Проценты по вкладам ИП облагаются НДФЛ как у обычных физлиц.

Письмо Минфина № 03-04-05/60163 от 19.06.2025

@ndfl_letters #вклады

Об НДФЛ при получении дохода в виде материальной выгоды от приобретения долей участия в уставном капитале.

Письмо Минфина № 03-04-06/98946 от 13.10.2025

@ndfl_letters #матвыгода

У обманутых дольщиков срок владения квартирой идет от даты регистрации в Росреестре, а не от даты расчета с застройщиком.

Письмо ФНС от 21.10.2025 № БС-4-11/9424@

@ndfl_letters #обманутыедольщики

Об отмене вышестоящими налоговыми органами решений, вынесенных по результатам бездекларационных камеральных проверок в отношении доходов физлиц, по истечении трехлетнего срока после их вынесения

Письмо ФНС от 15.10.2025 № БВ-4-7/9261@

@ndfl_letters #кнп

В отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

Письмо Минфина № 03-04-06/82799 от 25.08.2025

@ndfl_letters #вклады

Минимальный предельный срок владения жилым помещением, приобретенным налогоплательщиком по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе, исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с договором об участии в жилищно-строительном кооперативе.

Письмо Минфина РФ от 18.01.2024 N 03-04-05/3276

@ndfl_letters #минимальныйсроквладения #жск

Условие о количестве детей для целей применения абзаца второго пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса считается выполненным, если второй ребенок рождается в году, в котором было реализовано жилое помещение.

Письмо Минфина
№ 03-04-05/46105 от 19.05.2022

@ndfl_letters #382фз #продажа

ИП вправе получить профессиональные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы последних.

При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в том же порядке, что и при налогообложении прибыли.

Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 11 ноября 2025 г. N 03-03-10/108861

@ndfl_letters #профессиональныйвычет

4. В ситуации, когда в рамках банкротства физического лица заключенные им ранее договоры по продаже недвижимого имущества, на основании которых возникли налоговые его обязательства по НДФЛ, признаны недействительными, а недвижимое имущество возвращено в конкурсную массу, при этом требования покупателя подлежали удовлетворению за счет имущества, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в третью очередь реестра требований кредиторов, экономическую выгоду от реализации недвижимого имущества гражданином следует признать утраченной, что в соответствии со статьями 41, 209 Налогового кодекса Российской Федерации свидетельствует об отсутствии полученного дохода как объекта налогообложения.

Данные выводы содержатся в Кассационном определении Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 23.07.2025 N 53-КАД25-3-К8 по делу N 2а-2900/2024 (гражданин в лице финансового управляющего против Межрайонной ИФНС России N 22 по Красноярскому краю, УФНС России по Красноярскому краю) о признании незаконным решения инспекции от 20.10.2022 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, возложении обязанности скорректировать налоговые обязательства налогоплательщика по налогу на доходы физических лиц за 2020 год.

@ndfl_letters

Факт регистрации права собственности на жилой дом в 2021 году не может свидетельствовать о нахождении объекта недвижимости в собственности физического лица менее установленного пунктом 4 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации минимального срока, поскольку право собственности несовершеннолетнего гражданина на незавершенный объект строительства впоследствии трансформировалось в право собственности на жилой дом, что не привело к появлению нового объекта недвижимости.

Данные выводы содержатся в Кассационном определении Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 17.09.2025 N 43-КАД25-2-К6 по делу N 2а-1385/2024 (Наговицын М.О. против Управления ФНС России по Удмуртской Республике) о признании незаконными решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, требования об уплате налогов, пеней, штрафов.

@ndfl_letters #минимальныйсроквладения #недострой

О порядке учета в целях налога на доходы физических лиц платежа, указанного в решении Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации, при приобретении акций (долей)

Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 27.11.2025 № 03-04-07/115514

@ndfl_letters

О предоставлении инвестиционного налогового вычета по НДФЛ при внесении денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет

Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 6 июля 2022 г. N БС-4-11/8544@

@ndfl_letters #иис

ИИС типа А: Если индивидуальный инвестиционный счет был открыт по ошибке профессионального участника рынка ценных бумаг (о чем имеется документальное подтверждение), по нему не совершались операции и впоследствии счет был закрыт, то право на вычет сохраняется

Письмо ФНС России от 11.09.2023 N БС-4-11/11549@

@ndfl_letters #иис

В случае если решением суда сделка по отчуждению недвижимого имущества признана недействительной и применены последствия ее недействительности, то минимальный предельный срок владения таким недвижимым имуществом для целей налогообложения исчисляется с даты первичной государственной регистрации на него права собственности.

Письмо Минфина № 03-04-05/5807 от 24.01.2025

@ndfl_letters #минимальныйсроквладения

Для целей соблюдения условия, установленного абзацем третьим
пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса, новое жилое помещение должно быть
приобретено по договору купли-продажи (мены) либо в соответствии с договором
участия в долевом строительстве (договором инвестирования долевого строительства или другим договором, связанным с долевым строительством),
договором об участии в жилищно-строительном кооперативе.

Минфин РФ: Письмо № 03-04-05/48904 от 20.05.2025

@ndfl_letters #382фз

Минимальный предельный срок владения квартирой для целей
обложения налогом на доходы физических лиц исчисляется с даты
государственной регистрации на нее права собственности после расторжения договора купли-продажи.

Минфин РФ: Письмо № 03-04-05/72713 от 10.10.2018

@ndfl_letters #минимальныйсроквладения

Права на объекты недвижимости, возникшие до дня вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое
имущество и сделок с ним", признаются юридически действительными при
отсутствии их государственной регистрации в Едином государственном реестре
недвижимости. Государственная регистрация таких прав в Едином
государственном реестре недвижимости проводится по желанию их обладателей.

Минфин РФ: Письмо № 03-04-05/45207 от 06.05.2025

@ndfl_letters #минимальныйсроквладения

НДФЛ при передаче учредителю личного фонда,
являющемуся выгодоприобретателем, долей в уставном капитале хозяйственного
общества, находящихся у личного фонда в управлении.

Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 21 ноября 2025 г. N 03-07-07/113008

@ndfl_letters #ндфл

С 17 ноября 2025 г. изменились условия получения налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан. ФНС разъяснила нововведения. В частности, указано следующее.

Решающим условием стало соблюдение минимального срока с даты заключения договора до даты обращения за назначением выплат (10 лет, а в переходных случаях для 2024 г. - 5 лет). Возраст участника программы более не учитывается.

При проведении камеральных проверок деклараций 3-НДФЛ и заявлений, поданных за 2024 г. до 17 ноября 2025 г. (по которым камеральная налоговая проверка еще не завершена либо после проведения расчета по заявлению формируется подтверждение), не следует отказывать в праве на вычет из-за несоответствия возраста участника программы. Решение должно приниматься исходя из нового критерия.

Письмо Федеральной налоговой службы от 19 декабря 2025 г. N СД-4-11/11436@

@ndfl_letters #долгосрочныесбережения

Моментом возникновения права собственности на ТС по договору
является момент передачи ТС, если иное не предусмотрено законом или
договором.

Письмо Минфина № 03-04-05/54157 от 02.06.2025

@ndfl_letters #минимальныйсроквладения #ТС