Минфин напомнил, что совмещать НПД и ОСНО нельзя
Самозанятый ИП не может одновременно применять НПД и ОСНО. Потому что самозанятость несовместима ни с какими другими режимами. Если ИП перешел на НПД, у него будет только НПД.
Разъяснение дает Минфин в письме № 03-11-11/3168 от 20.01.2022.
В законе о самозанятых № 422-ФЗ сказано, что не могут применять НПД лица:
- применяющие иные специальные налоговые режимы;
- ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ (то есть ИП на ОСНО).
Самозанятый ИП не может одновременно применять НПД и ОСНО. Потому что самозанятость несовместима ни с какими другими режимами. Если ИП перешел на НПД, у него будет только НПД.
Разъяснение дает Минфин в письме № 03-11-11/3168 от 20.01.2022.
В законе о самозанятых № 422-ФЗ сказано, что не могут применять НПД лица:
- применяющие иные специальные налоговые режимы;
- ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ (то есть ИП на ОСНО).
Самозанятым владельцам личных подсобных хозяйств могут разрешить иметь до 10 гектар земли
Максимальный размер общей площади земельных участков, которые могут находиться на праве собственности или ином праве у самозанятых граждан, ведущих личное подсобное хозяйство, могут увеличить до 10 гектар.
Такой законопроект «О внесении изменений в статью 4 Федерального закона „О личном подсобном хозяйстве“ (в части дополнительной меры развития самозанятости в сельском хозяйстве)» внес в Госдуму депутат от «ЕР» Родион Букачаков.
Поясним, сейчас по закону максимальная площадь участка гражданина не может быть больше 0,5 га. При этом власти субъекта РФ могут увеличить этот предел в 5 раз — до 2,5 га.
Если максимальный размер общей площади будет превышать установленный предел, гражданин должен либо произвести отчуждение сверхнормативной площади, либо зарегистрироваться в качестве крестьянского (фермерского) хозяйства.
Максимальный размер общей площади земельных участков, которые могут находиться на праве собственности или ином праве у самозанятых граждан, ведущих личное подсобное хозяйство, могут увеличить до 10 гектар.
Такой законопроект «О внесении изменений в статью 4 Федерального закона „О личном подсобном хозяйстве“ (в части дополнительной меры развития самозанятости в сельском хозяйстве)» внес в Госдуму депутат от «ЕР» Родион Букачаков.
Поясним, сейчас по закону максимальная площадь участка гражданина не может быть больше 0,5 га. При этом власти субъекта РФ могут увеличить этот предел в 5 раз — до 2,5 га.
Если максимальный размер общей площади будет превышать установленный предел, гражданин должен либо произвести отчуждение сверхнормативной площади, либо зарегистрироваться в качестве крестьянского (фермерского) хозяйства.
Несовершеннолетние могут применять НПД
В качестве самозанятого может зарегистрироваться несовершеннолетний при условии согласия родителей или эмансипации. Также, если у подростка есть ИП, то он может выбрать режим НПД.
Эмансипация — объявление несовершеннолетнего старше 16 лет полностью дееспособным с согласия обоих родителей и по решению органа опеки.
Такое разъяснение дал Минфин в своем письме от 30.04.2021 № 03-11-11/33669.
Несовершеннолетние имеют право зарегистрировать ИП с разрешения родителей. При этом они могут выбрать НПД.
Без регистрации ИП подросток 14-18 лет имеет право зарегистрироваться в качестве самозанятого и применять ИП при условии:
- вступления в брак, то есть приобретения полной дееспособности;
- с согласия родителей;
- эмансипации по решению органа опеки и с согласия родителей.
В качестве самозанятого может зарегистрироваться несовершеннолетний при условии согласия родителей или эмансипации. Также, если у подростка есть ИП, то он может выбрать режим НПД.
Эмансипация — объявление несовершеннолетнего старше 16 лет полностью дееспособным с согласия обоих родителей и по решению органа опеки.
Такое разъяснение дал Минфин в своем письме от 30.04.2021 № 03-11-11/33669.
Несовершеннолетние имеют право зарегистрировать ИП с разрешения родителей. При этом они могут выбрать НПД.
Без регистрации ИП подросток 14-18 лет имеет право зарегистрироваться в качестве самозанятого и применять ИП при условии:
- вступления в брак, то есть приобретения полной дееспособности;
- с согласия родителей;
- эмансипации по решению органа опеки и с согласия родителей.
В какой срок налоговый орган производит перерасчет налога после аннулирования чека и направляет новую квитанцию на уплату налога?
Расчет налога происходит ежемесячно в период с 10 по 12 число. Каждый расчет налога учитывает аннулированные и созданные прошедшим числом чеки. При этом отдельное уведомление об уменьшении суммы налога к уплате, в связи с аннулированием чека не формируется.
Возможность оплатить налог появится не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый орган уведомит самозанятого налогоплательщика через мобильное приложение о сумме налога, подлежащей уплате, с учётом аннулированного в предыдущем периоде чека, с указанием реквизитов. Соответственно, в указанной сумме уже будут учтены корректировки дохода.
Расчет налога происходит ежемесячно в период с 10 по 12 число. Каждый расчет налога учитывает аннулированные и созданные прошедшим числом чеки. При этом отдельное уведомление об уменьшении суммы налога к уплате, в связи с аннулированием чека не формируется.
Возможность оплатить налог появится не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый орган уведомит самозанятого налогоплательщика через мобильное приложение о сумме налога, подлежащей уплате, с учётом аннулированного в предыдущем периоде чека, с указанием реквизитов. Соответственно, в указанной сумме уже будут учтены корректировки дохода.
Минфин напомнил, что совмещать НПД и ОСНО нельзя
Самозанятый ИП не может одновременно применять НПД и ОСНО. Потому что самозанятость несовместима ни с какими другими режимами. Если ИП перешел на НПД, у него будет только НПД.
Разъяснение дает Минфин в письме № 03-11-11/3168 от 20.01.2022.
В законе о самозанятых № 422-ФЗ сказано, что не могут применять НПД лица:
- применяющие иные специальные налоговые режимы;
- ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ (то есть ИП на ОСНО).
Самозанятый ИП не может одновременно применять НПД и ОСНО. Потому что самозанятость несовместима ни с какими другими режимами. Если ИП перешел на НПД, у него будет только НПД.
Разъяснение дает Минфин в письме № 03-11-11/3168 от 20.01.2022.
В законе о самозанятых № 422-ФЗ сказано, что не могут применять НПД лица:
- применяющие иные специальные налоговые режимы;
- ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ (то есть ИП на ОСНО).
Какие доходы самозанятых не подпадают под НПД
Объектом налогообложения по НПД признается доход от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Полный перечень доходов, не признаваемых объектом налогообложения для целей применения НПД, указан в ч. 2 ст.6 Закона № 422-ФЗ. В частности это доходы:
- получаемые в рамках трудовых отношений;
- от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
- государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
- от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
- от оказания физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
- от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
Объектом налогообложения по НПД признается доход от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Полный перечень доходов, не признаваемых объектом налогообложения для целей применения НПД, указан в ч. 2 ст.6 Закона № 422-ФЗ. В частности это доходы:
- получаемые в рамках трудовых отношений;
- от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
- государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
- от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
- от оказания физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
- от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
Самозанятым установят график работы
В законе о занятости пропишут правовой статус самозанятых, которые работают на цифровые платформы (например, «Яндекса» или «Сбера») и по договорам ГПХ.
Новую редакцию этого закона готовит Минтруд.
Для них пропишут нормы по времени работы и отдыха, оплате услуг.
Кроме того, будет решен вопрос с пенсионными правами, больничными, пособием по безработице, пишет РБК.
Для мониторинга соблюдения этих норм может быть создана отдельная саморегулируемая организация (СРО).
В законе о занятости пропишут правовой статус самозанятых, которые работают на цифровые платформы (например, «Яндекса» или «Сбера») и по договорам ГПХ.
Новую редакцию этого закона готовит Минтруд.
Для них пропишут нормы по времени работы и отдыха, оплате услуг.
Кроме того, будет решен вопрос с пенсионными правами, больничными, пособием по безработице, пишет РБК.
Для мониторинга соблюдения этих норм может быть создана отдельная саморегулируемая организация (СРО).
Проценты по займу облагаются НДФЛ, а не НПД
Доход, полученный в виде процентов по договорам займа, не признается объектом налогообложения НПД. Потому что заем – это не услуга.
Разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/105745 от 24.12.2021.
Самозанятые могут на НПД продавать собственные товары, оказывать услуги, выполнять работы.
Услуга по нормам НК – это «деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности».
В договоре займа же нет никаких признаков услуг.
Таким образом проценты по займу нельзя провести как доход самозанятого на НПД.
Если проценты выплачивает организация, она будет налоговым агентом по НДФЛ.
Доход, полученный в виде процентов по договорам займа, не признается объектом налогообложения НПД. Потому что заем – это не услуга.
Разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/105745 от 24.12.2021.
Самозанятые могут на НПД продавать собственные товары, оказывать услуги, выполнять работы.
Услуга по нормам НК – это «деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности».
В договоре займа же нет никаких признаков услуг.
Таким образом проценты по займу нельзя провести как доход самозанятого на НПД.
Если проценты выплачивает организация, она будет налоговым агентом по НДФЛ.
Каждый день самозанятые зарабатывают по 2 млрд рублей
С 2019 года, когда был введен НПД, самозанятые зарегистрировали доходы более чем на 1 трлн рублей. Налог составил 39 млрд рублей.
Ежедневно самозанятые зарабатывают 2 млрд рублей.
Средний размер чека — 1 478 рублей.
Такую статистику приводит ФНС.
Зарегистрировать свои доходы самозанятые могут не только через приложение «Мой налог», но и через партнеров (банки и электронные площадки). Таким способом фиксируется более 36 % доходов самозанятых.
С 2019 года, когда был введен НПД, самозанятые зарегистрировали доходы более чем на 1 трлн рублей. Налог составил 39 млрд рублей.
Ежедневно самозанятые зарабатывают 2 млрд рублей.
Средний размер чека — 1 478 рублей.
Такую статистику приводит ФНС.
Зарегистрировать свои доходы самозанятые могут не только через приложение «Мой налог», но и через партнеров (банки и электронные площадки). Таким способом фиксируется более 36 % доходов самозанятых.
При реализации прав на программы можно применять НПД
Перепродажа товаров не подпадает под НПД. А при реализации исключительного права на результат интеллектуальной деятельности человек может быть самозанятым и платить НПД.
Разъяснения дает Минфин в письме № 03-11-11/11673 от 18.02.2022.
Нельзя применять НПД в случае:
«...перепродажи товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних или иных подобных нужд.»
Физлицо, получающее доход от реализации исключительного права на РИД, вправе применять специальный налоговый режим НПД.
Перепродажа товаров не подпадает под НПД. А при реализации исключительного права на результат интеллектуальной деятельности человек может быть самозанятым и платить НПД.
Разъяснения дает Минфин в письме № 03-11-11/11673 от 18.02.2022.
Нельзя применять НПД в случае:
«...перепродажи товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних или иных подобных нужд.»
Физлицо, получающее доход от реализации исключительного права на РИД, вправе применять специальный налоговый режим НПД.
Оплату за услуги самозанятого можно перечислить на чужую карту
При оформлении договора исполнитель-самозанятый предоставляет платежные реквизиты. Но как компании убедиться, что этот счет открыт на имя конкретного самозанятого? А вдруг это реквизиты какого-то «левого» человека?
Разъяснение по этому поводу дала ФНС в письме № АБ-4-20/4336@ от 01.04.2021.
Ведомство сообщает, что оплата за реализованные самозанятым товары (работы, услуги) по договору между заказчиком и самозанятым на счет третьего лица возможна в том случае, если это предусмотрено договором.
При оформлении договора исполнитель-самозанятый предоставляет платежные реквизиты. Но как компании убедиться, что этот счет открыт на имя конкретного самозанятого? А вдруг это реквизиты какого-то «левого» человека?
Разъяснение по этому поводу дала ФНС в письме № АБ-4-20/4336@ от 01.04.2021.
Ведомство сообщает, что оплата за реализованные самозанятым товары (работы, услуги) по договору между заказчиком и самозанятым на счет третьего лица возможна в том случае, если это предусмотрено договором.
Самозанятые таксисты должны быть индивидуальными предпринимателями
Перевозка грузов и пассажиров ‒ одни из самых популярных видов деятельности у самозанятых.
Напомним, к желающим оказывать услуги по перевозке пассажиров и багажа легковым такси, а также грузов автомобильным транспортом, предъявляются дополнительные условия — обязательная регистрация в качестве ИП.
Этого требует федеральное законодательство, регулирующее осуществление этих видов деятельности. Для ведения бизнеса необходимо разрешение, выдаваемое уполномоченным органом исполнительной власти. Получить это разрешение может только лицо, имеющее статус ИП.
Положение о необходимости регистрации самозанятого в качестве ИП при осуществлении определенных видов деятельности установлено в ч. 6 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ.
Перевозка грузов и пассажиров ‒ одни из самых популярных видов деятельности у самозанятых.
Напомним, к желающим оказывать услуги по перевозке пассажиров и багажа легковым такси, а также грузов автомобильным транспортом, предъявляются дополнительные условия — обязательная регистрация в качестве ИП.
Этого требует федеральное законодательство, регулирующее осуществление этих видов деятельности. Для ведения бизнеса необходимо разрешение, выдаваемое уполномоченным органом исполнительной власти. Получить это разрешение может только лицо, имеющее статус ИП.
Положение о необходимости регистрации самозанятого в качестве ИП при осуществлении определенных видов деятельности установлено в ч. 6 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ.
ПФР не индексирует пенсию самозанятым ИП
Самозанятые пенсионеры считаются неработающими и индексация пенсии им положена. Но речь идет о тех плательщиках НПД, которые не зарегистрированы в качестве ИП.
Разъяснение дано в письме ОПФР по г. Москве и Московской области от 17.02.2022 № К7409-19/8284.
Дело в том, что индексацию не делают тем, кто подлежит обязательному пенсионному страхованию и должен платить взносы.
Самозанятые взносы не платят, значит они не застрахованные лица, и право на индексацию у них есть.
При этом самозанятый может платить взносы добровольно. Тогда индексации не будет.
В письме ПФР говорится, что индексация будет у СМЗ, которые не ИП.
Вместе с тем ИП на НПД также не платят взносы. В письме Минтруда от 26.04.2021 № 21-1/ООГ-3848 говорится, что плательщикам НПД все доплаты к пенсии и индексация производятся в полном объеме как неработающему пенсионеру. О том, что для этого надо не быть ИП, Минтруд не упоминает.
Кроме того, есть письмо ФНС № ЕД-17-3/34 от 13.02.2020, где также говорится о праве на индексацию для самозанятых без уточнения, можно ли при этом быть ИП на НПД
Самозанятые пенсионеры считаются неработающими и индексация пенсии им положена. Но речь идет о тех плательщиках НПД, которые не зарегистрированы в качестве ИП.
Разъяснение дано в письме ОПФР по г. Москве и Московской области от 17.02.2022 № К7409-19/8284.
Дело в том, что индексацию не делают тем, кто подлежит обязательному пенсионному страхованию и должен платить взносы.
Самозанятые взносы не платят, значит они не застрахованные лица, и право на индексацию у них есть.
При этом самозанятый может платить взносы добровольно. Тогда индексации не будет.
В письме ПФР говорится, что индексация будет у СМЗ, которые не ИП.
Вместе с тем ИП на НПД также не платят взносы. В письме Минтруда от 26.04.2021 № 21-1/ООГ-3848 говорится, что плательщикам НПД все доплаты к пенсии и индексация производятся в полном объеме как неработающему пенсионеру. О том, что для этого надо не быть ИП, Минтруд не упоминает.
Кроме того, есть письмо ФНС № ЕД-17-3/34 от 13.02.2020, где также говорится о праве на индексацию для самозанятых без уточнения, можно ли при этом быть ИП на НПД
Компания-агент не платит страховые взносы с выплат самозанятому принципалу
Если по агентскому договору компания переводит деньги принципалам- физлицам, будет НДФЛ и взносы. Но если принципалы на НПД, то зарплатных налогов не будет при наличии чека из приложения «Мой налог».
В письме № 03-04-06/20552 от 17.03.2022 Минфин разобрал следующую ситуацию:
Юристы-принципалы оказывают услуги физлицам через сайт организации-агента. Клиенты платят деньги не напрямую исполнителям-юристам, а агенту (система безопасных расчетов). Потом компания-агент, удерживая свое вознаграждение, переводит деньги юристам.
Минфин указал, что эти выплаты облагаются страховыми взносами на ОПС и ОМС. Кроме того, компания будут налоговым агентом по НДФЛ.
Однако юристы могут быть оформлены самозанятыми. В этом случае компания агент, перечисляя им деньги, не удерживает НДФЛ и не начисляет взносы.
Самозанятые сами платят налог с этого дохода. Они должны сформировать чек в своем приложении и отдать его владельцу сайта. Наличие чека — это обязательное условие для неначисления взносов на выплаты самозанятым, отмечает Минфин.
Если по агентскому договору компания переводит деньги принципалам- физлицам, будет НДФЛ и взносы. Но если принципалы на НПД, то зарплатных налогов не будет при наличии чека из приложения «Мой налог».
В письме № 03-04-06/20552 от 17.03.2022 Минфин разобрал следующую ситуацию:
Юристы-принципалы оказывают услуги физлицам через сайт организации-агента. Клиенты платят деньги не напрямую исполнителям-юристам, а агенту (система безопасных расчетов). Потом компания-агент, удерживая свое вознаграждение, переводит деньги юристам.
Минфин указал, что эти выплаты облагаются страховыми взносами на ОПС и ОМС. Кроме того, компания будут налоговым агентом по НДФЛ.
Однако юристы могут быть оформлены самозанятыми. В этом случае компания агент, перечисляя им деньги, не удерживает НДФЛ и не начисляет взносы.
Самозанятые сами платят налог с этого дохода. Они должны сформировать чек в своем приложении и отдать его владельцу сайта. Наличие чека — это обязательное условие для неначисления взносов на выплаты самозанятым, отмечает Минфин.
Самозанятым запрещено сдавать в аренду жилье или машину работодателю и применять НПД
Доход самозанятого, полученный от сдачи в аренду жилья или автомобиля своему работодателю, не признается объектом налогообложения НПД. Но правы ли налоговики?
Об этом напоминает ФНС в письме от 03.08.2021 № СД-4-3/10980@.
Самозанятые не имеют права уплачивать НПД с доходов, полученных за оказанные услуги и выполненные работы своему бывшему работодателю.
Такое условие распространяется на тех работодателей, с которыми состоял в трудовых отношениях самозанятый в течение прошлых двух лет.
То есть самозанятый не имеет права сдавать в аренду жилье или машину своему работодателю и платить налог на профессиональный доход.
Стоит отметить, что ранее Минфин высказал такую же точку зрения в письме от 15.06.2021 № 03-11-11/46753.
Но такое мнения является спорным. Так как аренда не является ни услугой, ни работой. Это имущественное право.
Однако, во избежание проблем с налоговыми органами, все-таки не рекомендуем применять НПД в таких случаях.
Доход самозанятого, полученный от сдачи в аренду жилья или автомобиля своему работодателю, не признается объектом налогообложения НПД. Но правы ли налоговики?
Об этом напоминает ФНС в письме от 03.08.2021 № СД-4-3/10980@.
Самозанятые не имеют права уплачивать НПД с доходов, полученных за оказанные услуги и выполненные работы своему бывшему работодателю.
Такое условие распространяется на тех работодателей, с которыми состоял в трудовых отношениях самозанятый в течение прошлых двух лет.
То есть самозанятый не имеет права сдавать в аренду жилье или машину своему работодателю и платить налог на профессиональный доход.
Стоит отметить, что ранее Минфин высказал такую же точку зрения в письме от 15.06.2021 № 03-11-11/46753.
Но такое мнения является спорным. Так как аренда не является ни услугой, ни работой. Это имущественное право.
Однако, во избежание проблем с налоговыми органами, все-таки не рекомендуем применять НПД в таких случаях.
Для самозанятых нет ежемесячного лимита по доходам
Для плательщиков НПД установлен предел дохода, выше которого применять этот режим нельзя. Годовой доход – 2,4 млн рублей. Высчитывать доход за месяц и соблюдать этот ежемесячный лимит не надо.
То есть, в месяц можно зарабатывать и больше 200 тыс. рублей, оставаясь при этом на НПД, пока общий доход не перевалит за 2,4 млн.
Есть годовой лимит. Можно в одном месяце получить доход хоть в 2 млн рублей. Право на НПД сохранится, пока доход не превысит 2,4 млн.
Для плательщиков НПД установлен предел дохода, выше которого применять этот режим нельзя. Годовой доход – 2,4 млн рублей. Высчитывать доход за месяц и соблюдать этот ежемесячный лимит не надо.
То есть, в месяц можно зарабатывать и больше 200 тыс. рублей, оставаясь при этом на НПД, пока общий доход не перевалит за 2,4 млн.
Есть годовой лимит. Можно в одном месяце получить доход хоть в 2 млн рублей. Право на НПД сохранится, пока доход не превысит 2,4 млн.
Для регистрации самозанятости наличие прописки не нужно
Зарегистрироваться в качестве самозанятого может любой россиянин. Причем иметь постоянную прописку или регистрацию по месту пребывания не надо.
Такой ответ дан в письмо ФНС от 15.07.2021 № ЕД-17-14/184@.
Как отметили налоговики, встать на учет в качестве плательщика НПД можно при одновременном соблюдении следующих условий:
- российское гражданство;
- в регионе есть возможность применения НПД.
То есть наличие отметки в паспорте о постоянном месте жительства или справки о месте пребывания не требуется. А вот встать на учет в качестве ИП в этом случае уже не получится.
Зарегистрироваться в качестве самозанятого может любой россиянин. Причем иметь постоянную прописку или регистрацию по месту пребывания не надо.
Такой ответ дан в письмо ФНС от 15.07.2021 № ЕД-17-14/184@.
Как отметили налоговики, встать на учет в качестве плательщика НПД можно при одновременном соблюдении следующих условий:
- российское гражданство;
- в регионе есть возможность применения НПД.
То есть наличие отметки в паспорте о постоянном месте жительства или справки о месте пребывания не требуется. А вот встать на учет в качестве ИП в этом случае уже не получится.
Расходы самозанятых не учитываются при расчете НПД
Расходы налогоплательщика НПД при определении налоговой базы не учитываются. Налоговой базой по НПД признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Об этом напомнил Минфин в письме № 03-11-11/50605 от 28.06.2021.
Это следует из части 1 статьи 8 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018.
Напомним, ставка налога составляет 4 или 6 % в зависимости от того, кто заказчик — физлицо или организация (либо ИП).
Расходы налогоплательщика НПД при определении налоговой базы не учитываются. Налоговой базой по НПД признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Об этом напомнил Минфин в письме № 03-11-11/50605 от 28.06.2021.
Это следует из части 1 статьи 8 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018.
Напомним, ставка налога составляет 4 или 6 % в зависимости от того, кто заказчик — физлицо или организация (либо ИП).
ФНС назвала признаки, по которым можно выявить незаконное использование самозанятых для экономии на налогах
Федеральная налоговая служба (ФНС) направила в территориальные органы письмо. В нём она перечислила основные признаки, которые указывают на то, что компания использует незаконную схему экономии на налогах с использованием самозанятых. Об этом пишет РБК со ссылкой на копию письма.
Среди признаков, которые могут свидетельствовать о нелегальной схеме, налоговая называет:
- В предмете договора закреплено выполнение работ определенного рода, а не разового задания и нет указаний на конкретный объём работ;
- Договор имеет систематический, а не разовый характер, заключается на год или до окончания календарного года;
- В договоре установлена ежемесячная оплата труда, которая не меняется на протяжении года;
- Работник включён в производственную деятельность компании и несет материальную ответственность;
- Договор предполагает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, и его составной элемент — выполнение распоряжений работодателя.
По таким признакам можно выявить не только незаконные отношения с самозанятыми, но и с ИП, отмечается в письме. Налоговая называет и другие возможные доказательства реальных трудовых отношений: например, оформленный пропуск и графики работы и отпусков.
Федеральная налоговая служба (ФНС) направила в территориальные органы письмо. В нём она перечислила основные признаки, которые указывают на то, что компания использует незаконную схему экономии на налогах с использованием самозанятых. Об этом пишет РБК со ссылкой на копию письма.
Среди признаков, которые могут свидетельствовать о нелегальной схеме, налоговая называет:
- В предмете договора закреплено выполнение работ определенного рода, а не разового задания и нет указаний на конкретный объём работ;
- Договор имеет систематический, а не разовый характер, заключается на год или до окончания календарного года;
- В договоре установлена ежемесячная оплата труда, которая не меняется на протяжении года;
- Работник включён в производственную деятельность компании и несет материальную ответственность;
- Договор предполагает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, и его составной элемент — выполнение распоряжений работодателя.
По таким признакам можно выявить не только незаконные отношения с самозанятыми, но и с ИП, отмечается в письме. Налоговая называет и другие возможные доказательства реальных трудовых отношений: например, оформленный пропуск и графики работы и отпусков.
Самозанятый учредитель может сдавать в аренду своей компании автомобиль
Самозанятые не могут сотрудничать со своими настоящими и бывшими работодателями. Но учредитель компании – это не ее сотрудник. Поэтому ему можно быть самозанятым контрагентом.
В частности, учредитель, будучи самозанятым, может сдавать в аренду свой автомобиль. То, что этот человек — пенсионер, роли не играет.
Разъяснение дает Минфин в письме № 03-11-11/17390 от 10.03.2022.
Главное, чтобы учредитель не работал в своей компании по трудовому договору. Если он только учредитель, но не сотрудник, применять НПД при сдаче в аренду имущества ему можно.
Самозанятые не могут сотрудничать со своими настоящими и бывшими работодателями. Но учредитель компании – это не ее сотрудник. Поэтому ему можно быть самозанятым контрагентом.
В частности, учредитель, будучи самозанятым, может сдавать в аренду свой автомобиль. То, что этот человек — пенсионер, роли не играет.
Разъяснение дает Минфин в письме № 03-11-11/17390 от 10.03.2022.
Главное, чтобы учредитель не работал в своей компании по трудовому договору. Если он только учредитель, но не сотрудник, применять НПД при сдаче в аренду имущества ему можно.
Налоговики проверят, не маскируете ли вы своих сотрудников под самозанятых
Компании могут заключать договоры с самозанятыми, если раньше они не работали в этой фирме. Но даже если самозанятый – это чужой вашей фирме человек, налоговики не будут принимать на веру характер ваших взаимоотношений. Они все проверят.
Сотрудничать с самозанятыми можно, но маскировать под договоры ГПХ фактические трудовые отношения — нельзя.
Это незаконная налоговая оптимизация и нарушение трудового законодательства.
Трудовые признаки ранее озвучил в своем постановлении Пленум Верховного суда (№ 15 от 29.05.2018).
Критерии отнесения взаимоотношений именно к трудовым, даже если они оформлены договором ГПХ, налоговики будут учитывать при проверках.
Об этом сообщает Минфин в письме № 03-11-11/19037 от 15.03.2022.
Компании могут заключать договоры с самозанятыми, если раньше они не работали в этой фирме. Но даже если самозанятый – это чужой вашей фирме человек, налоговики не будут принимать на веру характер ваших взаимоотношений. Они все проверят.
Сотрудничать с самозанятыми можно, но маскировать под договоры ГПХ фактические трудовые отношения — нельзя.
Это незаконная налоговая оптимизация и нарушение трудового законодательства.
Трудовые признаки ранее озвучил в своем постановлении Пленум Верховного суда (№ 15 от 29.05.2018).
Критерии отнесения взаимоотношений именно к трудовым, даже если они оформлены договором ГПХ, налоговики будут учитывать при проверках.
Об этом сообщает Минфин в письме № 03-11-11/19037 от 15.03.2022.