Резидент или не резидент, вот в чем вопрос
 
На прошедшем в среду вебинаре с Mesto к нам поступил вопрос, возможно ли продлить свое налоговое резидентство РФ удаленно (не возвращаясь обратно в РФ)?
 
Давайте разбираться.
 
Налоговое резидентство – это статус лица, который определяет его принадлежность к той или иной юрисдикции для целей исчисления и уплаты налогов.
 
Налоговый резидент РФ – это любой человек, который находится в России 183 календарных дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом, его гражданство значения не имеет.
 
Также, если вы выезжаете для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения и обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ на морских месторождениях углеводородного сырья, ваш период пребывания в РФ не прерывается (эти дни будут засчитываться как проведенные в РФ).
 
Следовательно, если вы находитесь вне территории РФ от 183 дней и к вам не применяются вышеуказанные исключения, вы автоматически теряете свой статус налогового резидента.
 
Ставка НДФЛ от источников доходов в РФ для резидентов составляет 13%. Если лицо длительное время живет в другой стране и перестает быть налоговым резидентом РФ, то может применяться уже другая ставка НДФЛ для нерезидентов от источников доходов в РФ. При этом, также появляется резидентство другой страны, где необходимо платить налоги.
 
Чтобы понять, в каком размере платить налоги и какой стране, необходимо будет смотреть соглашение об избежании двойного налогообложения, которое заключено между этими странами.
 
Поэтому ответ: добровольной процедуры установления и продления налогового резидентства РФ без нахождения на территории РФ в течение 183 дней, действующим законодательством не предусмотрено.  
 
Ваш o2startup

А мы напоминаем, что наша команда подготовила подробный гайд по релокации бизнеса с помощью такого инструмента, как стартап-визы.

Мы добавили новые страны: США, Канаду, Латвию, Швейцарию и Германию. Информация по актуальности действия программ каждой страны обновлена по состоянию на 18 марта.

Мы продолжим регулярно обновлять гайд, общаясь с нашими коллегами из других стран и официальными ведомствами этих государств.

Остаемся на связи,

ваш o2startup

Казахстан как место для релокации и бизнес-иммиграции

O2Consulting поделился информацией об этой стране и своим опытом реализации кейсов клиентов.

Привлекательность Казахстана в качестве страны для переезда и регистрации бизнеса характеризуется рядом факторов, а доступные формы юридических лиц отличаются определенными особенностями, отличающимися от российского законодельства.

Об этих особенностях и о том, какую форму регистрации бизнеса выбрать, как пройти регистрационные процедуры, вы можете прочитать здесь.

В следующих статьях O2Consulting более подробно расскажет о каждой форме ведения бизнеса, об их преимуществах, особенностях налогообложения, порядке и сроках регистрации.

Не пропустите информацию, будет интересно!

Ваш o2startup

Отечественное? Проходите без очереди
 
Как все могли заметить, в текущих условиях активно развивается поддержка IT отрасли. Ранее мы писали какие меры планируются, а какие – уже находятся в работе.
 
Но есть также меры поддержки, которые не затронуты нововведениями (пока) и давно успешно реализуются на практике.
 
О них мы и расскажем.
 
Если вы — IT компания, которая занимается разработкой программных решений и баз данных, то вы можете претендовать на определенные налоговые льготы. Эти льготы распространяются на ПО и базы данных, включенные в специальный реестр Минцифры – реестр российского ПО (не путаем с льготами для аккредитованных организаций, о которых мы уже писали).
 
Реестр российского ПО включает в себя отечественные программные решения и базы данных. Вот наш старый пост о нем.
 
Какие налоговые послабления вы можете получить, если будете в этом реестре?
 
Льгота: реализация исключительных прав на программы и базы данных, включенные в реестр, в том числе обновления и плагины к ним, не облагается НДС.

Что понимается под реализацией?
• отчуждение прав (например, заказная разработка и последующая продажа ПО),
• лицензирование прав (распространение дистрибутивов ПО, заключение дилерских соглашений),
• предоставление удаленного доступа к ПО (по модели SaaS).
 
Важно, что под налоговую льготу на настоящий момент не подпадает реализация прав на ПО для:
• распространения рекламы или получения доступа к ней,
• продажи товаров и оказания услуг,
• поиска информации о потенциальных контрагентах или заключения сделок.
 
Говоря простым языком, операции с ПО, используемым для функционирования рекламных сервисов, электронных торговых площадок, цифровых платформ и маркетплейсов, других p2p-сервисов (например, бронирования номеров и планирования совместных поездок) облагаются НДС вне зависимости от его наличия в реестре.
 
Минфин в 2020 году также выпустил письмо с подробным разъяснением отдельных спорных ситуаций, связанных с налогообложением ПО в сфере ЭДО, проверки контрагентов, CRM-систем и CMS. Спойлер: такие программы могут претендовать на отмену НДС.
 
А еще, напомним, что наличие ПО в реестре также является условием для участия в государственных и муниципальных закупках и тендерах.
 
Если вас интересует включение в реестр, мы с нашими коллегами из O2Consulting с радостью расскажем нюансы и поможем!

Meta – организация, запрещенная в РФ
 
После того как Meta* признали запрещенной организацией, к нам приходит множество вопросов от клиентов, что теперь делать.
 
Чтобы грамотно ответить на этот вопрос и не наводить панику, мы, как и все юристы, с нетерпением ждали публикации решения суда.
 
Однако решение на сайте суда значится как запрещенное к публикации. Поэтому будем отвечать, опираясь на разъяснения РКН и здравый смысл.
 
История: 21 марта 2022 Тверской суд города Москвы удовлетворил иск прокуратуры и запретил деятельность Meta* по реализации подконтрольных ей продуктов Instagram* и Facebook* на территории РФ по основаниям осуществления экстремистской деятельности. Запрет не распространяется на мессенджер Whatsapp. По ходатайству прокуратуры решение суда приведено к немедленному исполнению.
 
1. Можно ли пользоваться социальными сетями?
 
Да. Роскомнадзор и прокуратура пояснили, что использование программных продуктов Meta* как физическими, так и юридическими лицами, не принимающими участие в запрещенной законом деятельности, не запрещено данным решением.
 
2. Нужно ли маркировать Meta*, Instagram* и Facebook* как запрещенные организации?
 
Да, для СМИ это обязательно. РКН объяснил, что СМИ должны указывать, что Meta* и подконтрольные ей соцсети запрещены на территории РФ, под угрозой привлечения к ответственности по ст. 13.15 КоАП РФ. При этом важно понимать, что экстремистская организация должна быть включена в специальный реестр (причем их несколько). Как, когда, а самое главное – в каком реестре появится Meta*, пока неясно (на дату публикации в каком-либо из реестров Meta* нет).
 
Не для СМИ предписаний по маркировке нет, но с учетом текущей ситуации, если речь идет о публичных материалах, считаем целесообразным «перестраховаться» и помечать названия Meta*, Instagram* и Facebook* так, как это сделано нами в посте.
 
3. Можно ли использовать логотипы Instagram* и Facebook*?
 
Нет. Из разъяснений Роскомнадзора следует, что СМИ запрещено использовать логотипы указанных структур.
 
Будет ли распространяться данный запрет на использование на физических и юридических лиц пока непонятно: Meta* нет в каком-либо из реестров экстремистских организаций, нет опубликованного решения суда, а также в законе есть разница между логотипом и символикой экстремистской организации.
 
Но важно понимать, что а) публичная демонстрация символики экстремистской организации — на сайте, в плагинах, на визитках, в соцсетях и т.д. – является основанием для привлечения к административной ответственности до 15 суток ареста (статья 20.3 КоАП РФ), б) публикация в социальных сетях запрещенных материалов является длящимся нарушением – то есть неважно, что вы публиковали что-то в прошлом. Если не удалено в настоящем – нарушение есть, а значит можно привлечь к ответственности.
По этим причинам рекомендуем убрать иконки и лого этих социальных сетей из публичных материалов.

UPD. «Руспродсоюз» (включает «Мистраль Трейдинг», «Руссоль», «Дымов», «Макфу», «Май» и др.) обратились в Генпрокуратуру с просьбой подтвердить, что производители продуктов вправе использовать упаковку с логотипами и ссылками на запрещённые социальные сети. Ответ ведомства пока ожидается.
 
4. Можно ли покупать рекламу и иные услуги?
 
Рекламу – нет. Покупка рекламы российскими компаниям и гражданами в Instagram* и Facebook* может квалифицироваться как финансирование экстремистской деятельности – это уголовная ответственность (статья 282.3 УК РФ).
 
Иные варианты платных (применительно к продуктам Meta*) взаимодействий требуют предметного анализа юристов во избежание нарушения закона. Обращайтесь!
 
5. Можно ли покупать акции Meta*?
 
Пока неясно. Сложность составляет отсутствие опубликованного решения суда, а также отсутствие Meta* в каких-либо реестрах запрещенных организаций.
 
*- запрещен в РФ
 
Следим за новостями для вас,
 
Ваш o2startup

Последние новости:

1. Предприниматели в возрасте до 25 лет смогут получить гранты для открытия или развития бизнеса на сумму от 100 до 500 тысяч рублей, а если бизнес будет вестись в Арктической зоне — до 1 миллиона. Соответствующее постановление Правительства вчера подписал Михаил Мишустин.

2. Для IT-компаний, которые включены в специальный реестр Минцифры, будет действовать трёхлетний мораторий на проведение плановых государственных и муниципальных проверок. Это снизит административные издержки бизнеса.

Постановление подготовлено для реализации норм федерального закона, принятого 8 марта 2022 года, о котором мы уже писали тут.

В понедельник пройдёт вебинар «Интеллектуальная собственность: что необходимо учесть при релокации компании» с нашими партнёрами из Mesto

Спикерами выступят Иван Галкин, консультант O2Consulting, и Алиса Еремина, CEO o2startup, IP / IT юрист O2Consulting.

На вебинаре обсудим:
- что делать с интеллектуальной собственностью при релокации компании,
- какие вопросы необходимо решить перед передачей прав на зарубежную компанию,
- варианты структурирования,
- что делать после: отношения с работниками и подрядчиками, комплаенс FOSS, ребрендинг и изменение патентной стратегии.

📍 28 марта в 18:00 по МСК

До встречи в ZOOM!

ФНС собрала сводную информацию о мерах поддержки налогоплательщиков

Информацию о переносе сроков уплаты налогов, контрольных мероприятиях, возможностях урегулирования задолженности и иных изменениях налогообложения можно посмотреть в разделе «Меры поддержки - 2022»‎.

Уже через пару часов начнётся вебинар «Интеллектуальная собственность: что необходимо учесть при релокации компании», который мы проведем с нашими партнерами из Mesto 🌎

Спикеры мероприятия: Иван Галкин, консультант O2Consulting, и Алиса Еремина, CEO o2startup, IP / IT юрист O2Consulting.

На встрече обсудим:
- что делать с IP при релокации компании,
- какие вопросы необходимо решить перед передачей прав на зарубежную компанию,
- варианты структурирования,
- что делать после: отношения с работниками и подрядчиками, комплаенс FOSS, ребрендинг и изменение патентной стратегии.

📍 Сегодня в 18:00 по МСК

До встречи в ZOOM!

Наш вебинар «Интеллектуальная собственность: что необходимо учесть при релокации компании» в самом разгаре! 🔥

Подключайтесь по ссылке, чтобы успеть.

Запись будет доступна только по подписке (подробнее – на канале Mesto).

Применение мер налоговой поддержки IT-отрасли при «дроблении бизнеса»

ФНС России в своем письме от 17 марта 2022 года уточняет, что предусмотренные для IT-компаний преференции (которые были установлены Федеральным законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации») должны применяться как к существующим компаниям, так и к компаниям, созданным после введения данных льгот.

Таким образом, сама по себе реорганизация юридического лица, в результате которой создается отдельная компания, осуществляющая деятельность в сфере IT, не может рассматриваться налоговиками как применение схемы уклонения от налогообложения, необоснованное получение налоговых льгот и пр.

При этом положения письма ФНС России от 10 марта 2021 года № БВ-4-7/3060@ об оценке реорганизации юридического лица становятся неприменимы к таким вновь созданным IT-компаниям. Смена подхода налогового органа позволит снизить нагрузку на налогоплательщиков и простимулировать развитие IT-отрасли в стране.

Следим за новостями,
 
Ваш o2startup

Наши коллеги из O2Consulting опубликовали комментарий о судебном решении по делу Meta* (социальные сети Facebook* и Instagram*) о признании ее деятельности экстремисткой.

Согласно решению, суд удовлетворил иск о запрете деятельности Meta* в России. Суд признал деятельность компании Мета* экстремисткой «в части размещения, распространения и непринятия мер по блокировке материалов, содержащих призывы к осуществлению насильственных действий экстремистского характера в отношении граждан Российской Федерации и изменения основ конституционного строя».

О других подробностях судебного решения читайте пост наших коллег.

* - запрещен в РФ

Остаемся на связи,

ваш o2startup

Для IT-компаний установлена льготная ставка по налогу за прибыль в размере 0%
 
Мы писали про льготы для IT-компаний, которые планируются к принятию. Например, в указе Президента было предложение освободить IT-компании от налога на прибыль при соблюдении определенных критериев.  
 
И 26 марта во исполнение указа был принят Федеральный закон № 67-ФЗ, который
это предложение реализует.
 
Что нового?
 
Теперь компаниям (которые соответствуют критериям) не придётся уплачивать в федеральный бюджет налог на прибыль. Ранее для многих IT-компаний размер этого налога составлял 3%.
 
Льготная ставка в размере 0% применяется при соблюдении следующих условий:
 
1. IT-компания аккредитована Минцифры России в порядке, предусмотренном постановлением Правительства РФ от 18.06.2021 № 929;
 
2. среднесписочная численность работников организации за отчетный (налоговый) период составляет не менее 7 человек;
 
3. доля доходов от передачи прав на разработанные (адаптированные, модифицированные) компьютерные программы и базы данных, их обновления, а также от оказания услуг (выполнения работ) по установке, тестированию и сопровождению этого ПО по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 90% в сумме всех доходов организации за указанный период.
 
Новая льгота будет применяться только в период с 2022 по 2024 годы.
 
Ваш o2startup

Команда o2startup напоминает, что для наших подписчиков доступен подробный гайд по получению стартап-визы в различных странах. Этот инструмент поможет вам при релокации бизнеса из России.

Информация по актуальности действия программ каждой страны регулярно обновляется — мы держим связь с нашими коллегами из других стран и официальными ведомствами этих государств. Также мы продолжаем расширять список стран внутри гайда: теперь там появились сведения о переезде в Турцию и Израиль.

Остаемся на связи,

ваш o2startup

Банкротить нельзя, помиловать

Правительство РФ на полгода запретило банкротство по заявлениям кредиторов. С 1 апреля возбуждение банкротных дел будет приостановлено.

Введение моратория должно предоставить пострадавшим гражданам и предпринимателям время на выход из затруднительного положения без риска потери контроля над имуществом (в том числе над компанией), с которым обычно сопряжен процесс банкротства.

«Исключение будет сделано лишь для должников, которые являются застройщиками многоквартирных домов или другой недвижимости, возводимой в соответствии с законом о долевом строительстве и включенной в единый реестр проблемных активов».
 
Следим за новостями,
ваш o2startup

Скидка 50% на все, что в реестре российского ПО (почти)
 
В прошлую пятницу наш юрист Анастасия посетила мероприятие от Российского фонда развития информационных технологий (РФРИТ) по вопросу государственной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП).
 
Ранее мы уже рассказывали о реестре российского ПО и предоставляемых льготах.
 
Если ваше ПО включено в данный реестр, вы имеете право на участие в программе цифровизации МСП от Минцифры.
 
Коротко о программе:
 
Оператор меры поддержки – Российский фонд развития информационных технологий (РФРИТ).
Получатели поддержки – правообладатели ПО или вендоры (организации, уполномоченные правообладателем на распоряжение ПО).
 
Цель – дать субъектам МСП возможность приобрести ПО российских разработчиков со скидкой 50%. Половину стоимости возместит государство. При этом разработчикам ПО будет легче найти потенциальных клиентов – информация об их продукте будет распространяться с помощью федеральных каналов.
 
Механизм выглядит следующим образом:
1. РФРИТ рассматривает заявки правообладателей / вендоров ПО
2. Между РФРИТ и отобранными правообладателями / вендорами заключаются соглашения
 
Результат: после этого правообладатели / вендоры могут продавать свое ПО покупателям со скидкой 50%, а РФРИТ возмещает правообладателям / вендорам остальные 50%.
! Покупатель обязательно должен быть в реестре МСП
 
Требования к ПО:
А) ПО должно быть:
⁃ включено в реестр российского ПО;
⁃ использоваться посредством облачной инфраструктуры.
 
Б) ПО должно быть направлено на цифровую трансформацию МСП:
⁃ повышать производительность технологического процесса;
⁃ повышать качественные характеристики производимых товаров, работ, услуг;
⁃ снижать издержки субъектов МСП.
 
В программе НЕ участвуют:
⁃ решения в области информационной безопасности (для них предусмотрена отдельная программа гос. поддержки);
⁃ бухгалтерское ПО;
⁃ отчетность (перед гос. органами), маркировка, кассы.
 
Дополнительными преимуществами программы являются:
1. Помощь РФРИТ для быстрого включения в реестр российского ПО
2. Сотрудничество с Минцифры и Минфином по получению официальных разъяснений по вопросам участников программы (например, связанных с налоговым законодательством)
3. Возможность включения участника программы в состав продавцов маркетплейса корпорации МСП
4. Маркетинговые кампании Минцифры увеличивают информационный охват среди потенциальных покупателей. МЦ задействует ресурсы, недоступные предпринимателям (вплоть до федеральных каналов)
 
Старт нового отбора участников программы – 1 апреля 2022. Вся информация – на официальном сайте.
 
Публикуем для вас интересные новости,
 
Ваш o2startup

Штрафы для бизнеса пошли вниз

С 6 апреля 2022 года вступает в силу Федеральный закон от 26.03.2022 № 70-ФЗ, который вносит поправки в КоАП РФ. Они предусматривают уменьшение штрафов для бизнеса: часть норм затронет все юридические лица и ИП, часть затронет только субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП).

1. Штраф директору и компании (ч. 4, 5 ст. 2.1 КоАП РФ)

Назначается за совершение должностным лицом правонарушения, за которое к ответственности может быть привлечено как указанное лицо, так и юридическое лицо, чьи интересы оно представляет. Поправка распространяется на все компании. Ранее штраф мог быть назначен одновременно и компании, и ее должностному лицу (например, директору). Теперь в законе будет закреплен запрет назначения «двойного» штрафа – оштрафуют либо только должностное лицо (если компания предприняла все возможные меры для соблюдения норм), либо только компанию.

2. Предупреждение за первое нарушение (ч. 3 ст. 3.4 КоАП РФ)

Поправка распространяется на субъектов МСП и НКО. Если данные субъекты впервые совершают административное правонарушение, за которое соответствующей нормой установлен штраф, то в первую очередь им выносят предупреждение (без назначения штрафа). При этом для назначения предупреждения необходимо, чтобы правонарушение не влекло за собой вреда здоровью людей или окружающей среде.

3. Сокращение штрафов малому бизнесу (ст. 4.1.2 КоАП РФ)

Если на момент совершения правонарушения компания находится в реестре МСП, она заплатит такой штраф, который предусмотрен для ИП (то есть в меньшем размере). Данная поправка затрагивает также социально-ориентированные НКО. Если штраф для ИП не предусмотрен, компания заплатит половину штрафа, предусмотренного для компании. При этом размер штрафа не должен быть меньше, чем предусмотренный для должностного лица.

4. Однотипные нарушения будут считаться за одно (ч. 5, 6 ст. 4.4 КоАП РФ)

При обнаружении двух и более правонарушений, ответственность за которые установлена одной статьей или частью статьи КоАП, наказание за них назначат как за одно правонарушение. Если ответственность за правонарушения устанавливается по разным статьям или частям КоАП, назначат одно наиболее строгое наказание. Таким образом, после одной проверки станет невозможным назначение нескольких штрафов.

Всегда на связи,
Ваш o2startup

Напоминаем, что уже завтра старт двухдневного интенсива по релокации с коллегами из Digital Dolina!

6 и 7 апреля наши юристы подробно разберут правовые нюансы смены юрисдикции, а также подскажут, на что опираться при выборе страны для переезда.

Программа интенсива также предполагает групповую консультацию, где вы сможете получить конкретный разбор своего запроса от профессионалов.

Программа и тарифы – тут.

Ждём вас!