Чтобы вывести компанию на чистую воду, ИФНС сравнила налоговую отчетность с формами, поданными обществом в Росстат

По мнению ИФНС, компания скрыла часть земель сельхозназначения с целью уменьшения налоговой базы за счет занижения объемов выращенной продукции, а также завысила налоговые вычеты по НДС от сделок с взаимозависимыми организациями (аренда сельхозтехники и агентские договоры). Часть претензий организация смогла отбить, но в целом проиграла в суде.

А что случилось?

Компания, осуществлявшая деятельность по выращиванию сельхозпродукции, подала в Росстат сведения о сборе урожая за 2018-2020 годы. В ходе проверки налоговым органом установлено ежегодное снижение посевной площади и фактического сбора урожая на протяжении 2018-2020 годов, одновременно с этим расходная часть в декларациях по налогу на прибыль увеличивалась.
То есть при снижении посевной площади в проверяемом периоде расходы на ведение сельхоздеятельности увеличиваются.

Инспекция сама провела расчет площади обрабатываемых земель. Также инспекцией исследована динамика расходования обществом ГСМ согласно представленным в Росстат сведениям.

Инспекцией в ходе проверки проведен сравнительный анализ урожайности сельхозкультур, по результатам которого инспекция указала, что урожайность, заявленная налогоплательщиком, значительно ниже средней урожайности по району и ниже урожайности отдельных хозяйств при одинаковых погодных условиях. При этом гибель урожая в проверяемом периоде не зафиксирована.

А что суд?

Отказать обществу, недоимку по налогам платить.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-8119/2023 (январь 2025 года, Волгоградская область)

В Приложении № 1 к Приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ есть критерии самостоятельной оценки рисков проведения выездной проверки. Посмотрите пункт 4. Там как раз описывается такое понятие как опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг). Подробнее читайте здесь

#мспживи
#мспсудится

Владельцы компаний боятся внешних угроз, но зачастую бизнес сыплется изнутри

Часть 1.

Конкуренция, санкции, запреты, изменение климата, ключевая ставка, изменение налоговой базы и ставок по налогам и взносам, неналоговые платежи – всё это факторы, которые принято считать главной угрозой для существования и устойчивого развития бизнеса, и ещё 10-15 лет назад мало кто мог предположить, что к 2025 году на смену этим внешним факторам, под действием которых, несомненно, мы находимся, придут внутренние угрозы, причём источником их происхождения будет то, что принято называть бухгалтерией компании.
В конце 90-х и даже в начале нулевых финансовую отчетность штамповали для галочки, и она была очень далека от реальности. Чтобы избежать выездной проверки, юрлица менялись каждые три года. Можно было подать пустую декларацию и потом, когда-нибудь, сдать уточненный расчет, блокировка счета была редким явлением, а сейчас ограничения по счету могут привести к финансовому коллапсу, неточности в бухгалтерской отчетности не дают компании выиграть тендер, красный или желтый окрас, присваиваемый банком из-за маленького количества оформленных сотрудников или низкого фонда оплаты труда, не позволит заключить важный для компании договор с поставщиком на желаемых условиях, кредитоваться у государства за счет неуплаты налогов, пусть даже под высокую ключевую ставку, не просто не по карману, а это невозможно из-за налаженных процедур списания задолженностей со счета.
Таким образом, бухгалтерия перестала быть просто обязанностью, которую выполняли абы как, и не вникать в эту часть жизни бизнеса уже не просто сложно, а дорого для любой компании, независимо от её размеров. Бухгалтерия перестала быть вещью в себе, агентом налоговой службы или бесполезным придатком, который не приносит денег организации. То, что раньше просто не приносило прибыль компании, может принести убытки или привести к более серьезным последствиям.

Органы налогового контроля используют искусственный интеллект, сквозную проверку, стыкуют одни показатели с другими и, если что-то не так, завалят компанию требованиями и уведомлениями, не отвечать на которые нельзя – либо оштрафуют, либо счет заблокируют, либо то и другое плюс доначислят налоги по своему усмотрению.
Ошибки в декларациях (не та строка или не так заполнена), просрочка со сдачей отчетности, ошибки в учете выручки (не полностью отражена выручка от продаж), неправильно посчитанные налоги, не вовремя оплаченные налоги, низкая зарплата, отсутствие индексации зарплаты, несоответствие зарплаты минимальному её размеру или среднеотраслевым значениям, опережение роста расходов над темпами роста доходов, не объединили выручку при дроблении, неверно примененные льготы по налогу – всё это является основанием для налоговых санкций.

#мспживи

Часть 2.

Что делать?

1. Вникать в учёт.
Вам не обязательно знать план счетов, но уметь читать баланс надо обязательно, ибо именно вы как руководитель подписываете его перед сдачей в налоговую инспекцию (или вы как владелец организации утверждаете бухгалтерскую отчетность перед её подачей).

2. Автоматизировать учёт и контролировать место, где он ведется.
Где находится учетная база, в которой ведется учет? Кто принимает решение о том, будет ли эта база жить или её надо удалить? Этот человек – не владелец компании (или не её руководитель)? Тогда срочно примите меры к тому, чтобы эта база оказалась в ваших руках.

3. Описать процедуры.
Кто должен отправить первичные документы? Где они хранятся? Кто должен документы передавать бухгалтеру или как часто должна осуществляться выгрузка данных в учётную программу для формирования бухгалтерской и налоговой отчетности?

4. Составить график документооборота.
Не позднее чем когда документы должны быть на столе у бухгалтера? Какие «плюшки» получит тот, кто своевременно передаст все необходимые документы и информацию для расчета налогов за месяц или квартал?

5. Проводить инициативный аудит.
Проводите инициативный аудит раз в год, при смене бухгалтера, при изменении применяемой системы налогообложения или в иных случаях, список которых вы сами определите. Делайте проверку состояния дел в учёте, если аудит вам кажется ненужным.

6. Оптимизируйте документооборот.
ЭДО для нас придумали. Применяйте.

7. Следите за изменениями в налогообложении (применительно к своей отрасли хотя бы).

Читайте 13 способов облегчить жизнь своей бухгалтерии.

#мспживи

"Повышение НДС позволяет отказаться от негативных последствий инфляционного финансирования дефицита бюджета, что означает более низкую траекторию процентных ставок и более высокую траекторию роста экономики (по сравнению со сценарием несбалансированного бюджета)", - сказал Антон Силуанов.

Он объяснил, что выбор в качестве дополнительной меры повышения стандартной ставки НДС с 20 до 22% обусловлен наименее негативным влиянием на экономику по сравнению с альтернативными сценариями.

"С точки зрения изменения динамики потребительских цен данная мера будет иметь умеренный и ограниченный характер", - констатировал министр.

Даааа, и это мы тоже переживем.

#мспживи

Особый льготный режим для IT решил свою задачу

Правительство России сохранит льготный тариф страховых взносов для IT-отрасли, используя регрессивную шкалу 15% в пределах облагаемой базы и 7,6% свыше. Об этом заявил министр финансов Антон Силуанов .

"Что касается корректировки взносов для IT компаний, то следует отметить, что особый льготный режим на уровне 7,6% решил свою задачу. В отрасли в целом отмечается высокий финансовый результат, а уровень оплаты труда уже превышает среднероссийский в 2,5-3 раза. При этом важно отметить, что правительством сохраняется один из наиболее льготных режимов в отрасли, устанавливая регрессивную шкалу: 15% в пределах облагаемой базы и 7,6% свыше", - сказал Антон Германович.

Льготный тариф в размере 7,6% планируется сохранить на доходы работников IT-организаций сверх предельной базы (в 2025 году - 2,759 млн руб. в год).

#мспживи
#мспдаётработу

Усилена ответственность за неисполнение обязанности по созданию или выделению рабочих мест для трудоустройства инвалидов.

За нарушение правил выделения рабочих мест для инвалидов будут штрафовать от 20 до 30 тыс. руб. руководителя (до принятия закона штраф был 5-10 тыс. руб.) и введена отдельно санкция для юрлиц - штраф от 50 до 100 тысяч рублей.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон 382-ФЗ ОТ 09.11.2024

Чтобы освежить в памяти права и обязанности в части трудоустройства инвалидов, почитайте подборку заметок по этой теме:

👉Субсидии для работодателей, принимающих на работу инвалидов

👉Про обязанность трудоустраивать инвалидов со ссылками на первоисточники читайте здесь

👉Об обязанности работодателей при трудоустройстве инвалидов читайте тут и здесь тоже

👉Для столичных компаний про обязанности трудоустраивать молодежь или платить в бюджет читайте тут

#мспживи
#мспдаётработу

По-моему, сегодня будет пить весь МСП...

#мспживи