У вас есть лишние 300 тыс. руб? Нет? Тогда подайте уведомление в Роскомнадзор!

С 30 мая 2025 года статья 13.11 КоАП звучит по-новому: с этой даты неуведомление РКН о намерении осуществлять обработку персональных данных грозит штрафом в ином чем прежде размере:

- граждане — от 5 000 до 10 000 рублей;
- должностные лица — от 30 000 до 50 000 рублей;
- юрлица — от 100 000 до 300 000 рублей.

💡 Для любителей почитать первоисточник: закон от 30 ноября 2024 г. № 420-ФЗ.

Уведомление можно направить одним из следующих способов:

1. Сформировать уведомление и направить в бумажном виде. Тогда заполните форму, распечатайте и отправьте в территориальный орган РКН.

2. Сформировать уведомление и направить в электронном виде с использованием усиленной квалифицированной ЭЦП. Заполните форму и подпишите ее ЭЦП. В этом случае подача в бумажном виде не потребуется. У вас должен быть установлен плагин КриптоПро ЭЦП Browser plug-in и настроена работа с ним.

3. Сформировать уведомление и направить в электронном виде с использованием средств аутентификации ЕСИА.
Пройдите аутентификацию на портале Госуслуг, заполните форму и направьте ее в электронном виде. Должна быть подтвержденная учетная запись. Отправка копии в бумажном виде в данном случае тоже не потребуется.

Чтобы проверить наличие компании в реестре, зайдите сюда, а чтобы подать уведомление, тыкайте сюда .

А что за уведомления? Читайте здесь

А если я не обрабатываю персональные данные? Подайте уведомление, если вы не обрабатываете ПД своих клиентов, но являетесь работодателем и обрабатываете данные своих сотрудников на компьютере или на бумаге.

Если вы не обрабатываете данные покупателей, клиентов, поставщиков и т.п., и не являетесь работодателем, то уведомление о начале обработки ПД, уведомление об изменении обработки ПД, уведомление об окончании обработки ПД подавать не надо.

Какая ж красота...

#мспживи

Псеводопроизводителей выведет на чистую воду Честный Знак

Минпромторг намерен ужесточить контроль за достоверностью данных о российском происхождении маркируемых товаров. Это нужно для того, чтобы выявлять «псевдопроизводителей», не имеющих соответствующих производственных мощностей и лишь легализующих незаконно ввезенную в РФ продукцию. В случае обнаружения несоответствия предоставленной такими компаниями информации реальному положению дел откажут в выдаче марок.

Сейчас отсутствие проверки достоверности данных о российском происхождении подлежащих маркировке товаров порождает их нелегальный оборот. Недобросовестные участники рынка легализуют нелегально ввозимую на территорию РФ продукцию под видом российского производства.

Выявлять недобросовестные компании планируется через сопоставление данных, поданных ими в информационную систему, с результатами мониторинга, который будет проводить "Честный знак".

Под мониторингом производителей проектом постановления Правительства понимается деятельность оператора, направленная на подтверждение достоверности представленных производителем сведений о типе участника оборота товаров и способе ввода товаров в оборот, посредством использования специальных технических средств дистанционного наблюдения (мобильного приложения «Инспектор»), осуществляемая без посещения места фактического производства или с посещением места фактического производства в результате систематического сбора, обработки и анализа сведений, представленных производителем в информационную систему мониторинга. Делать это будет с помощью фотосъемки, аудио-и видеозаписи и привлечения федерального органа исполнительной власти, осуществляющего контроль (надзор) за соблюдением требований технических регламентов.

Проектом постановления предлагается расширить основания для отказа в выдаче кодов маркировки производителям в случае, если "Честный знак" в результате проведения мониторинга примет решение об отсутствии производства при неподтверждении одного из признаков производства, которые описаны в проекте постановления, до момента устранения производителем обстоятельств, свидетельствующих об отсутствии производства.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект постановления Правительства, ID проекта 160523

#мспживи
#мспмаркирует

"Наташа, оцени в процентах вероятность того, что в нашей группе компаний найдут дробление!"

Когда с таким запросом обратился один предприниматель, я подняла брови, когда пришёл второй вопрос, я призадумалась, когда за месяц таких запросов было уже пять, я подумала, что надо в ответ спрашивать подробности возникновения идеи оценить риск дробления в процентах и что даст владельцу группы понимание того, во сколько процентов оценивается риск. Оказалось, что таким образом владельцы бизнеса сравнивают свои ощущения с моими.

Ладно, будет вам оценка вероятности.
Я придумала, каким образом достичь этой цели.
У меня много разных наработок, которые можно систематизировать до бесконечности под разные запросы.
Так что, если вам нужна процентная вероятность наступления события под названием "вы создали группу юрлиц для ухода от налогов", обращайтесь. Это будет не мозговой штурм на 3 часа, а часовая беседа в формате "вопрос-ответ" с финишем в виде какого-то процента. Ну и стоить такой формат будет в 3 раза дешевле.
Дальше что хотите, то делайте с этим знанием. Комментарии давать по каждому пункту не буду. Это будет что-то вроде экспресс-анализа на дробление. Вопрос-ответ, вопрос-ответ и таких вопросов будет 30. Каждый вопрос подразумевает ответ в формате "да" или "нет", третьего не дано.

Если вас дробление не интересует, но хотелось бы сделать аудит отношений с самозанятыми, пишите, решим и эту задачу.

В общем, в любой непонятной ситуации пишите сюда.

#мспживи

Если сотрудник поменял паспорт, а реквизиты паспорта были указаны в трудовом договоре, то в таком случае необходимо заключить дополнительное соглашение к трудовому договору, указав в нем новые реквизиты паспорта.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Для ставки НДС возраст имеет значение

Организация-импортер хотела применить ставку НДС 10% при ввозе самокатов.
Суд сказал: нет, она применяется только в отношении тех товаров (игрушек), которые предназначены только для детей.
На коробках была информация «Внимание! Игрушка предназначена для детей старше 3 лет».
По мнению суда это означает, что если на наклейке не указано ограничение, что изделие для детей до 14 лет, то считается, что взрослые тоже её могут использовать.
Игрушка представляет собой изделие или материал, предназначенные для игры ребенка в возрасте до 14 лет.
Поэтому НДС 20, а не 10%.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-18900/2019.

#мспсудится
#мспживи

В рубрику #самозанятаясреда прилетел вопрос от постоянного читателя

Если самозанятый получает доход из-за рубежа и платит на него НПД, порождает ли этот доход обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ?

Ответ: если физлицо получает оплату за свою продукцию через интернет из-за границы, если принимает платежи от зарубежных заказчиков, если оказывает услуги нерезидентам, живущим за пределами РФ, то такое физлицо вправе применять налоговый спецрежим налог на профдоход (быть самозанятым).

Режим для самозанятых можно применять в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, в том числе и доходов от источников за пределами РФ.

Здесь важно учесть несколько моментов:

1) если физлицо при оказании дистанционных услуг находится в субъекте, включённом в эксперимент, оно вправе применять НПД на общих основаниях, то есть вам все равно где находится ваш заказчик. А сейчас эксперимент действует на территории всей страны;

2) если оплата поступает самозанятому в инвалюте, то полученную сумму необходимо пересчитывать в рубли. Полученная валюта будет пересчитана в рубли по курсу ЦБ РФ на день получения дохода. В чеке самозанятый также должен указывать сумму в рублях РФ. Если самозанятый не укажет в чеке сумму расчёта в рублях РФ, его могут оштрафовать на сумму от 1500 до 3000 рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ);

3) лимит выручки 2.4 млн. рублей в год;

4) перечень видов деятельности, которые не облагаются НПД, установлен в ч. 2 ст. 6 закона 422-ФЗ, а именно:
- трудовая деятельность;
- продажа недвижимости и транспортных средств;
- передача имущественных прав на недвижимое имущество, кроме сдачи жилья в аренду;
- деятельность в рамках договора простого товарищества;
- уступка (переуступка) прав требований;
- арбитражное управление,
- деятельность медиатора,
- деятельность нотариуса,
- деятельность адвоката,
- оценочная деятельность;

5) лица, которые не могут применять НПД.
Перечень лиц, которые не могут быть плательщиками НПД, установлен в ст. 4 того же закона 422-ФЗ:
- лица, осуществляющие перепродажу товаров или имущественных прав;
- лица, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
- ИП, которые применяют другие специальные налоговые режимы;
- лица, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
- ИП, имеющие сотрудников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
- лица, действующие в интересах другого субъекта по агентскому договору, договору поручения или комиссии.

#мспживи

"Ща я по-быстренькому гендиректора на ИП-управляющего поменяю, а акты об оказании услуг мы сделаем, когда проверка придет. Ну и ничего, что даты там попутаны - кто читать-то это всё будет? Зато на зарплатных налогах пару десятков миллионов сэкономим!"

Ляпы стоимостью 22 миллиона рублей

В 2017 году общество прекратило полномочия гендиректора и передало эти функции ИП-управляющему. Договором с ИП на исполнителя возложены обязанности по руководству организацией: управляющий имеет право подписи всех документов, назначает на должность сотрудников, издает приказы об их переводе и увольнении, несет ответственность за финансовую, статистическую, налоговую отчетность. При этом, индивидуальный предприниматель обязан руководствоваться и соблюдать внутренние регламенты общества.
С 2019 года оплата услуг ИП зависит, в том числе, от показателей работы самого предпринимателя. При этом учредитель не ставит целью достижения управляющим максимальных показателей, при достижении цели на 70% стороны договорились считать его выполненным на 100%, что, по мнению налоговой службы, естественно говорит о формальности данного договора.
В проверяемом налоговым органом периоде договоров с ИП-управляющим было несколько и все они аналогичны первому (вот неожиданность-то!). В процессе составления договоров стороны заключили «новый» договор об оказании услуг по управлению юридическим лицом, при этом первоначальный договор не прекратил свое действие, что не соответствует обычаям делового оборота.
В подтверждение факта оказания оказанных услуг ИП общество предоставило проекты финансово-хозяйственной деятельности, утвержденные единственным участником общества, составленные управляющим, отчеты исполнителя и акты приемки-передачи услуг по договору (поквартально). Учредитель общества на вопросы относительно выбора управляющего и причины принятия данного решения ответить не смог. При этом свидетель пояснил, что управляющего порекомендовал муж родной сестры свидетеля.

В ходе анализа представленных инспекции документов установлено, что анализ рынка спецодежды и СИЗ подготовлен на дату, когда пандемия короновируса еще не началась, а данные представленного анализа соответствуют общедоступным данным , имеющимся в интернете. То, что было указано в «закрывашках» между обществом ИП, было в реальности заказано в качестве услуг у других организаций.

Итог: за проверяемый период ИП-управляющему было выплачено вознаграждение в размере 95,6 млн.руб., доначисленные налоги платить.

💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-5704/2024 (апрель 2025 года, Ростов-на-Дону)

#мспживи
#мспсудится

Расскажите своему бухгалтеру

Истребование налоговым органом документов, подтверждающих обоснованность выплат физическим лицам, в рамках камеральной налоговой проверки расчета по НДФЛ противоречит положениям пункта 7 статьи 88, пункта 1 статьи 93 НК РФ. Вот с таким утверждением общество пошло в суд. Первые две инстанции отказали ему в удовлетворении требований, зато кассация отменила решения нижестоящих инстанций и приняла другое решение.

Смотрим, читаем, применяем.

А что случилось?

Предоставление испрашиваемых у налогового агента документов является правом, а не обязанностью общества, требование о предоставлении документов было направлено инспекцией вне рамок проверки уточнённого расчета по НДФЛ.
Инспекция провела камеральную налоговую проверку представленного обществом уточненного расчета сумм НДФЛ за 12 месяцев 2022 года, в котором сумма дохода, начисленная физическим лицам отражена в размере 13,3 млн. руб., исчисленная сумма налога составила 1,7 млн. руб.
В ходе проверки налоговый орган на основании данных реестров зачисления в рамках зарплатных проектов, представленных по требованию инспекции банком, выявил, что обществом в указанном расчете не отражены суммы выплат, произведенных в адрес физических лиц, в общем размере 9 млн. руб. Поэтому было направлено требование о предоставлении документов (штатное расписание, положение об оплате труда, табели, кадровые документы, документы по расчетам с персоналом и т.п.).
В ответ на указанное требование налоговым агентом представлены пояснения, в которых общество отметило, что выплаты физическим лицам в размере 9 млн.руб. произведены в качестве компенсации командировочных расходов или иных выплат, не подлежащих включению в налоговою базу по НДФЛ. Подтверждающие документы не были представлены со ссылкой на положения п.7 ст. 88 НК РФ.
А что ФНС? Документов нет, поэтому НДФЛ с 9 млн. руб. платить.

А что кассация?

Учитывая отсутствие у налогового агента в рамках камеральной проверки обязанности по подтверждению целевого характера выплат физическим лицам, исключающего возникновение объекта обложения НДФЛ (т.е. выплат, декларирование которых не предусмотрено), у налогового органа не имелось правовых оснований для вменения обществу обязанности по исчислению НДФЛ со спорных сумм по факту непредставления соответствующих документов.
Положения же статьи 93 НК РФ, закрепляющие право налогового органа истребовать у проверяемого хозяйствующего субъекта документацию, необходимую для проведения мероприятий налогового контроля, применены судами при рассмотрения настоящего спора ошибочно, поскольку в отрыве от правила, содержащегося в пункте 7 статьи 88 НК РФ, имеет место искажение смысла камеральной налоговой проверки как формы текущего документального контроля за соблюдением налогового законодательства.
Взыскать с ИФНС в пользу общества судебные расходы в виде госпошлины в общей сумме 83 тыс. руб.

💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А47-7677/2024 (Оренбургская область)

#мспживи
#мспсудится

Ну...

Вот вам официальная информация про изменения в налоговой системе с 1 января 2026 года.

Держитесь.

#мспживи

Основные положения налоговой реформы-2026

Минфин внес в Правительство пакет бюджетных законов на 2026-2028 годы. Среди прочего там есть проект закона о внесении изменений в НК РФ. Ниже представлено то, что относится к сегменту малого и среднего бизнеса.

1. Повышение стандартной ставки НДС на 2 п.п. (с 20% до 22%). Льготная ставка 10% сохраняется для всех социально значимых товаров – продукты питания, лекарства и медицинская продукция, товары для детей и другие.

Итак, сейчас НДС по общей ставке 20%, станет - 22%.
Пониженная ставка 10% сохранится для социально значимых групп товаров.

2. Снижение порога доходов для УСН, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС с 60 млн рублей до 10 млн рублей.
Решение направлено против схем дробления бизнеса с целью минимизации налогов. Снижение порога до 10 млн рублей позволит эффективнее бороться с «дроблением», а растущему бизнесу обеспечит плавный переход к общим условиям налогообложения.

Итак, сейчас порог для возникновения обязанности платить НДС для упрощенцев составляет 60 млн. руб. годовой выручки. Будет 10 млн. руб. Сделают это чтобы никто не дробился.

3. Для торговли, строительства, добыча полезных ископаемых и др. в сегменте МСП устанавливаются общие тарифы (30 % до предельной базы и 15% свыше базы). При этом для приоритетных отраслей МСП (обработка, производство, транспорт, электроника и др.) сохраняется пониженный тариф страховых взносов.
Пониженные тарифы для МСП вводились как временная мера в период ковида для удержания безработицы на низком уровне. Затем льгота продлевалась по просьбе бизнеса и решила свою задачу – в секторе МСП отмечается устойчивая положительная динамика. Теперь уже мера не решает задачу по сохранению занятости, в связи с чем предлагается ее переформатировать.

Итак, сейчас МСП по общему правилу платит страховые взносы 30% с ежемесячных выплат в размере 1,5 МРОТ и 15% с разницы между начисленной суммой вознаграждения и 1,5 МРОТ. Будет так: 30% с годового дохода гражданина в размере 2,8 млн. руб. (это пока лимит на 2025 год, в следующем году он , возможно, будет выше) и 15% с разницы между общей суммой годового дохода и этими 2,8 млн. руб. Этот тариф распространят на отдельные отрасли. Будут также выделены приоритетные отрасли, где размер страховых взносов будет ниже (останется на нынешнем уровне).

4. Введение с 1 января 2026 года обязанности плательщиков страховых взносов – коммерческих организаций по исчислению страховых взносов с выплат и иных вознаграждений в пользу руководителей с доначислением базы по страховым взносам исходя из МРОТ в случаях, когда таким работникам выплачена заработная плата ниже МРОТ.
Мера направлена на борьбу с фирмами-однодневками – позволит перекрыть распространенные схемы ухода от налогов через фиктивные зарплаты, снизив объемы «серых» схем в корпоративном секторе.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Для тех, кто не любит читать то, что за 💡: информация появилась на сайте Минфина. Там сказано, что это министерство внесло в Правительство РФ бюджетный пакет на 2026-2028 годы.

Пойду-ка я позавтракаю. Может, каша на фоне этих новостей зайдет все-таки...

#мспживи

По следам консультаций

«Да, у меня нет кассиров в магазине, ибо налоги с зарплаты съедают всю мою маржу. Поэтому я привлекаю по ГПХ и заключаю с такими гражданами договор о полной материальной ответственности, чтобы если что привлечь к ответственности… ну или хотя бы попытаться избежать воровства».

В этой фразе можно заменить магазин на ресторан, а «по ГПХ» заменить на самозанятого – сути дела не меняет. Проблема остается той же – заключается какой-то договор (не трудовой), к нему навешивается материальная ответственность и считается, что всё ок.

Давно заметила, что предприниматели делятся на две примерно равные группы: одни осторожно применяют разные способы оптимизации налогообложения (видимо, начитавшись новостей), а вторые, опираясь на свой опыт 30-летней давности или на опыт друзей, которые «всегда так делали и ничего», открыто рассказывают о том, как им было бы тяжело, если бы не схема, которую они применяют уже много-много лет и им за это ничего не прилетает.

В возрасте 10-12 лет ребенок перестаёт слушать родителей. При этом, если ему кто-то скажет, например, о необходимости мыть руки перед едой, он с восторгом расскажет своим предкам об этом как о невероятном познании. Так и у нас, предпринимателей: Горячая пишет, пишет, но доходит порой только когда налоговый инспектор теми же словами скажет: «товарищ Иванов, так делать нельзя, с вас штраф n рублей».
Вопрос о том, можно ли заключить договор о полной материальной ответственности с гражданином, оказывающим по договору ГПХ услуги по управлению складом торговой организации, поступил в Минтруд. Фактически услуги аналогичны работе заведующего складом и работник имеет доступ к материальным ценностям.

Вот кратко позиция Минтруда по этому вопросу:
1) Трудовые отношения регулируются ТК РФ,
2) Заключение и реализация договоров ГПХ регулируются ГК РФ,
3) согласно нормам статей 11, 15 ТК РФ на лиц, работающих на основании договоров гражданско-правового характера, трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового права, по общему правилу, не распространяются,
4) заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается, и влечет административную ответственность.

Вот так. Я постоянно говорю своим сотрудникам и подрядчикам: если вам задали вопрос, убедитесь в том, что вы ответили именно на заданный вопрос, а не на какой-то свой. Понятно, что Минтруд не хочет брать на себя ответственность и отвечать прямо на поставленный вопрос. Поэтому он ходит вокруг да около, но суть мы уловили: то, что регулируется нормами ТК РФ, не распространяется на отношения, которые скреплены гражданско-правовым договором. Отсюда вывод: если вы заключили договор на оказание услуг, выполнение работ с гражданином, то требовать от него полной материальной ответственности вы не можете.

💡Для любителей почитать первоисточник: подготовлено с использованием письма Минтруда от 6 ноября 2024 г. № 14-6/ООГ-6392

#мспживи
#мспдаётработу

Давайте вопросы к новому этапы налоговой реформы оставим до момента, когда проект бюджета на 2026-2028 годы будет внесен в Госдуму. Вы же знаете, что как только на сайте Думы он появится, я сразу же из этих тысяч листов вытащу проект изменений в НК РФ и быстро его разберу. Там будут ответы на все ваши вопросы. Ну, почти на все. В бюджете не будет ответа на вопрос, как жить дальше. Это мы с вами можем уже обсуждать. Итак, варианты:

1) поднять цены на 20-25%,
2) уже сейчас посчитать точку безразличия (помните, что это или повторить?) и попытаться понять, какие ресурсы вам нужны для того, чтобы платить все налоги по общей системе налогообложения или УСН с НДС, и при этом жить если не так же как сейчас, то только чуть-чуть хуже, чем до того,
3) продать бизнес,
4) закрыть бизнес,
5) предложить долю в бизнесе инвестору,
6) пересмотреть модель ведения дел, перенеся точку прибыли на другое направление,
7) отказаться от одного или нескольких видов деятельности, сфокусироваться на одном.

Какие ещё есть варианты? Накидывайте в комментариях.

#мспживи

При досрочном расторжении трудового договора руководитель организации должен предупредить работодателя в письменной форме не позднее, чем за один месяц до увольнения.

Данное правило применимо и к сотруднику, который исполняет обязанности руководителя организации.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

«Еще раз хочу подчеркнуть, что до 2028 года никаких изменений в режиме работы самозанятых не планируется, это принципиальная позиция правительства», - М.Решетников.

Но это не отменяет ответственность для работодателей, пытающихся задействовать вот эту мимикрию трудовых отношений, нанимая самозанятых, считает министр.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#самозанятаясреда

О переносе выходных дней в 2026 году

В новом году 3 и 4 января выпадают на субботу и воскресенье. Так как это нерабочие праздничные дни, их решено перенести на пятницу, 9 января, и четверг, 31 декабря, соответственно.

Таким образом, с учётом нормы ТК РФ о переносе выходного дня на следующий после него рабочий день при совпадении выходного и нерабочего праздничного дней в 2026 году будут следующие дни отдыха:

— с 31 декабря 2025 года по 11 января 2026 года (12 дней),

— с 21 по 23 февраля (3 дня),

— с 7 по 9 марта (3 дня),

— с 1 по 3 мая и с 9 по 11 мая (по 3 дня),

— с 12 по 14 июня (3 дня),

— 4 ноября,

— 31 декабря.

💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства от 24 сентября 2025 г. № 1466

#мспживи
#мспдаётработу

Интересно, у кого из предпринимателей сегодня день закончился иначе 🤷‍♀️

#мспживи