Перепетии с уточненками и возвратом налога

Московский завод тепловой автоматики подал декларацию по налогу на имущество за 2018. Налог посчитал по среднегодовой стоимости.

В 2022 налоговики обнаружили, что налог надо платить по кадастровой стоимости. Предложили сдать уточненку.

Компания уточнилась и доплатила налог. Но параллельно оспорила включение объекта в "кадастровый перечень".

После победы в суде в 2023 подала новую уточненку (с первоначальными суммами, по среднегодовой стоимости).

Налоговики поначалу вернули переплату, а потом опомнились восстановили на ЕНС и списали.

Компания прошла два круга, но вернуть переплату не смогла.

Суды решили, что к моменту подачи заявления на возврат (февраль 2023) истек трехлетний срок для возврата🤷‍♀

Срок считается не с даты фактической уплаты, а с момента, когда налог должен был быть уплачен.

Для налога за 2018 год этот срок истек 30.03.2019.

Ошибочное отражение суммы на ЕНС не создало у завода новых прав и не возобновило срок😒

Итог: -2,36 млн руб.

Постановление АС МО от 12.02.2026 по делу № А40-19895/2024

#разбор_полетов #налог_на_имущество #переплата #срок_возврата #ЕНС

@pronalog | НалогPRO в Max

Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Налог на щебень всех фракций

Компания Рускамень добывала песчаник и производило из него щебень шести фракций и бутовый камень.

НДПИ платила только за три самые крупные фракции.

Остальные фракции относили к отходам.

При этом эти "отходы" также реализовывали, что подтверждалось первичными документами.

Суд первой инстанции согласился, что облагаться должны все добытые фракции.

Однако по проекту техперевооружения отходы переработки составляют 15% от исходной горной массы.

Поэтому налог, приходящийся на эти нормативные потери, исключили.

Итог: -108 689 руб.

Постановление АС СКО от 13.02.2026 по делу № А53-28778/2022

#разбор_полетов #НДПИ #добыча #щебень #отходы #потери

@pronalog | НалогPRO в Max

Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

С рассрочкой не шутят

Компания ТЭВТС получило рассрочку на уплату задолженности в 49,3 млн рублей на 36 месяцев.

Налоговый орган выявил систематические нарушения графика платежей.

Приняли решение о досрочном прекращении рассрочки.

Общество пыталось оспорить это решение, указывая на быстрое погашение долга после уведомления.

Но суды отказали.

Ведь немедленное погашение долга не отменяет факта нарушения.

Итог: -49,4 млн руб.

Постановление АС МО от 03.02.2026 по делу № А40-73022/2025

#разбор_полетов #рассрочка

@pronalog | НалогPRO в Max

Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Возврат НДС после недействительной сделки

Компания Энергогаз передала имущество АО «Центрэнергогаз» по соглашению об отступном в 2018 году.

В 2020 в рамках банкротства Энергогаз сделку снесли признали недействительной, а имущество вернули в конкурсную массу.

Компания подала уточненки за 4кв.2020 в возмещению.

Налоговая инспекция отказала, сославшись на пропуск годичного срока для вычета.

Суды установили, что возврат имущества произошел 30.11.2020. Следовательно, срок для заявления вычета по НДС истек 01.12.2021.

Общество выбрало механизм корректировки обязательств через налоговые вычеты.

Этот специальный порядок требует соблюдения условия о годичном сроке с момента возврата товара.

Факт признания сделки недействительной сам по себе не влечет автоматического перерасчета налогов. Для этого нужна фактическая реституция — возврат сторонами всего полученного.

Итог: -23,6 млн руб.

Постановление АС МО от 02.02.2026 по делу № А41-100191/2024

#разбор_полетов #НДС #возмещение #недействительная_сделка #реституция #сроки

@pronalog | НалогPRO в Max

Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Вы просили - мы сделали

Заметили - разборов в последнее время стало больше?

Это мы автоматизировали поиск интересных налоговых дел и готовы делиться с вами большим количеством свежеиспечённых "находок" (за неделю таких набирается прилично)🙂

В связи с чем вопрос👇

С праздником, дорогие мужчины!

Безнадёжная дебиторка

Компания Газпром ПХГ в 2011 выполнила работы по ликвидации скважины для компании группы.

Заказчик работы не принял и не подписал акты, т.к. не было проектной и пр. документации.

В 2017 году, после истечения срока исковой давности, исполнитель списал эту сумму как безнадежный долг в расходы.

Налоговики (а с ними - суды двух инстанций) сочли расходы неправомерными.

По их мнению, документы не подтверждают возникновения долга у контрагента, а значит, и права на его списание.

Но кассация с этим не согласилась.

Закон не требует «зеркального» отражения долга у контрагента для его учета как дебиторки.

Налоговик в 2011 отразил стоимость спорных работ в доходах, заплатил НДС.

Также суды ошиблись в определении момента совершения ошибки и срока для ее исправления.
Они отсчитывали трехлетний срок с 2011 года, когда долг был отражен в доходах, а не с момента, когда он стал безнадежным.

Кассация отменила судебные акты в этой части и отправила дело на новое рассмотрение.

Суд должен заново установить, когда долг стал безнадежным и можно ли было учесть его в расходах 2017 года.

Итог: -4 120 818 руб.

Постановление АС МО от 09.02.2026 по делу № А40-26181/2025

@pronalog | НалогPRO в Max

Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Необычное дробление

Комбинат строительных материалов -14 добывал песчаник и платил НДПИ с него.

Налоговики установили, что общество и аффилированный завод — единый хозяйствующий субъект. Весь технологический цикл от выемки до дробления — общее дело.

Решили, что первым продуктом, соответствующим ГОСТ, является щебень. Значит, объект обложения НДПИ — щебень, а не песчаник. Стоимость нужно считать от цен реализации щебня.

Налогоплательщик настаивал на учете технологических потерь при переработке в 35%.

Но проверка выявила, что часть мелких фракций (отсев), которые налогоплательщик считал потерями, была реализована.
А значит, это не безвозвратные потери, а товарная продукция.

Фактические потери, подтвержденные документами, составили 22%, а не 35%.

Итог: -208 440 руб.

Постановление АС СКО от 13.02.2026 по делу № А53-44589/2023

#разбор_полетов #дробление #НДПИ

@pronalog | НалогPRO в Max

Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Выплаты физикам

Компания Гелион представила уточненный расчет 6-НДФЛ за 2021 год. Налоговики провели камеральную проверку.

Анализ банковских выписок показал выплаты пяти физлицам на общую сумму ок.10,9 млн руб.

Налоговики запросили документы по спорным выплатам - командировочные, авансовые отчёты и пр. Компания запрос проигнорировала.

Налоговики доначислили НДФЛ.

Суды трех инстанций признали решение инспекции законным.

Доводы общества о том, что выплаты были неосновательным обогащением (со ссылкой на решения суда общей юрисдикции), не приняли.

Факт признания выплаты неосновательной, но без фактического возврата денег, не освобождает налогового агента от его обязанностей.

Итог: -1,8 млн руб.

Постановление АС МО от 02.02.2026 по делу № А40-187667/2024

#разбор_полетов #НДФЛ #налоговый_агент #камеральная_проверка #штраф

@pronalog | НалогPRO в Max

Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Пени при ошибке в ИНН

ИП Триппель А.А. купил у департамента имущество. Цена включала НДС.

Как налоговый агент, предприниматель удержал и уплатил этот НДС в бюджет.

Но из-за ошибки в реквизитах (указали ИНН департамента, а не ИП) деньги зачислили на единый налоговый счет продавца.

Зачёт сделали не сразу.
Инспекция начислила пени.

Суды установили, что деньги с января находились в бюджетной системе на счете казначейства.

Государство могло ими пользоваться при кассовом исполнении бюджета.

Потерь бюджет не понес, значит, и оснований для компенсации в виде пеней нет.

Итог: -749 362,16 руб.

Постановление АС ЗСО от 19.01.2026 по делу № А46-22490/2024

#разбор_полетов #НДС #налоговый_агент #пени #ЕНС #арбитраж

@pronalog | НалогPRO в Max

Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Последствия отказа от иска

Налоговики провели выездную проверку ликеро-водочного завода. Выявили занижение акцизов, доначислили 7,6 млрд руб.

Ушли в банкротство, в рамках которого Анохина С.Н. привлекли к субсидиарке.
Сперва на 7,6 млрд руб., но позже сумму долга суд снизил до 759 млн руб. (на основании приговора суда по уголовке и экспертизы)&

Анохин подал иск о признании решения по выездной недействительным в части сумм, превышающих 759 млн руб.

После корректировки суммы по субсидиарке он от этого иска отказался. Производство по делу прекратили.

Но позже снижение суммы в банкротстве пересмотрели по вновь открывшимся обстоятельствам.

Анохин попросил пересмотреть определение о прекращении дела (по выездной).

Две инстанции согласились.

Но кассация указала, что отмена акта по другому делу — новое обстоятельство только если этот акт был основанием для принятия решения по текущему делу. Отказ от иска — безусловное право, мотивы не имеют значения.

Изменение мотивации истца после отказа от иска не является новым обстоятельством для пересмотра.
Основанием может быть только отмена того судебного акта, который напрямую послужил основанием для принятия оспариваемого решения.

Итог: -7,6 млрд руб.

Постановление АС МО от 19.01.2026 по делу № А40-101516/2022

#разбор_полетов #акциз #банкротство #субсидиарка #пересмотр

@pronalog | НалогPRO в Max

Книга, которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Нюанс с патентом

ИП получила патент на грузоперевозки, но сама не могла водить грузовик — не было прав нужной категории. Автомобиль был в совместной собственности.

Налоговая решила: раз водит не ИП лично, значит, есть наемный работник. В патенте показатель численности работников исправили с «0» на «1».

ИП с этим не согласилась. Она утверждала, что использование общего имущества супругов не требует договора и не создает трудовых отношений.

Суды встали на сторону инспекции. Родственные связи не отменяют факта, что одно лицо выполняет работу в интересах бизнеса другого. Это создает трудовые или гражданско-правовые отношения, которые надо учитывать.

Поскольку был привлечен работник, налог по патенту можно уменьшить только на 50% страховых взносов, а не на 100%.

Итог: -25 716 руб.

Постановление АС УО от 20.01.2026 по делу № А34-3873/2025

#разбор_полетов #ПСН #грузоперевозки #ИП #семейный_бизнес

@pronalog | НалогPRO в Max

Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Помогла волокита с проверкой

Инспекция начала выездную проверку компании ГСТ в июне 2019 года.

Акт проверки от сентября 2020 года направили компании только в феврале 2022-го.
Решение - в январе 2023 года.

Суды решили, что инспекция грубо нарушила сроки на всех этапах контроля. Нарушения превысили три года (два из которых - из-за несвоевременного вручения акта, доп акта по итогам доп мероприятий и решения по проверке).

Такие задержки привели к утрате возможности принудительно взыскать доначисленное. Существенное нарушение сроков налогового контроля является самостоятельным основанием для отмены решения инспекции.

Постановление АС СЗО от 21.01.2026 по делу № А56-1627/2024

#разбор_полетов #НДС #налог_на_прибыль #выездная_проверка #сроки_проверки

@pronalog | НалогPRO в Max

Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Возврат налога по мнимой сделке

Компания Тындатрансстрой-Альфа уплатила НДС с операций по договору аренды 2015–2017 годов.
Позже договор признали недействительным как мнимая сделка, совершенная между аффилированными лицами с целью причинения вреда кредиторам.

Компания подала уточненки и попросила вернуть уплаченный ранее НДС.

Налоговики отказали.

Суд первой инстанции отказал в удовлетворении требований. Апелляция, напротив, удовлетворила их, обязав инспекцию вернуть деньги.

Но кассация отменила постановление апелляции. Сделка была ничтожной с момента её совершения, а не с момента судебного решения.

Следовательно, трёхлетний срок для возврата излишне уплаченного налога начал течь с даты уплаты НДС в 2017 году, а не с даты подтверждения переплаты в 2021 году. Этот срок был пропущен.

Итог: -7 620 099 руб.

Постановление АС МО от 21.01.2026 по делу № А40-251383/2024

#разбор_полетов #НДС #возврат_налога #срок_давности #банкротство #недействительная_сделка

@pronalog | НалогPRO в Max

Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Покупка авто у физиков

Компания Саммит Компани купила пять Lexus у ООО «Автомир». Продавец, в свою очередь, приобрел эти машины у физических лиц без НДС.

Продавец изначально выставил НДС как обычно.
Позже опомнился и скорректировал НДС.

Ведь по спец. правилам (при покупке авто у физиков, п.5.1 ст.154 НК РФ) продавец должен начислить НДС только с разницы между своей ценой продажи и ценой покупки (так называемая «межценовая» разница).

Покупатель не стал корректировать НДС и заявил полную сумму вычета, по первоначальным счетам-фактурам.

Инспекция решила, что общество неправомерно приняло к вычету весь НДС. И суды согласились с этим.

В договорах была согласована конкретная цена, а изменение налогообложения у продавца не влечет пересмотр условий сделки для покупателя.

Итог: -16 875 167 руб.

Постановление АС ЗСО от 21.01.2026 по делу № А45-4748/2025

#разбор_полетов #НДС #автомобили #налоговыйвычет #кассация

@pronalog | НалогPRO в Max

Книга Налоговая проверка: правила игры которая поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Рассрочка и банкротство

Челябинский радиозавод «Полет» получил рассрочку по уплате налоговой задолженности на сумму более 160 млн рублей.

Налоговая отменила её, узнав, что в отношении завода возбуждено дело о банкротстве.

Завод подал в суд. Он указывал, что исправно платил по графику рассрочки.
Долг перед тем самым кредитором, из-за которого началось банкротство, завод также погасил, производство прекращено.

Суды двух инстанций подошли формально и отказали заводу. Решили, что факт возбуждения банкротного дела — достаточное основание для отмены рассрочки.

Но кассация с этим не согласилась и направила дело на новое рассмотрение.

В деле о банкротстве кредиторам неоднократно отказывали.

Суды не дали оценку доводам завода о его стратегическом значении для оборонного комплекса.

Проигнорировали тот факт, что повторно рассрочку по этой же задолженности получить нельзя.

Постановление АС МО от 21.01.2026 по делу № А40-43005/2025

#разбор_полетов #рассрочка #банкротство #налоговый_спор #отмена_решения

@pronalog | НалогPRO в Max

Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Вывод активов при выездной

В компанию Полис-Гарант пришла выездная.

Поспешили создать ООО-ку, внести имущество в уставник и продать долю.

Налоговики не прошли мимо.
Доначислили НДС, на камералке.

Решили, что целью этих действий был вывод активов на взаимосвязанное лицо.
Конечная цель — необоснованное применение льготы по НДС при реализации долей.

Суды согласились с налоговым органом. Квалифицировали нарушения как умышленные по п. 3 ст. 122 НК РФ.

Доводы общества о смягчающих обстоятельствах отклонили.

Создание схемы по выводу активов для уклонения от налогов после получения решения о проверке суды расценили как умышленное правонарушение. Это исключило применение смягчающих обстоятельств для уменьшения штрафа.

Итог: -22,96 млн руб.

Постановление АС МО от 22.01.2026 по делу № А40-25923/2025

#разбор_полетов #НДС #налоговаяпроверка #уклонение #штраф

@pronalog | НалогPRO в Max

Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу