⚡️Опубликованы разъяснения о критериях признания лица находящимся под контролем «недружественных» лиц

🏦 2 июня 2023 на сайте ЦБ РФ было размещено официальное разъяснение, в котором указано, что в целях применения новых указов Президента РФ в сфере валютного контроля для определения статуса лица, находящегося под контролем «недружественных» лиц, нужно руководствоваться ст. 5 ФЗ N57 «О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства».

☝🏻Согласно данному закону, лицо признается находящимся под контролем «недружественных» лиц, при наличии одного из следующих признаков:

1️⃣ имеет право прямо или косвенно распоряжаться более чем 50% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) уставного капитала контролируемого лица, а также 50% и менее процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал контролируемого лица, при условии, что соотношение количества голосов, приходящихся на контролирующее лицо, и количества голосов, приходящихся на других акционеров (участников) контролируемого лица, таково, что контролирующее лицо имеет возможность определять решения, принимаемые контролируемым лицом – в том числе если права такие принадлежат иностранным лицам недружественным стран, в совокупности не входящим в одну группу;
2️⃣ имеет право или полномочие определять решения, принимаемые контролируемым лицом на основании договора или по иным основаниям;
3️⃣ имеет право назначать единоличный исполнительный орган и(или) более чем 50% состава коллегиального исполнительного органа контролируемого лица и(или) избирать более чем 50% состава совета директоров/наблюдательного совета/иного коллегиального органа управления контролируемого лица;
4️⃣ осуществляет полномочия управляющей компании контролируемого лица.

📝 Отдельно указано, что возможность иностранного недружественного лица блокировать принятие решений на основании закона, устава или договора не может рассматриваться в качестве признака нахождения лица под контролем.

🕰️ Указанные разъяснения вступают в силу с 02.06.2023.

❗️Обращаем Ваше внимание, что, если физическое лицо обладает двойным гражданством - РФ и недружественной страны, то данные критерии не применяются, поскольку лицо считается валютным резидентом РФ.

Источник: https://www.garant.ru/hotlaw/federal/1627845/

@mainpartnertrust

🇪🇺🇷🇺Евросоюз расширил основания для применения блокирующих санкций.
 
☝️Рекомендуем внимательно почитать пост всем гражданам РФ, у которых есть (был) бизнес в России.

✅Что такое блокирующие санкции ?- запрет любых операции с физическими или юридическими лицами из санкционного списка.

✅Прошлая формулировка ст. 3(1)(g) Регламента по санкциям и одно из оснований включения в санкционный список физических лиц  - «ведущий бизнесмен, вовлеченный в экономический сектор, обеспечивающий существенный доход Российской Федерации».

✅Новая формулировка аналогичного пункта-«[любой] бизнесмен, действующий в России, а также его близкие родственники и иные бенефициары его деятельности». 

✅В чем состоят изменения?- теперь не нужно быть «ведущим» бизнесменом, чтобы попасть под санкции. 😳По новому критерию достаточно вести бизнес в РФ (то есть, быть вовлеченным в экономический сектор).
🙋‍♀️Евросоюз объяснил данный подход взаимосвязью бизнеса и государства. Бизнес платит налоги государству, государство использует налоговые поступления для финансирования СВО.
 
⚡️Мы ожидаем новых блокирующих санкций по данному критерию, поэтому всех читателей нашего канала просим потратить 5 минут своего драгоценного времени и проверить информацию о себе в открытых источниках на предмет достоверности.
Информацией из открытых источников для проверок пользуются не только финансовые учреждения, но и государственные органы, поэтому очень важно, чтобы информация, содержащаяся о вас в интернете, была актуальной.
 
@mainpartnertrust

Источник: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=uriserv%3AOJ.L_.2023.146.01.0001.01.ENG&toc=OJ%3AL%3A2023%3A146%3ATOC

⚡️⚡️⚡️Парламент Кипра утвердил новые правила начислении льготной ставки НДС на недвижимость

❗️Почти единогласно и под пристальным вниманием Брюсселя 8 июня Парламент Кипра принял закон, позволяющий применять 5% ставку НДС процентов на новостройки.
 
🏡 Теперь сниженная ставка будет применяться к первым 130 квадратным метрам новых домов и квартир стоимостью до 350 000 евро, при условии, что общая стоимость сделки не превышает 475 000 евро, а общая площадь застройки не превышает 190 квадратных метров.
 
☝🏻Другой пункт предусматривает, что для лиц с ограниченными возможностями льготный НДС будет применяться к первым 190 квадратным метрам застраиваемой площади.
 
📝 Закон также предусматривает переходный период, согласно которому новые правила не применяются в случаях, когда разрешение на строительство было выдано или когда заявление на получение разрешения на строительство было подано в течение четырех месяцев после вступления закона в силу.

🇪🇺 1 июня этого года Европейская комиссия направила в Никосию мотивированное заключение, в котором говорилось, что Никосия неправильно применяет правила ЕС по НДС для домов, купленных или построенных на Кипре. Об этом мы писали ранее: https://news.1rj.ru/str/mainpartnertrust/633
 
🕰️У Кипра было два месяца на решение этого вопроса. Если бы он не предпринял никаких действий в течение следующих двух месяцев, Комиссия могла бы принять решение о передаче дела в Суд ЕС.

https://cyprus-mail.com/2023/06/08/parliament-passes-reduced-vat-on-first-homes/

@mainpartnertrust

🇷🇺😱Райффайзен- комиссия 50% за зачисление в долларах) такого мы еще не видели...🤪

С 20 июня 2023 года комиссия за зачисление средств из других банков (входящий перевод) в долларах США на счета физических лиц составит 50% от суммы перевода, но не более 500 USD. В связи с изменением рыночных условий банк вынужден ограничить количество входящих переводов в долларах США. Мы рекомендуем клиентам использовать другие способы получения платежа.
 
Новые условия не касаются входящих переводов, зачисляемых на счета клиентов-юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и клиентов private banking.
 
@mainpartnertrust

Источник https://www.raiffeisen.ru/about/press/news/201900/

Украина 🇺🇦 опубликовала очередной санкционный список. 🇷🇺
В него вошли 178 физических лица (юридических лиц пока нет).
⏳Срок действия санкций -5 лет.

@mainpartnertrust

Со списком можно ознакомиться по ссылке:
https://www.president.gov.ua/storage/j-files-storage/01/19/17/a9141f93e4e4b163fdf141eb11d846db_1686464862.pdf

🇨🇭🇷🇺 аналогичные правила по сегрегированным счетам теперь действуют и в банке UBP (Швейцария).

@mainpartnertrust

❌😱 Запрет на сделки с ценными бумагами на иностранных брокерских счетах - правда или миф?

🧐 Мы получили сразу несколько вопросов, связанных с публикациями в интернете статей, в которых подробно разбирается мартовское разъяснение ЦБ РФ. Суть сводится к рекомендациям валютным резидентам РФ не осуществлять на иностранных счетах сделки с ценными бумагами и возвращаться на российский рынок «на всякий случай». Авторы грозят штрафами за нарушение валютного законодательства, которые составляют от 20% до 40% от суммы «незаконной операции».

🧑🏻‍💻👩🏼‍💻Предлагаем наш разбор ситуации.

☝🏻Действительно, 28.03.2023 было опубликовано разъяснение ЦБ РФ, где регулятор пояснил, что в целях применения Указа Президента РФ N138 от 03.03.2023 (мы писали о нем ранее здесь -> https://news.1rj.ru/str/mainpartnertrust/533) не подлежит применению один пункт Официального разъяснения ЦБ РФ от 18.03.2022.

❗️В данном пункте речь идет о разрешении осуществления сделок с ценными бумагами, хранящимися за пределами РФ, при условии осуществления расчетов на иностранных счетах.

‼️ В свою очередь весь Указ N138 касается исключительно российских ценных бумаг.

😅 Таким образом, разъяснение ЦБ РФ от 28.03.2023 лишь снимает противоречия между двумя законодательными актами, но ни в коем случае не вводит новый запрет.

📑 Предлагаем убедиться в этом самостоятельно, источник по ссылке: https://www.garant.ru/hotlaw/federal/1616358/

@mainpartnertrust

🏦 Минфин прокомментировал решение об отмене 30% НДФЛ для уехавших россиян

💸💸 Минфин отказался повышать НДФЛ с 13% до 30% для удаленных сотрудников-налоговых нерезидентов РФ официально трудоустроенных в российских компаниях из-за риска усиления оттока кадров за рубеж и потери налогов.

📣 Так ответил на вопрос Forbes замминистра финансов Алексей Сазанов на Петербургском международном экономическом форуме: https://www.forbes.ru/finansy/490908-minfin-ob-asnil-resenie-ne-povysat-ndfl-dla-uehavsih-do-30

Подробнее о законопроекте в нашем предыдущем посте: https://news.1rj.ru/str/mainpartnertrust/634

@mainpartnertrust

🏦 Новости от Минфина по приостановке СИДНов

📣 Вчера в рамках ПМЭФ замминистра финансов Алексей Сазанов сделал обнадеживающее заявление по поводу того, в каких объемах планируется приостановка соглашений об избежании двойного налогообложения.

🖊️ Цитируем: "Приостановлены будут отдельные статьи соглашения, а не сами соглашения, поэтому в части физических лиц нормы об избежании двойного налогообложения сохранятся. Они действуют в том случае, если соглашение заключено. Денонсация этих соглашений не планируется, будут приостановлены статьи, в которых предусмотрены пониженные ставки налогов по процентам и дивидендам. Сами соглашения сохранят свое действие, нормы об избежании двойного налогообложения сохранят свою силу".

🙌🏼 Таким образом, физическим лицам дополнительная налоговая нагрузка не грозит. С другой стороны из заявления не совсем понятно, что будет с дивидендами и процентными доходами россиян, получающих их от иностранных источников. Сами тексты обновленных соглашений мы пока не видели, поэтому расслабляться не стоит.

☝🏻 Об инициативе по приостановке СИДНов читайте в нашем предыдущем посте:
https://news.1rj.ru/str/mainpartnertrust/542

@mainpartnertrust

📢 Анонсировано обновление списка стран, обменивающихся налоговой информацией с Россией

🥴 Ложкой дегтя на вчерашнем выступлении замминистра финансов стало раскрытие намерения по подготовке обновленного списка стран, не осуществляющих автообмен налоговой информацией с Россией.

🤷🏼‍♀️ Скорее всего, это приведет к исключению еще нескольких юрисдикций, после чего ряд операций с ценными бумагами, происходящих на счетах, открытых в этих странах, будет считаться незаконным с точки зрения валютного контроля и может привести к штрафам в размере от 20 до 40% от суммы операции.

🧐 Поименованы эти страны не были, но мы предполагаем, что среди них могут оказаться юрисдикции, которые игнорировали адресные запросы ФНС, о чем недавно сообщила представитель службы: https://news.1rj.ru/str/mainpartnertrust/610

@mainpartnertrust

🇷🇺 Решение о приостановке СИДН еще не принято администрацией президента

🏦 Замминистра финансов Алексей Сазанов снова затронул тему приостановки соглашений об избежании двойного налогообложения с «недружественными» странами.

📢 Сазанов рассказал, что для бизнеса рассматриваются следующие меры:

✅ возможность сохранить льготные ставки налогов на выплаты за рубеж процентов по кредитам и еврооблигациям;
❌ отмена льгот при выплате дивидендов от дочерних российских компаний в адрес зарубежных материнских компаний.

🤷🏼‍♀️ Он так же повторно отметил, что тотальная денонсация не планируется, возможны только точечная отмена некоторых положений.

👨‍⚖️ В свою очередь окончательный объем и сроки отмены зависят от администрации президента.

https://www.forbes.ru/finansy/491006-minfin-gotov-zasitit-biznes-v-slucae-zamorozki-nalogovyh-soglasenij-s-zapadom

@mainpartnertrust

💸 Продолжение дискуссии об операциях с ценными бумагами на иностранных счетах

🧑🏻‍💻👩🏼‍💻 Сегодня мы получили несколько вопросов из-за новых публикаций, в которых говорится о тотальном запрете со стороны ЦБ РФ на сделки резидентов с иностранными ценными бумагами без спецразрешения Правительственной комиссии.

❗️Наша позиция остаётся неизменной. Мы еще не видели официальный нормативно-правовой акт, в котором четко был бы прописан запрет на осуществление резидентами сделок, влекущих возникновение права собственности на ценные бумаги с «недружественными» лицами, если ценные бумаги хранятся у иностранного депозитария и расчеты осуществляются за пределами РФ.

‼️ Мы по-прежнему считаем, что разъяснение ЦБ РФ от 28.03.2023 касается только российских ценных бумаг.

@mainpartnertrust

https://news.1rj.ru/str/mainpartnertrust/643

⚡️⚡️⚡️ Все «недружественные» юрисдикции добавлены в «черный список» Минфина

🏦 Вчера Минфин добавил в свой «Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)» все страны Евросоюза, Великобританию, Швейцарию, США, Канаду, Японию, Южную Корею, Сингапур, Тайвань, Австралию, Новую Зеландию.

🕰️ Новый список вступит в силу с 1 июля 2023 года.

☝🏻Напоминаем, с какими последствиями можно будет столкнуться уже через две недели:

❌ не будет применяться освобождение для прибыли активных холдинговых и субхолдинговых КИК, зарегистрированных в таких странах;
❌ не будет применяться освобождение от налогообложения при продаже акций компаний таких юрисдикций со сроком владения более 5 лет;
❌ российским организациям нельзя будет применять льготные ставки по дивидендам, полученным от компаний, зарегистрированных в государствах из перечня;
❗️в независимости от критерия взаимозависимости сделки с компаниями, зарегистрированными в юрисдикциях из списка, будут считаться контролируемыми для целей трансфертного ценообразования при превышении суммарного оборота 120 млн рублей в год.

📃 С обновленным Перечнем предлагаем ознакомиться по ссылке: http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202306150015

@mainpartnertrust

🇨🇾 Квота на ВНЖ для цифровых кочевников исчерпана….

В 2021 году в рамках новой стратегии Совета министров по привлечению бизнеса и талантов из-за рубежа была введена новая визовая схема, предполагающая выдачу 100 ВНЖ для цифровых кочевников (Digital Nomads).

☝️Напомним, что данный вид на жительство позволяет гражданам третьих стран:

✅работать удаленно
✅временно проживать со своими семьями на Кипре и
✅в то же время работать на работодателя, зарегистрированного за границей.

В 2022 году правительство Кипра увеличило потолок выдаваемых виз до 500, который был недавно давно достигнут.

🥹Новые визы кочевникам выдавать перестали, можно только продлить ранее выданную визу….

@mainpartnertrust

🇨🇾 Налоговый департамент Кипра снова пересмотрел ставки доходности по 10-летним государственным облигациям для целей NID (Notional Interest Deduction – вычет «условных процентов»).

⚡️ Налоговый департамент Кипра обновил ставки доходностей 10-летних государственных облигаций ряда стран по состоянию на 31 декабря 2022 по сравнению с ранее опубликованной нами новостью в марте: https://news.1rj.ru/str/mainpartnertrust/550

🔁 Незначительные изменения затронули ставки по следующим странам: Албания, Бахрейн, Босния и Герцеговина, Колумбия, Грузия, Ирак, Индонезия, Япония, Кувейт, Малайзия, Мальта, Мексика, Северная Македония, Оман, Пакистан, Тунис, Турция, Уругвай.

☝🏻Напомним, что ставки доходностей государственных облигаций используются в целях применения вычета «условных процентов» и будут применяться в 2023 налоговом году.

❗️Компании - налоговые резиденты Кипра (а также иностранные компании с постоянными представительствами на Кипре) могут осуществить вычет «условных процентов» из своего налогооблагаемого дохода, если компании получили финансирование от акционеров через уставный капитал. Таким образом, налоговый вычет будет равен произведению суммы инвестиций и условной процентной ставки, но не может составлять более 80% налогооблагаемой прибыли компании.

💯Условная процентная ставка — это ставка доходности по 10-летним государственным облигациям страны, в которую были сделаны новые инвестиции, увеличенная на 5%.

Обновленный список ставок доступен на официальном сайте Налогового департамента Кипра по ссылке: Taxt Department | Other Information (mof.gov.cy)

@mainpartnertrust

🇪🇺🪪Европа на пути к цифровому шенгену.

Представители стран ЕС согласовали документы по функционированию будущей единой визовой платформы.

По замыслу Еврокомиссии все 📑заявления на получение шенгенских виз будут подаваться онлайн, а 🪪визы выдаваться в виде 2D-штрих-кода с криптографической подписью (с изображение лица заявителя).

🐌Для создания и полноценного запуска платформы понадобится минимум 5 лет.

☝️Новые правила коснутся также Болгарии, Румынии и Кипра.

Напомним, что Кипр пока не входит в Шенгенскую зону, но очень хочет туда попасть. На осень планируются финальные проверки на все соответствия правилам вступления. Будем следить за ситуацией 🕵️‍♂️

@mainpartnertrust

Источник:
https://www.consilium.europa.eu/en/press/press-releases/2023/03/29/schengen-visa-council-agrees-negotiating-mandate-on-the-digitalisation-of-the-visa-procedure/
 
 

🇨🇾 👔 Коллизия в кипрском праве или еще одна история о том, как важен выбор команды юристов

🏦 Налоговое резидентство Кипра за 60 дней - это одна из наших любимых тем. Мы неоднократно публиковали посты с напоминаниями о необходимости соблюдения некоторых критериев, среди которых необходимость получения дохода от кипрской компании:
https://news.1rj.ru/str/mainpartnertrust/592

☝🏻Однако, ввиду обновления правил получения «ВНЖ за инвестиции» Миграционный департамент Кипра совсем недавно («без объявления войны») опубликовал разъяснения, согласно которым обладатели данного типа ВНЖ не могут получать вознаграждение за оказание услуг директора:
http://www.moi.gov.cy/moi/crmd/crmd.nsf/all/84B3764EF75149ADC2258782003A888B?opendocument

🇬🇷 Текст доступен только на греческом, поэтому переведем - заявитель и его супруг/супруга могут занимать позицию Директора в компании, но не могут получать за это вознаграждение. В противном случае их ВНЖ может быть отозван.

🧑🏻‍💻👩🏼‍💻Мы обратились в Налоговый департамент Кипра за разъяснениями, поскольку данная публикация миграционной службы фактически отменяет любые пути получения инвесторами налогового резидентства за 60 дней.

😨 Свое удивление налоговики даже не пытались скрыть. Нам в очередной раз был продемонстрирован внутренний циркуляр, касающийся правила 60 дней, в котором четко указано:
🔹заявитель должен быть трудостроен или
🔹должен занимать позицию директора в компании и получать за это вознаграждение.

❓ Что со всем этим делать?

🤯 Чёткого ответа у нас пока нет. В Налоговом департаменте нам пообещали разобраться в ситуации и сообщить свое решение. Сколько времени это займёт - понимания нет.

‼️Мораль такова - нельзя рассматривать вопрос только с позиции соблюдения только одной из отраслей законодательства, а обращаться к консультантам, которые занимаются поддержкой по всему комплексу вопросов.

@mainpartnertrust

🇦🇹🇷🇺 Райффайзенбанк вводит ограничения на платежи в евро 💶

Сообщение на сайте банка:

В связи с вводимыми на стороне банков-корреспондентов ограничениями с 3 июля 2023 исходящий платеж в евро в другой банк не получится провести, если банк получателя находится в одной из следующих стран: 🇷🇺Россия, 🇦🇿Азербайджан, 🇦🇲Армения, Белоруссия, 🇬🇪Грузия, 🇯🇴Иордания, 🇰🇿Казахстан, Киргизия, 🇲🇩Молдавия, 🇦🇪Объединенные Арабские Эмираты, 🇹🇯Таджикистан, Туркмения, 🇺🇿Узбекистан. Новые условия касаются клиентов-физических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также юридических лиц. Ограничение распространяется также на исходящие переводы в евро на собственные счета клиентов, открытые в других банках в одной из перечисленных стран. Мы рекомендуем клиентам изменить валюту исходящего перевода или использовать другие способы для осуществления платежа. Новые условия не касаются переводов в евро между клиентами Райффайзен Банка в России. Вы по-прежнему можете перевести евро между своими счетами в Райффайзен Банке или отправить их другому клиенту Райффайзен Банка.

@mainpartnertrust

Источник:

https://www.raiffeisen.ru/about/press/news/201902/

🇪🇺🇷🇺11 пакет санкций ЕС. Мы тебя ждали)
 
На этой неделе ЕС согласовал 11 пакет санкций против России. Сегодня был опуликован текст санкций.

Рассмотрим основные пункты более подробно: 
 
💸Ограничения на торговлю:
 
✔️Запрет на транзит определенных товаров и технологий двойного назначения через Россию (в том числе, товары и технологии, используемые в космической, авиационной промышленности и т.д.);
✔️Экспортные ограничения в отношении 87 компаний за обход санкций против РФ; 
✔️Более строгие правила по импорту товаров из железа и стали из России;
✔️Расширение списка товаров предметов роскоши и запрет их экспорта в РФ;
✔️Требования по маркировке санкционных товаров.
 
🛥️Транспортные ограничения: 
 
✔️Запрет на доступ в порты ЕС судов, осуществляющих перевалку грузов с судна на судно и подозреваемых в незаконной транспортировке нефти российского происхождения.
 
🛢️Ограничения в сфере энергетики: 
 
✔️Запрет на импорт сырой российской нефти в Германию и Польшу по нефтепроводу “Дружба”.
 
👥👥Ограничения для физических и юридических лиц: 
 
✔️Сегодня в санкции попали более 100 физических и юридических лиц. Среди них: Артем и Игорь Чайка,  Михаил Леонтьев, Международный Расчетный Банк, Центр Международных Расчетов и т.д. С полным списком вы можете ознакомиться по ссылке ниже.
 
@mainpartnertrust
 
Источник: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/PDF/?uri=CELEX:32023R1216

⚡️⚡️⚡️ Россию не стали включать ни в «серый» ни в «черный» списки ФАТФ

💸 Сегодня группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ) НЕ СТАЛА ВКЛЮЧАТЬ РОССИЮ НИ ОДИН ИЗ СВОИХ СПИСКОВ.

🧘‍♀️ Можно вздохнуть спокойно… пока…

https://news.1rj.ru/str/forbesglobalrus/2857

@mainpartnertrust

🤦‍♂️ДойчеБанк не гарантирует учет депозитарных расписок.
 
Сегодня утром информационное агентство Reuters опубликовало информацию от ДойчеБанка о том, что банк не гарантирует инвесторам доступ к депозитарным распискам (ДР), обеспеченным российскими ценными бумагами.

Reuters ссылается на информационное письмо от ДойчеБанка, в котором говорится о недостаточном количестве российских ценных бумаг, которыми изначально были обеспечены ДР.

😵‍💫Это один из первых случаев, когда крупный зарубежный банк официально заявляет,  что владельцы ДР могут не получить свои акции.
 
О каких акциях идет речь:

✔️Аэрофлот (AFLT.MM)
✔️ЛСР (LSRG.MM)
✔️Мечел (MTLR.MM)
✔️НЛМК (NLMK.MM)
 
🧐Напомним, что такое депозитарная расписка
 
Депозитарная расписка — это сертификат, подтверждающий право владения акциями зарубежной компании (в нашем примере, российской компании). Депозитарные расписки позволяют иностранным инвесторам покупать российские ценные бумаги, оставаясь на зарубежной бирже. То есть, покупая 1 депозитарную расписку компании Аэрофлот в Лондоне, инвестор покупает бумагу, обеспеченную российскими акциями компании Аэрофлот.
Акции, в отличие от депозитарных расписок, являются ценными бумагами, а расписки — документами, подтверждающими право собственности на них.

@mainpartnertrust
 
Источник
https://www.reuters.com/business/finance/deutsche-bank-tells-investors-some-their-russian-shares-are-missing-2023-06-26/