✅ آموزش جامع مالیات (سطح صفر تا حرفه‌ای)
جلسه ۱ از ۸۵

🔻مفهوم مالیات و نظام مالیاتی ایران (مبنای قوانین ۱۴۰۴)

1️⃣ تعریف علمی و حقوقی مالیات:
مالیات مبلغی است الزام‌آور، بلاعوض و قانونی که اشخاص حقیقی یا حقوقی بر اساس قانون، به دولت پرداخت می‌کنند تا صرف تأمین هزینه‌های عمومی، خدمات عمومی و سیاست‌های اقتصادی شود.

🔹ویژگی‌های کلیدی (تعریف دقیق و آزمونی):
الزام‌آور: پرداخت آن اختیاری نیست
بلاعوض: در مقابل آن خدمت مستقیم دریافت نمی‌شود
قانون‌محور: فقط با قانون وضع می‌شود (اصل ۵۱ قانون اساسی)
عمومی: صرف منافع عمومی می‌شود، نه شخصی
📌 نتیجه منطقی:
هر پرداختی که داوطلبانه یا در برابر خدمت مستقیم باشد، مالیات محسوب نمی‌شود (مثل عوارض خدمات خاص).

2️⃣ فلسفه وضع مالیات (چرا دولت مالیات می‌گیرد؟)
از دید اقتصاد عمومی، مالیات ۴ کارکرد اصلی دارد:
1. تأمین هزینه‌های دولت
حقوق کارمندان، آموزش، بهداشت، امنیت، زیرساخت‌ها
2. توزیع مجدد ثروت
اخذ مالیات بیشتر از درآمدهای بالاتر (اصل تصاعد)
3. کنترل تورم و نقدینگی
کاهش پول در گردش از طریق مالیات
4. هدایت رفتار اقتصادی
معافیت یا افزایش مالیات برای تشویق یا محدودسازی فعالیت‌ها
📌 نکته مهم سال ۱۴۰۴:
تمرکز قانون‌گذار بر شفافیت، ردیابی تراکنش‌ها و مالیات‌ستانی هوشمند است، نه صرفاً افزایش نرخ‌ها.
3️⃣ ارکان اصلی نظام مالیاتی ایران

🔻هر نظام مالیاتی از ۵ رکن تشکیل می‌شود:
1️⃣ مودی
Taxpayer
شخصی که مشمول پرداخت مالیات است.
شخص حقیقی
شخص حقوقی (شرکت، مؤسسه)
2️⃣ مأخذ مالیات
پایه محاسبه مالیات
مثال: درآمد، سود، ارزش افزوده، دارایی
3️⃣ نرخ مالیات
درصد یا مبلغی که بر مأخذ اعمال می‌شود
➖ثابت
➖تصاعدی
➖مقطوع
4️⃣ معافیت مالیاتی
بخشی از درآمد یا فعالیت که طبق قانون مشمول تلگرام خانه حسابداری، مالیات نیست.
5️⃣ سازمان امور مالیاتی
مرجع تشخیص، مطالبه، وصول و رسیدگی
4️⃣ طبقه‌بندی اصلی مالیات‌ها در ایران
🔹 مالیات‌های مستقیم
مستقیماً بر درآمد یا دارایی شخص اعمال می‌شود.
دو شاخه اصلی:
مالیات بر درآمد
مالیات بر دارایی
🔹 مالیات‌های غیرمستقیم
از طریق مصرف کالا و خدمات دریافت می‌شود.
مهم‌ترین نمونه:
مالیات بر ارزش افزوده (VAT)

📌 نکته کلیدی آموزشی:
در ایران، بار اصلی درآمد دولت روی مالیات‌های غیرمستقیم در حال انتقال است (ویژگی سیاست‌های ۱۴۰۴).
5️⃣ جایگاه قانون مالیات‌های مستقیم و VAT
دو قانون مادر داریم:
▪️قانون مالیات‌های مستقیم (ق.م.م)
حقوق
مشاغل
شرکت‌ها
املاک
ارث
▪️قانون مالیات بر ارزش افزوده
فروش کالا
ارائه خدمات
صورتحساب الکترونیکی
سامانه مودیان
تمام آموزش‌های این دوره مستقیماً بر این دو قانون و اصلاحات منتهی به ۱۴۰۴ استوار است.
6️⃣ تغییر رویکرد مهم مالیاتی در ۱۴۰۴ (بسیار مهم)
از ۱۴۰۴:
مبنای تشخیص ← داده‌محور
تمرکز ← سامانه مودیان
ابزار اصلی ← صورتحساب الکترونیکی
کاهش اتکا به ممیز
افزایش اتکا به اطلاعات بانکی و سیستمی
📌 نتیجه منطقی:
حسابداری نادرست = ریسک مالیاتی مستقیم

🔴 خلاصه جلسه (Summary)
مالیات پرداختی الزامی، قانونی و بلاعوض است
هدف مالیات فقط درآمدزایی نیست، کنترل اقتصادی است
نظام مالیاتی ایران بر دو قانون مادر استوار است
در ۱۴۰۴ تمرکز بر شفافیت و سامانه‌هاست

🔴 نکات کلیدی (Key Points)
هر درآمد ≠ مشمول مالیات
هر پرداخت ≠ مالیات
تشخیص مالیات در ۱۴۰۴ داده‌محور است
حسابداری پایه، ستون اصلی مالیات است

📣ادامه دارد ...
در جلسه بعد خواهیم گفت:
انواع مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم + مثال پایه





┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ پیشنهاد معافیت مالیاتی حقوق‌های کمتر از ۴۰ میلیون تومان در بودجه سال بعد

🔹 در لایحه بودجه سال ۱۴۰۵ سقف معافیت مالیات بر درآمد سالانه افراد چهارصد و هشتاد میلیون تومان پیشنهاد شده است که ۶۶٫۶ درصد نسبت به سال ۱۴۰۴ افزایش نشان می‌دهد.
بر این اساس در صورت تصویب این پیشنهاد، پلکان های مالیات بر درآمد ماهیانه به صورت زیر است:
🔹کمتر از ۴۰ میلیون تومان - معاف
🔹مازاد بر ۴۰ تا ۸۰ میلیون تومان - ده درصد
🔹مازاد بر ۸۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان - پانزده درصد
🔹مازاد بر ۱۰۰ تا ۱۲۰ میلیون تومان - بیست درصد
🔹مازاد بر ۱۲۰ تا ۱۴۰ میلیون تومان - بیست و پنج درصد
🔹مازاد بر ۱۴۰ میلیون تومان - سی درصد




┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ ارائه دفاتر و اسناد و مدارک مالیاتی – عملکرد سال ۱۴۰۳


اداره امور مالیاتی برای مودیان با ریسک بالا، برگ درخواست ارائه دفاتر و اسناد و مدارک صادر کرده است. برخی از این برگ‌ها ابلاغ شده و برخی در جریان ابلاغ قرار دارند.

📌 مبنای قانونی:
ماده ۱۵ آیین‌نامه اجرایی ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم
ماده ۸ آیین‌نامه اجرایی (اصلاحی) ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم

🔹 وظایف مودی:
مودیان موظف هستند دفاتر قانونی، صورت‌های درآمد و هزینه ماهانه، خلاصه درآمد و هزینه سالانه و اسناد و مدارک مرتبط با فعالیت‌های اقتصادی را طبق درخواست کتبی اداره امور مالیاتی یا گروه رسیدگی ارائه دهند.

🏠 محل ارائه مدارک:
محل اقامتگاه قانونی مودی
یا محلی که قبلاً به صورت مکتوب به اداره امور مالیاتی اعلام شده است
یا محل اداره امور مالیاتی، بسته به نوع حسابرسی مالیاتی


📝 جزئیات و نکات مهم:
1️⃣ موعد و زمان‌بندی:
مدارک باید دقیقاً در تاریخ و ساعت مندرج در برگ درخواست تحویل شوند. تأخیر یا تعلل در ارائه مدارک می‌تواند منجر به جریمه یا رسیدگی با فرضیات اداره مالیاتی گردد.

2️⃣ نوع مدارک قابل ارائه:
دفاتر کل و روزنامه، دفاتر درآمد و هزینه، صورت معاملات فصلی، فاکتورها، قراردادها، تلگرام خانه حسابداری، رسیدهای بانکی و سایر اسنادی که درآمد و هزینه را مستند می‌کنند. مدارک ارائه شده باید مرتبط با سال مالی مورد رسیدگی باشند.

3️⃣ نظارت و ثبت رسمی:
تحویل مدارک با حضور کارشناس مالیاتی انجام شده و صورت مجلس رسمی شامل تاریخ، ساعت، فهرست مدارک تحویلی و امضای طرفین تنظیم می‌شود.

4️⃣ مسئولیت صحت و کامل بودن مدارک:
مودی موظف است مدارک ارائه شده کامل، دقیق و خوانا باشند.تلگرام خانه حسابداری، ارائه مدارک ناقص یا دستکاری شده می‌تواند منجر به جرائم مالیاتی و فرض درآمد توسط اداره شود.

5️⃣ پیامد عدم ارائه یا ارائه ناقص:
مطابق ماده ۱۹ و ۱۹ مکرر قانون مالیات‌های مستقیم، عدم ارائه مدارک یا ارائه ناقص، موجب محاسبه مالیات با فرضیات اداره مالیاتی و اعمال جرائم مربوطه خواهد شد.

6️⃣ مدارک دیجیتال و الکترونیکی:
در صورت تایید اداره امور مالیاتی، امکان ارائه برخی مدارک به صورت الکترونیکی وجود دارد، اما صورت مجلس رسمی تحویل حضوری همچنان الزامی است.

🔴 جمع‌بندی:
تحویل دفاتر و اسناد مالیاتی باید دقیق، کامل و طبق زمان‌بندی رسمی انجام شود. رعایت کامل آیین‌نامه‌ها و ثبت رسمی مدارک، ریسک مالیاتی را کاهش داده و از اعمال جریمه‌ها جلوگیری می‌کند.





┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ راهنمای معافیت مالیاتی برای واحدهای تولیدی – قوانین مالیاتی ۱۴۰۴

🔻 بررسی شرایط بهره‌مندی از معافیت مالیاتی واحدهای تولیدی طبق بند (م) تبصره ۶ قانون بودجه سال ۱۴۰۴ و رویه اجرایی سازمان امور مالیاتی.

1⃣منبع قانونی معافیت
📍 بند (م) تبصره ۶ قانون بودجه ۱۴۰۴ مقرر کرده که:
واحدهای تولیدی دارای پروانه بهره‌برداری مشمول کاهش نرخ مالیات عملکرد موضوع ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم می‌شوند.
⚠️ قانون شرط معافیت را داشتن پروانه بهره‌برداری از وزارتخانه‌های ذی‌ربط می‌داند، اما مرجع صدور یا شماره دستورالعمل را محدود نکرده است.

2⃣ تعریف پروانه بهره‌برداری
📌 پروانه بهره‌برداری مجوزی است که پس از اخذ جواز تأسیس و ارزیابی‌های فنی واحد تولیدی صادر می‌شود و نشان می‌دهد واحد به‌صورت واقعی به تولید مشغول است.

❌ سایر مجوزها مانند پروانه کسب تولیدی در نظام مالیاتی به عنوان پروانه بهره‌برداری پذیرفته نمی‌شوند؛ زیرا مرجع صدور و هدف آن متفاوت است.

3⃣ رویه اجرایی سازمان امور مالیاتی
📍 در رسیدگی‌های مالیاتی و ممیزی‌ها:
سازمان امور مالیاتی صرفاً پروانه بهره‌برداری معتبر از وزارتخانه‌های تلگرام خانه حسابداری ذی‌ربط (معمولاً وزارت صمت)تلگرام خانه حسابداری، را ملاک اعمال معافیت قرار می‌دهد.
سایر مدارک مشابه، حتی اگر برای فعالیت تولیدی صادر شده باشند، معمولاً قابل قبول نیستند.

🔍 این قاعده مبتنی بر دستورالعمل‌ها و تفسیرهای داخلی سازمان است و برگرفته از متن صریح قانون نیست.

4⃣ توصیه عملی برای حسابداران
✔️ هنگام تهیه یا تایید اظهارنامه مالیاتی:
تنها پروانه بهره‌برداری رسمی واحد تولیدی را برای اعمال معافیت استفاده کنید.
ارائه پروانه کسب تولیدی یا سایر مجوزها به تنهایی برای بهره‌مندی از معافیت کافی نیست.
در مکاتبات با ممیز مالیاتی، به متن صریح قانون بودجه ۱۴۰۴ استناد و تفاوت آن با رویه اجرایی سازمان را مستند کنید.

5⃣ جمع‌بندی علمی
📍 قانون بودجه ۱۴۰۴ + قانون مالیات‌های مستقیم: شرط معافیت = داشتن پروانه بهره‌برداری واحد تولیدی.
📍 سازمان امور مالیاتی (اجرایی): تنها پروانه بهره‌برداری صادرشده از وزارتخانه‌های ذی‌ربط را معتبر می‌داند؛ سایر مدارک، مانند پروانه کسب تولیدی، قابل قبول نیستند.




┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ ده عدد مهم لایحه بودجه سال ۱۴۰۵


با توجه به جداول لایحه بودجه سال ۱۴۰۵ که از سوی دولت به مجلس ارائه شده است، نرخ مالیات بر ارزش افزوده به ۱۲ درصد افزایش پیدا کرده است.

▫️دولت روی مالیات حساب ویژه ای باز کرده، ٨٧ درصد درآمد دولت از محل مالیات خواهد بود!!! ❗️

▫️یک درصد از گذشته به منظور تامین منابع مورد نیاز متناسب سازی حقوق بازنشستگان به بودجه اضافه شده بود. با این حال در بودجه سال جاری دو درصد دیگر به منظور تامین منابع مورد نیاز برای پرداخت کالابرگ افزایش یافته است.




┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ متن لایحه بودجه ۱۴۰۵ منتشر شد

متن لایحه بودجه ۱۴۰۵ که پس از حذف ۴ صفر به ۱۴۴۴ میلیارد تومان رسیده، منتشر شده است.






🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ اهمیت کدینگ و ساختار حسابداری
جلسه ۷
کنترل هزینه‌ها و درآمدها حرفه‌ای

🔻چگونه هزینه و درآمد را دقیق مدیریت کنیم؟
➖ثبت دقیق: هر هزینه و درآمد در حساب تفصیلی ثبت شود
➖استفاده از گزارش مدیریتی: کنترل بودجه و عملکرد

🔹مثال عملی:
بررسی هزینه پروژه -> تطبیق با بودجه -> اصلاح تراکنش‌ها -> گزارش به مدیر پروژه

🔹چک‌لیست عملی:
ثبت دقیق تراکنش‌ها
تطبیق با بودجه و گزارش‌ها
اصلاح اختلاف‌ها
تحلیل دوره‌ای برای تصمیم‌گیری


🔻مقابله با اختلافات مالیاتی و ممیزی پیشرفته
حسابداری حرفه‌ای و آمادگی برای ممیزی

➖رعایت CoA استاندارد، مستندسازی تغییرات، تلگرام خانه حسابداری، کنترل داخلی و گزارش دقیق
➖پیش‌بینی اختلافات مالیاتی و ثبت مستندات کافی

🔹مثال عملی:
ممیزی مالیاتی همه حساب‌ها با CoA تطبیق دارد -> اختلاف صفر -> گزارش مدیریتی کامل

🔹چک‌لیست عملی:
➖بررسی صحت CoA و تطبیق با دفاتر
➖ثبت مستندات اصلاحی
➖کنترل اثر مالیاتی هر تغییر
➖تهیه گزارش مدیریتی جامع

🔴نتیجه:
حسابدار حرفه‌ای = مدیریت صحیح تراکنش + مستندسازی + گزارش‌دهی هوشمند




┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ با دستمزد فعلی چقدر باید در سال 1405 مالیات بدهیم؟




🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ کلاه دولت بر سر کارمندان

افزایش حقوق ۲۰ درصدی در کنار تورم ۵۰ درصدی، در اصل کاهش ۳۰ درصدی حقوق است.
🔻ضمنا افزایش ۲درصدی مالیات بر ارزش افزوده هم از جیب کارمندان و مردم می رود، به تولید کننده و توزیع کننده هیچ گونه فشاری وارد نمی شود






┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ آموزش جامع مالیات( سطح صفر تا حرفه‌ای )
جلسه ۲ از ۸۵

🔻انواع مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم در ایران + مثال پایه

1️⃣ مالیات‌های مستقیم (Direct Taxes)
مالیات مستقیم مالیاتی است که:
مستقیماً بر درآمد یا دارایی مودی به نام خود مودی و بدون واسطه اخذ می‌شود
تعریف رسمی:
پرداخت‌کننده مالیات و تحمل‌کننده بار مالیاتی یک نفر است.

2️⃣ دسته‌بندی مالیات‌های مستقیم در قانون مالیات‌های مستقیم
🔻مالیات‌های مستقیم به دو شاخه اصلی تقسیم می‌شوند:

🔹 A) مالیات بر درآمد (Income Tax)
هر نوع درآمد مستمر یا غیرمستمر که قانون‌گذار آن را شناسایی کرده باشد.

🔻انواع مالیات بر درآمد:
1️⃣ مالیات بر درآمد حقوق
مربوط به کارگران و کارمندان ، کسر در منبع توسط کارفرما ،دارای معافیت سالانه

📌 نکته :
تمرکز شدید روی لیست حقوق، بیمه و تطبیق بانکی
2️⃣ مالیات بر درآمد مشاغل
کسبه ، پزشکان ، مهندسان ، فریلنسرها ، فروشگاه‌های آنلاین
📌 مبنای تشخیص:
دفاتر
اظهارنامه
تراکنش‌های بانکی
سامانه مودیان
3️⃣ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی
شرکت‌ها ، مؤسسات ، تعاونی‌ها
📌 نرخ پایه:
۲۵٪ سود مشمول مالیات
(در جلسات بعد، معافیت‌ها و کاهش نرخ را بررسی می‌کنیم)
4️⃣ مالیات بر درآمد املاک
اجاره املاک
نقل و انتقال
حق واگذاری محل (سرقفلی)
5️⃣ مالیات بر درآمد اتفاقی
درآمدهایی که:
مستمر نیستند ، غیرقابل پیش‌بینی‌اند
مثال: جایزه ، صلح بلاعوض ، بخشش مالی

🔹 B) مالیات بر دارایی (Wealth Tax)

مالیات بر مالکیت یا انتقال دارایی
🔻انواع مهم:
1️⃣ مالیات بر ارث
پس از فوت
بر اساس طبقه وراث
نرخ‌ها متفاوت است
2️⃣ مالیات حق تمبر
اسناد رسمی
سرمایه شرکت‌ها
قراردادهای خاص
📌 نکته مهم:
مالیات بر دارایی ربطی به درآمد ندارد، فقط مالکیت ملاک است.
3️⃣ مالیات‌های غیرمستقیم (Indirect Taxes)
مالیات غیرمستقیم مالیاتی است که:
پرداخت‌کننده،تلگرام خانه حسابداری، آن یک شخص ولی تحمل‌کننده واقعی آن شخص دیگری است
تعریف اقتصادی:
بار مالیاتی به مصرف‌کننده نهایی منتقل می‌شود.
4️⃣ مهم‌ترین مالیات غیرمستقیم: مالیات بر ارزش افزوده VAT
تعریف ساده و دقیق:
مالیات بر ارزش افزوده ایجادشده در هر مرحله زنجیره تولید تا مصرف
🔻ویژگی‌های کلیدی:
چندمرحله‌ای
اعتبارپذیر
در نهایت مصرف‌کننده نهایی می‌پردازد
📌 نقش مودی: مودی فقط واسط وصول مالیات است، نه پرداخت‌کننده واقعی.
5️⃣ مقایسه منطقی (تحلیلی)
مالیات حقوق ← مستقیم
مالیات اجاره ← مستقیم
VAT فروش کالا ← غیرمستقیم
مالیات ارث ← مستقیم
VAT خدمات ← غیرمستقیم
قاعده تشخیص:
اگر مالیات از جیب خود مودی برود -> مستقیم
اگر به دیگری منتقل شود -> غیرمستقیم

6️⃣ مثال پایه (خیلی مهم)
🔻مثال ۱: حقوق
کارمند ۳۰ میلیون حقوق می‌گیرد
مالیات از حقوق خودش کم می‌شود
➡️ مالیات مستقیم
🔻مثال ۲: فروش کالا
فروشنده ۱۰٪ VAT می‌گیرد
خریدار پرداخت می‌کند
➡️ مالیات غیرمستقیم

🔴 خلاصه جلسه (Summary)
مالیات‌ها به مستقیم و غیرمستقیم تقسیم می‌شوند
مالیات مستقیم بر درآمد یا دارایی است
مالیات غیرمستقیم بر مصرف تحمیل می‌شود
VAT مهم‌ترین مالیات غیرمستقیم ایران است
🔴 نکات کلیدی (Key Points)
مودی VAT ≠ پرداخت‌کننده واقعی
درآمد مستمر و غیرمستمر هر دو می‌توانند مشمول مالیات باشند
دارایی بدون درآمد هم می‌تواند مشمول مالیات شود

📣 ادامه دارد ...
در جلسه بعد خواهیم گفت :
مودی مالیاتی، تکالیف قانونی و شروع شناسایی مالیاتی





┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ آیا «حق شیفت» جزء دستمزد ثابت محسوب می‌شود یا خیر


1⃣ مفهوم مزد و مزد ثابت در قانون کار
بر اساس ماده ۳۵ قانون کار:
مزد عبارت است از کلیه وجوه نقدی یا غیرنقدی که در مقابل انجام کار و در ساعات عادی به کارگر پرداخت می‌شود. این تعریف، پایه‌ای‌ترین مفهوم مزد در قانون کار است.

🔻در ادامه، ماده ۳۶ قانون کار مزد را به دو شکل تبیین می‌کند:
⏺در کارگاه‌های فاقد طرح طبقه‌بندی مشاغل: مزد ثابت شامل مجموع مزد شغل و مزایای ثابت پرداختی به تبع شغل است؛ مشروط بر اینکه این پرداخت‌ها در ساعات عادی کار انجام شود.
⏺در کارگاه‌های دارای طرح طبقه‌بندی مشاغل: مزد ثابت همان مزد مبنا است که از مزد گروه و پایه سنواتی،تلگرام خانه حسابداری، تشکیل می‌شود.
📌بنابراین، شرط اصلی برای شمول در مزد ثابت، «پرداخت در ساعات عادی کار و وابستگی ذاتی به شغل» است.

2⃣ماهیت حقوقی حق شیفت
حق شیفت به‌موجب ماده ۵۶ قانون کار پرداخت می‌شود و ماهیت آن جبران شرایط خاص کار است؛ یعنی:
▪️انجام کار در نوبت‌های غیرمتعارف (صبح، عصر، شب یا چرخشی)
▪️تغییر ریتم زیستی و شرایط جسمی و اجتماعی کارگر
➖قانون‌گذار این پرداخت را صراحتاً تحت عنوان فوق‌العاده نوبت‌کاری شناسایی کرده است، نه مزد.

3⃣ تفکیک مزد ثابت از فوق‌العاده‌ها
طبق تفسیر صریح قانون کار و رویه‌های اجرایی:
مزد ثابت شامل پرداخت‌هایی است که ماهیت شغلی دائمی دارند.
فوق‌العاده‌ها پرداخت‌هایی تلگرام خانه حسابداری، هستند که به شرایط خاص انجام کار وابسته‌اند، نه ذات شغل.
از آنجا که حق شیفت فقط در صورت نوبت‌کاری تعلق می‌گیرد و با تغییر شرایط کاری قابل حذف است، فاقد ویژگی «ثبات مزدی» می‌باشد.

4⃣ آثار عملی این تفکیک
در نتیجه عدم شمول حق شیفت در مزد ثابت:
در محاسبه اضافه‌کاری منظور نمی‌شود.
در عیدی و پاداش دخالت ندارد.
در سنوات خدمت و مزایای پایان کار محاسبه نمی‌گردد.
مبنای محاسبه سایر مزایای وابسته به مزد ثابت نخواهد بود.

5⃣ جمع‌بندی نهایی
حق شیفت، مطابق مواد ۳۵، ۳۶ و ۵۶ قانون کار:
جزء مزد ثابت یا مزد مبنا محسوب نمی‌شود
در زمره فوق‌العاده‌های مزدی قرار می‌گیرد
از شمول محاسبات اضافه‌کاری، عیدی، پاداش و سنوات خارج است

📌بنابراین، از منظر قانونی و تفسیری، اطلاق دستمزد ثابت به حق شیفت فاقد مبنای حقوقی است و هرگونه محاسبه آن در اجزای مزد ثابت، مغایر با قانون کار خواهد بود.



┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ واکنش بابک زنجانی به لایحه بودجه ۱۴۰۵:

▪️ بودجه سال ۱۴۰۵، برخلاف نامش که باید «برنامه اداره کشور» باشد، بیشتر شبیه صورت‌حساب ناتوانی دولت است؛ ناتوانی‌ای که هزینه‌اش مستقیم از جیب مردم پرداخت می‌شود
فروش بیش از ۹۰۰ همت اوراق بدهی یعنی انتقال بحران به آینده؛ امروز زندگی سخت، فردا سخت‌تر!




🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

.
✅ ‏اسب خسته را شلاق هم بزنید راه نمی‌رود

🔷رشد ۶٢٪ مالیات‌ها را با فرض کدام رونق اقتصادی در نظر گرفته‌اند؛ وقتی حتی معافیت‌های مالیاتی خاصه تغییر نکرده است؟ رشد حقوق و دستمزد نصف تورم یعنی گسترش فقر کارگر و کارمند و کاهش شدیدتر تقاضای موثر و تعمیق رکود اقتصادی.






🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

⁉️ پرسش اعضا
سلام وقت بخیر اگر شرکت تولیدی مثلا اسنوا به خیریه ۱۰ عدد یخچال هدیه دهد ایا باید صورتحساب صادر بشه و مشمول ارزش افزوده میشه یا نه؟


✔️ پاسخ :
بله، صدور صورتحساب الزامی است.

بر اساس قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان و قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰ (لازم‌الاجرا در ۱۴۰۴):
هرگونه انتقال کالا، اعم از:
فروش
تهاتر
واگذاری رایگان
هدیه
در حکم عرضه کالا تلقی می‌شود.
بنابراین:
شرکت تولیدی (مثلاً اسنوا) مکلف به صدور صورتحساب بابت واگذاری ۱۰ دستگاه یخچال است.

نوع صورتحساب:
صورتحساب غیرنقدی / رایگان (هدیه)
▪️در شرح صورتحساب باید صراحتاً قید شود:
«اهداء رایگان به مؤسسه خیریه …»

🔹آیا این اهداء مشمول مالیات بر ارزش افزوده می‌شود؟
اصل کلی:
بله، مشمول مالیات بر ارزش افزوده است.

طبق ماده ۱ قانون مالیات بر ارزش افزوده:
عرضه کالا در،تلگرام خانه حسابداری، هر شکل (اعم از فروش یا واگذاری بلاعوض) مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده است.
یعنی:
رایگان بودن کالا
خیریه بودن گیرنده
هیچ‌کدام به‌تنهایی موجب معافیت از ارزش افزوده نمی‌شود.

❌ استثنا بسیار مهم (تنها حالت عدم شمول ارزش افزوده)
💤اگر و فقط اگر هر سه شرط زیر هم‌زمان وجود داشته باشد:
۱. خیریه دارای مجوز رسمی از:
سازمان بهزیستی
کمیته امداد
یا نهادهای تصریح‌شده در قوانین مالیاتی

۲.اهداء در راستای فعالیت‌های حمایتی مصرح در اساسنامه خیریه

۳.استناد به معافیت قانونی خاص (نه برداشت سلیقه‌ای)

در این صورت:
ممکن است از پرداخت ارزش افزوده معاف شود
❓اما:
نیازمند مستندات کامل
مکاتبه یا استعلام قابل دفاع در رسیدگی مالیاتی
⚠️ در عمل، سازمان امور مالیاتی معمولاً اصل را بر شمول ارزش افزوده می‌گذارد مگر معافیت صریح ارائه شود.

🔹 مبنای محاسبه مالیات ارزش افزوده چیست؟
چون فروش ریالی انجام نشده:
مبنا = قیمت فروش روز کالا (قیمت بازار یا لیست فروش شرکت)
مالیات و عوارض = ۱۰٪ ارزش کالا در سال ۱۴۰۴
مثال: اگر قیمت فروش هر یخچال ۳۰ میلیون تومان باشد:
ارزش کل: ۳۰۰ میلیون تومان
ارزش افزوده: ۳۰ میلیون تومان
➡️ این مبلغ باید در اظهارنامه ارزش افزوده اعلام و پرداخت شود.

📝 ثبت حسابداری
در دفاتر شرکت تولیدی:
هزینه اهدایی:
به‌عنوان هزینه تبلیغات / مسئولیت اجتماعی / کمک‌های غیرنقدی
مالیات ارزش افزوده:
قابل مطالبه از کسی نیست
مستقیماً هزینه شرکت محسوب می‌شود

🔹جمع‌بندی نهایی
✔️ صدور صورتحساب: الزامی
✔️ ثبت در سامانه مؤدیان: الزامی
✔️ شمول ارزش افزوده: اصل بر شمول
❌ رایگان بودن = معافیت نیست
❌ خیریه بودن گیرنده = معافیت خودکار نیست
🔺 معافیت فقط با نص صریح قانونی و مدارک کامل





┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ ارزونتر شدیم!!

⚫️ دیه یک انسان در ایران طی ۲۴ساعت از ۱۱۳گرم طلا به ۱۱۰گرم طلا رسید! ۳گرم از دیروز ارزونتریم






🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ راهنمای کامل بررسی و اعتراض به سوابق بیمه‌ای در سامانه تأمین اجتماعی

بر اساس اعلام مدیرکل نام‌نویسی و حساب‌های انفرادی سازمان تأمین اجتماعی، تمامی بیمه‌شدگان می‌توانند به‌صورت غیرحضوری و رایگان نسبت به بررسی و اعتراض به سوابق بیمه‌ای خود اقدام کنند.

🔹 اعتراض به سوابق دارای کسری کارکرد

اگر پس از مشاهده سوابق بیمه، متوجه کسری روزهای کارکرد یا مغایرت شدید:
🔻مسیر اقدام:
* ورود به سامانه خدمات الکترونیکی تأمین اجتماعی
*منوی بیمه‌شدگان
*خدمات سابقه
*اعتراض به سوابق دارای کسری کارکرد
➖مراحل:
_انتخاب ردیف دارای اشکال
_استفاده از گزینه ویرایش
_اصلاح تعداد روزهای کارکرد
_تأیید نهایی اطلاعات
_ارسال الکترونیکی درخواست به شعبه مربوطه برای بررسی و تعیین تکلیف

🔹 اعتراض به سوابق ناموجود
در صورتی که تمام یا بخشی از سابقه بیمه یک،تلگرام خانه حسابداری، کارگاه یا شعبه در سامانه نمایش داده نمی‌شود:
🔻مسیر اقدام:
*منوی بیمه‌شدگان
*خدمات سابقه
*اعتراض به سوابق ناموجود
➖مراحل:
_تکمیل فرم اطلاعات سابقه بیمه‌ای
_ثبت درخواست
_دریافت کد پیگیری
🔻پیگیری درخواست:
"منوی تأمین اجتماعی من
"درخواست‌های من
"انتخاب گزینه عملیات با استفاده از کد پیگیری

⚡ نکات مهم
🔹 مشاهده موارد زیر کاملاً رایگان و غیرحضوری است:
×سوابق بیمه‌پردازی
×ریز دستمزد ماهانه
×عنوان شغلی ثبت‌شده
×میانگین دستمزد دو سال آخر (مبنای بازنشستگی)
×ارائه سوابق بیمه به مؤسسات و سازمان‌ها

📣 دسترسی به خدمات از طریق سامانه: 👉 Es.tamin.ir

🔴 نکات تکمیلی کاربردی
✔️ ثبت اعتراض هیچ محدودیت زمانی ندارد؛ اما توصیه می‌شود پیش از:
●درخواست بازنشستگی
●نقل و انتقال سوابق
●محاسبه مستمری
اقدام شود تا از تأخیر و مغایرت جلوگیری گردد.

✔️ در اعتراض به سوابق ناموجود، در صورت وجود:
○قرارداد کار
○لیست حقوق و مزایا
○فیش حقوقی
○احکام کارگزینی
نگهداری مدارک، روند رسیدگی را تسهیل می‌کند.

✔️ در صورت اثبات سابقه، اصلاح سوابق دارای آثار مالی و بازنشستگی خواهد بود.

📞 پشتیبانی شبانه‌روزی
بیمه‌شدگان، کارفرمایان و بازنشستگان می‌توانند در صورت هرگونه ابهام یا مشکل: 📞 با شماره ۱۴۲۰ در تمام ساعات شبانه‌روز و هفت روز هفته تماس بگیرند.



┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

.
✅ آموزش جامع مالیات(سطح صفر تا حرفه‌ای )
جلسه ۳ از ۸۵

🔻مودی مالیاتی، شناسایی مودی و تکالیف قانونی

1️⃣ تعریف دقیق مودی مالیاتی
مودی مالیاتی شخصی است که طبق قانون:
●درآمد کسب می‌کند، یا
●دارایی مشمول دارد، یا
●فعالیت اقتصادی انجام می‌دهد
و به‌موجب قانون مکلف به:
○ثبت‌نام
○اظهار
○پرداخت مالیات
می‌باشد.
Taxpayer

📌 نکته بسیار مهم:
«داشتن درآمد» شرط لازم است، اما ثبت‌نام در نظام مالیاتی شرط حیاتی است؛ حتی اگر در نهایت مالیاتی پرداخت نشود.

2️⃣ انواع مودی از منظر قانونی
🔹 1) مودی حقیقی
انسان واقعی که به نام خود فعالیت می‌کند.
مثال:
مغازه‌دار
پزشک
مهندس
فریلنسر
صاحب ملک اجاری

🔹 2) مودی حقوقی
شخصیت حقوقی مستقل از افراد.
مثال:
شرکت با مسئولیت محدود
شرکت سهامی
مؤسسه غیرتجاری
تعاونی

📌 تفاوت کلیدی:
°مودی حقیقی ← مالیات پلکانی
°مودی حقوقی ← مالیات ثابت (۲۵٪ سود)

3️⃣ شناسایی مودی توسط سازمان امور مالیاتی
🔻در گذشته:
اظهار مودی
تشخیص ممیز
🔻در ۱۴۰۴:
داده‌محور
سیستمی
هوشمند

🔻ابزارهای شناسایی:
۱. کد ملی / شناسه ملی
۲. تراکنش‌های بانکی
۳. سامانه مودیان
۴. گزارش‌های بیمه
۵. دستگاه‌های کارت‌خوان
۶. درگاه‌های پرداخت
۷. اطلاعات ثبتی املاک و خودرو

📌 نتیجه قطعی:
«عدم ثبت‌نام» ≠ «عدم شناسایی»

4️⃣ تکالیف قانونی مودی (بسیار مهم – پایه تمام دوره)
🔻هر مودی ۵ تکلیف اصلی دارد:

1️⃣ ثبت‌نام در نظام مالیاتی
تشکیل پرونده مالیاتی
دریافت کد اقتصادی
اتصال به سامانه‌ها
📌 عدم ثبت‌نام = جریمه قطعی

2️⃣ نگهداری اسناد و مدارک
فاکتور خرید و فروش
قراردادها
رسیدها
دفاتر قانونی (در صورت الزام)
📌 مدت نگهداری: حداقل ۱۰ سال

3️⃣ صدور صورتحساب قانونی
در ۱۴۰۴:
صورتحساب الکترونیکی
مطابق الگوی سامانه مودیان
با شناسه یکتا
📌 صورتحساب دستی یا صوری = ریسک بالا

4️⃣ تسلیم اظهارنامه مالیاتی
اظهارنامه یعنی: اعلام رسمی درآمد، هزینه و مالیات
اظهارنامه عملکرد
اظهارنامه VAT
اظهارنامه حقوق
📌 عدم ارسال = جریمه + علی‌الرأس سیستمی

5️⃣ پرداخت مالیات در موعد مقرر
پرداخت نقدی
یا تقسیط قانونی
📌 تأخیر = جریمه غیرقابل بخشش (اکثراً)

5️⃣ تفاوت «عدم فعالیت» با «عدم تکلیف»
نکته آزمونی و کاربردی:
عدم فعالیت ≠ عدم اظهار
حتی اگر:
فروش صفر
درآمد صفر
حساب بانکی راکد
➡️ اظهارنامه عدم فعالیت الزامی است

6️⃣ مثال پایه (تحلیلی)
مثال:
شخصی در سال ۱۴۰۴:
مغازه دارد
فروش نکرده
ثبت‌نام نکرده
تحلیل:
شناسایی بانکی وجود دارد
عدم ثبت‌نام تخلف تلگرام خانه حسابداری، است
اظهارنامه عدم فعالیت نداده
➡️ جریمه + تشخیص سیستمی

🔴 خلاصه جلسه (Summary)
* مودی کسی است که مشمول تکلیف قانونی است
* شناسایی در ۱۴۰۴ داده‌محور است
* ثبت‌نام، اظهار و پرداخت سه رکن اصلی‌اند
* عدم فعالیت هم نیازمند اظهار است

🔴 نکات کلیدی (Key Points)
پنهان‌کاری مالیاتی عملاً غیرممکن شده
سامانه مودیان محور تشخیص است
عدم اقدام = اقدام علیه مودی

📣 ادامه دارد ...
در جلسه بعد خواهیم گفت :
پرونده مالیاتی، کد اقتصادی و شروع عملی تکالیف مودی






┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ خبرهای بودجه ۱۴۰۵
پورمحمدی، رئیس سازمان برنامه و بودجه: حقوق بازنشستگان ۳۶ درصد و حقوق کارمندان ۲۵ درصد افزایش پیدا می‌کند.

▪️تقریبا بازنشستگان با توجه به متناسب سازی، چیزی حدود ۳۶ درصد افزایش حقوق خواهند داشت.
▪️کارمندان دولت با عیدی و پاداش حدود ۲۵ درصد افزایش حقوق خواهند داشت.
▪️افراد تحت پوشش کمیته امداد تقریبا حدود ۳۳ درصد افزایش دریافتی خواهند داشت.
▪️افراد تحت پوشش بهزیستی ۳۹ درصد افزایش دریافتی دارند.
▪️به تمام مادرانی که وضع حمل می‌کنند، دو میلیون ماهیانه دریافت می‌کنند.





┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

✅ مشمولین اشخاص حقیقی به صدور صورتحساب الکترونیکی در سال‌های ۱۴۰۲ و ۱۴۰۳






┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.

⁉️ پرسش اعضا :

سلام مالیات قطعی میشه اعتراض زد یا خیر
راحلی وجود دارد برای کم کردن

✔️ پاسخ :
بله. مالیات قطعی‌شده نیز طبق قوانین جاری سال ۱۴۰۴ قابل اعتراض است و در برخی شرایط امکان کاهش آن وجود دارد؛ اما این موضوع محدود، زمان‌مند و مشروط است. توضیح دقیق و مستند در ادامه آمده است.

۱. تعریف مالیات قطعی
مالیات قطعی مالیاتی است که:
●یا مؤدی به برگه تشخیص در مهلت قانونی اعتراض نکرده،
●یا اعتراض کرده و رأی قطعی هیأت حل اختلاف مالیاتی صادر شده،
●یا مؤدی قبول کتبی کرده است.

اصل بر این است که پس از قطعیت، مالیات لازم‌الاجرا است؛ اما قانون، استثناهایی برای اعتراض یا تعدیل پیش‌بینی کرده است.

۲. راه‌های قانونی اعتراض به مالیات قطعی در سال ۱۴۰۴

۱️⃣ اعتراض از طریق ماده ۲۵۱ مکرر قانون مالیات‌های مستقیم (مسیر اصلی)
🔻مهم‌ترین و عملی‌ترین راه:
شرط:
وجود بی‌عدالتی آشکار در مالیات قطعی‌شده.
مرجع رسیدگی:
وزیر امور اقتصادی و دارایی (از طریق کمیسیون ماده ۲۵۱ مکرر)
نتیجه ممکن:
کاهش مالیات
اصلاح مالیات
یا در موارد خاص، لغو بخشی از بدهی

نکته بسیار مهم:
این مسیر حق قانونی فوق‌العاده است، نه حق عادی اعتراض. صرف نارضایتی یا بالا بودن مبلغ کافی نیست؛ باید:
□ اشتباه فاحش،
□ عدم توجه به اسناد،
□ محاسبه غیرواقعی،
□ یا مغایرت با قانون
اثبات شود.

۲️⃣ اعتراض از طریق دیوان عدالت اداری
در صورتی که:
رأی قطعی خلاف صریح قانون باشد،
یا آیین دادرسی مالیاتی رعایت نشده باشد،
می‌توان ظرف ۳ ماه از تاریخ ابلاغ رأی قطعی به دیوان عدالت اداری شکایت کرد.

🔴توجه:
دیوان معمولاً وارد عدد مالیات نمی‌شود؛ بلکه قانونی بودن رأی را بررسی می‌کند.
در،تلگرام خانه حسابداری، صورت نقض رأی، پرونده برای رسیدگی مجدد بازمی‌گردد.

۳. راه‌های قانونی کاهش مبلغ مالیات قطعی (حتی بدون اعتراض)

۱️⃣ تقسیط بدهی مالیاتی (ماده ۱۶۷)
اگر کاهش اصل مالیات ممکن نباشد:

امکان تقسیط بلندمدت بدهی وجود دارد
معمولاً تا ۳۶ ماه و در موارد خاص بیشتر

۲️⃣ بخشودگی جرایم مالیاتی (ماده ۱۹۱)
بخش بسیار مهم و کاربردی:

اصل مالیات قابل بخشودگی نیست
اما جرایم (عدم تسلیم اظهارنامه، تأخیر، کتمان، …) تا:
۱۰۰٪ قابل بخشودگی است

🔻شرط اصلی:
پرداخت اصل مالیات یا تعیین تکلیف آن (نقد یا اقساط)

۳️⃣ اصلاح اشتباهات محاسباتی قطعی
اگر پس از قطعیت:
➖اشتباه عددی،
➖اشتباه در جمع،
➖یا اشتباه سیستمی
اثبات شود، اداره مالیاتی مکلف به اصلاح است، حتی اگر مالیات قطعی باشد.

۴. مواردی که «امکان اعتراض مؤثر» وجود ندارد
○ صرف بالا بودن مالیات
○ پشیمانی از عدم اعتراض در مهلت قانونی
○ نداشتن سند و دلیل جدید
○ اعتراض تکراری بدون استناد حقوقی

۵. جمع‌بندی دقیق
✅ مالیات قطعی قابل اعتراض است (اما نه از مسیر عادی)
✅ بهترین مسیر: ماده ۲۵۱ مکرر
✅ کاهش اصل مالیات فقط در صورت بی‌عدالتی آشکار
✅ جرایم مالیاتی تا ۱۰۰٪ قابل بخشودگی

❌ بدون دلیل مستند، اعتراض نتیجه‌ای ندارد



┄┅┄┅✶🌸✶┄┅┄

🇮🇷 خانه حسابداری در تلگرام 🔻
https://news.1rj.ru/str/joinchat/O-97N2c8b7kjB04l
ایتا🔻
eitaa.com/accountinghouse

در اینستاگرام🔻
instagram.com/accounting_house
.