Новая налоговая амнистия: что ждет бизнес

В рамках новой налоговой реформы предусмотрены важные изменения, касающиеся дробления бизнеса. Они направлены на легализацию ранее применяемых схем и создание прозрачных условий для ведения предпринимательской деятельности. О нововведениях рассказывает ведущий юрист ТИМ Эльмира Гусейнова.

Основные положения

Амнистия будет предоставлена за дробление бизнеса в период с 2022 по 2024 годы. Чтобы воспользоваться амнистией, налогоплательщики должны добровольно отказаться от таких схем в 2025 и 2026 годах. Введены четкие понятия дробления бизнеса и добровольного отказа от него: добровольный отказ означает расчет и уплату налогов с учетом объединения доходов всей группы или других показателей, необходимых для применения специальных режимов.

Налогоплательщики могут быть освобождены от уплаты налогов, пеней и штрафов по итогам проверок за 2022-2024 годы, если в проверках за 2025 и 2026 годы не будет установлено, что они продолжали использовать схемы дробления бизнеса. Важно, чтобы на момент вступления в силу новых поправок, решения по проверкам за 2022-2024 годы еще не вступили в силу.

Условия освобождения от налогов и штрафов

Освобождение от уплаты налогов, пеней и штрафов по итогам проверок за 2022-2024 годы будет возможно, если налоговая инспекция на выездной проверке за 2025 и 2026 годы не установит дробление бизнеса. Важно, чтобы на день вступления в силу поправок решения по проверкам за 2022-2024 годы еще не вступили в силу.

Цели и причины

Амнистия позволит налогоплательщикам легализовать свою деятельность без страха перед значительными налоговыми санкциями. Это станет стимулом для перехода на прозрачные и законные методы ведения бизнеса. Около 25% МСП, использовавших схемы дробления, смогут легализоваться.

Кроме того, налоговая амнистия поможет сократить количество налоговых споров и снизить административное давление на бизнес, что позволит предприятиям сосредоточиться на развитии и росте. По данным ФНС, ежегодно возбуждается около 12,000 дел о дроблении бизнеса. В 2023 году сумма доначислений по этим делам составила примерно 45 млрд рублей, и только 35% апелляций, связанных с дроблением бизнеса, были удовлетворены в пользу налогоплательщиков.

Если вам необходимо проконсультироваться по вопросам, связанным с новыми положениями о дроблении бизнеса, наши специалисты готовы предоставить всестороннюю поддержку и помочь адаптироваться к новым условиям. Мы уже имеем значительный опыт работы с подобными вопросами и готовы помочь вам в любой ситуации.

Вечерний Петербург рассказывает, как расчитываются выплаты за больничный, как предотвратить злоупотребления больничным со стороны сотрудников и почему наоборот в некоторых случаях сотрудники предпочитают не брать больничный. Читайте комментарий Ивана Костерина, руководителя бухгалтерского направления ТИМ, и других экспертов в статье.

Издание Mash рассказывает о споре двух фармацевтических компаний об исключительных правах на лекарство. Это уже не первый подобный конфликт. Анна Чепурная дала для издания комментарий, как следует защищать свои права в таком случае.

НДС в международных перевозках

С 1 июля вступили в силу изменения в налоговом кодексе, которые позволяют применять ставку НДС 0% в отношении услуг по международной перевозке.

В новой редакции добавлено уточнение, что ставка НДС 0% не применяется в отношении "российского плеча перевозки" - то есть услуг по перевозке, если они осуществляются только между пунктами внутри России и при этом такие "внутренние" перевозчики не указаны в качестве одного из перевозчиков согласно транспортным документам на вывоз или вывоз товаров.

Идея изменений заключается в том, чтобы устранить неопределенность относительно применимой ставки НДС для субподрядчиков, привлекаемых для международной перевозки, т.е. для перевозчиков внутри РФ.

Приближается традиционный День друзей ТИМ, и мы будем очень рады увидеться на нем!

Уже шесть лет мы каждое лето празднуем День друзей и приглашаем гостей в наш офис, чтобы пообщаться, рассказать о наших новостях, вместе узнать что-то новое и отдохнуть.

Приглашаем вас на День друзей, который состоится 1 августа в нашем офисе по адресу Средний проспект В.О., 85. Сбор гостей – в 15:00.

В программе нас ждет презентация для друзей от руководителей ТИМ, мастер-класс по приготовлению разных видов кофе дома и квиз на тему экономики и предпринимательства. Мероприятие продлится до 19:00. Дресс-код – business casual.

Для участия, пожалуйста, зарегистрируйтесь через бот

23 июля 2024 года Государственная дума во втором чтении рассмотрит законопроект, в соответствии с которым многие государственные пошлины будут увеличены в несколько раз, в том числе – на судебное разбирательство и регистрацию товарного знака.

Законопроект уже принят в первом чтении, и вероятность внесения изменений в закон очень велика.

Поэтому если вы сомневались или откладывали вопрос регистрации товарного знака или взыскания долга с ваших контрагентов, мы рекомендуем сделать это именно сейчас до резкого увеличения государственных пошлин. ТИМ готов помочь вам в этих вопросах и сопроводить как судебное дело, так и регистрацию товарных знаков в кратчайшие сроки и на высоком уровне.

Отменены специальные правила для ООО и АО

1️⃣ Прекратили действовать специальные правила, устанавливающие особенности образования совета директоров (наблюдательного совета) в хозяйственных обществах.

Напомним, до 30.06.2024 действовали следующие положения:

➖ при уменьшении количества членов не менее, чем до 3 человек, совет директоров (наблюдательный совет) акционерного общества продолжает действовать до принятия решения общим собранием участников об образовании соответствующих органов управления в новом составе. В таком случае заседание органа является правомочным, если в нем приняло участие не менее половины от оставшихся членов.

➖в ООО и АО, в отношении которых введены ограничительные меры, совет директоров (наблюдательный совет) может не образовываться по решению общего собрания участников (акционеров). Полномочия совета директоров в таком случае выполняет исполнительный орган с учетом установленных ограничений.

2️⃣ Также отменены антикризисные меры, согласно которым акционеры, владеющие в совокупности не менее 5% голосующих акций, могли требовать от общества предоставления определённых сведений и документов. Кроме того, такие акционеры имели право подать иск с целью, например, признания крупной сделки недействительной, если она не была согласована.

Теперь этот вопрос регулируется общими нормами закона об акционерных обществах. То есть публичное общество обязано предоставить отдельные документы и информацию по запросу акционеров, владеющих не менее 1% голосующих акций (а не 5%).

Расчеты с нерезидентами РФ

Президиум Верховного Суда РФ утвердил Обзор судебной практики по вопросам применения норм об ответственности за валютные правонарушения (ст. 15.25 КоАП РФ).

В частности, ВС РФ напомнил, что расчеты российских юридических лиц с нерезидентами в наличной форме запрещены.

Не являются исключением и следующие ситуации:

➖ Выплата зарплаты наличными, если работник-иностранец уклоняется от открытия банковского счета,
➖ Получение наличных денежных средств от заемщика-нерезидента в рамках возврата займа,
➖Расчеты с нерезидентом в сделки по купле-продаже недвижимости.

Отдельно следует отметить, что для оценки соблюдения валютного законодательства оценивается не каждая отдельная операция, а реальный смысл сделки (серии сделок).

Закончил бизнес – убери за собой

Такой принцип выработал Верховный Суд РФ в недавнем Определении от 27.06.2024.

Суд рассмотрел дело, в котором кредитор компании, исключенной из ЕГРЮЛ, требовал привлечь к субсидиарной ответственности ее единственного участника и директора. Кредитор утверждал, что ответчик, являясь контролирующим лицом должника, бросил компанию, не рассчитавшись с долгами и не обеспечив ее ликвидацию в установленном законом порядке.

Арбитражные суды трех инстанций не согласились с доводами кредитора и пришли к выводу, что наличие у организации непогашенной задолженности на момент исключения из ЕГРЮЛ само по себе не свидетельствует о вине ее руководителя. Также суды указали, что сам кредитор не проявил должной осмотрительности и не заявил возражения на предстоящее исключение должника из ЕГРЮЛ.

Однако Верховный Суд РФ, рассмотрев кассационную жалобу кредитора, признал его требование обоснованным. Суд согласился, что наличие у исключенной из ЕГРЮЛ организации непогашенных долгов само по себе не является прямым доказательством недобросовестности контролирующих ее лиц. Тем не менее, Суд обратил внимание, что в таких случаях действует презумпция вины контролирующего лица, которое не представило разумного обоснования сложившейся ситуации. Это связано с тем, что закон обязывает при прекращении деятельности юридического лица ликвидировать его в установленном порядке, гарантирующем права кредиторов.

С учетом этих выводов мы призываем вас обратить внимание на важность процедуры ликвидации, которую необходимо соблюсти при завершении деятельности компании.

Дорогие друзья!

Мы рады представить вам второй выпуск нашего журнала The Teams.

Журнал выходит каждый квартал c материалами о мире бизнеса и права от экспертов ТИМ, новостями нашей компании и наших клиентов. Надеюсь, что The Teams станет для вас ценным источником информации и вдохновения.

В этом номере вы узнаете:

• Что изменилось для бизнеса в налоговой системе?
• Какие обновления внедрила ФНС в свои онлайн-сервисы?
• Сколько может стоить процедура банкротства?

... и многое другое

Будем рады вашему отзыву о выпуске, а также предложениям и идеям для будущих номеров!

Верховный Суд напомнил, как продаются доли в компании при банкротстве участника

В деле о банкротстве суд утвердил положение о порядке продажи долей в уставных капиталах нескольких компаний. Согласно утвержденной редакции, начальная цена продажи составила номинальную стоимость долей, а иным участникам компаний предоставлен месячный срок для реализации преимущественного права покупки.

Экономколлегия отменила судебные акты:

«Одним из ключевых признаков общества с ограниченной ответственностью является доверительный характер взаимоотношений его участников между собой и с самим обществом, высокая значимость персонального состава участников».

Поэтому суды не могли произвольно устанавливать порядок и сроки реализации преимущественного права, призванного сохранить состав участников компании.

Для ситуации же банкротства участника существует специальный механизм обращения взыскания на долю в компании, установленный в ст. 25 Закона об ООО и приходящий в действие с момента введения процедуры реализации имущества должника. Продажа долей на торгах возможна только в том случае, если ни общество, ни его участники не приобретут долю участника-банкрота по её действительной стоимости.