدیران برمبنای ارقام حسابداری (مانند حاشیه سود و بازده حقوق صاحبان سهام) ارزیابی می شود و پاداش آنها هم بر همین اساس پرداخت می گردد. همچنین شرکتهایی که دارای بخشهای مختلف هستند، عملکرد هر یک از این بخشها را با استفاده از اطلاعات صورتهای مالی مقایسه می کنند.

🔹موارد استفاده خارج از سازمان:
صورتهای مالی برای گروههای خارج از شرکت، مانند وام دهندگان و سرمایه گذاران بالقوه نیز مفید است. مثلاً یک وام دهنده می تواند با بررسی اطلاعات موجود در صورتها و نسبتهای مالی یک شرکت، در مورد وام دادن به آن شرکت تصمیم گیری نماید.




┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ ارتباط حساب‌های مالی و حساب‌های صنعتی(بهاي تمام شده)
جلسه ۲
گردش حساب‌های صنعتی، ثبت‌های حسابداری و اشتباهات رایج

برای درک صحیح ارتباط حسابداری صنعتی و مالی، شناخت گردش حساب‌های بهای تمام‌شده ضروری است.
این گردش نشان می‌دهد هزینه‌ها چگونه از مواد اولیه به کالای فروش‌رفته منتقل می‌شوند.

🔻گردش معمول به این صورت است:
ابتدا خرید مواد در حساب کنترل مواد ثبت می‌شود.
با صدور مواد به تولید، بهای مواد مصرفی
از حساب کنترل مواد خارج و به حساب کالای در جریان ساخت منتقل می‌گردد.

حقوق و دستمزد مستقیم تولید
پس از تجمیع در حساب کنترل حقوق و دستمزد
به حساب کالای در جریان ساخت منتقل می‌شود.

🔹هزینه‌های غیرمستقیم تولید
ابتدا در حساب کنترل سربار کارخانه جمع‌آوری شده و سپس بر مبنای مبانی منطقی ، تلگرام خانه حسابداری، به کالای در جریان ساخت تسهیم می‌گردد.

🔹پس از تکمیل تولید،
جمع هزینه‌های انباشته‌شده از حساب کالای در جریان ساخت به حساب کالای ساخته‌شده منتقل می‌شود.

🔹در زمان فروش محصول،
بهای تمام‌شده از حساب کالای ساخته‌شده
به حساب بهای تمام‌شده کالای فروش‌رفته منتقل خواهد شد.

🔻نمونه ثبت خلاصه:
انتقال محصول تکمیل‌شده:
کالای ساخته‌شده ← کالای در جریان ساخت

📌نکته مهم :
عدم تطابق گردش حساب‌های صنعتی
با اسناد مالی و مالیاتی مهم‌ترین منشأ رد دفاتر است.

❌ اشتباهات رایج واحدهای تولیدی

▪️ منظور نکردن سربار واقعی تولید
▪️ ثبت هزینه‌های اداری در سربار کارخانه
▪️ عدم تفکیک دستمزد مستقیم و‌ غیرمستقیم
▪️ نادرست بودن مانده کالای در جریان ساخت پایان دوره
▪️ اختلاف بهای تمام‌شده صنعتی با گزارش‌های مالیاتی

در شرایط فعلی،
سازمان امور مالیاتی به بهای تمام‌شده مستند و قابل دفاع اهمیت ویژه‌ای می‌دهد.

هرگونه ضعف در سیستم صنعتی
مستقیماً منجر به افزایش ریسک مالیاتی می‌شود.

📣 ادامه دارد …

آنچه در پست بعد خواهیم گفت:
▫️ تطبیق حسابداری صنعتی با قوانین مالیاتی ۱۴۰۴
▫️ نقش بهای تمام‌شده در رسیدگی مالیاتی
▫️ نکات کلیدی دفاع از بهای تمام‌شده در هیأت‌های حل اختلاف






┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ مزایا و معایب بیمه خویش‌فرما (+ مبلغ حق بیمه)
جلسه ۱

🔹 بیمه خویش‌فرما چیست؟
بیمه خویش‌فرما یکی از انواع بیمه‌های اختیاری سازمان تأمین اجتماعی است که برای افرادی طراحی شده که فاقد کارفرما هستند یا تحت پوشش بیمه اجباری قرار ندارند. در این نوع بیمه، فرد شخصاً متعهد به پرداخت حق بیمه است.

🔹 چه افرادی مشمول بیمه خویش‌فرما می‌شوند؟
▪️ صاحبان مشاغل آزاد
▪️ فریلنسرها و دورکاران
▪️ رانندگان، فروشندگان، فعالان فضای مجازی
▪️ افرادی که شغل ثابت ندارند
▪️ بیمه‌شدگانی که قصد حفظ یا تکمیل سابقه بیمه دارند

🔹 شرط اصلی انعقاد قرارداد
داشتن حداقل سابقه بیمه قبلی (حتی کوتاه‌مدت) در بسیاری از موارد الزامی است و پذیرش نهایی منوط به تأیید سازمان تأمین اجتماعی می‌باشد.

🔹 انواع بیمه خویش‌فرما
1️⃣ ۱۲٪: فقط بازنشستگی و فوت بعد از بازنشستگی
2️⃣ ۱۴٪: بازنشستگی + فوت قبل و بعد از بازنشستگی
3️⃣ ۱۸٪: بازنشستگی + فوت + ازکارافتادگی کلی

🔹 تفاوت این طرح‌ها چیست؟
هرچه درصد حق بیمه بالاتر باشد، سطح پوشش بیمه‌ای افزایش می‌یابد و در آینده حمایت‌های بیشتری در شرایط خاص (فوت یا ازکارافتادگی) فراهم می‌شود.

🔹 مبنای محاسبه حق بیمه خویش‌فرما
حق بیمه بر اساس دستمزد مبنای انتخابی بیمه‌شده محاسبه می‌شود که حداقل آن برابر حداقل دستمزد مصوب همان سال است و امکان انتخاب مبالغ بالاتر نیز وجود دارد.

🔹 مبلغ تقریبی حق بیمه
با توجه به افزایش سالانه حداقل حقوق، مبلغ حق بیمه خویش‌فرما نیز هر سال تغییر می‌کند و معمولاً پرداخت ماهانه آن برای بسیاری از افراد رقم قابل توجهی است.

🔹 نکته مهم محاسباتی
پرداخت حق بیمه کاملاً بر عهده بیمه‌شده است و برخلاف بیمه اجباری، سهمی از طرف کارفرما پرداخت نمی‌شود.

🔴 مزایای بیمه خویش‌فرما
✔️ حفظ و استمرار سابقه بیمه‌ای
✔️ امکان برنامه‌ریزی برای بازنشستگی
✔️ عدم وابستگی به کارفرما
✔️ انعطاف‌پذیری در انتخاب نوع بیمه
✔️ احتساب سوابق در محاسبه مستمری
✔️ پوشش فوت و ازکارافتادگی در طرح‌های کامل
✔️ مناسب برای مشاغل ناپایدار یا آزاد
✔️ جلوگیری از قطع سابقه بیمه

❌ معایب بیمه خویش‌فرما
✖️ عدم شمول بیمه بیکاری
✖️ نداشتن پوشش درمانی (لزوم خرید بیمه درمان جداگانه)
✖️ هزینه ماهانه نسبتاً بالا
✖️ عدم تعلق مزایای رفاهی کارگری
✖️ عدم بهره‌مندی از حمایت‌های کوتاه‌مدت دوران بیکاری
✖️ افزایش فشار مالی در سال‌های پایانی اشتغال

🔸 نکات مهم قبل از انتخاب بیمه خویش‌فرما
▪️ بررسی توان مالی بلندمدت
▪️ مقایسه با بیمه اجباری یا بیمه مشاغل آزاد
▪️ توجه به نیاز واقعی به پوشش درمان و بیکاری
▪️ انتخاب آگاهانه درصد حق بیمه

✍️ ادامه دارد…
در پست بعدی خواهیم گفت:
▪️ تفاوت بیمه خویش‌فرما با بیمه مشاغل آزاد
▪️ آیا بیمه خویش‌فرما شامل درمان می‌شود؟
▪️ شرایط بازنشستگی در بیمه خویش‌فرما
▪️ امکان تبدیل بیمه خویش‌فرما به بیمه اجباری
▪️ کدام بیمه برای شما به‌صرفه‌تر است؟



┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ ارتباط حساب‌های مالی و حساب‌های صنعتی(بهای تمام‌شده )
جلسه ۳


⚖️ تطبیق حسابداری صنعتی با قوانین مالیاتی سال ۱۴۰۴ و جمع‌بندی نهایی

در سال جاری، حسابداری صنعتی صرفاً یک ابزار مدیریتی نیست، بلکه یکی از ارکان اصلی تعیین سود مشمول مالیات محسوب می‌شود.
سازمان امور مالیاتی بهای تمام‌شده را
به‌عنوان پایه تحلیل سود و زیان بررسی می‌کند.

➖اولین شرط پذیرش بهای تمام‌شده،
هماهنگی کامل حسابداری صنعتی با حسابداری مالی است.
➖گردش حساب‌های کنترل مواد، کالای در جریان ساخت و کالای ساخته‌شده باید با دفاتر قانونی منطبق باشد.

➖بهای تمام‌شده قابل قبول مالیاتی
باید بر مبنای هزینه‌های واقعی، مستند و مرتبط با تولید محاسبه شود.
هزینه‌های غیرمرتبط، اداری یا فاقد مستندات کافی در رسیدگی‌های مالیاتی مردود خواهند شد.

🔻در فرآیند رسیدگی، مأمور مالیاتی معمولاً موارد زیر را بررسی می‌کند:
🔹 مبنای تسهیم سربار کارخانه
🔹 تفکیک هزینه‌های تولیدی و غیرتولیدی
🔹 مانده واقعی موجودی‌ها در پایان دوره
🔹 تطابق گزارش‌های صنعتی با صورت‌های مالی

🔎 جمع‌بندی نهایی ارتباط حسابداری صنعتی و مالی

حسابداری صنعتی زیرساخت محاسبه بهای تمام‌شده در حسابداری مالی است.
خروجی سیستم صنعتی مستقیماً در صورت‌های مالی اثرگذار است.
هرگونه ضعف در سیستم صنعتی،
به تحریف سود و افزایش ریسک مالیاتی منجر می‌شود.

📋 چک‌لیست کنترل بهای تمام‌شده واحدهای تولیدی

▪️ ثبت دقیق خرید و مصرف مواد اولیه
▪️ تفکیک دستمزد مستقیم و غیرمستقیم
▪️ شناسایی کامل سربار واقعی تولید
▪️ استفاده از مبنای منطقی و مستمر برای تسهیم سربار
▪️ تطبیق مانده موجودی‌ها با انبارگردانی پایان دوره
▪️ انطباق گردش حساب‌های صنعتی با دفاتر قانونی
▪️ مستندسازی کلیه محاسبات بهای تمام‌شده

🛡 نکات طلایی کاهش ریسک مالیاتی از مسیر حسابداری صنعتی

▪️ استناد به استاندارد حسابداری شماره ۸
▪️ شفافیت در گزارش بهای تمام‌شده
▪️ حذف هزینه‌های غیرتولیدی از سربار کارخانه
▪️ ارائه گردش کامل حساب‌های صنعتی در رسیدگی‌ها
▪️ مستند بودن مصرف مواد و ساعات کار تولید
▪️ یکسان بودن ارقام صنعتی، مالی و مالیاتی

در نهایت،
بهای تمام‌شده دقیق و مستند نه‌تنها ابزار مدیریت تولید بلکه مؤثرترین ابزار دفاع مالیاتی واحدهای تولیدی در سال ۱۴۰۴ است.




┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ از امروز یکم دی ماه
محاسبه مالیات بر ارزش افزوده فقط با صدور صورت حساب الکترونیکی

برزگری، معاون تحول هوشمند نظام مالیاتی:
🔹از یکم دی ماه ۱۴۰۴ وارد مرحله چهارم قانون پایانه های فروشگاهی شده ایم.
🔹در این مرحله مشمولان مالیات بر ارزش افزوده که در ۱۰ مرحله فراخوان شده اند، باید صورت حساب الکترونیکی در سامانه مودیان صادر کنند.

🔹از این تاریخ دیگر صورت حساب های کاغذی آن ها رسیدگی نشده و به آن ها اعتبار ارزش افزوده تعلق نخواهد گرفت.




🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ ثبت‌های مهم حسابداری کسری، سرقت و حوادث کالا (ویژه شعب)


1⃣ سرقت کالا

در صورت احراز سرقت و عدم امکان بازیافت:

ثبت حسابداری:
زیان ناشی از سرقت کالا (بد)
موجودی کالای شعبه (بس)

🔹 در صورت وجود بیمه، ابتدا مطالبات از بیمه شناسایی می‌شود.
🔹 در صورت شناسایی مقصر، حساب دریافتنی از کارکنان جایگزین زیان می‌گردد.

2⃣ کسری غیرعادی کالا

(بیش از حد نُرم و ضریب مجاز)

ثبت حسابداری:
زیان ناشی از کسری غیرعادی کالا (بد)
موجودی کالای شعبه (بس)

🔹 کسری غیرعادی مستقیماً سود شعبه را کاهش می‌دهد.
🔹 از نظر مالیاتی معمولاً هزینه قابل قبول نیست مگر با مستندات کافی.

3⃣ کسری عادی کالا

(تبخیر، شکستگی، ضایعات متعارف)

🔹 در کسری عادی، هزینه در بهای تمام‌شده جذب شده و ثبت جداگانه ندارد.
🔹 وجود ضریب استاندارد ضایعات برای پذیرش مالیاتی الزامی است.

4⃣ آتش‌سوزی کالا

در صورت عدم پوشش بیمه‌ای:
زیان ناشی از آتش‌سوزی کالا (بد)
موجودی کالای شعبه (بس)

در صورت وجود بیمه:
مطالبات از بیمه (بد)
زیان ناشی از آتش‌سوزی (مازاد خسارت) (بد)
موجودی کالای شعبه (بس)

🔹 گزارش رسمی حادثه الزامی است.

5⃣ مفقود شدن کالا

ثبت حسابداری:
زیان ناشی از مفقودی کالا (بد)
موجودی کالای شعبه (بس)

🔹 تکرار مفقودی نشانه ضعف کنترل داخلی است.

6⃣ سرقت وجه نقد ⚠️ (ثبت صحیح)

ثبت حسابداری:
زیان ناشی از سرقت وجه نقد (بد)
صندوق / بانک (بس)

❌ استفاده از حساب موجودی کالا در این ثبت نادرست است.

7⃣ کالای بین‌راهی

ثبت حسابداری:
کالای بین‌راهی (بد)
موجودی کالای شعبه / انبار مرکزی (بس)

🔹 حساب دائم و جزء دارایی‌های جاری است.
🔹 در صورت سود و زیان از کالای تلگرام خانه حسابداری، آماده برای فروش کسر می‌شود.

🔴 نکات کلیدی حرفه‌ای

✔ حساب‌های زیان ناشی از سرقت، کسری و حوادث، موقت بوده و به خلاصه سود و زیان شعبه بسته می‌شوند.
✔ تفکیک کسری عادی و غیرعادی از الزامات حسابرسی و مالیاتی است.
✔ مستندسازی و بیمه، ریسک مالیاتی را به‌طور معنادار کاهش می‌دهد.


┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ مردم رسید خریدهایشان را چک کنند، عدم تطابق نام فروشگاه با کارتخوان را گزارش کنند

برزگری، معاون تحول هوشمند نظام مالیاتی:
🔹صورت حساب نوع سوم همان فیش‌های دستگاه کارتخوانی است که مردم دریافت می کنند.
🔹لطفا به هنگام خرید، این فیش‌ها را چک کرده و در صورت عدم تطابق با نام و نوع فعالیت فروشگاه آن را به سازمان مالیاتی گزارش دهند.
🔹عمر صورت حساب‌های کاغذی از امروز به پایان رسیده و رسیدهای دستگاه‌های کارتخوان برای فعالانی که درآمد آنها زیر ۱۴/۴ میلیارد تومان در سال است، به عنوان صورت حساب الکترونیکی تلقی می‌شود.







🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ افزایش حقوق زیر سایه تورم؛ مسئله حل‌نشده بودجه ۱۴۰۵

اظهارات اخیر محسن زنگنه، عضو کمیسیون برنامه و بودجه مجلس نشان می‌دهد که سیاست افزایش حقوق‌ها برای سال آینده، همچنان بر همان الگوی سال قبل استوار است؛ افزایشی در حدود ۲۰ درصد، آن هم در اقتصادی با تورم مزمن و فرساینده.

🔸 از منظر اقتصادی، هرگونه افزایش حقوق کمتر از نرخ تورم به معنای کاهش دستمزد واقعی و افت قدرت خرید است؛ موضوعی که عملاً بار تعدیل بودجه را به حقوق‌بگیران منتقل می‌کند.

🔸 زنگنه راهکار جبران این شکاف را در اصلاح ساختار معافیت‌های مالیاتی می‌داند. طبق آمار مطرح‌شده، در حالی که حدود ۲ هزار همت مالیات در کشور وصول می‌شود، بیش از ۲ هزار و ۲۰۰ همت معافیت مالیاتی وجود دارد؛ رقمی که از نظر بسیاری از کارشناسان، بخش قابل توجهی از آن فاقد توجیه اقتصادی و عدالت مالیاتی است.

📌 نکته مهم اینجاست که مطابق قانون برنامه هفتم توسعه، دولت مکلف بوده در سال نخست اجرای برنامه، لایحه ساماندهی معافیت‌های مالیاتی را به مجلس ارائه کند؛ اما تأخیر در اجرای این تکلیف، اکنون به یکی از گلوگاه‌های اصلی تأمین منابع بودجه تبدیل شده است.

📊 جمع‌بندی تحلیلی: بدون اصلاح واقعی معافیت‌های مالیاتی و افزایش پایه‌های مالیاتی کارآمد، افزایش حقوق‌ها در سطح ۲۰ درصد نه‌تنها مشکل معیشت را حل نمی‌کند، بلکه به تداوم کوچک‌تر شدن سهم دستمزد از هزینه‌های زندگی منجر خواهد شد. تصمیم نهایی مجلس درباره بودجه، نقش تعیین‌کننده‌ای در جهت‌گیری عدالت اقتصادی سال آینده خواهد داشت.



┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ جزییات اظهار ارزش تابستان ۱۴۰۴ و واکنش به آنان ( در حکم گزارش فصلی ) در قسمت واکنش به اطلاعات تا ۱۷ دی ۱۴۰۴




🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ ثبت‌های حسابداری پیمانکاری(تحلیل جامع از آغاز تا خاتمه پیمان)

1️⃣ مطالعات مقدماتی طرح
(امکان‌سنجی،توجیه اقتصادی، بررسی فنی قبل از مناقصه)

▫️پیمانکار
🔹 ثبت حسابداری ندارد
زیرا هنوز تعهد الزام‌آور یا دارایی قابل انتساب ایجاد نشده است این هزینه‌ها معمولاً هزینه دوره تلقی می‌شوند مگر آنکه منجر به انعقاد قرارداد شود و طبق سیاست شرکت سرمایه‌ای گردد

▫️کارفرما
هزینه مطالعاتی طرح ***
بانک ***

✔ هزینه شناسایی می‌شود در صورت تصویب اجرای پروژه، درمراحل تلگرام خانه حسابداری، بعد به «دارایی در جریان ساخت» منتقل می‌گردد

2️⃣ مطالعات تفصیلی طرح
(طراحی تفصیلی،نقشه‌ها، برآورد دقیق)

▫️پیمانکار
🔹 ثبت ندارد(در صورت عدم برنده شدن)

▫️کارفرما
هزینه مطالعاتی طرح ***
بانک ***

📌 در صورت شروع پروژه:

دارایی در جریان ساخت ***
هزینه مطالعاتی طرح ***

3️⃣ برنده شدن در مناقصه و آمادگی عقد قرارداد

▫️پیمانکار
پروژه در جریان تکمیل **
هزینه شرکت در مناقصه **

✔ هزینه مناقصه به پروژه منتسب می‌شود (در صورت انعقاد قرارداد)

▫️کارفرما
دارایی در جریان ساخت **
هزینه مطالعاتی طرح **

📌 انتقال هزینه‌های مطالعاتی به دارایی پروژه

4️⃣ اخذ ضمانت‌نامه حسن انجام تعهدات
کارمزد بانکی ضمانت‌نامه(پیمانکار)

پروژه در جریان تکمیل **
هزینه‌های عمومی **
بانک **

سپرده نقدی ضمانت‌نامه(در صورت نقدی بودن)

سپرده نزد بانک **
بانک **

ثبت انتظامی ضمانت‌نامه

▫️پیمانکار

حساب انتظامی **
طرف حساب انتظامی **

▫️کارفرما

طرف حساب انتظامی **
حساب انتظامی **

📌 ثبت انتظامی اثر مالی ندارد ولی برای کنترل تعهدات ضروری است

5️⃣ ابطال ضمانت‌نامه شرکت در مناقصه (غیر برنده)

▫️پیمانکار

طرف حساب انتظامی **
حساب انتظامی **

▫️کارفرما

حساب انتظامی **
طرف حساب انتظامی **

6️⃣ پیش‌پرداخت پیمان

▫️پیمانکار

بانک **
پیش‌دریافت پیمان **

▫️کارفرما

پیش‌پرداخت پیمان **
بانک **

📌 پیش‌پرداخت تا زمان کسر از صورت‌وضعیت‌ها بدهی/دارایی محسوب می‌شود.

7️⃣ هزینه‌های تأسیس کارگاه

▫️پیمانکار

پروژه در جریان تکمیل **
بانک **

▫️کارفرما

🔹 ثبت ندارد (هزینه به عهده پیمانکار است مگر طبق قرارداد)

8️⃣ هزینه‌های نظارت پروژه

▫️پیمانکار

🔹 ثبت ندارد

▫️کارفرما

دارایی در جریان ساخت **
بانک **

9️⃣ پرداخت تنخواه گردان پروژه

▫️پیمانکار

تنخواه گردان **
بانک **

هزینه‌های انجام‌شده توسط تنخواه

پروژه در جریان تکمیل **
تنخواه گردان **

🔟 شناسایی درآمد پیمان (صورت‌وضعیت تأییدشده)

▫️پیمانکار

حساب‌های دریافتنی **
پیش‌پرداخت مالیات **
پیش‌پرداخت بیمه **
سپرده حسن انجام کار **
پیش‌دریافت پیمان **
صورت‌وضعیت‌های تأییدشده **

📌 کسورات قانونی جزء مطالبات پیمانکار محسوب می‌شوند

▫️کارفرما

دارایی در جریان ساخت **
مالیات پرداختنی **
بیمه پرداختنی **
سپرده پرداختنی **
پیش‌پرداخت پیمان **
حساب‌های پرداختنی **

⏸ دریافت وجه صورت‌وضعیت

▫️پیمانکار

بانک **
حساب‌های دریافتنی **

پس از اتمام پروژه – دریافت سپرده:

بانک **
سپرده حسن انجام کار **

▫️کارفرما

حساب‌های پرداختنی **
بانک **

پرداخت سپرده حسن انجام کار:

سپرده حسن انجام کار **
بانک **

2⃣1⃣ شناسایی سود پیمان(روش درصد پیشرفت کار)

▫️پیمانکار

صورت‌وضعیت‌های تأییدشده **
پروژه در جریان تکمیل **
سود پیمان **

✔ در این مرحله، پروژه در جریان تکمیل کاهش و سود شناسایی می‌شود

کارفرما

ساختمان / دارایی ثابت **
دارایی در جریان ساخت **


♨️نکات تکمیلی و کنترلی

▪ تفکیک هزینه‌های مستقیم و غیرمستقیم پروژه الزامی است
▪ ثبت‌های انتظامی ضمانت‌نامه‌ها نباید حذف شوند
▪ پیش‌پرداخت‌ها تا زمان تسویه، درآمد محسوب نمی‌شوند
▪ سود پیمان فقط بر اساس پیشرفت واقعی و تأییدشده قابل شناسایی است
▪ در قراردادهای بلندمدت،انطباق با استاندارد حسابداری پیمان‌های بلندمدت الزامی است
▪ کسورات بیمه و مالیات دارایی پیمانکار هستند، نه هزینه



┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

⁉️ پرسش اعضا :
سلام دوستان اگر شخص حقیقی با فروش بالای ۱۴.۴۰۰ که مشمول سامانه هست فاکتورها را در سامانه ثبت نکنه چه جرایم و خطراتی براش داره .ممنون از شما


✔️ پاسخ :

🔴 ۱. تخلف قانونی قطعی

عدم ثبت صورتحساب، تخلف صریح از:

قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان

قانون مالیات بر ارزش افزوده

قانون مالیات‌های مستقیم

⚠️ این تخلف مستقل از قصد مؤدی است.

💰 ۲. جرایم مالی مستقیم

▪️ جریمه عدم ثبت فاکتور:
۱۰٪ مبلغ هر صورتحساب ثبت‌نشده
(غیرقابل بخشودگی و تهاتر)

▪️ جریمه مالیات بر ارزش افزوده:
۱۰۰٪ مالیات و عوارض پرداخت‌نشده

جریمه دیرکرد ماهانه ۲٪

📕 ۳. رد دفاتر و علی‌الرأس شدن

عدم ثبت در سامانه مؤدیان در سال ۱۴۰۴:

موجب رد دفاتر قانونی

تشخیص مالیات به روش قرائن و ضرایب

حذف یا محدود شدن هزینه‌ها

🚫 ۴. حذف معافیت‌ها و امتیازات

مؤدی محروم می‌شود از:

معافیت ماده ۱۰۱

نرخ صفر مالیاتی

بخشودگی جرایم

تقسیط مؤثر بدهی

🔍 ۵. ریسک شناسایی سیستمی

در سال ۱۴۰۴ سامانه‌ها به‌صورت کامل متصل‌اند:

حساب‌های بانکی

کارت‌خوان‌ها

ثبت خرید طرف معامله

📌 عدم ثبت ≠ عدم شناسایی

⚖️ ۶. ریسک کیفری (در موارد شدید)

در صورت استمرار تخلف یا کتمان عمدی درآمد:

مشمول جرم مالیاتی (ماده ۲۷۴)

جریمه سنگین

ممنوع‌الخروجی

محرومیت‌های اجتماعی

🟢 راهکار اصلاح قانونی (پیش از کشف)

✔️ ثبت‌نام و فعال‌سازی سامانه مؤدیان
✔️ صدور فاکتورهای واقعی با تاریخ صحیح
✔️ ارسال اظهارنامه‌های اصلاحی
✔️ پرداخت اصل مالیات
✔️ درخواست بخشودگی و تقسیط

⛔️ اصلاح قبل از شناسایی = کاهش جریمه و حذف ریسک کیفری


💎 جمع‌بندی

در سال ۱۴۰۴:
> عدم ثبت فاکتور در سامانه مؤدیان، پرهزینه‌ترین تصمیم مالیاتی برای اشخاص حقیقی است.

📌 شفافیت مالیاتی = امنیت مالیاتی



┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ مزایا و معایب بیمه خویش‌فرما(+ مبلغ حق بیمه )
جلسه ۲

🔹 تفاوت بیمه خویش‌فرما با بیمه مشاغل آزاد
هر دو بیمه زیرمجموعه بیمه‌های اختیاری سازمان تأمین اجتماعی هستند، اما تفاوت‌های کاربردی دارند:
▪️ بیمه خویش‌فرما معمولاً برای افرادی مناسب است که سابقه بیمه قبلی داشته‌اند.
▪️ بیمه مشاغل آزاد وابسته به ثبت شغل در فهرست مشاغل مورد تأیید سازمان است.
▪️ از نظر درصد حق بیمه (۱۲٪، ۱۴٪، ۱۸٪) تفاوت معناداری ندارند.
▪️ انتخاب بین این دو بیمه بیشتر تابع وضعیت شغلی و سابقه فرد است، نه میزان مزایا.

🔹 پوشش درمان در بیمه خویش‌فرما
بیمه خویش‌فرما به‌طور مستقل فاقد هرگونه پوشش درمانی است.
▪️ بیمه‌شده باید بیمه درمان را جداگانه تهیه کند.
▪️ پرداخت حق بیمه خویش‌فرما هیچ حقی برای استفاده از خدمات درمانی ایجاد نمی‌کند.
▪️ این موضوع یکی از مهم‌ترین نقاط ضعف این نوع بیمه است.

🔹 شرایط بازنشستگی در بیمه خویش‌فرما
قوانین بازنشستگی دقیقاً مشابه بیمه اجباری است:
▪️ حداقل ۳۰ سال سابقه برای بازنشستگی کامل
▪️ امکان بازنشستگی با سنوات کمتر طبق قوانین جاری
▪️ میانگین دستمزد مبنای پرداخت در سال‌های پایانی، عامل اصلی تعیین مستمری است
▪️ انتخاب حداقل دستمزد، منجر به مستمری پایین در آینده می‌شود

🔹 تبدیل بیمه خویش‌فرما به بیمه اجباری
در صورت شروع به کار نزد کارفرما:
▪️ بیمه اجباری جایگزین بیمه خویش‌فرما می‌شود
▪️ تمامی سوابق قبلی حفظ و تجمیع می‌گردد
▪️ نیازی به قطع سابقه یا شروع مجدد نیست
این موضوع یک مزیت مهم ساختاری محسوب می‌شود.

🔹 شرط سنی و سابقه بیمه
▪️ انعقاد قرارداد بیمه خویش‌فرما دارای محدودیت سنی است.
▪️ در سنین بالاتر، داشتن سابقه بیمه قبلی شرط اصلی پذیرش است.
▪️ افراد فاقد سابقه یا با سابقه کم در سنین بالا، تلگرام خانه حسابداری، ممکن است امکان انعقاد قرارداد نداشته باشند.

🔹 قطع بیمه و آثار آن
▪️ عدم پرداخت حق بیمه در موعد مقرر، موجب فسخ قرارداد می‌شود.
▪️ وقفه در پرداخت می‌تواند پیوستگی سابقه را مختل کند.
▪️ استمرار پرداخت برای حفظ امتیاز بازنشستگی بسیار حیاتی است.

🔹 امکان تغییر نرخ و دستمزد مبنا
▪️ بیمه‌شده می‌تواند در مقاطع مشخص، دستمزد مبنا یا درصد حق بیمه را تغییر دهد.
▪️ افزایش دستمزد مبنا باعث افزایش مستمری آینده می‌شود.
▪️ کاهش دستمزد، فشار مالی امروز را کم می‌کند اما مستمری آینده را کاهش می‌دهد.

🔹 وضعیت سوابق بیمه‌ای
▪️ سوابق بیمه اجباری، اختیاری و خویش‌فرما کاملاً قابل تجمیع هستند.
▪️ از نظر سازمان تأمین اجتماعی، تفاوتی در محاسبه سنوات وجود ندارد.
▪️ مهم‌ترین عامل، تداوم و مبلغ پرداختی است.

❌ مزایای کوتاه‌مدت که شامل بیمه خویش‌فرما نمی‌شود
▪️ بیمه بیکاری
▪️ غرامت دستمزد ایام بیماری
▪️ مرخصی استعلاجی با پرداخت
▪️ کمک‌هزینه ازدواج و برخی حمایت‌های رفاهی

📌 بیمه خویش‌فرما برای چه کسانی مناسب نیست؟
▪️ افرادی با درآمد ناپایدار یا نامطمئن
▪️ کسانی که پوشش درمان و بیمه بیکاری برایشان اولویت دارد
▪️ افرادی که توان پرداخت منظم و بلندمدت ندارند


---

🔸 جمع‌بندی نهایی پست دوم
بیمه خویش‌فرما ابزاری برای حفظ سابقه و دستیابی به بازنشستگی است، نه جایگزین کامل بیمه اجباری. انتخاب آن باید بر اساس تحلیل توان مالی، شرایط شغلی و اهداف بلندمدت انجام شود.




┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ الگوی صادرات در سامانه مؤدیان | همه آنچه یک حسابدار و تاجر باید بداند

با اجرای کامل سامانه مؤدیان، ثبت صورتحساب صحیح دیگر یک موضوع ظاهری نیست؛ در صادرات، انتخاب الگوی درست مستقیماً بر مالیات، جرائم و ریسک پرونده تأثیر می‌گذارد. ثبت اشتباه صورتحساب صادراتی می‌تواند یک فروش معاف را به بدهی مالیاتی غیرواقعی تبدیل کند.
🔹 الگوی صادرات چیست؟

الگوی صادرات، یکی از الگوهای رسمی صورتحساب الکترونیکی در سامانه مؤدیان است که منحصراً برای فروش کالا یا خدمات به خارج از کشور طراحی شده و ساختار آن کاملاً با فروش داخلی متفاوت است.

⚡ ویژگی‌های کلیدی الگوی صادرات

✔ نرخ مالیات و عوارض صفر

صادرات کالا و خدمات بر اساس قانون مالیات بر ارزش افزوده معاف از مالیات است، اما فقط در صورتی که با الگوی صادرات ثبت شود.

ثبت صادرات با الگوی فروش داخلی -> مطالبه مالیات و جریمه.

✔ ثبت مبلغ معامله به ارز خارجی

مبلغ در دلار، یورو یا سایر ارزها ثبت می‌شود

نرخ تسعیر نیز مشخص می‌شود

مبنای تطبیق مالیاتی و ارزی است

✔ ارتباط مستقیم با اسناد گمرکی

صورتحساب صادراتی باید با اظهارنامه و پروانه صادراتی گمرک همخوانی کامل داشته باشد

هرگونه مغایرت -> ریسک رد معافیت و بدهی مالیاتی

✔ شفافیت فروش و دفاع مالیاتی

ثبت صحیح الگو = تثبیت فروش به عنوان صادرات واقعی

بهترین ابزار دفاع در رسیدگی‌های مالیاتی

⚠️ نکات تکمیلی و ریسک‌های پنهان

🔹 صادرات بدون خروج قطعی = ریسک

الگوی صادرات فقط برای کالاهای صادر شده قطعی مجاز است

خروج امانی یا برگشت‌پذیر → رد نرخ صفر


🔹 صادرات خدمات ≠ صادرات کالا

نیاز به پروانه گمرکی ندارد، اما مدارک انجام خدمت باید موجود باشد (قرارداد، صورتحساب ارزی، مستندات پرداخت)


🔹 تسعیر ارز حساس است

نرخ ثبت‌شده باید مستند، قابل دفاع و مطابق رویه، تلگرام خانه حسابداری، حسابداری مؤدی باشد

تغییر سلیقه‌ای نرخ -> منشاء اختلاف مالیات عملکرد


🔹 ثبت در سامانه جایگزین اظهارنامه VAT نیست

صورتحساب صادراتی باید در اظهارنامه VAT نیز منعکس شود

عدم اعلام = ریسک جریمه


🔹 تطبیق با حساب‌های بانکی الزامی است

دریافت وجوه ارزی یا ریالی باید با صورتحساب و اسناد بانکی مطابقت داشته باشد

مغایرت -> حساس‌ترین نقطه رسیدگی


🔹 اصلاح اشتباه زمان‌دار است

امکان اصلاح وجود دارد

تأخیر در اصلاح → احتمال حذف نرخ صفر و افزایش ریسک پرونده

💠 جمع‌بندی نهایی

معافیت صادرات = حق مشروط به ثبت صحیح

ثبت اشتباه → بدهی مالیاتی و جرائم غیرواقعی

زنجیره کامل: صورتحساب، ارز، گمرک، بانک و اظهارنامه

هر حلقه اشتباه → معافیت بی‌اثر و پرونده پرریسک


📣 ادامه دارد ...
آنچه در پست بعد خواهیم گفت:
▪️ چک‌لیست عملی ثبت صادرات در سامانه مؤدیان (کالا و خدمات)


┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ آموزش جامع مالیات (سطح صفر تا حرفه‌ای)
جلسه ۱ از ۸۵

🔻مفهوم مالیات و نظام مالیاتی ایران (مبنای قوانین ۱۴۰۴)

1️⃣ تعریف علمی و حقوقی مالیات:
مالیات مبلغی است الزام‌آور، بلاعوض و قانونی که اشخاص حقیقی یا حقوقی بر اساس قانون، به دولت پرداخت می‌کنند تا صرف تأمین هزینه‌های عمومی، خدمات عمومی و سیاست‌های اقتصادی شود.

🔹ویژگی‌های کلیدی (تعریف دقیق و آزمونی):
الزام‌آور: پرداخت آن اختیاری نیست
بلاعوض: در مقابل آن خدمت مستقیم دریافت نمی‌شود
قانون‌محور: فقط با قانون وضع می‌شود (اصل ۵۱ قانون اساسی)
عمومی: صرف منافع عمومی می‌شود، نه شخصی
📌 نتیجه منطقی:
هر پرداختی که داوطلبانه یا در برابر خدمت مستقیم باشد، مالیات محسوب نمی‌شود (مثل عوارض خدمات خاص).

2️⃣ فلسفه وضع مالیات (چرا دولت مالیات می‌گیرد؟)
از دید اقتصاد عمومی، مالیات ۴ کارکرد اصلی دارد:
1. تأمین هزینه‌های دولت
حقوق کارمندان، آموزش، بهداشت، امنیت، زیرساخت‌ها
2. توزیع مجدد ثروت
اخذ مالیات بیشتر از درآمدهای بالاتر (اصل تصاعد)
3. کنترل تورم و نقدینگی
کاهش پول در گردش از طریق مالیات
4. هدایت رفتار اقتصادی
معافیت یا افزایش مالیات برای تشویق یا محدودسازی فعالیت‌ها
📌 نکته مهم سال ۱۴۰۴:
تمرکز قانون‌گذار بر شفافیت، ردیابی تراکنش‌ها و مالیات‌ستانی هوشمند است، نه صرفاً افزایش نرخ‌ها.
3️⃣ ارکان اصلی نظام مالیاتی ایران

🔻هر نظام مالیاتی از ۵ رکن تشکیل می‌شود:
1️⃣ مودی
Taxpayer
شخصی که مشمول پرداخت مالیات است.
شخص حقیقی
شخص حقوقی (شرکت، مؤسسه)
2️⃣ مأخذ مالیات
پایه محاسبه مالیات
مثال: درآمد، سود، ارزش افزوده، دارایی
3️⃣ نرخ مالیات
درصد یا مبلغی که بر مأخذ اعمال می‌شود
➖ثابت
➖تصاعدی
➖مقطوع
4️⃣ معافیت مالیاتی
بخشی از درآمد یا فعالیت که طبق قانون مشمول تلگرام خانه حسابداری، مالیات نیست.
5️⃣ سازمان امور مالیاتی
مرجع تشخیص، مطالبه، وصول و رسیدگی
4️⃣ طبقه‌بندی اصلی مالیات‌ها در ایران
🔹 مالیات‌های مستقیم
مستقیماً بر درآمد یا دارایی شخص اعمال می‌شود.
دو شاخه اصلی:
مالیات بر درآمد
مالیات بر دارایی
🔹 مالیات‌های غیرمستقیم
از طریق مصرف کالا و خدمات دریافت می‌شود.
مهم‌ترین نمونه:
مالیات بر ارزش افزوده (VAT)

📌 نکته کلیدی آموزشی:
در ایران، بار اصلی درآمد دولت روی مالیات‌های غیرمستقیم در حال انتقال است (ویژگی سیاست‌های ۱۴۰۴).
5️⃣ جایگاه قانون مالیات‌های مستقیم و VAT
دو قانون مادر داریم:
▪️قانون مالیات‌های مستقیم (ق.م.م)
حقوق
مشاغل
شرکت‌ها
املاک
ارث
▪️قانون مالیات بر ارزش افزوده
فروش کالا
ارائه خدمات
صورتحساب الکترونیکی
سامانه مودیان
تمام آموزش‌های این دوره مستقیماً بر این دو قانون و اصلاحات منتهی به ۱۴۰۴ استوار است.
6️⃣ تغییر رویکرد مهم مالیاتی در ۱۴۰۴ (بسیار مهم)
از ۱۴۰۴:
مبنای تشخیص ← داده‌محور
تمرکز ← سامانه مودیان
ابزار اصلی ← صورتحساب الکترونیکی
کاهش اتکا به ممیز
افزایش اتکا به اطلاعات بانکی و سیستمی
📌 نتیجه منطقی:
حسابداری نادرست = ریسک مالیاتی مستقیم

🔴 خلاصه جلسه (Summary)
مالیات پرداختی الزامی، قانونی و بلاعوض است
هدف مالیات فقط درآمدزایی نیست، کنترل اقتصادی است
نظام مالیاتی ایران بر دو قانون مادر استوار است
در ۱۴۰۴ تمرکز بر شفافیت و سامانه‌هاست

🔴 نکات کلیدی (Key Points)
هر درآمد ≠ مشمول مالیات
هر پرداخت ≠ مالیات
تشخیص مالیات در ۱۴۰۴ داده‌محور است
حسابداری پایه، ستون اصلی مالیات است

📣ادامه دارد ...
در جلسه بعد خواهیم گفت:
انواع مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم + مثال پایه





┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ پیشنهاد معافیت مالیاتی حقوق‌های کمتر از ۴۰ میلیون تومان در بودجه سال بعد

🔹 در لایحه بودجه سال ۱۴۰۵ سقف معافیت مالیات بر درآمد سالانه افراد چهارصد و هشتاد میلیون تومان پیشنهاد شده است که ۶۶٫۶ درصد نسبت به سال ۱۴۰۴ افزایش نشان می‌دهد.
بر این اساس در صورت تصویب این پیشنهاد، پلکان های مالیات بر درآمد ماهیانه به صورت زیر است:
🔹کمتر از ۴۰ میلیون تومان - معاف
🔹مازاد بر ۴۰ تا ۸۰ میلیون تومان - ده درصد
🔹مازاد بر ۸۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان - پانزده درصد
🔹مازاد بر ۱۰۰ تا ۱۲۰ میلیون تومان - بیست درصد
🔹مازاد بر ۱۲۰ تا ۱۴۰ میلیون تومان - بیست و پنج درصد
🔹مازاد بر ۱۴۰ میلیون تومان - سی درصد




┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ ارائه دفاتر و اسناد و مدارک مالیاتی – عملکرد سال ۱۴۰۳


اداره امور مالیاتی برای مودیان با ریسک بالا، برگ درخواست ارائه دفاتر و اسناد و مدارک صادر کرده است. برخی از این برگ‌ها ابلاغ شده و برخی در جریان ابلاغ قرار دارند.

📌 مبنای قانونی:
ماده ۱۵ آیین‌نامه اجرایی ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم
ماده ۸ آیین‌نامه اجرایی (اصلاحی) ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم

🔹 وظایف مودی:
مودیان موظف هستند دفاتر قانونی، صورت‌های درآمد و هزینه ماهانه، خلاصه درآمد و هزینه سالانه و اسناد و مدارک مرتبط با فعالیت‌های اقتصادی را طبق درخواست کتبی اداره امور مالیاتی یا گروه رسیدگی ارائه دهند.

🏠 محل ارائه مدارک:
محل اقامتگاه قانونی مودی
یا محلی که قبلاً به صورت مکتوب به اداره امور مالیاتی اعلام شده است
یا محل اداره امور مالیاتی، بسته به نوع حسابرسی مالیاتی


📝 جزئیات و نکات مهم:
1️⃣ موعد و زمان‌بندی:
مدارک باید دقیقاً در تاریخ و ساعت مندرج در برگ درخواست تحویل شوند. تأخیر یا تعلل در ارائه مدارک می‌تواند منجر به جریمه یا رسیدگی با فرضیات اداره مالیاتی گردد.

2️⃣ نوع مدارک قابل ارائه:
دفاتر کل و روزنامه، دفاتر درآمد و هزینه، صورت معاملات فصلی، فاکتورها، قراردادها، تلگرام خانه حسابداری، رسیدهای بانکی و سایر اسنادی که درآمد و هزینه را مستند می‌کنند. مدارک ارائه شده باید مرتبط با سال مالی مورد رسیدگی باشند.

3️⃣ نظارت و ثبت رسمی:
تحویل مدارک با حضور کارشناس مالیاتی انجام شده و صورت مجلس رسمی شامل تاریخ، ساعت، فهرست مدارک تحویلی و امضای طرفین تنظیم می‌شود.

4️⃣ مسئولیت صحت و کامل بودن مدارک:
مودی موظف است مدارک ارائه شده کامل، دقیق و خوانا باشند.تلگرام خانه حسابداری، ارائه مدارک ناقص یا دستکاری شده می‌تواند منجر به جرائم مالیاتی و فرض درآمد توسط اداره شود.

5️⃣ پیامد عدم ارائه یا ارائه ناقص:
مطابق ماده ۱۹ و ۱۹ مکرر قانون مالیات‌های مستقیم، عدم ارائه مدارک یا ارائه ناقص، موجب محاسبه مالیات با فرضیات اداره مالیاتی و اعمال جرائم مربوطه خواهد شد.

6️⃣ مدارک دیجیتال و الکترونیکی:
در صورت تایید اداره امور مالیاتی، امکان ارائه برخی مدارک به صورت الکترونیکی وجود دارد، اما صورت مجلس رسمی تحویل حضوری همچنان الزامی است.

🔴 جمع‌بندی:
تحویل دفاتر و اسناد مالیاتی باید دقیق، کامل و طبق زمان‌بندی رسمی انجام شود. رعایت کامل آیین‌نامه‌ها و ثبت رسمی مدارک، ریسک مالیاتی را کاهش داده و از اعمال جریمه‌ها جلوگیری می‌کند.





┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.