Дорогие друзья, приветствуем Вас на telegram-канале юридической компании LitaraLex!
Не знаете, как открыть бизнес в Грузии и выбрать форму присутствия? Не можете определить оптимальный режим налогообложения? Сомневаетесь в юридической чистоте сделки?
Наши специалисты, имеющие серьезный опыт работы и уникальную юридическую практику, доступно и оперативно ответят на Ваши самые сложные вопросы.
Мы предлагаем услуги по юридическому и бизнес-консалтингу в рамках юрисдикций Грузии, Беларуси, Украины, России и Армении, помощь в организации бизнеса и оптимизации налогообложения, текущую юридическую поддержку, сопровождение сделок и корпоративных процедур, кадровое делопроизводство, аккаутинг для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.
В нашем telegram-канале Вы сможете найти полезную информацию об организации бизнеса в Грузии и интересные лайфхаки.
Под каждой публикацией Вы сможете оставить свои комментарии и вопросы, на которые мы по возможности постараемся оперативно ответить.
Присоединяйтесь к нашему telegram-каналу LitaraLex Georgia и мы поделимся с Вами актуальной правовой информацией для бизнеса в Грузии и не только!
Наши контакты:
Telegram - @LitaraLex
E-mail – litaralex@proton.me

Почему инвесторы и IT-сектор выбирают Грузию🇬🇪 ❓
Все дело в том, что пока в некоторых странах раздумывают над созданием привлекательных условий для бизнеса и IT-индустрии, известная своим гостеприимством Грузия открыла свою бизнес-гавань для предпринимателей со всего мира и предлагает весьма интересные условия для осуществления предпринимательской деятельности. Среди них:
✅ простота и доступность регистрации иностранных компаний и предпринимателей;
✅ возможность удаленного создания и управления бизнесом;
✅ наличие привлекательных налоговых режимов для малого бизнеса и IT-сферы;
✅ удобный бухгалтерский учет и отчетность;
✅ наличие договоров о свободной торговле со странами ЕС, СНГ, ЕАСТ, Китаем и Турцией;
✅ без малого 60 действующих договоров об избежании двойного налогообложения.
Если к этому добавить отсутствие серьезных языковых барьеров, а также безвизовый въезд для граждан многих страх, удобное географическое расположение, то ответ очевиден ❗️

Welcome to Georgia🇬🇪

Регистрация бизнеса в Грузии🇬🇪
Формы ведения бизнеса
👉 В Грузии самыми распространенными формами организации бизнеса являются ИП (индивидуальный предприниматель) и ООО (общество с ограниченной ответственностью), которые могут быть зарегистрированы, в том числе нерезидентами.
Регистрация ИП
Чтобы открыть ИП в Грузии необходимо:
✅ иметь юридический адрес в Грузии (собственник помещения должен подтвердить свое согласие на его предоставление);
✅ представить паспорт;
✅ оформить необходимые документы в органах юстиции (в присутствии переводчика, если вы не владеете грузинским языком);
✅ заплатить государственный сбор.
❗️ В случае удаленной регистрации дополнительно представляются паспорт представителя, нотариально удостоверенные доверенность и копия паспорта регистрируемого лица, сопровождаемые переводом на грузинский язык.

Регистрация ООО
В Грузии🇬🇪 учредителем ООО может быть как одно, так и несколько физических лиц и (или) юридических лиц, отсутствуют требования к минимальному капиталу и срокам его формирования, а также к согласованию наименования компании.
При регистрации ООО в Грузии необходимо:

✅ иметь юридический адрес в Грузии (собственник помещения должен подтвердить свое согласие на его предоставление);

✅ представить учредительное соглашение и устав (если его редакция не является типовой) на двух языках (грузинском и вашем родном языке, если не владеете грузинским языком);

✅ представить паспорта директора и учредителей и (или) устав юридического лица, которое выступает учредителем, переведенный на грузинский язык;

✅ оформить необходимые документы в органах юстиции (в присутствии переводчика, если вы не владеете грузинским языком);

✅ заплатить государственный сбор.

❗️В случае удаленной регистрации дополнительно представляются нотариально удостоверенные доверенности и копии паспортов учредителей и директора, сопровождаемые переводом на грузинский язык.

⌛️ Регистрация как ИП, так и ООО как правило занимает 1 – 2 рабочих дня.

❗️ После регистрации вы получите смс с логином и паролем для доступа к системе декларирования на сайте rs.ge.

Если у вас остались вопросы – вы можете обратиться к нашим специалистам:
Telegram - @LitaraLex
E-mail – litaralex@proton.me

#БизнесГрузия

Условия налогообложения компаний в Грузии🇬🇪

👉 При общей системе налогообложения, как правило, уплате подлежат:

✅ корпоративный налог на доходы по ставке 15%, уплачиваемый непосредственно при распределении прибыли;

✅ налог на добавленную стоимость по ставке 18% при оказании услуг резидентам и непосредственно потребителям (сектор В2С) и 0% при оказании услуг для бизнеса, находящегося за пределами Грузии (сектор B2B);

✅ налог на дивиденды по ставке 5%, который также подлежит уплате непосредственно при выплате дивидендов;

✅ подоходный налог для наемных сотрудников составляет 20%, а если наемный сотрудник – резидент Грузии, то добавляется 2% - пенсионного сбора и еще 2 % этого сбора платит сам работник.

❗️ Наряду с указанными основными налогами уплате могут подлежать и иные, например, налог на имущество.

Если у вас остались вопросы – вы можете обратиться к нашим специалистам:
Telegram - @LitaraLex
E-mail – litaralex@proton.me

#НалогиГрузия #TaxGeorgia #ЮристГрузия #LawGeorgia

Статус лица виртуальной зоны (Virtual Zone)
Зарегистрированные на территории Грузии🇬🇪 компании, оказывающие нерезидентам (сектор B2B) определенные виды IТ-услуг
👉(исследование, поддержка, разработка, проектирование, производство и внедрение компьютерных информационных систем, в результате которых создаются программные продукты),
могут получить статус лица виртуальной зоны и воспользоваться полным освобождением от уплаты корпоративного налога на доходы (CIT).

☝️ Для использования налоговых льгот необходимо, чтобы компания виртуальной зоны имела достаточное экономическое и физическое присутствие (сабстанс) в Грузии и создавала программные продукты непосредственно на территории этой страны. При этом сами информационные технологии должны поставляться за пределы Грузии.

❗️ Компании виртуальной зоны при оказании услуг за пределы Грузии (сектор B2B) освобождаются также от НДС, но продолжают уплачивать:

✅ налог на дивиденды по ставке 5%;

✅ подоходный налог для наемных сотрудников по ставке 20%;

✅ пенсионный сбор для наемных сотрудников-резидентов Грузии по ставке 2%.

Как получить статус лица виртуальной зоны❓
Для этого необходимо на сайте http://newzone.mof.ge заполнить и отправить электронное заявление. Статус предоставляется в течение 10 рабочих дней с момента подачи заявления. Заявителю высылается электронный сертификат, подтверждающий предоставление статуса.

♾ Статус лица виртуальной зоны является постоянным.

🌍 Статус международной компании и как его получить
Международная компания - это грузинское🇬🇪 юридическое лицо, которое осуществляет деятельность, определенную правительством Грузии (в сфере информационных технологий или морского судоходства), и получает доход от этой деятельности, размер которого составляет не менее 98% годового дохода компании.
☝️Требования
✅ наличие 2-летнего опыта работы в соответствующей сфере (опыт может быть как у самой компании, так и у юридического лица - нерезидента, которое компания представляет, либо у юридического лица (грузинского или нерезидента), которое владеет более 50% акций в компании);
✅ реальное экономическое и физическое присутствие (сабстанс) в Грузии, что подразумевает наличие операционных расходов и адекватных человеческих ресурсов.
💰Преимущества
✅ освобождение от уплаты налога на дивиденды;
✅ снижение подоходного налога с зарплаты работников с 20% до 5%.
✅ освобождение от налога на имущество (за исключением налога на землю), если это имущество предназначено для использования или используется для разрешенной деятельности;
✅ снижение корпоративного налога на доходы с 15% до 5%.
Кроме того, международная компания имеет право уменьшить размер налогооблагаемого корпоративного дохода за счет зарплаты, выплачиваемой резиденту Грузии, а также за счет научно-исследовательских, проектных и опытно-конструкторских услуг.

Как получить статус международной компании❓

Для этого необходимо на сайте http://rs.ge заполнить и отправить электронное заявление. Как правило, статус предоставляется в течение месяца с момента подачи заявления.

♾ Статус международной компании предоставляется бессрочно, но может быть отменен ❌

Условия налогообложения индивидуальных предпринимателей (ИП) со статусом «малый бизнес»
Налоговое законодательство Грузии🇬🇪 предусматривает специальный режим налогообложения для ИП со статусом «малый бизнес». Налогооблагаемый доход таких субъектов облагается налогом по ставке 1%, а если размер совокупного дохода превышает 500 000 лари – по ставке 3% с начала соответствующего месяца, в котором зафиксировано такое превышение, и до завершения календарного года.
Подоходный налог для наемных работников ИП составляет 20%, а если наемный сотрудник – резидент Грузии, то добавляется 2% - пенсионного сбора и еще 2% этого сбора удерживается из зарплаты работника.
НДС Если услуги оказываются ИП на территории Грузии и общая сумма облагаемых НДС операций превышает 100 000 лари, то ИП необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС (ставка 18%). Если же ИП, являющийся резидентом Грузии, оказывает услуги за пределами Грузии, то такие операции освобождаются от НДС.

При этом местом оказания услуг является:
✅ для сектора В2В (когда услуга предоставляется бизнесу) – место учреждения компании, местонахождения постоянного представительства, место регистрации ИП, которые являются получателями услуги и являются налогооблагаемыми лицами;
✅ для сектора В2С (когда услуга оказывается потребителю) – место регистрации ИП, который является поставщиком услуги.

Для получения статуса «малый бизнес» ИП необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган либо через личный кабинет плательщика на сайте http://rs.ge. ☝️При удовлетворении заявления статус будет присвоен с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором оно было подано.

❗️ Следует учитывать, что статус «малый бизнес» не может быть присвоен, если ИП занимается:
🔹 видами деятельности, требующими лицензирования или получения разрешения;
🔹 деятельностью, реализация которой требует значительных капиталовложений;
🔹 проведением валютно-обменных операций;
🔹 медицинской, архитектурной, юридической😢, нотариальной, аудиторской, консультационной деятельностью;
🔹 игорным бизнесом;
🔹 кадровым обеспечением;
🔹 производством подакцизных товаров.

Кроме того, некоторые доходы, не облагаются налогом в рамках специального налогового режима и не учитываются в валовом доходе, полученного в рамках малого бизнеса. Список 👉 здесь.

⛔️ Статус «малый бизнес» может быть отменен, в том числе если размер совокупного дохода ИП два календарных года подряд превышает 500 000 лари.

#МалыйБизнесГрузия #НалогиГрузия #ЮристГрузия #LawGeorgia

Принципы учета доходов и расходов ИП со статусом малого бизнеса
В соответствии с Инструкцией о порядке ведения специального журнала учета для субъектов малого бизнеса, утвержденной приказом Министра финансов Грузии от 24.07.2018 № 279, для целей бухгалтерского учета малый бизнес обязан вести специальный журнал учета (далее – Журнал учета).
Журнал учета может вестись как на бумажном носителе, так и в электронном виде. В этот журнал в хронологическом порядке (в последовательности, при которой должны соблюдаться непрерывность и достоверность показателей) записывается информация о расходах. В случае совершения ошибки в Журнале учета, в графе примечания должна быть сделана соответствующая запись, которая подтверждается подписью. Журнал учета может быть открыт как на один календарный год, так и на постоянно.
☝️ Срок хранения журнала составляет не менее 3 лет.
📘 На обложке специального журнала учета указываются:
а) календарный год, в котором был открыт журнал;
б) фамилия и имя ИП, имеющего статус малого бизнеса;
c) идентификационный номер;
d) номер сертификата малого бизнеса;
д) вид осуществляемой экономической деятельности;
е) адрес места деятельности или места жительства физического лица.
📖 В графах Журнала учета указывается:
в первой – порядковый номер операции;
во второй – наименование приобретенных товаров и/или вид полученных услуг;
в третьей – единица измерения (эта графа не заполняется в случае получения услуги);
в четвертой – количество приобретенных товаров (эта графа не заполняется в случае получения услуги);
в пятой – дата расходной операции;
в шестой – понесенные расходы;
в седьмой – расходные документы (накладная, счет-фактура, акт приема-передачи и т.д.), номер и дата (заполнение этой графы не является обязательным);
в восьмой (примечание) делается указание о допущенных ошибках в иных графах.

Предоставление услуг или работа по найму❓ Почему это важно❗️
Налоговое законодательство Грузии🇬🇪 предусматривает возникновение различных налоговых обязательств в зависимости от того является ли получаемый доход платой по договору оказания услуг или заработной платой по трудовому договору.
🔹 В первом случае вы можете правомерно использовать статус малого бизнеса и уплачивать налог с таких доходов в размере 1 %.
🔹 Во втором случае такие доходы подлежат налогообложению подоходным налогом по ставке 20%. При этом доход в виде заработной платы не считается доходом из иностранного источника, если вы выполняете обязательства по трудовому договору, находясь в Грузии.
☝️ В этой связи важно правильно классифицировать существующие между заказчиком услуг и их исполнителем правоотношения.
🕵️ Налоговая служба Грузии наделена полномочиями анализировать договоры плательщиков и выяснять, являются ли они «сервисными» или «трудовыми», независимо от их названия.
Таким образом, для применения налоговой ставки в размере 1% недостаточно иметь статус малого бизнеса, изменить название трудового договора на «контракт об оказании услуг» и обозначить свой доход как «плату за услуги». Необходимо, чтобы все условия контракта и реальное поведение его сторон соответствовали названию, в противном случае договор на оказание услуг может быть переквалифицирован в трудовой со всеми вытекающими налоговыми последствиями. ⛔️ Особенно высокий риск существует для тех, кто более 85% доходов получает из одного источника.
При этом следует учитывать, что работа с одним заказчиком является одним из признаков того, что фактические отношения сторон могут носить трудовой характер. Однако наличие только лишь этого признака не может послужить основанием для переквалификации правоотношений сторон с гражданско-правовых в трудовые.
❗️ Чтобы избежать «налоговых неприятностей» рекомендуем до использования всех привилегий статуса «малого бизнеса» провести юридическую экспертизу вашего контракта и фактических отношений с заказчиком на предмет их квалификации и при необходимости откорректировать условия контракта, исключив положения, свойственные трудовым правоотношениям. Основные отличия договора оказания услуг от трудового договора вы можете найти 👉 здесь.

Кроме того, по этой 👉 ссылке у вас есть возможность пройти предложенное налоговой службой Грузии анкетирование на предмет классификации ваших отношений с заказчиком услуг.

Если у вас остались вопросы – обращайтесь к нашим специалистам:
Telegram - @LitaraLex
E-mail – litaralex@proton.me

#ЮристГрузия #LawGeorgia

Получение вида на жительство в Грузии🇬🇪
Вид на жительство (ВНЖ) в Грузии выдается иностранцу, находящемуся в Грузии на законных основаниях, при наличии установленных законодательством Грузии условий.
Исходя из цели и условий получения можно классифицировать выдаваемые ВНЖ в частности на следующие виды:
✅ трудовой ВНЖ – выдается впервые на срок от 6 до 12 месяцев иностранному гражданину, который ведет предпринимательскую или трудовую деятельность в Грузии;
✅ краткосрочный ВНЖ – выдается сроком на 1 год иностранному гражданину, имеющему право собственности на недвижимое имущество на территории Грузии, рыночная стоимость которого превышает эквивалент в 100 000 долларов США;
✅ инвестиционный ВНЖ – выдается сроком на 5 лет иностранному гражданину и членам его семьи, которые инвестировали не менее 300 000 долларов США в эквиваленте или которые на территории Грузии имеют право собственности на недвижимое имущество, рыночная стоимость которого превышает эквивалент 300 000 долларов США;
✅ ВНЖ в связи с обучением – выдается впервые на срок от 6 до 12 месяцев с целью обучения иностранного гражданина в учебном заведении Грузии;
✅ постоянный ВНЖ – выдается иностранным гражданам, имеющим инвестиционный ВНЖ, у которых подтвержден годовой оборот в установленном размере, или иностранным гражданам, имеющим инвестиционный ВНЖ, выданный на основании владения объектом недвижимости стоимостью более 300 000 долларов США, которые владеют таким объектом недвижимости в течение 5 лет после получения инвестиционного ВНЖ;
✅ ВНЖ с целью воссоединения семьи – выдается впервые на срок от 6 до 12 месяцев членам семьи иностранного гражданина, имеющего вид на жительство в Грузии;
✅ постоянный ВНЖ с целью воссоединения семьи – выдается супруге гражданина Грузии, несовершеннолетнему ребенку и родителю несовершеннолетнего гражданина Грузии.
Подробнее о вышеуказанных и других видах ВНЖ Грузии и условиях их получения можно прочитать 👉 здесь. ⏳Оформление ВНЖ производится Агентством развития государственных услуг Грузии (далее – Агентство) и занимает, как правило, до 30 дней.
Для получения ВНЖ в Агентство необходимо представить:
🔹 анкету-заявление (в письменном или электронном виде);
🔹 фотографию (можно сделать непосредственно в Агентстве);
🔹 паспорт (заграничный паспорт), а если он не содержит персональные данные иностранца с латинской транслитерацией, то и его нотариально заверенный перевод на грузинский язык; 🔹 документы, подтверждающие наличие оснований для получения конкретного вида на жительство.
О результатах рассмотрения заявления Агентство обязано уведомить иностранца в электронном виде в порядке, установленном законодательством Грузии.
☝️ Принятое по результатам рассмотрения заявления решение может быть обжаловано в порядке, установленном законодательством Грузии.

#ВНЖГрузия

Уезжаете за границу ❓ Позаботьтесь о доверенности ❗️ Покидая страну своего гражданства на длительное время, вы утрачиваете возможность самостоятельно управлять своим имуществом, лично представлять интересы в учреждениях и организациях или в правоотношениях с другими лицами в этом государстве. Выходом из данной ситуации является передача своих полномочий другому находящемуся в стране лицу на основании доверенности.
Многие слышали о таком документе, как «генеральная доверенность» (хотя сам этот термин в законодательстве отсутствует), но не каждому известно, какие полномочия он предоставляет. Главное отличие так называемой «генеральной доверенности» от других видов доверенностей в том, что она имеет наиболее широкий круг полномочий в различных сферах.
Так на основании генеральной доверенности вашему доверенному лицу могут передаваться:
🔹 право распоряжения имуществом доверителя (продавать, сдавать в аренду, передавать в залог и т.д.);
🔹 возможность участвовать в финансовых расчетах (принимать или уплачивать денежные средства, в том числе по кредитным договорам);
🔹 расписываться от имени доверителя на всех юридически значимых документах (например, в договорах, актах и иных документах);
🔹 осуществлять «бюрократическую деятельность» (подавать запросы и жалобы в различные государственные учреждения и ведомства и получать ответы на них);
🔹 право получать вашу корреспонденцию, представлять ваши интересы в суде и иных государственных органах, а также многое другое.
При намерении покинуть страну на длительное время рекомендуется оформить доверенность до отъезда, так как это является наименее затратным и быстрым способом ее изготовления.
❓ Что же делать, если вы уже находитесь за границей и не позаботились о передаче своих полномочий заблаговременно?

При нахождении за границей у вас есть два пути оформления доверенности:

✅ первый – определить круг передаваемых полномочий и подготовить текст доверенности, после чего обратиться за составлением доверенности на грузинском языке и нотариальным удостоверением. Затем может потребоваться проставление апостиля в Доме юстиции, его перевод на государственный язык вашей страны и нотариальное удостоверение этого перевода. Список нотариусов Грузии🇬🇪 вы можете найти 👉 здесь;

✅ второй – определить круг передаваемых полномочий и обратиться в выполняющее функции нотариусов консульское учреждение государства, гражданином которого вы являетесь. Благодаря этому отпадет необходимость в переводе и легализации текста доверенности, но с учетом загруженности консульских учреждений может потребоваться больше времени.
☝️ Для оформления доверенности в Грузии вам потребуется представить паспорт и уплатить необходимые сборы.

❌ В любой момент до окончания срока действия доверенности вы можете её отменить. В этом случае необходимо известить об её отмене лицо, которому доверенность выдана, а также известных третьих лиц, для представительства перед которыми доверенность дана.
Нотариально удостоверенная доверенность может быть отменена, как правило, путем нотариального удостоверения ее отмены любым нотариусом или должностным лицом загранучреждения.
❗️ Таким способом отменить вы можете в том числе и довереннсть, ранее оформленную в стране вашего гражданства.

Статус налогового резидента Грузии🇬🇪. Как его получить❓

🌍 Понятие «налоговый резидент» используется для определения государства, с которым физическое лицо имеет более тесную связь и в котором оно должно уплачивать налоги со своих доходов. При этом наличие у лица гражданства страны совсем не означает, что оно является налоговым резидентом этой страны.
В Грузии, как и во многих странах, основным критерием для определения статуса налогового резидента является срок ⏱ пребывания на территории государства.
По общему правилу, налоговым резидентом Грузии на протяжении всего текущего налогового года признается физическое лицо, фактически находившееся на территории Грузии 183 и более дня в течение периода, составляющего любые 12 непрерывных календарных месяцев, который заканчивается в текущем налоговом году.

Для целей определения налогового резидентства:

✅ временем фактического пребывания на территории Грузии считается время, в течение которого физическое лицо находилось в Грузии, а также время, на которое оно выезжало за пределы Грузии специально на лечение, отдых, в командировку или на учебу;
✅ период нахождения в Грузии не должен быть непрерывным. Главное, чтобы общее количество проведенных на территории этого государства дней было 183 и более в течение любого непрерывного 12-месячного периода, заканчивающегося в текущем налоговом году;
✅ днем фактического пребывания на территории Грузии признается день, в течение которого физическое лицо находилось в Грузии независимо от продолжительности пребывания. То есть, нахождение в стране на протяжении несколько минут приравнивается к целому дню пребывания;
✅ статус устанавливается применительно к каждому налоговому периоду. При этом дни, по которым лицо было признано резидентом в предыдущем налоговом периоде, не учитываются при определении резидентства в последующем налоговом периоде. Следовательно, если дни пребывания в Грузии уже были «использованы» для определения налогового резидентства в 2021 году, то эти же дни не могут учитываться при признании лица налоговым резидентом в 2022 году;
✅ если лицо хотя бы один день в текущем календарном году соответствовало статусу налогового резидента Грузии, то такое лицо признается налоговым резидентом Грузии на весь этот календарный год.

❗️ Иными словами, для признания лица налоговым резидентом в текущем налоговом году не обязательно находиться в Грузии 183 и более дня именно в этом календарном году. ☝️ Важно, чтобы непрерывный 12-месячный период, в котором лицо пробыло на территории Грузии указанный срок, истекал в 2022 году и при этом дни пребывания в Грузии не были «использованы» для определения статуса налогового резидента в предыдущем налоговом году.

Налоговое резидентство Грузии также может быть представлено лицу, обеспеченному значительным имуществом, вне зависимости от времени его нахождения на территории Грузии. Для этого должны быть соблюдены в совокупности, следующие два условия:
1️⃣ получение дохода из любых источников в размере свыше 200 000 GEL за каждый из 3-х предыдущих лет ИЛИ наличие активов в любой стране мира общей стоимостью более 3 000 000 GEL;
2️⃣ наличие ВНЖ в Грузии ИЛИ дохода из источников в Грузии в размере более 25 000 GEL в текущем налоговом году.
Юридическое лицо считается резидентом Грузии, если оно зарегистрировано в Грузии.
Статус налогового резидента Грузии подтверждается справкой, выдаваемой налоговой службой Грузии по заявлению заинтересованного лица в течение 30 календарных дней.

Условия работы по найму в Грузии🇬🇪

Трудовые отношения в Грузии урегулированы, прежде всего, Трудовым кодексом Грузии (ТК), неофициальный текст которого можно найти 👉 здесь.
Трудовые отношения возникают с момента, когда работник фактически приступает к выполнению работы, если трудовым договором (ТД) не определено иное.

По общим правилам, установленным ТК:

✅ ТД может заключаться с лицами, достигшими 16-летнего возраста в письменной или устной форме, на определенный или неопределенный срок;

✅ письменная форма ТД 📜 обязательна, если трудовые отношения длятся более одного месяца;

✅ письменный ТД заключается на понятном для сторон языке;

✅ может устанавливаться испытательный срок, который не должен превышать 6 месяцев;

✅ продолжительность рабочего времени ⏰ не должна превышать 40 часов в неделю (8-часовой рабочий день), с перерывом на обед не менее 1 часа;

✅ сверхурочные работы оплачиваются в увеличенном (по согласованию сторон) размере или компенсируются путем предоставления времени дополнительного отдыха;

✅ допускается выполнение работы удаленно;

✅ оплачиваемый отпуск 🏝 составляет не менее 24 рабочих дней в году (может использоваться по частям). Право требовать отпуск возникает у работника по истечении 11 месяцев работы, если иной срок не согласован сторонами;

✅ отпуск без сохранения заработной платы составляет не менее 15 календарных дней в году, и предоставляется после предварительного уведомлением нанимателя о нем за 2 недели;

✅ форма и размер оплаты труда💰определяются ТД (минимальная – 20 лари в месяц), выплата - не реже, чем 1 раз в месяц. За задержку работнику выплачивается 0,07 процента задержанной суммы за каждый день задержки. Окончательный расчет при увольнении выплачивается в течение 7 календарных дней с даты увольнения;

✅ ТД может содержать соглашение о неконкуренции 🔒 (Non-compete), ограничения по которому могут применяться в течение 6 месяцев после прекращения трудовых отношений при условии, что в период действия такого ограничения работодатель будет выплачивать работнику заработную оплату в размере не меньшем, чем при прекращении трудовых отношений.

Основаниями для прекращения ТД являются, в том числе:

⌛️ истечение срока трудового договора;
✍🏻 увольнение по собственному желанию с уведомление за 30 дней;
🤝 письменное соглашение сторон;
🤷🏼‍♂️ несоответствие квалификации или профессиональных навыков и умений работника занимаемой им должности/выполняемой работе;
🙈 грубое нарушение работником обязательств, возложенных на него индивидуальным трудовым договором или коллективным договором или (и) внутренним трудовым распорядком и др.

#ЮристГрузия #LawGeorgia

⚡️ Размещаем Статистическую классификацию видов экономической деятельности ЕС на английском языке, которой соответствует Национальный классификатор Грузии "Виды экономической деятельности", утвержденный Национальным статистическим управлением Грузии от 28.07.2016 № 10.
В нём найти свой вид деятельности гораздо проще

Криптовалюта в Грузии🇬🇪 Что необходимо знать❓

На сегодняшний день деятельность, связанная с криптоактивами, не урегулирована законодательством Грузии. Единственным нормативным актом, определяющим понятие «криптоактивов», а также налоговые последствия, связанные с операциями в криптовалюте, является публичное решение Министра финансов Грузии от 28 июня 2019 года № 201, исходя из которого:

⛔️ криптовалюта не является в Грузии ни законным платежным средством, ни электронными деньгами;

✅ единственным законным платежным средством на территории Грузии является лари (GEL);

✅ продажа криптовалюты, обмен криптовалюты на национальную или иностранную валюту и передача имущественных прав на неё НЕ являются операцией, облагаемой НДС как для физических, так и для юридических лиц;

✅ доход, полученный физическим лицом от продажи криптовалюты, освобождается от уплаты подоходного налога;

✅ услуги, связанные с обеспечением вычислительной скорости (мощности) для майнинга криптовалюты:
🔸 не подлежат налогообложению НДС, если получатель услуги является лицом, зарегистрированным за пределами Грузии, и не имеет места управления или постоянного представительства в Грузии, с которым непосредственно связано получение услуги;
🔸 подлежат налогообложению НДС, если получатель услуги является лицом, зарегистрированным в Грузии, или имеет место управления или постоянное представительство в Грузии, с которым непосредственно связано получение услуги.
В то же время поставщик услуг может зачесть сумму НДС, уплаченную или подлежащую уплате в соответствии с документами на вычет за товары/услуги, приобретенные для оказания таких услуг.

✔️ Прибыль грузинских компаний, занимающиеся майнингом криптовалют, при распределении облагается корпоративным налогом на прибыль по ставке 15% и налогом на дивиденды по ставке 5%.

✔️ Получение физическим лицом криптовалюты (как и получение иной валюты или товара) может рассматриваться объектом налогообложения подоходным налогом в зависимости от условий принятия этих криптоактивов.

❓ В связи с недостаточным регулированием в зоне неопределенности остается вопрос налогообложения доходов физических лиц, занимающиеся майнингом криптовалют.

☝️ В настоящее время подготовлен проект закона о криптовалюте в Грузии, который находится на стадии обсуждения. Надеемся, что с его принятием будут устранены имеющиеся пробелы в правовом регулировании и установлены правила торговли криптовалютами, работы криптовалютных платформ, а также урегулированы вопросы, связанные с расчетами в криптовалюте.

Если у вас остались вопросы – вы можете обратиться к нашим специалистам:
Telegram - @LitaraLex
E-mail – litaralex@proton.me

⚡️ Исключается ли комиссия банка из состава доходов ИП со статусом малого бизнеса❓

Рассмотрим этот вопрос на следующем примере.
ИП со статусом малого бизнеса оказал своему клиенту услуги договорной стоимостью 1000 долларов США. По условиям заключенного между сторонами договора расходы, связанные с перечислением денежных средств, несет исполнитель. На основании выставленного инвойса:
- на счет ИП поступила сумма 970 долларов США,
- 30 долларов США удержано банком в качестве комиссии.

В связи с этим возникает вопрос: какая сумма в данном случае подлежит декларированию и налогообложению❓

❌ Некоторые ИП включают в состав дохода только сумму, поступившую на счет, но это НЕ ПРАВИЛЬНО ❗️

☝️ Стоимостное выражение хозяйственной операции определяется на основании первичного документа, в частности инвойса. В рассматриваемой ситуации стоимость оказанных услуг составляет 1000 долларов США.
❗️ Удержанные банком в качестве комиссии за перевод 30 долларов США фактически представляют собой расходы ИП, связанные с получением дохода за оказанные услуги.

Поскольку определенные Налоговым кодексом Грузии🇬🇪 условия налогообложения ИП со статусом малого бизнеса не предусматривают уменьшение налогооблагаемого дохода на сумму вычетов (расходов, связанных с его получением), то 👉 декларированию и налогообложению в обозначенной ситуации подлежит доход, составляющий в эквиваленте 1000 долларов США по курсу Национального банка Грузии на дату его получения.

Остались вопросы❓ Мы ответим ❗️
Telegram - @LitaraLex
E-mail – litaralex@proton.me

⚡️ Как избежать уплаты НДФЛ в России, если вы стали налоговым резидентом Грузии🇬🇪, но продолжаете работать на российского работодателя или заказчика❓

Значительная часть релокантов, выбравших Грузию или другие страны, через некоторое время утрачивает статус налогового резидента России и перед ними встает вопрос: как и где платить налоги из источников, находящихся в разных странах?

Смоделируем одну из возможных ситуаций: в начале 2022 года вы покинули Россию и по прошествии 183 дней ⌛️ утратили налоговое резидентство этой страны. Все это время вы продолжали работать на российского работодателя, при этом после отъезда фактически выполняли свою работу дистанционно.

Как и где в этом случае следует платить налоги?

Как известно, в РФ объектом обложения налогом на доходы физических (НДФЛ) лиц признается доход, полученный налогоплательщиками – налоговыми резидентами РФ как от источников в РФ, так и от источников за ее пределами, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, только от источников в РФ.

По общему правилу вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу за пределами РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ (статья 208 НК РФ).

Таким образом, если трудовым договором предусмотрена дистанционная работа с рабочим местом работника в иностранном государстве, то вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ по такому договору, на основании п. 3 статьи 208 НК РФ, будет относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ.

☝️ Следовательно, такие доходы, полученные лицом, не признаваемым налоговым резидентом РФ, не будут являться объектом обложения НДФЛ в РФ.

❗️ Немаловажно, что в отношении указанных доходов работника работодатель из РФ не будет признаваться налоговым агентом, а соответственно не должен производить удержание НДФЛ, в том числе за период до утраты работником статуса налогового резидента РФ.

Таким образом, для того, чтобы в рассматриваемой ситуации избежать уплаты НДФЛ в России необходимо выполнение следующих условий:
1️⃣ утрата налогового резидентства РФ;
2️⃣ фактическое выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ;
3️⃣ наличие в трудовом договоре условий о дистанционной работе, предусматривающих, что рабочее место работника находится в иностранном государстве.

Какими могут быть последствия несоблюдения этих условий?

🔹 В случае, если по итогам 2022 года вы все же будите признаны налоговым резидентом РФ, то доходы, полученные от источников за пределами РФ, будут подлежать декларированию по завершении налогового периода в порядке статьи 228 НК РФ с исчислением и уплатой НДФЛ по ставке 13% (15%).

🔹 Если же рабочим местом работника, не являющегося налоговым резидентом РФ, в трудовом договоре будет указана не «заграница», а РФ, то и доход, полученный по таким договорам, будет признаваться доходом из источников в РФ и подлежать налогообложению НДФЛ по установленной для нерезидентов ставке в размере 30% 🤷🏼‍♂️.
☝️ При этом перерасчет будет произведен и в отношении сумм налога, удержанного ранее налоговым агентом по ставке 13%.

Надо ли платить подоходный налог с таких доходов в Грузии?

Если дистанционная работа на нанимателя - нерезидента осуществляется на территории Грузии на протяжении более 30 календарных дней в течение налогового года, то такой доход, полученный как резидентами, так и нерезидентами Грузии, подлежит налогообложению подоходным налогом по ставке 20%.

Остались вопросы❓ Мы ответим ❗️
https://news.1rj.ru/str/LitaraLex_Georgia