✅ ФОП можуть отримати компенсацію за пошкоджене майно — за умови відсутності податкового боргу

Кабінет Міністрів України ухвалив Постанову №1541 від 28.11.2025, якою запроваджено державну програму часткової компенсації збитків бізнесу від війни, у тому числі для ФОП.
Постанова діє з дня опублікування, а застосовується з 1 січня 2026 року. Програму підтримує Європейська Бізнес Асоціація як важливий крок для відновлення бізнесу та розвитку страхування воєнних ризиків. Компенсації будуть здійснюватись — через Експортно-кредитне агентство.

Кому надаватиметься компенсація:

ФОП або юридичним особам, крім суб’єктів господарювання державного та комунального секторів економіки, майно яких (будівлі та споруди (виробничі, адміністративні, складські тощо), окремі приміщення, що є частиною будівель (офіси, цехи) знаходяться у зонах підвищеного ризику ( території Дніпропетровської, Донецької, Запорізької, Миколаївської, Одеської, Полтавської, Сумської, Харківської, Херсонської та Чернігівської областей, крім тимчасово окупованих російською федерацією територій України, що входять до переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих російською федерацією.

Компенсацією можна буде скористатися ЛИШЕ після 1 числа місяця, що настає за датою набрання чинності постанови.

❌ Не мають права на компенсацію, зокрема:

- бізнес із податковим боргом
- банкрути
- бізнес із санкціями
- компанії з бенефіціарами з країни-агресора
- бізнес на окупованих територіях

Загальний граничний розмір компенсації за пошкодження/ знищення майна суб’єкта господарювання разом із пов’язаними з ним особами сукупно не може перевищувати 10 млн. гривень протягом усього строку дії програми з компенсації за пошкодження/знищення майна, передбаченої цим Порядком, але не може бути більше розміру прямого (реального) збитку. Якщо ФОП раніше отримував гранти/допомогу — сума компенсації зменшується.

І найголовніше: Участь ФОП у програмі компенсації за пошкоджене або знищене майно є: ДОБРОВІЛЬНОЮ, АЛЕ ПЛАТНОЮ.

Сплачується внесок у розмірі 0,5 відсотка загальної суми ймовірного збитку за пошкодження/знищення всього майна, заявленого до участі у програмі з компенсації за пошкодження/знищення майна.

Відповідно до постанови: «Внесок не є гарантією виплати компенсації і не повертається, якщо держава не матиме коштів для виплат».

Отримуючи компенсацію, ФОП передає державі право вимагати ці кошти з рф у розмірі отриманої компенсації.

Тобто: ФОП компенсацію отримує від держави, а держава вже сама судиться з рф.

Оновлена об'єднана звітність з 2026 року стосуватиметься певних платників податків - ФОПів та самозайнятих осіб.
Для них звітність стане поквартальна.

З 1 січня 2026 року набирають чинності важливі зміни у сфері податкової звітності для фізичних осіб – підприємців та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність. Ці зміни запроваджені Законом України від 16.07.2025 № 4536-IX. Його ухвалили в рамках великого оновлення правил державного контролю та системи податкового адміністрування.

ФОПи та самозайняті особи більше не подають Об’єднану звітність щомісячно — звітування переходить на квартал. Це стосується і ПДФО, і військового збору, і єдиного внеску щодо найманих працівників.

За грудень 2025 року, звітність подається за старими правилами — щомісячно, тобто:

▪️ до 20 січня 2026 року потрібно подати Об’єднану звітність за грудень 2025 року.

За I квартал 2026 року, звітність подається вже відповідно до нових норм:

🔻 до 10 травня 2026 року.

Цей же порядок діятиме і надалі: протягом 40 днів після закінчення кварталу.

❌ ЩО ЗАБОРОНЕНО ФОП НА ЄДИНОМУ ПОДАТКУ

ФОП на спрощеній системі не мають права:

1️⃣. діяльність з організації та проведення азартних ігор, з випуску та проведення лотерей;

2️⃣. виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів.

✔️ роздрібна торгівля пивом, сидром, перрі (без спирту), вино столове — дозволена.

3️⃣. видобуток, реалізація корисних копалин загальнодержавного значення.

4️⃣. діяльність у сфері фін посередництва (кредити, позики, ломбарди, благодійність тощо).

5️⃣. продаж предметів мистецтва, антикваріату, організація аукціонів (крім продажу власних виробів)

6️⃣. отримувати негрошові доходи ( бонуси, сертифікати, бартер)

7️⃣. діяльність з надання поштових послуг, за винятком курʼєрської доставки

8️⃣. діяльність з організації гастрольних заходів.

9️⃣. здійснювати операції з віртуальними активами (криптовалюта)

🔟. займатись діяльністю, не зазначеною в КВЕДах

1️⃣1️⃣. отримувати дохід в період податкових канікулів

1️⃣2️⃣. ну і не забуваймо обирати вірну групу єдиного податку відповідно до своєї діяльності

🟢 Податкові канікули для ФОП: що важливо знати

Податкові канікули — це законна можливість протягом 1 місяця не сплачувати окремі податки, але скористатися нею можуть не всі підприємці, лише:

- ФОП 1-2 групи,які не маю найманих працівників!
- на час відпустки, а також за період хвороби, підтвердженої витягом з Електронного реєстру листків непрацездатності, якщо вона триває 30 і більше календарних днів (п. 295.5 ст. 295 ПК України).

💸 Які податки можна не сплачувати?

✔️ Єдиний податок
✔️ Військовий збір

❗️ ЄСВ НЕ скасовується — його потрібно сплачувати в повному обсязі.

🔸 Для звільнення від сплати ЄП чи ВЗ потрібно подати ОКРЕМІ заяви у довільній формі:
- для щорічної відпустки – до дати початку відпустки;
- за період втрати працездатності – до 20 числа місяця, наступного за місяцем, у якому закінчився лікарняний (з обов’язковим додаванням витягу з Електронного реєстру листків непрацездатності).

🔸Заяву можна подати через Електронний кабінет (меню "Листування з ДПС") або у паперовій формі безпосередньо в орган ДПС за місцем реєстрації.

🚫 Важливе обмеження

❗️ Отримувати дохід у період податкових канікул заборонено
Будь-який дохід = порушення умов перебування на єдиному податку з відповідними наслідками.

Мінфін опублікував законопроект про введення ПДВ для ФОПів з 2027-го року.

Хто хоче почитати👆

Йде етап підготовки та обговорення, який може мінятися "сто разів", а фактичні податкові наслідки для ФОПів очікуються не раніше 2027 року.

🟢 В Україні запрацював публічний дашборд платформи «Пульс».

В Україні стартував перший публічний аналітичний дашборд платформи «Пульс» — сучасний онлайн-інструмент зворотного зв’язку між бізнесом та органами державної влади.

ДПС першою серед державних органів приєдналася до проєкту «Пульс» і підключила до нього Електронний кабінет платника.

«Пульс» дозволяє підприємцям:

- повідомляти про проблеми у взаємодії з органами державної влади;

- отримувати допомогу щодо їх розв’язання;

- оцінювати роботу державних сервісів;

- висловлювати пропозиції щодо покращення бізнес-клімату.

Крім того, користувачі можуть залишати позитивні чи негативні відгуки про державні послуги.

Більш детально - https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/964941.html

Уряд відтермінував строки обов’язкового використання платіжних терміналів для ФОП 1-ї групи — до завершення воєнного стану та ще на три місяці після його скасування.

Рішення ухвалили у відповідь на звернення малого бізнесу, для яких обслуговування POS-терміналів сьогодні створює додатковий фінансовий тиск.

Це дасть можливість найдрібнішим підприємцям працювати й зберігати дохід в умовах війни, перебоїв з електропостачанням та логістичних обмежень.

Відтермінування також дає бізнесу час підготуватися до переходу на безготівкові розрахунки й у майбутньому обрати зручний спосіб для оплати: POS-термінали, мобільні застосунки або QR-коди.

🛠️ УВАГА! Сервіси ДПС будуть недоступні з 15:00 31 грудня до 15:00 2 січня включно

Оплата через «Nova Pay» у 2026 році - як визначити дохід (по даті фіскального чеку чи по даті зарахування коштів на поточний рахунок)?

У своєму листі ( прикріплю в коментарях) Мінфіну від 02.01.2026 №11220-02-2/93 зазначено, що

у разі продажу товарів платниками єдиного податку з використанням послуг ТОВ «Нова Пей», оплата за який здійснюється при отриманні покупцем такого товару шляхом переказу коштів небанківським надавачем платіжних послуг, зокрема з використанням платіжних систем / сервісів такого надавача платіжних послуг, датою отримання доходу платника єдиного податку є дата зарахування коштів на рахунок такого платника.

Чи треба ФОП загальнику, який не отримує дохід подавати Майнову?

Якщо ФОП на загальній системі оподаткування протягом звітного періоду не вів діяльність та не отримував доходу, але має інші доходи з джерел в Україні або за кордоном, він зобов’язаний подати Декларацію про майновий стан і доходи разом із додатком Ф2, в якому всі графи будуть пусті (п. 177.11 ст. 177 ПКУ).

Якщо ФОП не має інших доходів і не вів підприємницьку діяльність, то обов’язок подання декларації та додатку Ф2 відсутній (п. 49.2 ст. 49 ПКУ).

Позиція податкової з цього питання в ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39253