Работа с иностранными однодневками. Получение займов от фирм-однодневок без цели возврата и выплаты %%% не позволяет учесть последние в расходной части по налогу на прибыль. Налоговые органы привлекают сделки по предоставлению займов, особенно инспекторы не любят перекредитование: когда предприятие передает полученные средства своему ВЗЛ без процентов или когда долг висит длительное время, что утрачивается возможность по его возврату.
Вот недавний пример. Российская компания привлекла валютные средства у двух иностранных компаний и длительное время их использовала, начисляя и отражая в учете проценты, но не выплачивая их. Тело займа тоже не возвращалось, сроки договора истекли.
На это обратили внимание налоговики и утроили проверку, в ходе которой были изучены компании-кредиторы. Фискалы использовали стандартные для данной категории дел методы, в том числе запросили данные у «Вureau van Dijk». Согласно базе данных бюро, одна из организаций была закрыта в 1998 г., а ликвидирована в 2004 г. (договор займа был заключен в 2009 г). По другой иностранной компании налоговики получили сведения с места регистрации (БВО) и установили, что организация была создана без цели уплаты налогов (что логично следует из наименования государства), а также, что она была исключена из реестра компаний в 2000 г. за неуплату лицензионных платежей и ликвидирована в 2010 г. (договор займа заключен в 2014). И последнее: у зарубежных правоохранителей российские налоговики выяснили, что учредителем второй проблемной компании на БВО являлась организация с тем же учредителем, что и у налогоплательщика.
Данных фактов суду оказалось более чем достаточно, чтобы согласиться с выводами налогового органа и отказать налогоплательщику в удовлетворении его требований о признании решения инспекции недействительным.@BlackAudit

Актуальность по разрывам НДС идёт наперёд. Новый отчётный период покажет, всю серость «транзакций». АСК, перестроили не сильно, но имеет быть. Купленный НДС у чудиков с интернета скоро войдёт в историю, как левая сущность. Вычеты нужно строить правильно и с надёжной легендой.@BlackAudit

Люксембург примет закон о платежах в страны из «черного списка» Евросоюза. Правительство Люксембурга внесло законопроект, направленный на реализацию некоторых руководящих принципов, утвержденных ЕС и касающихся отказа в вычете для целей налогообложения процентов и роялти, выплачиваемых компаниям из юрисдикций «черного списка» ЕС. Новая мера будет применяться к начислениям и платежам с 1 января 2021 года на основе списка юрисдикций, который будет предложен правительством Люксембурга во второй половине 2020 года. Если налогоплательщик предоставит доказательства того, что сделка была совершена по уважительным деловым причинам, отражающим экономическую реальность, такие начисления или платежи теоретически облагаться налогом не будут. В соответствии с предлагаемой мерой (изменения в статью 168 Закона Люксембурга о налоге на прибыль — LITL), начисления, выплаты процентов или роялти не облагаются налогом на уровне плательщика Люксембурга, если выполняются следующие условия (в совокупности):
- получателем процентов или роялти является «collective entity» (как указано в статье 159 LITL, которая не включает партнерства);
- лица являются взаимозависимыми по смыслу статьи 56 LITL (касающейся люксембургских правил трансфертного ценообразования);
- получатель находится в стране или на территории, фигурирующей в списке стран, не сотрудничающих в целях налогообложения. Правительство предложит первый список вместе с годовым бюджетным законодательством в течение второй половины 2020 года. Он должен основываться на перечне не сотрудничающих с ЕС юрисдикций. Нынешний список последний раз пересматривался в феврале.
Платежи, выходящие за рамки этих правил, могут, тем не менее, получить вычет путем применения других внутренних правил, таких как ограничение процентов или антигибридных правил. Также продолжает применяться налоговый циркуляр (от 7 мая 2018 года), в котором говорится о мерах, принимаемых налоговыми органами, когда люксембургская компания осуществляет операции с перечисленными несотрудничающими юрисдикциями.@BlackAudit

Панамский реестр бенефициаров. 20 марта 2020 Панама опубликовала Закон №129 от 17 марта 2020 года, который предусматривает создание реестра конечных бенефициарных владельцев юридических лиц. В новом реестре агенты-резиденты обязаны регистрировать информацию о юрлица и их конечных бенефициарных владельцах в течение 30 дней с момента регистрации юрлица в Государственном реестре Панамы или в течение 30 дней с даты назначения агента-резидента. Любые изменение о бенефициарах также должны быть зарегистрированы в течение 30 дней с момента наступления таких изменений.
За невыполнение обязательств агентам-резидентам грозит штраф от 1000 до 5000 долларов США. Сумма штрафа будет увеличиваться на 10% в течение 6 месяцев за неисполнение обязанностей по регистрации достоверной информации. Юридические лица могут быть исключены из панамского публичного реестра, если агент не регистрирует информацию. Юрлиц разрешено сменить панамского агента.
Закон №129 вступил в силу 21 марта 2020 года с переходными правилами, согласно которым на регистрацию всей необходимой информации у агентов есть полгода.@BlackAudit

Продолжение истории о шереметьевском золоте. Итак, тонну стратегического металла вывезли сразу после объявления Путиным налога в размере 15% на вывод дивидендов за бугор. Подсуетились двое из Госдумы - Владимир Поздняков и Алексей Корниенко (представители Сибири и Дальнего Востока, в том числе золотодобывающих регионов) - подготовили поручение для думского комитета по безопасности и противодействию коррупции. Они просят запросить ФТС, Росрезерв, Федеральную службу по техническому и экспортному контролю о поставщике тонны золота, документы-основания и распоряжения о вывозе из страны, а также поставить вопрос о возбуждении уголовных дел.
На слитках пробы «Красцветмета» (ОАО «Красноярский завод цветных металлов им В.Н. Гулидова»). Возглавляет его Михаил Дягилев с 2011 года. И вот что заявляет представитель завода Мария Юферова: якобы сырье привез на завод некий поставщик, его переработали и отдали владельцу. Больше никто пояснений на этот счет не дал.
Еще момент: завод находится в конфликте с ФНС на тему махинаций с НДС на 2,6 млрд руб. ФНС подозревает Дягилева в сотрудничестве с сомнительными контрагентами и создании формального документооборота по поставке драгметтала через цепочку поставщиков, не платящих НДС в бюджет. Но на счетах технических компаний образовывалась дельта в размере неуплаченных налогов, которая выводилась через однодневки, обналичивалась и отправлялась в офшоры. О данных махинациях свидетельствуют документы выездной проверки в 2017 году. В общем, заводик по управлением господина Дягилева принял участие в схеме уклонения от налогобложения с целью получения выгоды в результате неправомерного принятия НДС к вычету. И вот суть схемы:
Общество по договору с ООО «СПБ ЮЗ ЮСС» (Санкт-Петербургский Ювелирный Завод «Ювелиры Северной Столицы») приобретало аффинированное золото 999,9 пробы в полосе и стандартные банковские слитки той же пробы по цене с НДС. Источниками металлом были банки ООО «КБ Монолит» и АКБ «Стратегия» (ПАО). Эти банки передавали слитки подконтрольным ООО «СПБ ЮЗ ЮСС» фирмам по договорам займа без НДС (контрагенты третьего звена).
Возврат займа производился погашением с металлических счетов заемщиков при зачислении на них золота, приобретенного без НДС. Но деньги на р/с контрагентов третьего звена поступали с НДС, а банкам перечислялись без НДС. Дальше через подконтрольные технические компании ООО «СПБ ЮЗ ЮСС» золото поступало в ООО «СПБ ЮЗ ЮСС», а дальше реализовывалось в ОАО «Красцветмет» с НДС. Ну и дальше дельта в виде неуплаченного НДС оседала на счетах техкомпаний, через однодневки обналичивалась и отправлялась в офшоры. Все контрагенты второго и третьего звена были подконтрольны ООО «СПБ ЮЗ ЮСС».
Деньги, которые перечисляло ОАО «Красцветмет» в ООО «СПБ ЮЗ ЮСС» по договору поставки драгметаллов, уходили контрагентам второго и третьего звена, часть которых перечислялась банкам, другая часть - в течение одного банковского дня уходили на счета фирм-однодневок, обналичивались на территории РФ, выводились за границу, а также перечислялись на счета в интересах сотрудников ООО «СПБ ЮЗ ЮСС», должностного лица ОАО «Красцветмет» и других заинтересованных.
Деньги от ОАО «Красцветмет» обналичивались через автосалон в Дагестане (ЗАО «Автолюкс») - деньги реальных покупателей тупо не отображались в бухгалтерском учете. Также часть денег была перечислена на счета однодневок АКБ «Интрастбанк» (отзыв лицензии 16.09.2014), а оттуда через клиринговый счет в АО «Национальный клиринговый центр» была куплена валюта. Эта валюта переводилась на корсчета АКБ «Интрастбанк» в различных банках и отправлялись в офшоры по сомнительным основаниям.
ООО «СПБ ЮЗ ЮСС» было ликвидировано в сентябре 2018 года по процедуре банкротства.@BlackAudit

Авиакомпания замешана в обнале? Речь идет об авиакомпании UTair («ЮТэйр»), которая стала участницей разбирательств, связанных с обналичкой денег и фальсификацией документов. От перевозчика требует 21 миллион московская компания «Субфарм» (торгует химико-фармацевтической продукцией) за невыполненную поставку сырья. «ЮТэйр» сотрудничество отрицает, а агент авиакомпании выдвигал версию о гашении «Субфарм» его обязательств. Экспертиза ставит под сомнение подлинность документов, которые были предоставлены в суд. Арбитражный суд ХМАО во взыскании миллионов с перевозчика отказ, но столичная фирма инициировала новые разбирательства.
По версии «Субфарм», авиакомпания должна была поставить 10 тонн химического сырья. Компания перевела многомиллионную предоплату за поставку, которая так и не состоялась. «Субфарм» объяснила эту сделку якобы существовавшими договоренностями с представителем «ЮТэйр».
В ноябре 2018 к директору «Субфарм» обратился некий Иосиф (предоставил доверенность и позиционировал себя представителем авиакомпании), который сообщил о возможности поставки химического сырья с условием предоплаты. Позже был предоставлен договор в двух экземплярах. Этот Иосиф по телефону сообщал суммы для внесения предоплаты и назначения платежей. На основе этих данных формирователь платежки. Не дождавшись ни поставки, ни возврата средств, фармкомпания подает в суд. Только суд критически отнесся к документам - ни в одном из них не было оговорено ни количество, ни наименование товара.
Параллельно была версия о том, что «ЮТэйр» получала от «Субфарм» средства в счет исполнения обязательств за третье лицо - ООО «АвиАмир Сервис» (Москва). Организация действительно заключила договор с «ЮТэйр» в 2016 году, согласно которому получило право от имени авиакомпании осуществлять действия по бронированию, оформлению, продаже авиаперевозок пассажиров и багажа, а также по приему платы за дополнительные сервисы авиакомпании на регулярные рейсы. Согласно договору выручка, полученная от продажи авиаперевозок, должна была перечисляться на счета «ЮТэйр». В суд был предоставлен договор между «АвиАмир Сервис» и «Субфарм». Учредитель компании «АвиАмир Сервис» Фарходжон Каримов рассказал о деятельности компании и сотрудничестве «Субфарм». Из-за агентского договора с «ЮИэйр» в кассе компании аккумулируется большой объем налички, которая требует допрасходов на инкассацию. В 2018 году к Каримову обратился его знакомый с предложением помощи в приеме нала и дальнейшего внесения на р/с. пояснив, что его знакомый Иосиф, сотрудник Субфарм», которое нуждается в приеме налички и имеет возможность по безналу производить платежи за общество в адрес контрагентов. Каримов предложением заинтересовался. Соглашение было заключено в середине 2018 года с «Субфарм». Итог: арбитраж не принял версию с гашением по субагентскому договору. Суд также не исключает вероятности соглашения по обналу и других криминальных схем.@BlackAudit

Тинькофф Банк совсем оскотинился. История клиента банка началась, когда он на карту получил 159 тыс рублей. Изначально, клиенту сообщили, что могут перевести эти деньги на его счет в другой банк (как это в большинстве случаев делается при блокировках по 115 ФЗ). Клиент открывает счет, отправляет в 💩банк реквизиты и получает ответ: необходимо лично приехать в офис банка в Москве для получения денег. Клиент проживает в другом городе необъятной, в приличном удалении от столицы. В нынешней ситуации, приехать в другой город нет ни малейшей возможности. Банк плевать хотел: «Все действия по счетам и любую информацию вы можете получить только если приедете в банк. При этом заранее сообщите нам на почтовый адрес deposit@tinkoff.ru, когда вы приедете и в какое время. Обязательно возьмите с собой письменное заявление на те действия, которые вам нужно сделать. По условиям договора п.4.5 и п.4.7 клиенту нельзя восстановить обслуживание или разблокировать карты». Получается или нарушаете все предписание и приезжаете к ним в офис, или они ваши денежки себе оставят.@BlackAudit

Ярд фальшивых денег - накрыт подпольный банк. В преступную группу входило несколько десятков человек, лично не знакомые друг с другом. Уголовное дело было возбуждено еще в 2019 полицией Татарстана, где были обнаружены первые фальшивки. На организаторов вышли через нескольких рядовых сбытчиков, от которых потянулась цепочка. Сбыт производился через интернет-магазины на площадке Hydra. Оптовые партии (от 500 тыс руб) уходили за 10-15% от номинала, но наибольший спрос и основной доход приносили небольшие партии от 10 до 150 тыс руб - 30% от номинала.
Личности организаторов установили только этой весной. Трое жителей Нижегородской области - Олег Ефимов, Иван Аферой и Андрей Скворцов - были задержаны при силовой поддержке спецназа. Изъято два комплекта печатного оборудования, цветные лазерные принтеры, ноутбуки, макеты купюр, ламинатор, нити для вклеивания и пр. Купюры были очень высокого качества. Группа преступников просуществовала около года, провернув более 3 тысяч сделок по сбыту. В оборот выпущено около 1 млрд рублей (5 тыс., 2 тыс., 1 тыс.). Все задержанные помещены под стражу.@BlackAudit

Кипр не согласен менять налоговое соглашение. Правительство Кипра негативно отнеслось к решению России изменить СОИДН. Не исключено, что Кипр оспорит одностороннее решение России по установлению ставки в 15% на вывод дивидендов. Кипрские власти считают, что подобные действия необходимо согласовывать и учитывать интересы обеих сторон. Но и категорического отказа от Кипра тоже не получено, республика ждет, что подобные правила будут применены и в отношении налоговых соглашений с другими странами Евросоюза. Минфину ранее было поручено подготовить аналогичные предложения об изменении налоговых соглашений в 24 апреля, но на данный момент срок перенесен на 25 декабря.@BlackAudit

Лже Банк, из Северного Кипра. Будьте аккуратны.@BlackAudit

Учет компании-нерезидента в налоговой не всегда означает ведение деятельности в РФ. Департамент налоговой и таможенной политики Минфина рассмотрел ситуацию, в которой российская организация оказывает услуги по подготовке налоговой декларации для компании-нерезидента. Данная иностранная компания не имеет ни филиала, ни представительства в России, но при этом состоит на учете в налоговой, так как оказывает электронные услуги на территории России (п. 4.6 ст. 83 НК РФ). В данной ситуации, место реализации указанных услуг определяется местом осуществления покупателем своей деятельности (ст. 148 НК РФ). Учитывая, что заказчиком услуг является иностранная компания, то Россия не признается местом их продажи. Следовательно, такие услуги не будут облагаться НДС (ст. 146 НК РФ). И на это не влияет тот факт, что компания-нерезидент числится в налоговой инспекции по причине оказания услуг в электронном виде в РФ.@BlackAudit

Подельникам «короля обнала» уменьшили срок. Ростовский областной суд уменьшил сроки наказания большинству членов преступной группы, осужденным за хищения средств банка «Донинвест». Однако девятилетний срок организатору этой преступной деятельности Александру Григорьеву остался прежним - 9 лет. Обвинение считает его организатором. Топ-менеджерам банка Алле Калитванской и Светлане Гуленковой наказание сокращено на один год — до шести лет и 10 месяцев, Денису Волчкову на три месяца — до восьми лет, юристу Ринату Юсупову на шесть месяцев — до четырех лет.
Александр Григорьев, по данным МВД России, являлся участником еще одного преступного сообщества. Речь идет об ОПС бывшего лидера правившей в Молдавии Демократической партии Владимира Плахотнюка (заочно арестован и объявлен в международный розыск), которое вывело из России как минимум $1 млрд.@BlackAudit

Центробанк добавляет новые признаки подозрительных операций. Планируется, что новые критерии будут использоваться в работе с 1 апреля 2021 года:
- покупка или продажа предметов искусства, если нет сведений об источнике средств;
- дистанционное управление с одного IP-адреса или одного устройства счетами компаний, зарегистрированных в разных странах или принадлежащих разным собственникам;
- приобретение или продажа визуальных активов - криптовалюты, блокчейнов и т.д.
Исключены критерии, которые не применяются на практике. Например, пренебрежение клиентом более выгодными условиями получения услуг, а также предложение клиентом необычно высокой комиссии или комиссии, заведомо отличающейся от обычно взимаемой комиссии при оказании такого рода услуг; наличие нестандартных или необычно сложных инструкций по порядку проведения расчетов, отличающихся от обычной практики, используемой данным клиентом, или от обычной рыночной практики.@BlackAudit

Задержан фигурант 10 уголовных дел, разыскиваемый Интерполом. Отличилась полиция Москвы. 48-летний бизнесмен обвиняется в мошенническом хищении около 10 млн рублей. Подозреваемый регистрировал фирмы на малоимущих, получал на них микрозаймы в размере до 1 млн рублей в рамках программы господдержки бизнеса, а затем переводил суммы на счет основной компании, при этом ликвидируя «однодневку». Всего им было создано 10 фирм, каждый эпизод выделен в отдельное дело.@BlackAudit

Мошенники не дремлют - будьте внимательны! На фоне пандемии мошенники придумывают новые способы хищения персональных данных и денежных средств:
- «компенсация за ущерб от вируса» - мошенники предлагают получить социальные выплаты и материальную помощь, собирая таким образом данные о картах и персональные данные;
- zoom - мошеннические домены содержат название сервиса видеосвязи, который стал популярным на фоне эпидемии;
- анализ за деньги - вам сообщат о том, что вы контактировали с заболевшим, приедут «специалисты», чтобы провести анализ, который стоит 5 тыс руб. Получив деньги, мошенники исчезают.@BlackAudit

Хищение 7 млрд из Самарского Газбанка (банкрот с сентября 2019 и долг перед кредиторами более 20 млрд рублей).. Обвиняют в этом деянии бывшего врио предправления Михаила Липовецкого и его зама Владимира Семина. Они уже задержаны. Следствие также обратило внимание на Владимира Аветисяна - основателя банка (он в 2013 занимал пост зампреда правления «Роснано»).
Расследование длится уже больше года, Липовецкий и Семин изначально проходили свидетелями. Но после анализа информации об отзыве лицензии и выводе 7 млрд рублей, следователи пришли к выводу, что оба банкира приняли в этом непосредственное участие.
Липовецкому и Семи вменяется выдача кредитов с несоразмерной величиной обеспечения на сумму 600 млн рублей. Оба могут быть причастны к замене ликвидных ценных бумаг на неликвидные дефолтные облигации и ничем не обеспеченные ипотечные сертификаты на сумму более 1,5 млрд рублей. В ходе обысков у подозреваемых изъята документация, подтверждающая противоправную деятельность. Семин отправлен в СИЗО, Липовецкий под подпиской. На причастность к преступлениям проверяется также Владимир Аветисян, который считается конечным бенефициаром кредитного учреждения.@BlackAudit

Сколько стоит борьба с финансовыми преступлениями. В отчете True Cost of Financial Crime Compliance Global Report сообщается, что за 2019 год институты потратили 181 млрд долларов на комплекс. При этом затраты у европейского бизнеса были в 3-4 раза больше, чем у бизнеса в Северной Америке. Наибольшие затраты у Великобритании (50 млрд долларов), Германии (48 млрд долларов), США (26 млрд долларов), Франция (21 млрд долларов). В исследование попали банки, инвестиционные компании, фирмы по управлению активами и страховые компании. Под комплексом подразумевается сбор информации о клиенте (KYC), мониторинг санкций, мониторинг и проверка операций/транзакций на предмет отмывания денег (AML).@BlackAudit

Один из крупнейших бизнесменов подозревается в выводе денег за рубеж. Суд заочно арестовал и объявил в международный розыск Сергей Пресняков, владелец группы компаний Active CIS. Его считают организатором преступной группы, которая выводила огромные суммы за границу через фиктивные сделки в офшор. Ущерб составляет более 900 млн рублей. В ходе экономических и бухгалтерских экспертиз сумма может увеличиться до 10 млрд рублей. В рамках этого дела осенью 2019 года был арестован Руслан Кряжев (исполнительный вице-президент и миноритарных акционер Active CIS, который в 90-е работал в структурах «Юкоса»).
Пренякова признали банкротом в марте этого года. Он задолжал ПАО «Сбербанк» почти 124 млн рублей в рамках договоров о предоставлении банковских гарантий и 2,5 млрд рублей - возобновляемая кредитная линия.@BlackAudit

Потенциальный дистрибьютор токенов закрылся. Криптовалютная биржа Blackmoon сообщила о своем закрытии. Генеральный директор биржи Олег Сейдак сообщил, что причиной закрытия стали высокие нормативные требования, предъявляемые Пятой директивой по борьбе с отмыванием денег. Биржа должна была стать первым продавцом криптовалюты Telegram.@BlackAudit

Мошенническая схема раскрыта Интерполом. Совместная работа с властями ФРГ, Ирландии и Нидерландов помогла раскрыть преступную схему на 2,4 млн евро, которая связана с продажей масок для медиков Германии. В схеме использовались взломанные электронные ящики, мошенничество с предоплатой и отмывание денег. Германские органы здравоохранения связались с испанской компанией по электронной почте, которая заявила о наличии 10 млн масок. Но доставку компания сделать не смогла и посоветовала поставщика в Ирландии, который смог бы выполнить заказ. С ирландским поставщиком был заключен контракт на 1,5 млн масок, которые должны были доставить из Нидерландов на грузовиках. Была внесена предоплата 1,5 млн евро. Но ирландская компания заявила, что платеж не получила, и необходимо перевести 880 тыс евро поставщику в Нидерландах для совершения сделки. Но и после этого поставки не было.
Началось оперативное расследование, в ходе которого удалось отследить 880 тыс евро, большая часть из которых была переведена в британский банк на счет, связанный с Нигерией. Мошенники просто создали копию сайта реально существующей компании в Нидерландах для своей схемы. Задержаны двое в Нидерландах, но злоумышленников может быть и больше. Это просто опытные мошенники, никак не связанные с производством медицинского оборудования.@BlackAudit

Минфин штампует изменения налоговых соглашений. На этот раз изменения соглашений об избежании двойного налогообложения направлены Люксембургу и Мальте. История такая же, как и с Кипром - увеличение ставки процентов и дивидендов до 15% (сейчас от 5%). Поправки вносятся в налоговые соглашения с так называемыми «транзитными» юрисдикциями. Россия вносит предложения в одностороннем порядке, а в случае непринятия их другой стороной, соответствующие договоры будут расторгнуты.@BlackAudit