Пример декларации по УСН «доходы» за 2025 год у ИП без сотрудников, когда есть переплата по УСН и как вернуть переплату по УСН?

После запуска ЕНС, часто стали встречаться ситуации, когда ИП на УСН «доходы» (6%) заплатил налогов больше, чем нужно было.

Но я уверен, что многие ИП даже не подозревают, что у них есть переплата по УСН, так как лень/некогда разбираться в скучных декларациях по УСН) Между тем, иногда внимательное изучение листа 1.1 декларации по УСН резко улучшает настроение.

Как образуется переплата по УСН?

- Например, ИП просто платил налог УСН, без уменьшения на фиксированные взносы «за себя». Затем, при составлении декларации, указал все взносы в 4 квартале (строка 143 декларации). Как итог, образовалась переплата по УСН.

- Или же вдруг ИП узнал, что оказывается, можно уменьшать УСН за 2025 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2025 год. И внес этот 1% в 4 квартал 2025 года. Образовалась переплата.

Некоторые ИП не понимают, почему у них вдруг баланс на ЕНС резко увеличился и пытаются вернуть деньги обратно в ФНС, опасаясь, что их потом обвинят в необоснованном обогащении. Да, бывают и такое)

На самом деле, если есть переплата по УСН, то ФНС возвращает деньги налогоплательщику, а не наоборот) Соответственно, все чаще спрашивают о том, как вообще происходит возврат переплаты от ФНС к налогоплательщику. Нужно ли писать заявление и как это вообще происходит?

Сначала посмотрим на конкретный пример декларации, когда могла образоваться переплата по УСН

Например, может быть такая ситуация: ИП весь 2025 год платил налог по УСН «доходы» (6%) без уменьшения на 1% свыше 300 000 рублей за 2025 год. Вот не разобрался человек, отложил решение этого вопроса до конца года. Это, кстати, наиболее частый сценарий, когда появляется переплата.

Предположим, наш ИП с основных территорий РФ и не является военным пенсионером. Не является плательщиком торгового сбора. Работал как ИП весь 2025 год. Он получал каждый квартал доход в размере 300 000 рублей.

А взносы в совокупном размере за 2025 год (53658 руб.) разделил на 4 равные части 53658/4= 13414 р. 50 коп.

Но не уменьшал УСН на 1% свыше 300 000 за 2025 год в 1, 2 и 3 квартале.

Как это все выглядит в моем калькуляторе УСН.

Как видите, за 9 месяцев ничего необычного нет. Но потом добрые люди подсказали, что можно еще уменьшить налог по УСН за 2025 год на 1% свыше 300 000 за 2025 год.

Посчитаем 1% свыше 300 000 за 2025 год: (1 200 000 — 300 000) * 1% = 9 000 рублей.

И наш ИП указал эти 9000 рублей в 4 квартале, а картинка резко поменялась:

Читать далее на моем закрытом блоге:

https://robionek-dmitry.ru/usn/declaracia-usn-pereplata-2025.html?utm_source=tgm240226

P.S. Напомню, что у меня есть еще открытый блог: https://dmitry-robionek.ru это разные сайты.

Заполняем НОВУЮ декларацию по УСН «доходы» за 2025 год при помощи калькулятора УСН (Часть №1)

Обновил калькулятор УСН для ИП на УСН «доходы» без сотрудников для автоматического заполнения новых строк 150, 160, 161, 162, которые появились в новом бланке декларации по УСН.

Соответственно, в моем калькуляторе УСН появились подсказки для заполнения этих строк на основе данных, которые вносятся в калькулятор.

- В первой части этой статьи я покажу пример новой декларации, когда ИП на УСН «доходы» учел в 1 квартале сразу все взносы в совокупном размере для уменьшения УСН.
- Во второй части посмотрим, как будет выглядеть новая декларация, если ИП поделил взносы в совокупном размере на 4 равные части.
- В третьей части посмотрим, как заполнить новую декларацию по УСН, если ИП работал неполный год.

Итак, начнем разбираться с «новой» декларацией по УСН

Вводные данные в примере будут такими:

ИП без сотрудников на УСН «доходы» 6% с основных территорий РФ. Он не является военным пенсионером. Не является плательщиком торгового сбора. Не совмещает УСН и ПСН.

За 2024 год получил доход в размере 1 000 000 рублей. Он все посчитал, оплатил все налоги и взносы. И сдал декларацию по УСН. Но ИП не стал уменьшать налог по УСН за 2024 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2024 год.

Считаем 1% свыше 300 000 рублей за 2024 год

(1 000 000 — 300 000) * 1% = 7000 рублей.

Наш ИП решил уменьшить на эту сумму налог по УСН 6% за 2025 год.

Пусть наш ИП получил доход в 2025 году следующим образом:

- в 1 квартале 2025 года 500 000 рублей.
- в 2 квартале 2025 года 800 000 рублей.
- в 3 квартале 2025 года 900 000 рублей.
- в 4 квартале 2025 года 700 000 рублей.

Читать далее на моем закрытом блоге:

https://robionek-dmitry.ru/usn/novaya-deklaratsiiya-2025-1.html?utm_source=tgm020326

P.S. Напомню, что у меня есть еще открытый блог: https://dmitry-robionek.ru это разные сайты.