💼Физические лица, получившие доход от продажи имущества, обязаны самостоятельно исчислить сумму налога на доходы физических лиц, представить декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог в установленные сроки.
⏳Декларация по форме 3-НДФЛ подается в случае, если реализованное имущество находилось в собственности менее минимального предельного срока, который составляет:
🏘для объектов недвижимого имущества - 5 лет, но если жилое помещение, получено по наследству, в дар, приватизировано, перешло в собственность по договору пожизненного содержания с иждивением либо если такой объект единственный у продавца - 3 года;
🚙для транспортных средств или иного имущества (постройки, гаражи и пр.) - 3 года.
☝️Обращаем внимание, что от оплаты налога на доход от продажи жилого помещения также освобождаются некоторые семьи, при одновременном соблюдении следующих условий:
✔️в семье воспитываются двое детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет (при очном обучении);
✔️новое жильё приобретено не позднее 30 апреля следующего после продажи недвижимости года;
✔️площадь или кадастровая стоимость нового жилья выше, чем проданного;
✔️кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 млн руб.;
✔️на момент продажи налогоплательщику и членам семьи не принадлежит в совокупности более 50% другого жилья, общая площадь которого больше приобретаемого.
📜При расчете налога можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере либо вычетом на сумму фактически произведенных ими документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением такого имущества. Размер имущественного налогового вычета составляет:
🏡для жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков - 1 000 000 руб.;
🚘для иного имущества (транспорта, гаражей и т.д., за исключением ценных бумаг) – 250 000 руб.
📆При получении дохода от продажи имущества в 2023 году подать декларацию 3-НДФЛ необходимо будет не позднее
2 мая 2024 года, а уплатить налог до 15 июля 2024 года.
❗️При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
⚠️Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту в отдельности.
✅Следует отметить, что если доход от продажи недвижимого имущества освобождается от налогообложения (например, в связи с тем, что физическое лицо владело имуществом более минимального предельного срока владения) или сумма дохода не превышает сумму имущественного налогового вычета, то декларация 3-НДФЛ не представляется.