Статус лица виртуальной зоны (Virtual Zone)
Зарегистрированные на территории Грузии🇬🇪 компании, оказывающие нерезидентам (сектор B2B) определенные виды IТ-услуг
👉(исследование, поддержка, разработка, проектирование, производство и внедрение компьютерных информационных систем, в результате которых создаются программные продукты),
могут получить статус лица виртуальной зоны и воспользоваться полным освобождением от уплаты корпоративного налога на доходы (CIT).

☝️ Для использования налоговых льгот необходимо, чтобы компания виртуальной зоны имела достаточное экономическое и физическое присутствие (сабстанс) в Грузии и создавала программные продукты непосредственно на территории этой страны. При этом сами информационные технологии должны поставляться за пределы Грузии.

❗️ Компании виртуальной зоны при оказании услуг за пределы Грузии (сектор B2B) освобождаются также от НДС, но продолжают уплачивать:

✅ налог на дивиденды по ставке 5%;

✅ подоходный налог для наемных сотрудников по ставке 20%;

✅ пенсионный сбор для наемных сотрудников-резидентов Грузии по ставке 2%.

Как получить статус лица виртуальной зоны❓
Для этого необходимо на сайте http://newzone.mof.ge заполнить и отправить электронное заявление. Статус предоставляется в течение 10 рабочих дней с момента подачи заявления. Заявителю высылается электронный сертификат, подтверждающий предоставление статуса.

♾ Статус лица виртуальной зоны является постоянным.

🌍 Статус международной компании и как его получить
Международная компания - это грузинское🇬🇪 юридическое лицо, которое осуществляет деятельность, определенную правительством Грузии (в сфере информационных технологий или морского судоходства), и получает доход от этой деятельности, размер которого составляет не менее 98% годового дохода компании.
☝️Требования
✅ наличие 2-летнего опыта работы в соответствующей сфере (опыт может быть как у самой компании, так и у юридического лица - нерезидента, которое компания представляет, либо у юридического лица (грузинского или нерезидента), которое владеет более 50% акций в компании);
✅ реальное экономическое и физическое присутствие (сабстанс) в Грузии, что подразумевает наличие операционных расходов и адекватных человеческих ресурсов.
💰Преимущества
✅ освобождение от уплаты налога на дивиденды;
✅ снижение подоходного налога с зарплаты работников с 20% до 5%.
✅ освобождение от налога на имущество (за исключением налога на землю), если это имущество предназначено для использования или используется для разрешенной деятельности;
✅ снижение корпоративного налога на доходы с 15% до 5%.
Кроме того, международная компания имеет право уменьшить размер налогооблагаемого корпоративного дохода за счет зарплаты, выплачиваемой резиденту Грузии, а также за счет научно-исследовательских, проектных и опытно-конструкторских услуг.

Как получить статус международной компании❓

Для этого необходимо на сайте http://rs.ge заполнить и отправить электронное заявление. Как правило, статус предоставляется в течение месяца с момента подачи заявления.

♾ Статус международной компании предоставляется бессрочно, но может быть отменен ❌

Условия налогообложения индивидуальных предпринимателей (ИП) со статусом «малый бизнес»
Налоговое законодательство Грузии🇬🇪 предусматривает специальный режим налогообложения для ИП со статусом «малый бизнес». Налогооблагаемый доход таких субъектов облагается налогом по ставке 1%, а если размер совокупного дохода превышает 500 000 лари – по ставке 3% с начала соответствующего месяца, в котором зафиксировано такое превышение, и до завершения календарного года.
Подоходный налог для наемных работников ИП составляет 20%, а если наемный сотрудник – резидент Грузии, то добавляется 2% - пенсионного сбора и еще 2% этого сбора удерживается из зарплаты работника.
НДС Если услуги оказываются ИП на территории Грузии и общая сумма облагаемых НДС операций превышает 100 000 лари, то ИП необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС (ставка 18%). Если же ИП, являющийся резидентом Грузии, оказывает услуги за пределами Грузии, то такие операции освобождаются от НДС.

При этом местом оказания услуг является:
✅ для сектора В2В (когда услуга предоставляется бизнесу) – место учреждения компании, местонахождения постоянного представительства, место регистрации ИП, которые являются получателями услуги и являются налогооблагаемыми лицами;
✅ для сектора В2С (когда услуга оказывается потребителю) – место регистрации ИП, который является поставщиком услуги.

Для получения статуса «малый бизнес» ИП необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган либо через личный кабинет плательщика на сайте http://rs.ge. ☝️При удовлетворении заявления статус будет присвоен с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором оно было подано.

❗️ Следует учитывать, что статус «малый бизнес» не может быть присвоен, если ИП занимается:
🔹 видами деятельности, требующими лицензирования или получения разрешения;
🔹 деятельностью, реализация которой требует значительных капиталовложений;
🔹 проведением валютно-обменных операций;
🔹 медицинской, архитектурной, юридической😢, нотариальной, аудиторской, консультационной деятельностью;
🔹 игорным бизнесом;
🔹 кадровым обеспечением;
🔹 производством подакцизных товаров.

Кроме того, некоторые доходы, не облагаются налогом в рамках специального налогового режима и не учитываются в валовом доходе, полученного в рамках малого бизнеса. Список 👉 здесь.

⛔️ Статус «малый бизнес» может быть отменен, в том числе если размер совокупного дохода ИП два календарных года подряд превышает 500 000 лари.

#МалыйБизнесГрузия #НалогиГрузия #ЮристГрузия #LawGeorgia

Принципы учета доходов и расходов ИП со статусом малого бизнеса
В соответствии с Инструкцией о порядке ведения специального журнала учета для субъектов малого бизнеса, утвержденной приказом Министра финансов Грузии от 24.07.2018 № 279, для целей бухгалтерского учета малый бизнес обязан вести специальный журнал учета (далее – Журнал учета).
Журнал учета может вестись как на бумажном носителе, так и в электронном виде. В этот журнал в хронологическом порядке (в последовательности, при которой должны соблюдаться непрерывность и достоверность показателей) записывается информация о расходах. В случае совершения ошибки в Журнале учета, в графе примечания должна быть сделана соответствующая запись, которая подтверждается подписью. Журнал учета может быть открыт как на один календарный год, так и на постоянно.
☝️ Срок хранения журнала составляет не менее 3 лет.
📘 На обложке специального журнала учета указываются:
а) календарный год, в котором был открыт журнал;
б) фамилия и имя ИП, имеющего статус малого бизнеса;
c) идентификационный номер;
d) номер сертификата малого бизнеса;
д) вид осуществляемой экономической деятельности;
е) адрес места деятельности или места жительства физического лица.
📖 В графах Журнала учета указывается:
в первой – порядковый номер операции;
во второй – наименование приобретенных товаров и/или вид полученных услуг;
в третьей – единица измерения (эта графа не заполняется в случае получения услуги);
в четвертой – количество приобретенных товаров (эта графа не заполняется в случае получения услуги);
в пятой – дата расходной операции;
в шестой – понесенные расходы;
в седьмой – расходные документы (накладная, счет-фактура, акт приема-передачи и т.д.), номер и дата (заполнение этой графы не является обязательным);
в восьмой (примечание) делается указание о допущенных ошибках в иных графах.

Предоставление услуг или работа по найму❓ Почему это важно❗️
Налоговое законодательство Грузии🇬🇪 предусматривает возникновение различных налоговых обязательств в зависимости от того является ли получаемый доход платой по договору оказания услуг или заработной платой по трудовому договору.
🔹 В первом случае вы можете правомерно использовать статус малого бизнеса и уплачивать налог с таких доходов в размере 1 %.
🔹 Во втором случае такие доходы подлежат налогообложению подоходным налогом по ставке 20%. При этом доход в виде заработной платы не считается доходом из иностранного источника, если вы выполняете обязательства по трудовому договору, находясь в Грузии.
☝️ В этой связи важно правильно классифицировать существующие между заказчиком услуг и их исполнителем правоотношения.
🕵️ Налоговая служба Грузии наделена полномочиями анализировать договоры плательщиков и выяснять, являются ли они «сервисными» или «трудовыми», независимо от их названия.
Таким образом, для применения налоговой ставки в размере 1% недостаточно иметь статус малого бизнеса, изменить название трудового договора на «контракт об оказании услуг» и обозначить свой доход как «плату за услуги». Необходимо, чтобы все условия контракта и реальное поведение его сторон соответствовали названию, в противном случае договор на оказание услуг может быть переквалифицирован в трудовой со всеми вытекающими налоговыми последствиями. ⛔️ Особенно высокий риск существует для тех, кто более 85% доходов получает из одного источника.
При этом следует учитывать, что работа с одним заказчиком является одним из признаков того, что фактические отношения сторон могут носить трудовой характер. Однако наличие только лишь этого признака не может послужить основанием для переквалификации правоотношений сторон с гражданско-правовых в трудовые.
❗️ Чтобы избежать «налоговых неприятностей» рекомендуем до использования всех привилегий статуса «малого бизнеса» провести юридическую экспертизу вашего контракта и фактических отношений с заказчиком на предмет их квалификации и при необходимости откорректировать условия контракта, исключив положения, свойственные трудовым правоотношениям. Основные отличия договора оказания услуг от трудового договора вы можете найти 👉 здесь.

Кроме того, по этой 👉 ссылке у вас есть возможность пройти предложенное налоговой службой Грузии анкетирование на предмет классификации ваших отношений с заказчиком услуг.

Если у вас остались вопросы – обращайтесь к нашим специалистам:
Telegram - @LitaraLex
E-mail – litaralex@proton.me

#ЮристГрузия #LawGeorgia

Получение вида на жительство в Грузии🇬🇪
Вид на жительство (ВНЖ) в Грузии выдается иностранцу, находящемуся в Грузии на законных основаниях, при наличии установленных законодательством Грузии условий.
Исходя из цели и условий получения можно классифицировать выдаваемые ВНЖ в частности на следующие виды:
✅ трудовой ВНЖ – выдается впервые на срок от 6 до 12 месяцев иностранному гражданину, который ведет предпринимательскую или трудовую деятельность в Грузии;
✅ краткосрочный ВНЖ – выдается сроком на 1 год иностранному гражданину, имеющему право собственности на недвижимое имущество на территории Грузии, рыночная стоимость которого превышает эквивалент в 100 000 долларов США;
✅ инвестиционный ВНЖ – выдается сроком на 5 лет иностранному гражданину и членам его семьи, которые инвестировали не менее 300 000 долларов США в эквиваленте или которые на территории Грузии имеют право собственности на недвижимое имущество, рыночная стоимость которого превышает эквивалент 300 000 долларов США;
✅ ВНЖ в связи с обучением – выдается впервые на срок от 6 до 12 месяцев с целью обучения иностранного гражданина в учебном заведении Грузии;
✅ постоянный ВНЖ – выдается иностранным гражданам, имеющим инвестиционный ВНЖ, у которых подтвержден годовой оборот в установленном размере, или иностранным гражданам, имеющим инвестиционный ВНЖ, выданный на основании владения объектом недвижимости стоимостью более 300 000 долларов США, которые владеют таким объектом недвижимости в течение 5 лет после получения инвестиционного ВНЖ;
✅ ВНЖ с целью воссоединения семьи – выдается впервые на срок от 6 до 12 месяцев членам семьи иностранного гражданина, имеющего вид на жительство в Грузии;
✅ постоянный ВНЖ с целью воссоединения семьи – выдается супруге гражданина Грузии, несовершеннолетнему ребенку и родителю несовершеннолетнего гражданина Грузии.
Подробнее о вышеуказанных и других видах ВНЖ Грузии и условиях их получения можно прочитать 👉 здесь. ⏳Оформление ВНЖ производится Агентством развития государственных услуг Грузии (далее – Агентство) и занимает, как правило, до 30 дней.
Для получения ВНЖ в Агентство необходимо представить:
🔹 анкету-заявление (в письменном или электронном виде);
🔹 фотографию (можно сделать непосредственно в Агентстве);
🔹 паспорт (заграничный паспорт), а если он не содержит персональные данные иностранца с латинской транслитерацией, то и его нотариально заверенный перевод на грузинский язык; 🔹 документы, подтверждающие наличие оснований для получения конкретного вида на жительство.
О результатах рассмотрения заявления Агентство обязано уведомить иностранца в электронном виде в порядке, установленном законодательством Грузии.
☝️ Принятое по результатам рассмотрения заявления решение может быть обжаловано в порядке, установленном законодательством Грузии.

#ВНЖГрузия

Уезжаете за границу ❓ Позаботьтесь о доверенности ❗️ Покидая страну своего гражданства на длительное время, вы утрачиваете возможность самостоятельно управлять своим имуществом, лично представлять интересы в учреждениях и организациях или в правоотношениях с другими лицами в этом государстве. Выходом из данной ситуации является передача своих полномочий другому находящемуся в стране лицу на основании доверенности.
Многие слышали о таком документе, как «генеральная доверенность» (хотя сам этот термин в законодательстве отсутствует), но не каждому известно, какие полномочия он предоставляет. Главное отличие так называемой «генеральной доверенности» от других видов доверенностей в том, что она имеет наиболее широкий круг полномочий в различных сферах.
Так на основании генеральной доверенности вашему доверенному лицу могут передаваться:
🔹 право распоряжения имуществом доверителя (продавать, сдавать в аренду, передавать в залог и т.д.);
🔹 возможность участвовать в финансовых расчетах (принимать или уплачивать денежные средства, в том числе по кредитным договорам);
🔹 расписываться от имени доверителя на всех юридически значимых документах (например, в договорах, актах и иных документах);
🔹 осуществлять «бюрократическую деятельность» (подавать запросы и жалобы в различные государственные учреждения и ведомства и получать ответы на них);
🔹 право получать вашу корреспонденцию, представлять ваши интересы в суде и иных государственных органах, а также многое другое.
При намерении покинуть страну на длительное время рекомендуется оформить доверенность до отъезда, так как это является наименее затратным и быстрым способом ее изготовления.
❓ Что же делать, если вы уже находитесь за границей и не позаботились о передаче своих полномочий заблаговременно?

При нахождении за границей у вас есть два пути оформления доверенности:

✅ первый – определить круг передаваемых полномочий и подготовить текст доверенности, после чего обратиться за составлением доверенности на грузинском языке и нотариальным удостоверением. Затем может потребоваться проставление апостиля в Доме юстиции, его перевод на государственный язык вашей страны и нотариальное удостоверение этого перевода. Список нотариусов Грузии🇬🇪 вы можете найти 👉 здесь;

✅ второй – определить круг передаваемых полномочий и обратиться в выполняющее функции нотариусов консульское учреждение государства, гражданином которого вы являетесь. Благодаря этому отпадет необходимость в переводе и легализации текста доверенности, но с учетом загруженности консульских учреждений может потребоваться больше времени.
☝️ Для оформления доверенности в Грузии вам потребуется представить паспорт и уплатить необходимые сборы.

❌ В любой момент до окончания срока действия доверенности вы можете её отменить. В этом случае необходимо известить об её отмене лицо, которому доверенность выдана, а также известных третьих лиц, для представительства перед которыми доверенность дана.
Нотариально удостоверенная доверенность может быть отменена, как правило, путем нотариального удостоверения ее отмены любым нотариусом или должностным лицом загранучреждения.
❗️ Таким способом отменить вы можете в том числе и довереннсть, ранее оформленную в стране вашего гражданства.

Статус налогового резидента Грузии🇬🇪. Как его получить❓

🌍 Понятие «налоговый резидент» используется для определения государства, с которым физическое лицо имеет более тесную связь и в котором оно должно уплачивать налоги со своих доходов. При этом наличие у лица гражданства страны совсем не означает, что оно является налоговым резидентом этой страны.
В Грузии, как и во многих странах, основным критерием для определения статуса налогового резидента является срок ⏱ пребывания на территории государства.
По общему правилу, налоговым резидентом Грузии на протяжении всего текущего налогового года признается физическое лицо, фактически находившееся на территории Грузии 183 и более дня в течение периода, составляющего любые 12 непрерывных календарных месяцев, который заканчивается в текущем налоговом году.

Для целей определения налогового резидентства:

✅ временем фактического пребывания на территории Грузии считается время, в течение которого физическое лицо находилось в Грузии, а также время, на которое оно выезжало за пределы Грузии специально на лечение, отдых, в командировку или на учебу;
✅ период нахождения в Грузии не должен быть непрерывным. Главное, чтобы общее количество проведенных на территории этого государства дней было 183 и более в течение любого непрерывного 12-месячного периода, заканчивающегося в текущем налоговом году;
✅ днем фактического пребывания на территории Грузии признается день, в течение которого физическое лицо находилось в Грузии независимо от продолжительности пребывания. То есть, нахождение в стране на протяжении несколько минут приравнивается к целому дню пребывания;
✅ статус устанавливается применительно к каждому налоговому периоду. При этом дни, по которым лицо было признано резидентом в предыдущем налоговом периоде, не учитываются при определении резидентства в последующем налоговом периоде. Следовательно, если дни пребывания в Грузии уже были «использованы» для определения налогового резидентства в 2021 году, то эти же дни не могут учитываться при признании лица налоговым резидентом в 2022 году;
✅ если лицо хотя бы один день в текущем календарном году соответствовало статусу налогового резидента Грузии, то такое лицо признается налоговым резидентом Грузии на весь этот календарный год.

❗️ Иными словами, для признания лица налоговым резидентом в текущем налоговом году не обязательно находиться в Грузии 183 и более дня именно в этом календарном году. ☝️ Важно, чтобы непрерывный 12-месячный период, в котором лицо пробыло на территории Грузии указанный срок, истекал в 2022 году и при этом дни пребывания в Грузии не были «использованы» для определения статуса налогового резидента в предыдущем налоговом году.

Налоговое резидентство Грузии также может быть представлено лицу, обеспеченному значительным имуществом, вне зависимости от времени его нахождения на территории Грузии. Для этого должны быть соблюдены в совокупности, следующие два условия:
1️⃣ получение дохода из любых источников в размере свыше 200 000 GEL за каждый из 3-х предыдущих лет ИЛИ наличие активов в любой стране мира общей стоимостью более 3 000 000 GEL;
2️⃣ наличие ВНЖ в Грузии ИЛИ дохода из источников в Грузии в размере более 25 000 GEL в текущем налоговом году.
Юридическое лицо считается резидентом Грузии, если оно зарегистрировано в Грузии.
Статус налогового резидента Грузии подтверждается справкой, выдаваемой налоговой службой Грузии по заявлению заинтересованного лица в течение 30 календарных дней.

Условия работы по найму в Грузии🇬🇪

Трудовые отношения в Грузии урегулированы, прежде всего, Трудовым кодексом Грузии (ТК), неофициальный текст которого можно найти 👉 здесь.
Трудовые отношения возникают с момента, когда работник фактически приступает к выполнению работы, если трудовым договором (ТД) не определено иное.

По общим правилам, установленным ТК:

✅ ТД может заключаться с лицами, достигшими 16-летнего возраста в письменной или устной форме, на определенный или неопределенный срок;

✅ письменная форма ТД 📜 обязательна, если трудовые отношения длятся более одного месяца;

✅ письменный ТД заключается на понятном для сторон языке;

✅ может устанавливаться испытательный срок, который не должен превышать 6 месяцев;

✅ продолжительность рабочего времени ⏰ не должна превышать 40 часов в неделю (8-часовой рабочий день), с перерывом на обед не менее 1 часа;

✅ сверхурочные работы оплачиваются в увеличенном (по согласованию сторон) размере или компенсируются путем предоставления времени дополнительного отдыха;

✅ допускается выполнение работы удаленно;

✅ оплачиваемый отпуск 🏝 составляет не менее 24 рабочих дней в году (может использоваться по частям). Право требовать отпуск возникает у работника по истечении 11 месяцев работы, если иной срок не согласован сторонами;

✅ отпуск без сохранения заработной платы составляет не менее 15 календарных дней в году, и предоставляется после предварительного уведомлением нанимателя о нем за 2 недели;

✅ форма и размер оплаты труда💰определяются ТД (минимальная – 20 лари в месяц), выплата - не реже, чем 1 раз в месяц. За задержку работнику выплачивается 0,07 процента задержанной суммы за каждый день задержки. Окончательный расчет при увольнении выплачивается в течение 7 календарных дней с даты увольнения;

✅ ТД может содержать соглашение о неконкуренции 🔒 (Non-compete), ограничения по которому могут применяться в течение 6 месяцев после прекращения трудовых отношений при условии, что в период действия такого ограничения работодатель будет выплачивать работнику заработную оплату в размере не меньшем, чем при прекращении трудовых отношений.

Основаниями для прекращения ТД являются, в том числе:

⌛️ истечение срока трудового договора;
✍🏻 увольнение по собственному желанию с уведомление за 30 дней;
🤝 письменное соглашение сторон;
🤷🏼‍♂️ несоответствие квалификации или профессиональных навыков и умений работника занимаемой им должности/выполняемой работе;
🙈 грубое нарушение работником обязательств, возложенных на него индивидуальным трудовым договором или коллективным договором или (и) внутренним трудовым распорядком и др.

#ЮристГрузия #LawGeorgia

⚡️ Размещаем Статистическую классификацию видов экономической деятельности ЕС на английском языке, которой соответствует Национальный классификатор Грузии "Виды экономической деятельности", утвержденный Национальным статистическим управлением Грузии от 28.07.2016 № 10.
В нём найти свой вид деятельности гораздо проще

Криптовалюта в Грузии🇬🇪 Что необходимо знать❓

На сегодняшний день деятельность, связанная с криптоактивами, не урегулирована законодательством Грузии. Единственным нормативным актом, определяющим понятие «криптоактивов», а также налоговые последствия, связанные с операциями в криптовалюте, является публичное решение Министра финансов Грузии от 28 июня 2019 года № 201, исходя из которого:

⛔️ криптовалюта не является в Грузии ни законным платежным средством, ни электронными деньгами;

✅ единственным законным платежным средством на территории Грузии является лари (GEL);

✅ продажа криптовалюты, обмен криптовалюты на национальную или иностранную валюту и передача имущественных прав на неё НЕ являются операцией, облагаемой НДС как для физических, так и для юридических лиц;

✅ доход, полученный физическим лицом от продажи криптовалюты, освобождается от уплаты подоходного налога;

✅ услуги, связанные с обеспечением вычислительной скорости (мощности) для майнинга криптовалюты:
🔸 не подлежат налогообложению НДС, если получатель услуги является лицом, зарегистрированным за пределами Грузии, и не имеет места управления или постоянного представительства в Грузии, с которым непосредственно связано получение услуги;
🔸 подлежат налогообложению НДС, если получатель услуги является лицом, зарегистрированным в Грузии, или имеет место управления или постоянное представительство в Грузии, с которым непосредственно связано получение услуги.
В то же время поставщик услуг может зачесть сумму НДС, уплаченную или подлежащую уплате в соответствии с документами на вычет за товары/услуги, приобретенные для оказания таких услуг.

✔️ Прибыль грузинских компаний, занимающиеся майнингом криптовалют, при распределении облагается корпоративным налогом на прибыль по ставке 15% и налогом на дивиденды по ставке 5%.

✔️ Получение физическим лицом криптовалюты (как и получение иной валюты или товара) может рассматриваться объектом налогообложения подоходным налогом в зависимости от условий принятия этих криптоактивов.

❓ В связи с недостаточным регулированием в зоне неопределенности остается вопрос налогообложения доходов физических лиц, занимающиеся майнингом криптовалют.

☝️ В настоящее время подготовлен проект закона о криптовалюте в Грузии, который находится на стадии обсуждения. Надеемся, что с его принятием будут устранены имеющиеся пробелы в правовом регулировании и установлены правила торговли криптовалютами, работы криптовалютных платформ, а также урегулированы вопросы, связанные с расчетами в криптовалюте.

Если у вас остались вопросы – вы можете обратиться к нашим специалистам:
Telegram - @LitaraLex
E-mail – litaralex@proton.me

⚡️ Исключается ли комиссия банка из состава доходов ИП со статусом малого бизнеса❓

Рассмотрим этот вопрос на следующем примере.
ИП со статусом малого бизнеса оказал своему клиенту услуги договорной стоимостью 1000 долларов США. По условиям заключенного между сторонами договора расходы, связанные с перечислением денежных средств, несет исполнитель. На основании выставленного инвойса:
- на счет ИП поступила сумма 970 долларов США,
- 30 долларов США удержано банком в качестве комиссии.

В связи с этим возникает вопрос: какая сумма в данном случае подлежит декларированию и налогообложению❓

❌ Некоторые ИП включают в состав дохода только сумму, поступившую на счет, но это НЕ ПРАВИЛЬНО ❗️

☝️ Стоимостное выражение хозяйственной операции определяется на основании первичного документа, в частности инвойса. В рассматриваемой ситуации стоимость оказанных услуг составляет 1000 долларов США.
❗️ Удержанные банком в качестве комиссии за перевод 30 долларов США фактически представляют собой расходы ИП, связанные с получением дохода за оказанные услуги.

Поскольку определенные Налоговым кодексом Грузии🇬🇪 условия налогообложения ИП со статусом малого бизнеса не предусматривают уменьшение налогооблагаемого дохода на сумму вычетов (расходов, связанных с его получением), то 👉 декларированию и налогообложению в обозначенной ситуации подлежит доход, составляющий в эквиваленте 1000 долларов США по курсу Национального банка Грузии на дату его получения.

Остались вопросы❓ Мы ответим ❗️
Telegram - @LitaraLex
E-mail – litaralex@proton.me

⚡️ Как избежать уплаты НДФЛ в России, если вы стали налоговым резидентом Грузии🇬🇪, но продолжаете работать на российского работодателя или заказчика❓

Значительная часть релокантов, выбравших Грузию или другие страны, через некоторое время утрачивает статус налогового резидента России и перед ними встает вопрос: как и где платить налоги из источников, находящихся в разных странах?

Смоделируем одну из возможных ситуаций: в начале 2022 года вы покинули Россию и по прошествии 183 дней ⌛️ утратили налоговое резидентство этой страны. Все это время вы продолжали работать на российского работодателя, при этом после отъезда фактически выполняли свою работу дистанционно.

Как и где в этом случае следует платить налоги?

Как известно, в РФ объектом обложения налогом на доходы физических (НДФЛ) лиц признается доход, полученный налогоплательщиками – налоговыми резидентами РФ как от источников в РФ, так и от источников за ее пределами, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, только от источников в РФ.

По общему правилу вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу за пределами РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ (статья 208 НК РФ).

Таким образом, если трудовым договором предусмотрена дистанционная работа с рабочим местом работника в иностранном государстве, то вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ по такому договору, на основании п. 3 статьи 208 НК РФ, будет относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ.

☝️ Следовательно, такие доходы, полученные лицом, не признаваемым налоговым резидентом РФ, не будут являться объектом обложения НДФЛ в РФ.

❗️ Немаловажно, что в отношении указанных доходов работника работодатель из РФ не будет признаваться налоговым агентом, а соответственно не должен производить удержание НДФЛ, в том числе за период до утраты работником статуса налогового резидента РФ.

Таким образом, для того, чтобы в рассматриваемой ситуации избежать уплаты НДФЛ в России необходимо выполнение следующих условий:
1️⃣ утрата налогового резидентства РФ;
2️⃣ фактическое выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ;
3️⃣ наличие в трудовом договоре условий о дистанционной работе, предусматривающих, что рабочее место работника находится в иностранном государстве.

Какими могут быть последствия несоблюдения этих условий?

🔹 В случае, если по итогам 2022 года вы все же будите признаны налоговым резидентом РФ, то доходы, полученные от источников за пределами РФ, будут подлежать декларированию по завершении налогового периода в порядке статьи 228 НК РФ с исчислением и уплатой НДФЛ по ставке 13% (15%).

🔹 Если же рабочим местом работника, не являющегося налоговым резидентом РФ, в трудовом договоре будет указана не «заграница», а РФ, то и доход, полученный по таким договорам, будет признаваться доходом из источников в РФ и подлежать налогообложению НДФЛ по установленной для нерезидентов ставке в размере 30% 🤷🏼‍♂️.
☝️ При этом перерасчет будет произведен и в отношении сумм налога, удержанного ранее налоговым агентом по ставке 13%.

Надо ли платить подоходный налог с таких доходов в Грузии?

Если дистанционная работа на нанимателя - нерезидента осуществляется на территории Грузии на протяжении более 30 календарных дней в течение налогового года, то такой доход, полученный как резидентами, так и нерезидентами Грузии, подлежит налогообложению подоходным налогом по ставке 20%.

Остались вопросы❓ Мы ответим ❗️
https://news.1rj.ru/str/LitaraLex_Georgia

🏠 Наём жилой недвижимости в Грузии🇬🇪. Что необходимо знать❓
Одним из первых вопросов, с которым сталкивается значительная часть релокантов является поиск жилья. И здесь важным является не только найти приемлемый во всех отношениях вариант, но и правильно оформить 📜 отношения с наймодателем.

Для защиты ваших прав мы рекомендуем всегда заключать письменный договор, в котором необходимо указать:
🔹данные нанимателя и наймодателя (ФИО, номер паспорта, гражданство, адрес, банковские реквизиты и др.);
🔹местонахождение и краткое описание передаваемого жилого помещения;
🔹количество потенциальных жильцов (наличие домашних животных);
🔹права, обязанности и ответственность сторон;
🔹размер платы за пользование имуществом и сроки ее внесения;
🔹уплаченную наймодателю при заключении договора сумму и ее статус;
🔹срок действия договора и т.д.

☝️Во избежание споров ⚖️, в самом договоре или в отдельном акте приема-передачи следует описать состояние помещения, имеющиеся недостатки, сведения о находящихся в помещении бытовой технике 📺 и оборудовании 🛁 и их работоспособности. Прием и возврат помещения может сопровождаться 🎥 фото или видео съемкой.

❗️Обязательная регистрация или нотариальное удостоверение договора законодательством Грузии не предусмотрены.

Что важно знать при заключении договора❓
✔️Наймодатель обязан передать нанимателю жилое помещение в состоянии, пригодном для проживания. В противном случае наниматель вправе потребовать устранения недостатков или уменьшения платы и возмещения убытков.
✔️Наниматель не несет ответственности за изменение или ухудшение имущества вследствие нормального износа.
✔️Проведение текущего ремонта жилого помещения обычно возлагается на нанимателя.
✔️Наниматель не вправе передавать жилое помещение третьему лицу (поднаем) без согласия наймодателя. При этом третьими лицами не признаются члены семьи нанимателя.
✔️Если договором на нанимателя возлагается обязанность представления обеспечительной суммы, то она не должна превышать трехкратного размера месячной платы.
✔️Оплата дополнительных расходов (кроме основной платы) обязательна только, если стороны об этом договорились.
✔️При наличии препятствий к пользованию помещением по вине нанимателя, он не освобождается от внесения платы.
✔️При прекращении договора наниматель обязан возвратить помещение в том состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа.
✔️Если наниматель по окончании договора не возвращает помещение, наймодатель вправе потребовать внесения платы за весь период задержки возврата.

Досрочное расторжение (отказ от) договора по инициативе нанимателя допускается, если:
1️⃣помещение передается нанимателю несвоевременно или впоследствии возникают препятствия в его использовании;
2️⃣жилое помещение находится в таком состоянии, что его использование создает значительную опасность здоровью проживающих;
3️⃣наниматель за месяц до расторжения договора предупредит об этом наймодателя и предложит платежеспособного и приемлемого нанимателя, согласного быть нанимателем в течение оставшегося срока найма.

Наймодатель может досрочно расторгнуть договор, если наниматель:
1️⃣несмотря на предупреждение наймодателя, в значительной мере повреждает имущество или создает реальную опасность такого повреждения;
2️⃣не внес плату в течение трех месяцев.

❌ По истечении срока договора отношения найма прекращаются.
☝️ Однако, если наниматель продолжает пользоваться помещением в отсутствие возражений наймодателя, то договор возобновляется на неопределенный срок ♾. В этом случае, отношения найма могут быть прекращены по заявлению о расторжении договора. По общему правилу срок расторжения договора найма равен трем месяцам.

Прекращение договора найма жилого помещения должно быть оформлено письменно✍🏻.

Остались вопросы❓ Мы ответим ❗️

#НедвижимостьГрузия #ЮристГрузия #LawGeorgia

Чем грозят налоговые правонарушения в Грузии🇬🇪 ❓

Как показывает практика, большинство плательщиков время от времени, преимущественно по неосторожности допускают нарушения налогового законодательства⛔️
НК Грузии предусматривает следующие виды налоговых санкций:
🔹 предупреждение,
🔹 пени,
🔹 денежный штраф,
🔹 безвозмездное изъятие товаров или (и) транспортных средств.
При этом за одно и то же правонарушение на лицо не может возлагаться различная ответственность или возлагаться ответственность повторно.
Какие же последствия влекут наиболее распространенные правонарушения ❓
1️⃣ Неуплата суммы налога в установленный срок, – влечет ответственность в виде пени в размере 0,05% суммы неуплаченного налога за каждый день просрочки. Пеня начисляется со дня, следующего за днем истечения срока уплаты налога. Начисление пени прекращается с даты истечения 3 лет со дня возникновения обязательства по ее начислению.
2️⃣ Нарушение установленных сроков представления в налоговый орган налоговой декларации, если:
🔸 период просрочки не превышает 2 мес., – влечет штраф в размере 5% суммы налога, начисляемого к уплате в этой декларации;
🔸 период просрочки превышает 2 мес., – влечет штраф в размере 10% суммы налога, начисляемого к уплате в этой декларации;
🔥 В случае, если сумма налога, начисляемого к уплате на основании налоговой декларации, равна нулю, штраф не налагается.
3️⃣ Занижение лицом суммы налога в налоговой декларации:
▪️ если заниженный размер налога не превышает 5% размера налога, указанного в этой декларации, - влечет штраф в размере 10% заниженной суммы налога;
▪️ если заниженный размер налога более 5 и не превышает 20% размера налога, указанного в этой декларации, – влечет штраф в размере 25% заниженной суммы налога;
▪️ в иных случаях - влечет штраф в размере 50% заниженной суммы налога.
☝️ Занижение лицом размера налога в налоговой декларации более чем на 100 000 лари признается уклонением от уплаты налогов и влечет уголовную ответственность🙈
⚡️ При этом штрафы за информацию, неправильно указанную в декларациях, не налагаются на лиц, представивших в налоговые органы исправленные декларации до вручения решения суда или налогового органа о проведении налоговой проверки или до составления протокола о налоговом правонарушении.
4️⃣ Оказание сопротивления уполномоченному лицу налогового органа, – влечет штраф в размере 800 лари.
5️⃣ Непредоставление по требованию налогового органа учетной документации или (и) информации, связанной с налогообложением, – влечет наложение штрафа в размере 400 лари.
6️⃣ Осуществление зачета налога в результате бестоварной операции или фиктивной сделки либо по поддельному документу о зачете НДС – влечет штраф в размере 200% зачтенной суммы налога.
7️⃣ Работа без контрольно-кассовых аппаратов, в том числе неиспользование этих аппаратов при расчетах наличными деньгами с потребителями, а также указание в чеке суммы, меньше фактически уплаченной – влечет штраф в размере 200 лари.
8️⃣ Деятельность без регистрации в качестве плательщика НДС – влечет штраф в размере 5% от суммы облагаемых НДС операций (кроме освобожденных операций), осуществленных в период деятельности без регистрации.
9️⃣ Деяния, повлекшие отмену статуса микробизнеса или малого бизнеса лица, вследствие осуществления запрещенных для этих налоговых режимов видов деятельности, – влекут штраф в размере 500 лари.
🔟 Неисполнение лицом обязательств, предусмотренных НК Грузии, за которое предусматривается ответственность, но не определен размер штрафа, – влечет штраф в размере 100 лари. Однако за эти налоговые правонарушения (кроме деяний, совершенных повторно), вместо денежного штрафа может быть применено предупреждение.

⚡️Налоговый орган, орган, рассматривающий споры, или суд вправе освободить добросовестного налогоплательщика от санкций, предусмотренных НК Грузии, если правонарушение было вызвано ошибкой/незнанием налогоплательщика.

Остались вопросы❓ Мы ответим ❗️

#НалогиГрузия #TaxGeorgia #ЮристГрузия #LawGeorgia

Грузия🇬🇪 планирует начать обмен финансовой информацией. Когда и чего ждать ❓

Ранее анонсировалось, что Грузия внедрит международный стандарт по автоматическому обмену финансовой информацией в налоговой сфере (AEOI) к 2023 году. Первый обмен информацией был запланирован на сентябрь текущего года.

Согласно обновленной информации, которая размещена на сайте Организации экономического сотрудничества и развития, сроки первого обмена назначены на февраль 2024 года.

На данный момент обязательства по AEOI приняли на себя более 100 государств, список которых можно посмотреть 👉 здесь.

Обмен финансовой информацией между странами, взявшими на себя обязательства по AEOI, направлен на повышение налоговой прозрачности, выявление схем уклонения от уплаты налогов, а также пресечение легализации доходов, полученных незаконным путем.

📍 Важно понимать какая информация может быть передана в рамках AEOI:

✅ по счетам нерезидентов физических лиц это, как правило, номер счета, данные об остатке на конец отчетного года и о сумме поступлений за год, а также личные данные клиента (ФИО, дата рождения, гражданство, налоговый номер (если он есть), адрес проживания);

✅ в отношении корпоративных клиентов объем передаваемой информации зависит от активного либо пассивного статуса компании. В отношении активных компаний передается информация о самой компании (наименование, страна регистрации, адрес и налоговый номер (если он есть)), а также сведения о балансе счета на конец отчетного периода и входящих платежах за отчетный период. По счетам пассивных компаний, кроме указанной информации, могут передаваться и сведения в отношении бенефициаров (владельцев) компании. Более того, информация направляется не только в страну налогового резидентства пассивной компании, но и в страну налогового резидентства ее бенефициаров.
☝️ Стоит отметить, что обмен финансовой информацией может осуществляться и посредством других механизмов, например, в рамках международных соглашений об избежании двойного налогообложения.

Остались вопросы❓ Мы ответим ❗️
Юридическая компания LitaraLex

Прекращение деятельности ИП в Грузии🇬🇪

Если вы приняли решение о прекращении деятельности ИП в Грузии вам необходимо совершись всего несколько действий:

1️⃣ Аннулирование регистрации ИП
Для аннулирования регистрации ИП необходимо обратиться в любой Дом Юстиции ⚖️ (независимо от места, где вы регистрировали свое ИП) и представить следующие документы:
🔹 заявление об отмене регистрации ИП 📜, которое заполняется непосредственно в Доме юстиции специалистом, принимающим документы, и подписывается заявителем;
🔹 документ, удостоверяющий личность заявителя.
Оплатить соответствующую услугу можно, как и при регистрации ИП, непосредственно в Доме юстиции наличными 💵 либо безналичными 💳 денежными средствами.
Аннулирование регистрации ИП производится на следующий день, а в случае ускоренной процедуры – в тот же день.

2️⃣ Снятие с налогового учета
После получения СМС об аннулировании регистрации ИП, необходимо обратиться в налоговый орган для снятия с налогового учета.
В ходе посещения налогового органа специалист внесет информацию, необходимую для снятия ИП с налогового учета, а также проверит наличие налоговой задолженности 🧮, которая может быть погашена на месте.
Данная процедура является бесплатной и не требует предварительной подготовки, так как все необходимые действия осуществляются в момент обращения заявителя.

Если вы осуществляли деятельность ИП с присвоением статуса "малый бизнес", то это статус необходимо аннулировать❌. Сделать это можно подав соответствующее заявление через свой онлайн кабинет налогоплательщика на сайте rs.ge.

3️⃣ На завершающем этапе необходимо в течение 30 рабочих дней с даты аннулировании регистрации ИП представить в налоговый орган итоговую налоговую декларацию, которая подается в обычном порядке также через личный онлайн-кабинет налогоплательщика на сайте rs.ge.
В случае, если с момента регистрации ИП деятельность фактически не осуществлялась и доходы не декларировались, то итоговую декларацию подавать необязательно.

После выполнения всех указанных действий, необходимо деактивировать аккаунт ИП на сайте rs.ge.
В дальнейшем может быть разрешен вопрос о закрытии в банках 🏦 бизнес счетов, которые использовались ИП для осуществления своей деятельности.

Таким образом, процесс прекращения деятельности ИП в Грузии является совсем не сложным и может занять всего несколько рабочих дней ⏱

Остались вопросы❓ Мы ответим ❗️

#ИПГрузия #ЮристГрузия #LawGeorgia

⚡️В Налоговый кодекс Грузии🇬🇪 внесены изменения⚡️

Данные изменения, в частности, затрагивают вопросы ответственности за налоговые правонарушения, расширяют права налоговых органов в части определения налогового обязательства по НДС, а также корректируют порядок аннулирования статуса «малый бизнес».

1️⃣ Так, в соответствии с внесенными в НК Грузии изменениями определен новый вид правонарушения 👉 непредставление сведений о наемных лицах в реестр наемных лиц (ст. 288-5), за которое предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 200 лари за каждого нанятого работника.
📌 Одновременно законодатель расширил возможности для применения предупреждения вместо штрафа за налоговые правонарушения, совершенные впервые.
В частности, перечень налоговых правонарушений, за которые вместо денежного штрафа может быть применено предупреждение, дополнен такими составами как:
🔹 нарушение правил постановки на учет в качестве налогоплательщика;
🔹 непредставление сведений о наемных лицах в реестр наемных лиц.

2️⃣ Препятствием для использования схем уклонения от уплаты налогов путем «дробления бизнеса» призвано стать предусмотренное внесенными в НК Грузии изменениями право налогового органа для целей определения налогового обязательства по НДС рассматривать любое количество лиц, находящихся на территории Грузии🇬🇪, как одно налогооблагаемое лицо, если основные решения, связанные с их деятельностью/управлением, принимаются одним и тем же лицом, а место, форма и содержание их деятельности идентичны.
☝️ Случаи и порядок реализации указанного права налогового органа регламентируется Министром финансов Грузии.

3️⃣ Кроме того, внесенные в НК Грузии изменения корректируют порядок аннулирования ❌ статуса «малый бизнес».
Так, если лицо, имеющее статус «малый бизнес» обратилось в налоговый орган за аннулированием указанного статуса до окончания календарного года, то такой статус считается аннулированным с 1-го числа месяца, следующего за месяцем обращения лица в налоговый орган.
В соответствии с ранее действовавшей нормой, статус «малый бизнес» по заявлению плательщика аннулировался с начала следующего календарного года.

Остались вопросы❓ Мы ответим ❗️

#НалогиГрузия #TaxGeorgia #ЮристГрузия #LawGeorgia

Предоставление статистических данных. Что важно знать❓

В последнее время многие компании и предприниматели стали получать запросы Национальной статистической службы Грузии🇬🇪 (Сакстат) о необходимости предоставления разного рода статистической информации.

🔹 Зачем это необходимо❓
Сакстат проводит исследования с различной периодичностью и на их основе собирает данные, отражающие социально-экономическое положение страны, и рассчитывает соответствующие статистические показатели.

🔹 Как это происходит❓
Как правило, респондентам предлагается пройти онлайн опрос ☎️ или заполнить электронные анкеты 💻 в личном кабинете на портале Сакстата https://www.geostat.ge.
Консультации, а также помощь в заполнении статистических анкет и в общении с Сакстатом вам может оказать «личный статистик», контактные данные которого можно найти в личном кабинете.

🔹 Кто обязан представлять данные❓
В соответствии со статьей 25 Закона Грузии "Об официальной статистике" Сакстат уполномочен запрашивать и получать от административных органов, физических и юридических лиц все статистические данные и другую информацию, необходимую для выполнения его функций, включая информацию, содержащую конфиденциальные и/или персональные данные.

❗️ Юридические лица и предприниматели в случае запроса обязаны предоставлять в Сакстат доступную им информацию (включая конфиденциальную) в письменной или электронной форме. Данные о физических и юридических лицах, собираемые в статистических целях, являются строго конфиденциальными и должны использоваться только в статистических целях.

🔹 В какой срок ❓
⏱ Срок представления указанной информации определяется Сакстатом с учетом периода статистического исследования. Однако этот срок не должен составлять менее 7 календарных дней после доставки запроса адресату/получения его адресатом.
При этом доставка письменного запроса ✉️ адресату должна быть подтверждена соответствующим документом, а получение электронного письма 📧 адресатом должно быть подтверждено ответным электронным письмом. В случае отказа в получении корреспонденции, письмо считается доставленным🤷

🔹 А если не представить❓
☝️ В случае непредставления Сакстату запрошенной информации юридические лица и предприниматели могут быть привлечены к административной ответственности в виде предупреждения.

❗️Несоблюдение или ненадлежащее выполнение требования, указанного в таком предупреждении, в течение 1 месяца после предупреждения, может повлечь ответственность в виде штрафа в размере 200 лари.

👉 При этом привлечение к административной ответственности не освобождает лицо от обязанности предоставлять запрошенную информацию.

Остались вопросы❓ Мы ответим ❗️

#ЮристГрузия #LawGeorgia

⚡️ Информируем о важных изменениях, внесенных в порядок трудоустройства иностранцев к грузинским🇬🇪 нанимателям

С 1 сентября 2023 года вступают в силу изменения в Закон Грузии “О трудовой миграции”, которые в частности:

✅ закрепляют право иностранцев, находящихся в Грузии на законных основаниях, работать у грузинских нанимателей, но только на основании заключенных трудовых договоров (далее – Трудовой договор);
✅ устанавливают обязательную регистрацию грузинскими нанимателями трудовых иммигрантов, а также сведений о досрочном расторжении Трудовых договоров или продлении срока их действия;
✅ определяют дополнительные существенные условия, которые должны содержаться в Трудовом договоре (полные реквизиты, идентификационные данные сторон, место выполнения работы, дата вступления в силу и срок действия договора и др.);
✅ фиксируют, что Трудовой договор заключается только на определенный срок в письменной форме на грузинском языке и на родном языке работника - иностранца или на другом понятном ему языке;
✅ предусматривают ответственность за неосуществление регистрации трудового иммигранта в установленный срок (штраф в размере от 1000 лари), а также за нарушение условий трудового договора, заключенного грузинским нанимателем (предупреждение или штраф от 200 лари).

Кого коснуться изменения❓
1️⃣ грузинских нанимателей – юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в Грузии, а также представительств иностранных организаций;
2️⃣ работников – иностранцев, не имеющих постоянного вида на жительство в Грузии.

✳️ Индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников, изменения не затронут.

Каким образом происходит регистрация ❓
Регистрация иностранных работников, а также сведений о досрочном расторжении Трудовых договоров или продлении срока их действия производится в Порядке, определенном Правительством Грузии, в электронной форме по адресу labourmigration.moh.gov.ge в срок не более 30 календарных дней после заключения Трудового договора или со дня прекращения или продления Трудового договора. После заполнения регистрационной формы трудового иммигранта наниматель обязан загрузить копию заключенного с ним Трудового договора.

☝️ Грузинские наниматели обязаны до 1 ноября 2023 года предоставить Министерству труда, здравоохранения и социальной защиты Грузии информацию о трудоустроенных ими до 1 сентября 2023 года трудовых иммигрантах в порядке, установленном законодательством Грузии.

Остались вопросы❓ Мы онлайн и всегда поможем❗️

#ЮристГрузия #LawGeorgia