✅ مردم رسید خریدهایشان را چک کنند، عدم تطابق نام فروشگاه با کارتخوان را گزارش کنند

برزگری، معاون تحول هوشمند نظام مالیاتی:
🔹صورت حساب نوع سوم همان فیش‌های دستگاه کارتخوانی است که مردم دریافت می کنند.
🔹لطفا به هنگام خرید، این فیش‌ها را چک کرده و در صورت عدم تطابق با نام و نوع فعالیت فروشگاه آن را به سازمان مالیاتی گزارش دهند.
🔹عمر صورت حساب‌های کاغذی از امروز به پایان رسیده و رسیدهای دستگاه‌های کارتخوان برای فعالانی که درآمد آنها زیر ۱۴/۴ میلیارد تومان در سال است، به عنوان صورت حساب الکترونیکی تلقی می‌شود.







🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ افزایش حقوق زیر سایه تورم؛ مسئله حل‌نشده بودجه ۱۴۰۵

اظهارات اخیر محسن زنگنه، عضو کمیسیون برنامه و بودجه مجلس نشان می‌دهد که سیاست افزایش حقوق‌ها برای سال آینده، همچنان بر همان الگوی سال قبل استوار است؛ افزایشی در حدود ۲۰ درصد، آن هم در اقتصادی با تورم مزمن و فرساینده.

🔸 از منظر اقتصادی، هرگونه افزایش حقوق کمتر از نرخ تورم به معنای کاهش دستمزد واقعی و افت قدرت خرید است؛ موضوعی که عملاً بار تعدیل بودجه را به حقوق‌بگیران منتقل می‌کند.

🔸 زنگنه راهکار جبران این شکاف را در اصلاح ساختار معافیت‌های مالیاتی می‌داند. طبق آمار مطرح‌شده، در حالی که حدود ۲ هزار همت مالیات در کشور وصول می‌شود، بیش از ۲ هزار و ۲۰۰ همت معافیت مالیاتی وجود دارد؛ رقمی که از نظر بسیاری از کارشناسان، بخش قابل توجهی از آن فاقد توجیه اقتصادی و عدالت مالیاتی است.

📌 نکته مهم اینجاست که مطابق قانون برنامه هفتم توسعه، دولت مکلف بوده در سال نخست اجرای برنامه، لایحه ساماندهی معافیت‌های مالیاتی را به مجلس ارائه کند؛ اما تأخیر در اجرای این تکلیف، اکنون به یکی از گلوگاه‌های اصلی تأمین منابع بودجه تبدیل شده است.

📊 جمع‌بندی تحلیلی: بدون اصلاح واقعی معافیت‌های مالیاتی و افزایش پایه‌های مالیاتی کارآمد، افزایش حقوق‌ها در سطح ۲۰ درصد نه‌تنها مشکل معیشت را حل نمی‌کند، بلکه به تداوم کوچک‌تر شدن سهم دستمزد از هزینه‌های زندگی منجر خواهد شد. تصمیم نهایی مجلس درباره بودجه، نقش تعیین‌کننده‌ای در جهت‌گیری عدالت اقتصادی سال آینده خواهد داشت.



┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ جزییات اظهار ارزش تابستان ۱۴۰۴ و واکنش به آنان ( در حکم گزارش فصلی ) در قسمت واکنش به اطلاعات تا ۱۷ دی ۱۴۰۴




🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ ثبت‌های حسابداری پیمانکاری(تحلیل جامع از آغاز تا خاتمه پیمان)

1️⃣ مطالعات مقدماتی طرح
(امکان‌سنجی،توجیه اقتصادی، بررسی فنی قبل از مناقصه)

▫️پیمانکار
🔹 ثبت حسابداری ندارد
زیرا هنوز تعهد الزام‌آور یا دارایی قابل انتساب ایجاد نشده است این هزینه‌ها معمولاً هزینه دوره تلقی می‌شوند مگر آنکه منجر به انعقاد قرارداد شود و طبق سیاست شرکت سرمایه‌ای گردد

▫️کارفرما
هزینه مطالعاتی طرح ***
بانک ***

✔ هزینه شناسایی می‌شود در صورت تصویب اجرای پروژه، درمراحل تلگرام خانه حسابداری، بعد به «دارایی در جریان ساخت» منتقل می‌گردد

2️⃣ مطالعات تفصیلی طرح
(طراحی تفصیلی،نقشه‌ها، برآورد دقیق)

▫️پیمانکار
🔹 ثبت ندارد(در صورت عدم برنده شدن)

▫️کارفرما
هزینه مطالعاتی طرح ***
بانک ***

📌 در صورت شروع پروژه:

دارایی در جریان ساخت ***
هزینه مطالعاتی طرح ***

3️⃣ برنده شدن در مناقصه و آمادگی عقد قرارداد

▫️پیمانکار
پروژه در جریان تکمیل **
هزینه شرکت در مناقصه **

✔ هزینه مناقصه به پروژه منتسب می‌شود (در صورت انعقاد قرارداد)

▫️کارفرما
دارایی در جریان ساخت **
هزینه مطالعاتی طرح **

📌 انتقال هزینه‌های مطالعاتی به دارایی پروژه

4️⃣ اخذ ضمانت‌نامه حسن انجام تعهدات
کارمزد بانکی ضمانت‌نامه(پیمانکار)

پروژه در جریان تکمیل **
هزینه‌های عمومی **
بانک **

سپرده نقدی ضمانت‌نامه(در صورت نقدی بودن)

سپرده نزد بانک **
بانک **

ثبت انتظامی ضمانت‌نامه

▫️پیمانکار

حساب انتظامی **
طرف حساب انتظامی **

▫️کارفرما

طرف حساب انتظامی **
حساب انتظامی **

📌 ثبت انتظامی اثر مالی ندارد ولی برای کنترل تعهدات ضروری است

5️⃣ ابطال ضمانت‌نامه شرکت در مناقصه (غیر برنده)

▫️پیمانکار

طرف حساب انتظامی **
حساب انتظامی **

▫️کارفرما

حساب انتظامی **
طرف حساب انتظامی **

6️⃣ پیش‌پرداخت پیمان

▫️پیمانکار

بانک **
پیش‌دریافت پیمان **

▫️کارفرما

پیش‌پرداخت پیمان **
بانک **

📌 پیش‌پرداخت تا زمان کسر از صورت‌وضعیت‌ها بدهی/دارایی محسوب می‌شود.

7️⃣ هزینه‌های تأسیس کارگاه

▫️پیمانکار

پروژه در جریان تکمیل **
بانک **

▫️کارفرما

🔹 ثبت ندارد (هزینه به عهده پیمانکار است مگر طبق قرارداد)

8️⃣ هزینه‌های نظارت پروژه

▫️پیمانکار

🔹 ثبت ندارد

▫️کارفرما

دارایی در جریان ساخت **
بانک **

9️⃣ پرداخت تنخواه گردان پروژه

▫️پیمانکار

تنخواه گردان **
بانک **

هزینه‌های انجام‌شده توسط تنخواه

پروژه در جریان تکمیل **
تنخواه گردان **

🔟 شناسایی درآمد پیمان (صورت‌وضعیت تأییدشده)

▫️پیمانکار

حساب‌های دریافتنی **
پیش‌پرداخت مالیات **
پیش‌پرداخت بیمه **
سپرده حسن انجام کار **
پیش‌دریافت پیمان **
صورت‌وضعیت‌های تأییدشده **

📌 کسورات قانونی جزء مطالبات پیمانکار محسوب می‌شوند

▫️کارفرما

دارایی در جریان ساخت **
مالیات پرداختنی **
بیمه پرداختنی **
سپرده پرداختنی **
پیش‌پرداخت پیمان **
حساب‌های پرداختنی **

⏸ دریافت وجه صورت‌وضعیت

▫️پیمانکار

بانک **
حساب‌های دریافتنی **

پس از اتمام پروژه – دریافت سپرده:

بانک **
سپرده حسن انجام کار **

▫️کارفرما

حساب‌های پرداختنی **
بانک **

پرداخت سپرده حسن انجام کار:

سپرده حسن انجام کار **
بانک **

2⃣1⃣ شناسایی سود پیمان(روش درصد پیشرفت کار)

▫️پیمانکار

صورت‌وضعیت‌های تأییدشده **
پروژه در جریان تکمیل **
سود پیمان **

✔ در این مرحله، پروژه در جریان تکمیل کاهش و سود شناسایی می‌شود

کارفرما

ساختمان / دارایی ثابت **
دارایی در جریان ساخت **


♨️نکات تکمیلی و کنترلی

▪ تفکیک هزینه‌های مستقیم و غیرمستقیم پروژه الزامی است
▪ ثبت‌های انتظامی ضمانت‌نامه‌ها نباید حذف شوند
▪ پیش‌پرداخت‌ها تا زمان تسویه، درآمد محسوب نمی‌شوند
▪ سود پیمان فقط بر اساس پیشرفت واقعی و تأییدشده قابل شناسایی است
▪ در قراردادهای بلندمدت،انطباق با استاندارد حسابداری پیمان‌های بلندمدت الزامی است
▪ کسورات بیمه و مالیات دارایی پیمانکار هستند، نه هزینه



┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

⁉️ پرسش اعضا :
سلام دوستان اگر شخص حقیقی با فروش بالای ۱۴.۴۰۰ که مشمول سامانه هست فاکتورها را در سامانه ثبت نکنه چه جرایم و خطراتی براش داره .ممنون از شما


✔️ پاسخ :

🔴 ۱. تخلف قانونی قطعی

عدم ثبت صورتحساب، تخلف صریح از:

قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان

قانون مالیات بر ارزش افزوده

قانون مالیات‌های مستقیم

⚠️ این تخلف مستقل از قصد مؤدی است.

💰 ۲. جرایم مالی مستقیم

▪️ جریمه عدم ثبت فاکتور:
۱۰٪ مبلغ هر صورتحساب ثبت‌نشده
(غیرقابل بخشودگی و تهاتر)

▪️ جریمه مالیات بر ارزش افزوده:
۱۰۰٪ مالیات و عوارض پرداخت‌نشده

جریمه دیرکرد ماهانه ۲٪

📕 ۳. رد دفاتر و علی‌الرأس شدن

عدم ثبت در سامانه مؤدیان در سال ۱۴۰۴:

موجب رد دفاتر قانونی

تشخیص مالیات به روش قرائن و ضرایب

حذف یا محدود شدن هزینه‌ها

🚫 ۴. حذف معافیت‌ها و امتیازات

مؤدی محروم می‌شود از:

معافیت ماده ۱۰۱

نرخ صفر مالیاتی

بخشودگی جرایم

تقسیط مؤثر بدهی

🔍 ۵. ریسک شناسایی سیستمی

در سال ۱۴۰۴ سامانه‌ها به‌صورت کامل متصل‌اند:

حساب‌های بانکی

کارت‌خوان‌ها

ثبت خرید طرف معامله

📌 عدم ثبت ≠ عدم شناسایی

⚖️ ۶. ریسک کیفری (در موارد شدید)

در صورت استمرار تخلف یا کتمان عمدی درآمد:

مشمول جرم مالیاتی (ماده ۲۷۴)

جریمه سنگین

ممنوع‌الخروجی

محرومیت‌های اجتماعی

🟢 راهکار اصلاح قانونی (پیش از کشف)

✔️ ثبت‌نام و فعال‌سازی سامانه مؤدیان
✔️ صدور فاکتورهای واقعی با تاریخ صحیح
✔️ ارسال اظهارنامه‌های اصلاحی
✔️ پرداخت اصل مالیات
✔️ درخواست بخشودگی و تقسیط

⛔️ اصلاح قبل از شناسایی = کاهش جریمه و حذف ریسک کیفری


💎 جمع‌بندی

در سال ۱۴۰۴:
> عدم ثبت فاکتور در سامانه مؤدیان، پرهزینه‌ترین تصمیم مالیاتی برای اشخاص حقیقی است.

📌 شفافیت مالیاتی = امنیت مالیاتی



┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ مزایا و معایب بیمه خویش‌فرما(+ مبلغ حق بیمه )
جلسه ۲

🔹 تفاوت بیمه خویش‌فرما با بیمه مشاغل آزاد
هر دو بیمه زیرمجموعه بیمه‌های اختیاری سازمان تأمین اجتماعی هستند، اما تفاوت‌های کاربردی دارند:
▪️ بیمه خویش‌فرما معمولاً برای افرادی مناسب است که سابقه بیمه قبلی داشته‌اند.
▪️ بیمه مشاغل آزاد وابسته به ثبت شغل در فهرست مشاغل مورد تأیید سازمان است.
▪️ از نظر درصد حق بیمه (۱۲٪، ۱۴٪، ۱۸٪) تفاوت معناداری ندارند.
▪️ انتخاب بین این دو بیمه بیشتر تابع وضعیت شغلی و سابقه فرد است، نه میزان مزایا.

🔹 پوشش درمان در بیمه خویش‌فرما
بیمه خویش‌فرما به‌طور مستقل فاقد هرگونه پوشش درمانی است.
▪️ بیمه‌شده باید بیمه درمان را جداگانه تهیه کند.
▪️ پرداخت حق بیمه خویش‌فرما هیچ حقی برای استفاده از خدمات درمانی ایجاد نمی‌کند.
▪️ این موضوع یکی از مهم‌ترین نقاط ضعف این نوع بیمه است.

🔹 شرایط بازنشستگی در بیمه خویش‌فرما
قوانین بازنشستگی دقیقاً مشابه بیمه اجباری است:
▪️ حداقل ۳۰ سال سابقه برای بازنشستگی کامل
▪️ امکان بازنشستگی با سنوات کمتر طبق قوانین جاری
▪️ میانگین دستمزد مبنای پرداخت در سال‌های پایانی، عامل اصلی تعیین مستمری است
▪️ انتخاب حداقل دستمزد، منجر به مستمری پایین در آینده می‌شود

🔹 تبدیل بیمه خویش‌فرما به بیمه اجباری
در صورت شروع به کار نزد کارفرما:
▪️ بیمه اجباری جایگزین بیمه خویش‌فرما می‌شود
▪️ تمامی سوابق قبلی حفظ و تجمیع می‌گردد
▪️ نیازی به قطع سابقه یا شروع مجدد نیست
این موضوع یک مزیت مهم ساختاری محسوب می‌شود.

🔹 شرط سنی و سابقه بیمه
▪️ انعقاد قرارداد بیمه خویش‌فرما دارای محدودیت سنی است.
▪️ در سنین بالاتر، داشتن سابقه بیمه قبلی شرط اصلی پذیرش است.
▪️ افراد فاقد سابقه یا با سابقه کم در سنین بالا ممکن است امکان انعقاد قرارداد نداشته باشند.

🔹 قطع بیمه و آثار آن
▪️ عدم پرداخت حق بیمه در موعد مقرر، موجب فسخ قرارداد می‌شود.
▪️ وقفه در پرداخت می‌تواند پیوستگی سابقه را مختل کند.
▪️ استمرار پرداخت برای حفظ امتیاز بازنشستگی بسیار حیاتی است.

🔹 امکان تغییر نرخ و دستمزد مبنا
▪️ بیمه‌شده می‌تواند در مقاطع مشخص، دستمزد مبنا یا درصد حق بیمه را تغییر دهد.
▪️ افزایش دستمزد مبنا باعث افزایش مستمری آینده می‌شود.
▪️ کاهش دستمزد، فشار مالی امروز را کم می‌کند اما مستمری آینده را کاهش می‌دهد.

🔹 وضعیت سوابق بیمه‌ای
▪️ سوابق بیمه اجباری، اختیاری و خویش‌فرما کاملاً قابل تجمیع هستند.
▪️ از نظر سازمان تأمین اجتماعی، تفاوتی در محاسبه سنوات وجود ندارد.
▪️ مهم‌ترین عامل، تداوم و مبلغ پرداختی است.

❌ مزایای کوتاه‌مدت که شامل بیمه خویش‌فرما نمی‌شود
▪️ بیمه بیکاری
▪️ غرامت دستمزد ایام بیماری
▪️ مرخصی استعلاجی با پرداخت
▪️ کمک‌هزینه ازدواج و برخی حمایت‌های رفاهی

📌 بیمه خویش‌فرما برای چه کسانی مناسب نیست؟
▪️ افرادی با درآمد ناپایدار یا نامطمئن
▪️ کسانی که پوشش درمان و بیمه بیکاری برایشان اولویت دارد
▪️ افرادی که توان پرداخت منظم و بلندمدت ندارند


---

🔸 جمع‌بندی نهایی پست دوم
بیمه خویش‌فرما ابزاری برای حفظ سابقه و دستیابی به بازنشستگی است، نه جایگزین کامل بیمه اجباری. انتخاب آن باید بر اساس تحلیل توان مالی، شرایط شغلی و اهداف بلندمدت انجام شود.




┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ الگوی صادرات در سامانه مؤدیان | همه آنچه یک حسابدار و تاجر باید بداند

با اجرای کامل سامانه مؤدیان، ثبت صورتحساب صحیح دیگر یک موضوع ظاهری نیست؛ در صادرات، انتخاب الگوی درست مستقیماً بر مالیات، جرائم و ریسک پرونده تأثیر می‌گذارد. ثبت اشتباه صورتحساب صادراتی می‌تواند یک فروش معاف را به بدهی مالیاتی غیرواقعی تبدیل کند.
🔹 الگوی صادرات چیست؟

الگوی صادرات، یکی از الگوهای رسمی صورتحساب الکترونیکی در سامانه مؤدیان است که منحصراً برای فروش کالا یا خدمات به خارج از کشور طراحی شده و ساختار آن کاملاً با فروش داخلی متفاوت است.

⚡ ویژگی‌های کلیدی الگوی صادرات

✔ نرخ مالیات و عوارض صفر

صادرات کالا و خدمات بر اساس قانون مالیات بر ارزش افزوده معاف از مالیات است، اما فقط در صورتی که با الگوی صادرات ثبت شود.

ثبت صادرات با الگوی فروش داخلی -> مطالبه مالیات و جریمه.

✔ ثبت مبلغ معامله به ارز خارجی

مبلغ در دلار، یورو یا سایر ارزها ثبت می‌شود

نرخ تسعیر نیز مشخص می‌شود

مبنای تطبیق مالیاتی و ارزی است

✔ ارتباط مستقیم با اسناد گمرکی

صورتحساب صادراتی باید با اظهارنامه و پروانه صادراتی گمرک همخوانی کامل داشته باشد

هرگونه مغایرت -> ریسک رد معافیت و بدهی مالیاتی

✔ شفافیت فروش و دفاع مالیاتی

ثبت صحیح الگو = تثبیت فروش به عنوان صادرات واقعی

بهترین ابزار دفاع در رسیدگی‌های مالیاتی

⚠️ نکات تکمیلی و ریسک‌های پنهان

🔹 صادرات بدون خروج قطعی = ریسک

الگوی صادرات فقط برای کالاهای صادر شده قطعی مجاز است

خروج امانی یا برگشت‌پذیر → رد نرخ صفر


🔹 صادرات خدمات ≠ صادرات کالا

نیاز به پروانه گمرکی ندارد، اما مدارک انجام خدمت باید موجود باشد (قرارداد، صورتحساب ارزی، مستندات پرداخت)


🔹 تسعیر ارز حساس است

نرخ ثبت‌شده باید مستند، قابل دفاع و مطابق رویه حسابداری مؤدی باشد

تغییر سلیقه‌ای نرخ -> منشاء اختلاف مالیات عملکرد


🔹 ثبت در سامانه جایگزین اظهارنامه VAT نیست

صورتحساب صادراتی باید در اظهارنامه VAT نیز منعکس شود

عدم اعلام = ریسک جریمه


🔹 تطبیق با حساب‌های بانکی الزامی است

دریافت وجوه ارزی یا ریالی باید با صورتحساب و اسناد بانکی مطابقت داشته باشد

مغایرت -> حساس‌ترین نقطه رسیدگی


🔹 اصلاح اشتباه زمان‌دار است

امکان اصلاح وجود دارد

تأخیر در اصلاح → احتمال حذف نرخ صفر و افزایش ریسک پرونده

💠 جمع‌بندی نهایی

معافیت صادرات = حق مشروط به ثبت صحیح

ثبت اشتباه → بدهی مالیاتی و جرائم غیرواقعی

زنجیره کامل: صورتحساب، ارز، گمرک، بانک و اظهارنامه

هر حلقه اشتباه → معافیت بی‌اثر و پرونده پرریسک


📣 ادامه دارد ...
آنچه در پست بعد خواهیم گفت:
▪️ چک‌لیست عملی ثبت صادرات در سامانه مؤدیان (کالا و خدمات)


┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ آموزش جامع مالیات (سطح صفر تا حرفه‌ای)
جلسه ۱ از ۸۵

🔻مفهوم مالیات و نظام مالیاتی ایران (مبنای قوانین ۱۴۰۴)

1️⃣ تعریف علمی و حقوقی مالیات:
مالیات مبلغی است الزام‌آور، بلاعوض و قانونی که اشخاص حقیقی یا حقوقی بر اساس قانون، به دولت پرداخت می‌کنند تا صرف تأمین هزینه‌های عمومی، خدمات عمومی و سیاست‌های اقتصادی شود.

🔹ویژگی‌های کلیدی (تعریف دقیق و آزمونی):
الزام‌آور: پرداخت آن اختیاری نیست
بلاعوض: در مقابل آن خدمت مستقیم دریافت نمی‌شود
قانون‌محور: فقط با قانون وضع می‌شود (اصل ۵۱ قانون اساسی)
عمومی: صرف منافع عمومی می‌شود، نه شخصی
📌 نتیجه منطقی:
هر پرداختی که داوطلبانه یا در برابر خدمت مستقیم باشد، مالیات محسوب نمی‌شود (مثل عوارض خدمات خاص).

2️⃣ فلسفه وضع مالیات (چرا دولت مالیات می‌گیرد؟)
از دید اقتصاد عمومی، مالیات ۴ کارکرد اصلی دارد:
1. تأمین هزینه‌های دولت
حقوق کارمندان، آموزش، بهداشت، امنیت، زیرساخت‌ها
2. توزیع مجدد ثروت
اخذ مالیات بیشتر از درآمدهای بالاتر (اصل تصاعد)
3. کنترل تورم و نقدینگی
کاهش پول در گردش از طریق مالیات
4. هدایت رفتار اقتصادی
معافیت یا افزایش مالیات برای تشویق یا محدودسازی فعالیت‌ها
📌 نکته مهم سال ۱۴۰۴:
تمرکز قانون‌گذار بر شفافیت، ردیابی تراکنش‌ها و مالیات‌ستانی هوشمند است، نه صرفاً افزایش نرخ‌ها.
3️⃣ ارکان اصلی نظام مالیاتی ایران

🔻هر نظام مالیاتی از ۵ رکن تشکیل می‌شود:
1️⃣ مودی
Taxpayer
شخصی که مشمول پرداخت مالیات است.
شخص حقیقی
شخص حقوقی (شرکت، مؤسسه)
2️⃣ مأخذ مالیات
پایه محاسبه مالیات
مثال: درآمد، سود، ارزش افزوده، دارایی
3️⃣ نرخ مالیات
درصد یا مبلغی که بر مأخذ اعمال می‌شود
➖ثابت
➖تصاعدی
➖مقطوع
4️⃣ معافیت مالیاتی
بخشی از درآمد یا فعالیت که طبق قانون مشمول مالیات نیست.
5️⃣ سازمان امور مالیاتی
مرجع تشخیص، مطالبه، وصول و رسیدگی
4️⃣ طبقه‌بندی اصلی مالیات‌ها در ایران
🔹 مالیات‌های مستقیم
مستقیماً بر درآمد یا دارایی شخص اعمال می‌شود.
دو شاخه اصلی:
مالیات بر درآمد
مالیات بر دارایی
🔹 مالیات‌های غیرمستقیم
از طریق مصرف کالا و خدمات دریافت می‌شود.
مهم‌ترین نمونه:
مالیات بر ارزش افزوده (VAT)

📌 نکته کلیدی آموزشی:
در ایران، بار اصلی درآمد دولت روی مالیات‌های غیرمستقیم در حال انتقال است (ویژگی سیاست‌های ۱۴۰۴).
5️⃣ جایگاه قانون مالیات‌های مستقیم و VAT
دو قانون مادر داریم:
▪️قانون مالیات‌های مستقیم (ق.م.م)
حقوق
مشاغل
شرکت‌ها
املاک
ارث
▪️قانون مالیات بر ارزش افزوده
فروش کالا
ارائه خدمات
صورتحساب الکترونیکی
سامانه مودیان
تمام آموزش‌های این دوره مستقیماً بر این دو قانون و اصلاحات منتهی به ۱۴۰۴ استوار است.
6️⃣ تغییر رویکرد مهم مالیاتی در ۱۴۰۴ (بسیار مهم)
از ۱۴۰۴:
مبنای تشخیص ← داده‌محور
تمرکز ← سامانه مودیان
ابزار اصلی ← صورتحساب الکترونیکی
کاهش اتکا به ممیز
افزایش اتکا به اطلاعات بانکی و سیستمی
📌 نتیجه منطقی:
حسابداری نادرست = ریسک مالیاتی مستقیم

🔴 خلاصه جلسه (Summary)
مالیات پرداختی الزامی، قانونی و بلاعوض است
هدف مالیات فقط درآمدزایی نیست، کنترل اقتصادی است
نظام مالیاتی ایران بر دو قانون مادر استوار است
در ۱۴۰۴ تمرکز بر شفافیت و سامانه‌هاست

🔴 نکات کلیدی (Key Points)
هر درآمد ≠ مشمول مالیات
هر پرداخت ≠ مالیات
تشخیص مالیات در ۱۴۰۴ داده‌محور است
حسابداری پایه، ستون اصلی مالیات است

📣ادامه دارد ...
در جلسه بعد خواهیم گفت:
انواع مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم + مثال پایه





┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ پیشنهاد معافیت مالیاتی حقوق‌های کمتر از ۴۰ میلیون تومان در بودجه سال بعد

🔹 در لایحه بودجه سال ۱۴۰۵ سقف معافیت مالیات بر درآمد سالانه افراد چهارصد و هشتاد میلیون تومان پیشنهاد شده است که ۶۶٫۶ درصد نسبت به سال ۱۴۰۴ افزایش نشان می‌دهد.
بر این اساس در صورت تصویب این پیشنهاد، پلکان های مالیات بر درآمد ماهیانه به صورت زیر است:
🔹کمتر از ۴۰ میلیون تومان - معاف
🔹مازاد بر ۴۰ تا ۸۰ میلیون تومان - ده درصد
🔹مازاد بر ۸۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان - پانزده درصد
🔹مازاد بر ۱۰۰ تا ۱۲۰ میلیون تومان - بیست درصد
🔹مازاد بر ۱۲۰ تا ۱۴۰ میلیون تومان - بیست و پنج درصد
🔹مازاد بر ۱۴۰ میلیون تومان - سی درصد




┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ ارائه دفاتر و اسناد و مدارک مالیاتی – عملکرد سال ۱۴۰۳


اداره امور مالیاتی برای مودیان با ریسک بالا، برگ درخواست ارائه دفاتر و اسناد و مدارک صادر کرده است. برخی از این برگ‌ها ابلاغ شده و برخی در جریان ابلاغ قرار دارند.

📌 مبنای قانونی:
ماده ۱۵ آیین‌نامه اجرایی ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم
ماده ۸ آیین‌نامه اجرایی (اصلاحی) ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم

🔹 وظایف مودی:
مودیان موظف هستند دفاتر قانونی، صورت‌های درآمد و هزینه ماهانه، خلاصه درآمد و هزینه سالانه و اسناد و مدارک مرتبط با فعالیت‌های اقتصادی را طبق درخواست کتبی اداره امور مالیاتی یا گروه رسیدگی ارائه دهند.

🏠 محل ارائه مدارک:
محل اقامتگاه قانونی مودی
یا محلی که قبلاً به صورت مکتوب به اداره امور مالیاتی اعلام شده است
یا محل اداره امور مالیاتی، بسته به نوع حسابرسی مالیاتی


📝 جزئیات و نکات مهم:
1️⃣ موعد و زمان‌بندی:
مدارک باید دقیقاً در تاریخ و ساعت مندرج در برگ درخواست تحویل شوند. تأخیر یا تعلل در ارائه مدارک می‌تواند منجر به جریمه یا رسیدگی با فرضیات اداره مالیاتی گردد.

2️⃣ نوع مدارک قابل ارائه:
دفاتر کل و روزنامه، دفاتر درآمد و هزینه، صورت معاملات فصلی، فاکتورها، قراردادها، رسیدهای بانکی و سایر اسنادی که درآمد و هزینه را مستند می‌کنند. مدارک ارائه شده باید مرتبط با سال مالی مورد رسیدگی باشند.

3️⃣ نظارت و ثبت رسمی:
تحویل مدارک با حضور کارشناس مالیاتی انجام شده و صورت مجلس رسمی شامل تاریخ، ساعت، فهرست مدارک تحویلی و امضای طرفین تنظیم می‌شود.

4️⃣ مسئولیت صحت و کامل بودن مدارک:
مودی موظف است مدارک ارائه شده کامل، دقیق و خوانا باشند.تلگرام خانه حسابداری، ارائه مدارک ناقص یا دستکاری شده می‌تواند منجر به جرائم مالیاتی و فرض درآمد توسط اداره شود.

5️⃣ پیامد عدم ارائه یا ارائه ناقص:
مطابق ماده ۱۹ و ۱۹ مکرر قانون مالیات‌های مستقیم، عدم ارائه مدارک یا ارائه ناقص، موجب محاسبه مالیات با فرضیات اداره مالیاتی و اعمال جرائم مربوطه خواهد شد.

6️⃣ مدارک دیجیتال و الکترونیکی:
در صورت تایید اداره امور مالیاتی، امکان ارائه برخی مدارک به صورت الکترونیکی وجود دارد، اما صورت مجلس رسمی تحویل حضوری همچنان الزامی است.

🔴 جمع‌بندی:
تحویل دفاتر و اسناد مالیاتی باید دقیق، کامل و طبق زمان‌بندی رسمی انجام شود. رعایت کامل آیین‌نامه‌ها و ثبت رسمی مدارک، ریسک مالیاتی را کاهش داده و از اعمال جریمه‌ها جلوگیری می‌کند.





┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

💎درسان ؛جایی که "نشدن" معنایی ندارد💎

🟡 در درسان ، تمامی نیازهای شما در سامانه مودیان و حقوق دستمزد پیش بینی و ساده سازی شده است.

✴جهت تهیه نرم افزار :
🌐 https://thdorsan.com/vaset

✴جهت مشاهده کلیه امکانات نرم افزار :
🌐https://thdorsan.com/demodorsan

☎️پشتیبانی و مشاوره:
02191092060

✅ راهنمای معافیت مالیاتی برای واحدهای تولیدی – قوانین مالیاتی ۱۴۰۴

🔻 بررسی شرایط بهره‌مندی از معافیت مالیاتی واحدهای تولیدی طبق بند (م) تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۴۰۴ و رویه اجرایی سازمان امور مالیاتی.

1⃣منبع قانونی معافیت
📍 بند (م) تبصره ۶ قانون بودجه ۱۴۰۴ مقرر کرده که:
واحدهای تولیدی دارای پروانه بهره‌برداری مشمول کاهش نرخ مالیات عملکرد موضوع ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم می‌شوند.
⚠️ قانون شرط معافیت را داشتن پروانه بهره‌برداری از وزارتخانه‌های ذی‌ربط می‌داند، اما مرجع صدور یا شماره دستورالعمل را محدود نکرده است.

2⃣ تعریف پروانه بهره‌برداری
📌 پروانه بهره‌برداری مجوزی است که پس از اخذ جواز تأسیس و ارزیابی‌های فنی واحد تولیدی صادر می‌شود و نشان می‌دهد واحد به‌صورت واقعی به تولید مشغول است.

❌ سایر مجوزها مانند پروانه کسب تولیدی در نظام مالیاتی به عنوان پروانه بهره‌برداری پذیرفته نمی‌شوند؛ زیرا مرجع صدور و هدف آن متفاوت است.

3⃣ رویه اجرایی سازمان امور مالیاتی
📍 در رسیدگی‌های مالیاتی و ممیزی‌ها:
سازمان امور مالیاتی صرفاً پروانه بهره‌برداری معتبر از وزارتخانه‌های تلگرام خانه حسابداری ذی‌ربط (معمولاً وزارت صمت) را ملاک اعمال معافیت قرار می‌دهد.
سایر مدارک مشابه، حتی اگر برای فعالیت تولیدی صادر شده باشند، معمولاً قابل قبول نیستند.

🔍 این قاعده مبتنی بر دستورالعمل‌ها و تفسیرهای داخلی سازمان است و برگرفته از متن صریح قانون نیست.

4⃣ توصیه عملی برای حسابداران
✔️ هنگام تهیه یا تایید اظهارنامه مالیاتی:
تنها پروانه بهره‌برداری رسمی واحد تولیدی را برای اعمال معافیت استفاده کنید.
ارائه پروانه کسب تولیدی یا سایر مجوزها به تنهایی برای بهره‌مندی از معافیت کافی نیست.
در مکاتبات با ممیز مالیاتی، به متن صریح قانون بودجه ۱۴۰۴ استناد و تفاوت آن با رویه اجرایی سازمان را مستند کنید.

5⃣ جمع‌بندی علمی
📍 قانون بودجه ۱۴۰۴ + قانون مالیات‌های مستقیم: شرط معافیت = داشتن پروانه بهره‌برداری واحد تولیدی.
📍 سازمان امور مالیاتی (اجرایی): تنها پروانه بهره‌برداری صادرشده از وزارتخانه‌های ذی‌ربط را معتبر می‌داند؛ سایر مدارک، مانند پروانه کسب تولیدی، قابل قبول نیستند.




┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ ده عدد مهم لایحه بودجه سال ۱۴۰۵


با توجه به جداول لایحه بودجه سال ۱۴۰۵ که از سوی دولت به مجلس ارائه شده است، نرخ مالیات بر ارزش افزوده به ۱۲ درصد افزایش پیدا کرده است.

▫️دولت روی مالیات حساب ویژه ای باز کرده، ٨٧ درصد درآمد دولت از محل مالیات خواهد بود!!! ❗️

▫️یک درصد از گذشته به منظور تامین منابع مورد نیاز متناسب سازی حقوق بازنشستگان به بودجه اضافه شده بود. با این حال در بودجه سال جاری دو درصد دیگر به منظور تامین منابع مورد نیاز برای پرداخت کالابرگ افزایش یافته است.




┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ متن لایحه بودجه ۱۴۰۵ منتشر شد

متن لایحه بودجه ۱۴۰۵ که پس از حذف ۴ صفر به ۱۴۴۴ میلیارد تومان رسیده، منتشر شده است.






🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ اهمیت کدینگ و ساختار حسابداری
جلسه ۷
کنترل هزینه‌ها و درآمدها حرفه‌ای

🔻چگونه هزینه و درآمد را دقیق مدیریت کنیم؟
➖ثبت دقیق: هر هزینه و درآمد در حساب تفصیلی ثبت شود
➖استفاده از گزارش مدیریتی: کنترل بودجه و عملکرد

🔹مثال عملی:
بررسی هزینه پروژه -> تطبیق با بودجه -> اصلاح تراکنش‌ها -> گزارش به مدیر پروژه

🔹چک‌لیست عملی:
ثبت دقیق تراکنش‌ها
تطبیق با بودجه و گزارش‌ها
اصلاح اختلاف‌ها
تحلیل دوره‌ای برای تصمیم‌گیری


🔻مقابله با اختلافات مالیاتی و ممیزی پیشرفته
حسابداری حرفه‌ای و آمادگی برای ممیزی

➖رعایت CoA استاندارد، مستندسازی تغییرات، کنترل داخلی و گزارش دقیق
➖پیش‌بینی اختلافات مالیاتی و ثبت مستندات کافی

🔹مثال عملی:->
ممیزی مالیاتی همه حساب‌ها با CoA تطبیق دارد -> اختلاف صفر -> گزارش مدیریتی کامل

🔹چک‌لیست عملی:
➖بررسی صحت CoA و تطبیق با دفاتر
➖ثبت مستندات اصلاحی
➖کنترل اثر مالیاتی هر تغییر
➖تهیه گزارش مدیریتی جامع

🔹نتیجه:
حسابدار حرفه‌ای = مدیریت صحیح تراکنش + مستندسازی + گزارش‌دهی هوشمند





┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ با دستمزد فعلی چقدر باید در سال 1405 مالیات بدهیم؟




🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ کلاه دولت بر سر کارمندان

افزایش حقوق ۲۰ درصدی در کنار تورم ۵۰ درصدی، در اصل کاهش ۳۰ درصدی حقوق است.
🔻ضمنا افزایش ۲درصدی مالیات بر ارزش افزوده هم از جیب کارمندان و مردم می رود، به تولید کننده و توزیع کننده هیچ گونه فشاری وارد نمی شود






┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ آموزش جامع مالیات( سطح صفر تا حرفه‌ای )
جلسه ۲ از ۸۵

🔻انواع مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم در ایران + مثال پایه

1️⃣ مالیات‌های مستقیم (Direct Taxes)
مالیات مستقیم مالیاتی است که:
مستقیماً بر درآمد یا دارایی مودی به نام خود مودی و بدون واسطه اخذ می‌شود
تعریف رسمی:
پرداخت‌کننده مالیات و تحمل‌کننده بار مالیاتی یک نفر است.

2️⃣ دسته‌بندی مالیات‌های مستقیم در قانون مالیات‌های مستقیم
🔻مالیات‌های مستقیم به دو شاخه اصلی تقسیم می‌شوند:

🔹 A) مالیات بر درآمد (Income Tax)
هر نوع درآمد مستمر یا غیرمستمر که قانون‌گذار آن را شناسایی کرده باشد.

🔻انواع مالیات بر درآمد:
1️⃣ مالیات بر درآمد حقوق
مربوط به کارگران و کارمندان ، کسر در منبع توسط کارفرما ،دارای معافیت سالانه

📌 نکته :
تمرکز شدید روی لیست حقوق، بیمه و تطبیق بانکی
2️⃣ مالیات بر درآمد مشاغل
کسبه ، پزشکان ، مهندسان ، فریلنسرها ، فروشگاه‌های آنلاین
📌 مبنای تشخیص:
دفاتر
اظهارنامه
تراکنش‌های بانکی
سامانه مودیان
3️⃣ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی
شرکت‌ها ، مؤسسات ، تعاونی‌ها
📌 نرخ پایه:
۲۵٪ سود مشمول مالیات
(در جلسات بعد، معافیت‌ها و کاهش نرخ را بررسی می‌کنیم)
4️⃣ مالیات بر درآمد املاک
اجاره املاک
نقل و انتقال
حق واگذاری محل (سرقفلی)
5️⃣ مالیات بر درآمد اتفاقی
درآمدهایی که:
مستمر نیستند ، غیرقابل پیش‌بینی‌اند
مثال: جایزه ، صلح بلاعوض ، بخشش مالی

🔹 B) مالیات بر دارایی (Wealth Tax)

مالیات بر مالکیت یا انتقال دارایی
🔻انواع مهم:
1️⃣ مالیات بر ارث
پس از فوت
بر اساس طبقه وراث
نرخ‌ها متفاوت است
2️⃣ مالیات حق تمبر
اسناد رسمی
سرمایه شرکت‌ها
قراردادهای خاص
📌 نکته مهم:
مالیات بر دارایی ربطی به درآمد ندارد، فقط مالکیت ملاک است.
3️⃣ مالیات‌های غیرمستقیم (Indirect Taxes)
مالیات غیرمستقیم مالیاتی است که:
پرداخت‌کننده آن یک شخص ولی تحمل‌کننده واقعی آن شخص دیگری است
تعریف اقتصادی:
بار مالیاتی به مصرف‌کننده نهایی منتقل می‌شود.
4️⃣ مهم‌ترین مالیات غیرمستقیم: مالیات بر ارزش افزوده VAT
تعریف ساده و دقیق:
مالیات بر ارزش افزوده ایجادشده در هر مرحله زنجیره تولید تا مصرف
🔻ویژگی‌های کلیدی:
چندمرحله‌ای
اعتبارپذیر
در نهایت مصرف‌کننده نهایی می‌پردازد
📌 نقش مودی: مودی فقط واسط وصول مالیات است، نه پرداخت‌کننده واقعی.
5️⃣ مقایسه منطقی (تحلیلی)
مالیات حقوق ← مستقیم
مالیات اجاره ← مستقیم
VAT فروش کالا ← غیرمستقیم
مالیات ارث ← مستقیم
VAT خدمات ← غیرمستقیم
قاعده تشخیص:
اگر مالیات از جیب خود مودی برود -> مستقیم
اگر به دیگری منتقل شود -> غیرمستقیم

6️⃣ مثال پایه (خیلی مهم)
🔻مثال ۱: حقوق
کارمند ۳۰ میلیون حقوق می‌گیرد
مالیات از حقوق خودش کم می‌شود
➡️ مالیات مستقیم
🔻مثال ۲: فروش کالا
فروشنده ۱۰٪ VAT می‌گیرد
خریدار پرداخت می‌کند
➡️ مالیات غیرمستقیم

🔴 خلاصه جلسه (Summary)
مالیات‌ها به مستقیم و غیرمستقیم تقسیم می‌شوند
مالیات مستقیم بر درآمد یا دارایی است
مالیات غیرمستقیم بر مصرف تحمیل می‌شود
VAT مهم‌ترین مالیات غیرمستقیم ایران است
🔴 نکات کلیدی (Key Points)
مودی VAT ≠ پرداخت‌کننده واقعی
درآمد مستمر و غیرمستمر هر دو می‌توانند مشمول مالیات باشند
دارایی بدون درآمد هم می‌تواند مشمول مالیات شود

📣 ادامه دارد ...
در جلسه بعد خواهیم گفت :
مودی مالیاتی، تکالیف قانونی و شروع شناسایی مالیاتی





┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.