И снова о больном: продажа недвижимости как физлицо не повод не платить налоги по УСН. Главное - объект использовался в предпринимательской деятельности.

ИП построил объект, потом продал как физлицо.
Налог при УСН не начислил и не перечислил в бюджет, за что был наказан налоговым органом: ведь в состав налоговой базы он должен был включить доходы, полученные от реализации имущества по договорам купли-продажи.

Имущество по своим функциональным характеристикам не предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, приобретено предпринимателем  не для личных целей, при этом транспортные средства относятся к механическим транспортным средствам, предназначенным для перевозки грузов и участвовали в осуществлении заявителем в предпринимательской деятельности, а объект незавершенного строительства приобретался с целью перепродажи, в связи с чем полученный доход от продажи спорного имущества непосредственно связан с предпринимательской деятельностью, а поэтому подлежит обложению налогом по УСН в порядке, предусмотренном главой 26.2 НК РФ.

Отсутствие в договорах купли-продажи указания на наличие заявителя статуса индивидуального предпринимателя тоже не спасло ИП от начисления налога, штрафа и пени, ибо  само указанное обстоятельство не может свидетельствовать, что соответствующие сделки совершены не в связи с осуществлением ею предпринимательской деятельности. А доказательств использования спорного имущества в личных целях предприниматель суду не представил.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А35-8063/2020   
#мспсудится

Наличие у компании уведомления о переходе на УСН еще не означает, что можно применять спецрежим

Компания, зная о том, что не может в силу ограничений, накладываемых НК РФ, применять УСН, подала уведомление о переходе на этот спецрежим.

Суд решил так: несмотря на наличие принятого налоговым органом уведомления о переходе, при наличии ограничений, не позволяющих организации применять УСН, она не вправе находиться на упрощенной системе налогообложения: нормы НК РФ не связывают переход налогоплательщика на УСН с наличием соответствующего разрешения или подтверждения со стороны налогового органа.

Право налогоплательщикана применение УСН связано с наличием оснований, предусмотренных ст. 346.12 НК РФ, а не с фактом направления налоговым органом уведомления о возможности применения специального налогового режима.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А58-961/2020.
 
#мспсудится
 
Поэтому, если вы применяете УСН или ПСН при этом нарушаете какое-то из правил применения выбранного спецрежима, не кивайте на факт выдачи вам налоговым органом второго экземпляра уведомления (или патента). Следить за соблюдением ограничений должны вы.
Будьте внимательны и аккуратны.

У меня вопрос: для развития МСП нужна стратегия?
Если да, то о чем она должна быть?

Прошу прощения, что из-за угла, позже объясню 😉

#мспживи

Обвинение просило 7 лет колонии, суд назначил 4 и условно, плюс штраф 50 тыс. рублей

По делу об обвинении в неуплате налогов на сумму более 1.2 млрд. рублей проходил фактический руководитель группы компаний в ЯНАО. Обвиняемый возместил бюджету более 600 млн. рублей в связи с невключением в налоговые декларации заведомо ложных сведений о деятельности коммерческих организаций, входящих в группу компаний.

Посмотрела один раз вчера.
Решила ничего не писать.
Посмотрела сегодня утром второй раз.

В голове крутится одно и тоже: где вы были 20 лет назад? где вы были 6 лет назад? где вы были 2 года назад?

Человек, который ничего не знает о мерах поддержки предпринимательства, может подумать: блин, так это ж взгляд на развитие МСП меняется, гляди!

Второй человек в Правительстве говорит: «раньше наша стратегия была: приказано выжить, но теперь – приказано заработать».

Десять миллионов занятых зарабатывают 20% ВВП, говорит А.Белоусов. Умножив, поделив и разделив, вице-премьер удивляется: это же около 100 тыс. рублей в месяц. Зачем столько возни с сотрудниками, с производством, зарплатами и налогами с неё?!

«Нужно создать условия, чтобы люди из МСП зарабатывали. И это, на мой взгляд, ключевая задача на ближайшее время», — подчеркнул А.Белоусов.

И что нам с этой радостной новостью делать-то?
Ждать стратегию?
Новую?
Шо, опять?

Я уже писала и не один раз про наш ВВП и какой он в сравнении с другими странами, на которые можно было бы равняться: наши 131 трлн.рублей валового внутреннего продукта это чуть меньше 900 тыс. руб. на одного человека в год.
А он еще падать будет в этом году.
МСП, по подсчетам чиновника, зарабатывает в районе 2 млн.рублей в год.

Наш ВВП должен быть в 4 раза больше, чтобы на душу населения он был как в Японии и в 8 раз, чтобы мы жили как в Норвегии.
Это означает, что какая бы ни была красивой стратегия развития МСП, она является частью общей линии и при наличии приказа «зарабатывай» в сегодняшней парадигме это может вылиться в приказ ФНС взять измором весь МСП с целью показать охрененные результаты по выручке, ибо как добиться прибыльности бизнеса, не меняя НК РФ и закон о бухгалтерском учете, еще не придумали, и как заставить бизнес зарабатывать больше тоже пока не понятно.

И мне не нравятся эти заигрывания «ой, мы тут подумали и решили, что стратегию развития МСП надо поменять». Лукавите, господа, лукавите.

Сможем ли мой хэштег #мспживи в ближайшие годы поменять на #мспзарабатывает? С такими открытиями чиновников не сдох бы – и ладно.

«Прежде чем ставить вопрос о необходимости проведения проверок бизнеса, следует определиться, зачем они нужны. Каковы причины проверок и какие задачи они решают? К сожалению, некоторые надзорные ведомства продолжают воспринимать их как самостоятельную сущность, в то время как они являются инструментом соблюдения правил. При этом этот инструмент может принимать абсолютно незаметную для бизнеса форму. Ведь конечная цель – помочь бизнесу, а не наказать»

Новый для бизнеса инструмент контроля – профилактический визит. Он не несёт санкционных последствий для бизнеса. Данный инструмент активно используется сегодня в связи с действием моратория на проверки. Доля профилактических мероприятий в общем количестве контрольных действий в текущем году составляет 77% по сравнению с 28% в прошлом году.
Сама модель управления контрольно-надзорной деятельностью постоянно совершенствуется. Это особенно важно, поскольку бизнес должен развиваться в комфортной среде после завершения срока действия моратория на проверки.

💡ПМЭФ-2022, руководитель аппарата Правительства Дмитрий Григоренко

Интересно, а как можно поменять подход в регуляторной деятельности, только написав новые законы, приняв изменения в КоАП, не меняя при этом то, что в головах проверяющих?
Или связь между этими двумя факторами прямая и быстрая?
Как это работает?
И про наказание. Правильно ли я понимаю, что наказание это когда судебные приставы приходят за деньгами, а помощь это когда деликатно просят заплатить штраф?

✍️ По следам консультаций

Проверяют ли упрощенцев?
Если да, то как?

То, что у УСН есть лимит выручки, знают все. И это – первое, на что смотрят в ФНС при получении декларации. Её сверят с оборотами по счету. Если компания (или ИП) применяет УСН и одновременно работает по агентской схеме, то возможна ситуация, когда оборот по счету много больше 200 млн. рублей в год, а доход, с которого налогоплательщик платит налог, в разы меньше.
Что будет? Камеральная проверка декларации с предложением объяснить (пояснить) разницу между тем, что прошло по счету (или онлайн-кассе), и тем, что в декларации.
Считается, что при многократном приближении (95%) выручки к установленному лимиту ФНС анализирует деятельность компании (ИП) и принимает решение о необходимости проведения выездной проверки, в ходе которой ищут признаки дробления.

Напомню, что лимит выручки для применения УСН в 2022 году составит 219,2 млн. руб.
Аналогичный подход в анализе применяется и к другим критериям, ограничивающим право предприятий применять УСН.

В случае применения УСН 15% нередки случаи, когда ФНС проверяет подозрительных поставщиков. Происходит это по аналогии с проверками предприятий, применяющих ОСН. То, что учет расходов при УСН «доходы минус расходы» только кажется простым, знают многие. Вычеты по расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу, могут убрать (попросить убрать). Поэтому аргументированность, осмотрительность, реальность сделки под лупой. Ну и каждый год приближаться к минимальному налогу (1% от выручки) вредно для финансового благополучия компании.

Отношения с физлицами – относительно новый вид контроля. Подлежат сравнению зарплаты, которые сравнивают не только с федеральным МРОТ, но и с региональными среднеотраслевыми значениями. Если в компании есть самозанятые, то и им достанется: попросят объяснить, почему отношения именно с плательщиками НПД, а не трудовые.

При применении УСН 6% (и ПСН тоже, кстати) тоже есть подводные камни. Если вы выбрали эту систему для того, чтобы не заморачиваться на поиске документов, подтверждающих закупку товара, то при анализе банковской выписки в ходе камеральной проверки декларации это будет видно, за чем последует запрос на пояснения: где закупка? Аналогичный подход фискальных органов в отношении отсутствия трудовых ресурсов в случае, если практика делового оборота указывает на то, что они должны быть.

#мспживи

Продолжаю изучать тему маркировки товаров

На сайте Госдумы висит проект закона об установлении моратория на этот метод регулирования и контроля аж до конца 2027 года.

В пояснительной записке к документу говорится: «последствиями внедрения системы обязательной маркировки товаров предприниматели называют значительно ухудшающееся финансовое положение производственных предприятий, а также вынужденное повышение отпускных цен на продукцию. Операторы системы декларировали конечную стоимость маркировки менее рубля на единицу товара (50 копеек плюс НДС), однако производители отмечают увеличение стоимости для конечного потребителя на десятки процентов. В условиях дефицита расходных материалов для проведения маркировки, этот рост будет еще больше. При этом маркировка не является единственным инструментом борьбы с нелегальным оборотом продукции.

Предпринимательское сообщество оценивает, что ощутимые результаты получили только компании, занятые в производстве оборудования и программного обеспечения процесса маркировки.
Проведение практически эксперимента и отладки системы маркировки товаров в ручном режиме в условиях экономических санкций представляется не только не целесообразной, но и вредной для бизнеса, дополнительная нагрузка на предпринимателей и потребителя является недопустимой».

Записка, конечно, могла бы содержать больше данных о том, как ухудшилось финансовое положение одних за счет желания улучшить свое положение других, можно было бы расписать на что конкретно тратят деньги предприниматели, чтобы удовлетворить требование закона маркировать всё, что производится и продается. Но этого сделано не было. А жаль.

Я побродила по документу, посмотрела отзывы региональных заксобраний. Пока их три – Татарстан , Якутия и Нижегородская область. Первые две высказались за, третий - против. Почитать обоснование не представляется возможным, но вот что меня больше беспокоит: ни Москва, ни область, ни другие регионы-тяжеловесы не высказались на эту тему и тем более ничего не говорят об этом вслух.

Значит, сдохнет котик…

#мспживи
#мспмаркирует

Напомню, что в период с 1 января 2022 года до 31 декабря 2022 года для определения величины МРОТ с целью исчисления и уплаты страховых взносов по пониженным тарифам применяется МРОТ, установленный с 1 января 2022 года, то есть 13 890 рублей.

💡Для любителей почитать первоисточник: https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/12283666/

#мспживи

Нужно ли при работе с самозанятыми сообщать в МВД о заключении договора если исполнитель — иностранец?

МВД отвечает: работодатель или заказчик работ (услуг), привлекающие и использующие для осуществления трудовой деятельности иностранного гражданина, обязаны уведомлять территориальный орган ФМС России о заключении и прекращении (расторжении) с данным иностранным гражданином трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) в срок, не превышающий 3 рабочих дней со дня заключения или прекращения (расторжения) соответствующего договора.

Если этого не сделать, то работодателя настигнет кара, предусмотренная п. 3 ст. 18.15 КоАП:
• на граждан в размере от двух тысяч до пяти тысяч рублей;
• на должностных лиц - от 35 тысяч до 50 тысяч рублей;
• на юридических лиц - от 400 тысяч до 800 тысяч рублей (в столицах и их областях - до 1 млн.руб.) либо административное приостановление деятельности на срок от четырнадцати до 90 суток.

Напомню, что самозанятым может стать только гражданин стран ЕАЭС: России, Беларуси, Казахстана, Армении или Киргизии.

#мспживи

Если в чеке ошибка в ставке НДС

На сайте ФНС размещены методические указания по формированию фискальных документов при осуществлении отдельных видов расчетов, в том числе в случае применения ККТ с нарушением требований законодательства .

Также можно пользоваться письмом ФНС  от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@.

Для исправления ошибки в виде некорректно сформированного кассового чека необходимо выполнить следующие действия:
сформировать кассовый чек коррекции, идентичный некорректному (со всеми имеющимися ошибками), на обратную операцию.

Например, для операции "приход" обратной является "возврат прихода"; сформировать кассовый чек коррекции с корректными данными.
Таким образом, происходит коррекция расчета в целом.

Если в чеке допущена ошибка в ставке НДС, то это  влечет за собой также ошибку в итоговых суммах НДС в составе кассового чека. Поэтому сформировать необходимо кассовый чек коррекции в целом на весь осуществленный расчет, а не на его часть.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 01.06.2022 № АБ-3-20/5725@ 16.06.2022.
 
#мспживи

На рынке труда начинает подгорать

Интересно: сковородку снимать будут или тушить огонь керосином?

💡https://ria.ru/20220621/napryazhennost-1796936609.html

#мспживи

За последние 12 лет в моем окружении 4 предпринимателей осудили. Один уже давно вышел и уехал в южное полушарие (заказ крупнейшего конкурента), двое уже на свободе (отжали бизнес), а один, потеряв весь бизнес, продолжает отбывать наказание (отжали и ликвидировали любимое дело).

От одного из вышедших на свободу я услышала такую фразу: «после 2 лет идёт неотвратимый процесс, ломка».

Минюст вынес на всеобщее обсуждение проект изменений в УК, согласно которым срок наказания по ч. 2 статьи 199 УК РФ сокращается с 6 до 5 лет, и УПК предлагается поправить: если недоимка уплачена, то преследование прекращается.

И это называется смягчением наказания. Не знаю что сказать …

#мспживи

Спрос простимулируют. Бережно

А.Белоусов назвал главные меры оживления спроса:

1) стимулирование инвестиций,
2) расширение экспорта,
3) поддержка населения,
4) разблокировка кредитования.

"Сегодня очень важные меры - и налоговые, и регуляторные - направлены на инвестиции. Особенно важны регуляторные - инвесторы должны получить возможность безопасно - по крайней мере, с точки зрения рисков - инвестировать в стране.
Я считаю, что мы должны здесь достаточно аккуратно действовать, но тем не менее, действовать надо - поддерживать более активно социально незащищенное население. В том числе, если брать экономику для того, чтобы стимулировать потребительский спрос. Потребительский спрос в части продуктов питания в реальном выражении находится на одном и том же уровне, - особого спада нет, где-то на нуле динамика, чего не скажешь о ситуации с непродовольственными товарами. Это тоже объяснимо, это понятно, но нам из этой ситуации надо быстро уходить. И, конечно, нельзя забывать о установке, которая была сформулирована в указе президента о том, что рост заработных плат бюджетников должен быть не ниже, чем в среднем по стране. Надо жестко выдерживать этот принцип тоже", - сказал первый вице-премьер.

"Еще одна мера, ключевой вопрос — это разблокирование кредитов. Сегодня банки по целому ряду причин слабо кредитуют экономику. Надо здесь отдать должное Банку России, он пошел на беспрецедентное ослабление регуляторных ограничений, и в совокупности со снижением ключевой ставки, конечно, это должно дать эффект", - сказал А.Белоусов о четвертой мере оживления спроса.

#мспживи

Иногда слова ничего не значат. И не так важно, какие это слова, как важно КТО их говорит…

Количество МСП, охарактеризовавших свою текущую бизнес-стратегию как "выживание", снизилось до минимального уровня за последние два года и составило 15%

О росте или развитии в новом направлении заявили 14% опрошенных субъектов МСП.

Текущую ситуацию как "стабильную" оценивают 35%, как "разумная экономия" - 36% опрошенных.

В целом, нынешняя ситуация выглядит для сектора МСП "более комфортной, так как на их деятельность не были наложены ограничения, а уход или приостановку деятельности иностранных компаний ряд предпринимателей воспринимает как возможность для расширения бизнеса".

О готовности занять ниши в связи с приостановкой деятельности или уходом иностранных конкурентов заявили 33% субъектов МСП, при этом 11% уже приняли решение о расширении бизнеса. Наибольшие возможности в текущей ситуации видят представители сферы производства и торговли, где 37% опрошенных предпринимателей в сфере производства и 38% респондентов в сфере торговли уже приняли решение о расширении бизнеса или рассматривают такую возможность.

💡https://tass.ru/ekonomika/14982591

#мспживи

Судя по всему, не только моратория на маркировку не будет, но и распространят её на весь ЕАЭС

«Предлагаем активизировать взаимодействие и по цифровой повестке. Внедрение современных технологий сокращает многие виды издержек. Прежде всего – при обмене информацией, принятии решений и воплощении их в жизнь. Одно из перспективных направлений в этом плане – развитие системы цифровой маркировки на территории ЕАЭС. Она уже продемонстрировала свою эффективность. Будем и дальше совершенствовать нормативную правовую базу внутренней и внешней торговли союза, координировать наши шаги по противодействию незаконному обороту промышленной продукции», - сказал сегодня глава Правительства.

Правительству нужна маркировка, чтобы следить за движением товаров, населению она нужна для того, чтобы покупать качественные товары. Вот только бизнесу она не упёрлась, но кто б его спросил, если даже «Опора России» предложила установить оборудование для маркировки товаров малых производителей в центрах «Мой бизнес».

#мспживи

Удивительное рядом

Не все предприниматели, особенно за пределами столичной кольцевой автодороги, знают о существовании 115-ФЗ (ПОД/ФТ).

По выписке банка проходят платежи по несколько миллионов рублей, на следующий день деньги возвращаются. В один день деньги приходят за самоходные средства и материалы для производства одежды. При этом арендных платежей за помещения нет, сотрудников, получающих зарплату, тоже нет. Могут быть расходы на создание сайта и непонятные банку «консультации» в пользу ООО «Восход», остальные деньги выводятся на карту физлица.

Даже это всё вышеперечисленное есть реальная деятельность только что зарегистрированного ИП, банку этого не понять. Его алгоритмы настолько бездушны, насколько безразличны к вашим цифрам инструменты цифровизации рассылки требований ФНС.

Поэтому:

1. Платите зарплату хотя бы 3-4 сотрудникам. Лучше 5-7.

2. Выплачивайте премии, материальную помощь, отправляйте в отпуск. Оклады могут быть на 20-25% выше регионального МРОТ, но премии должны быть (раз в квартал, например).

3. Вместо вывода на карту физлица делайте платежи с корпоративной карты, привязанной к счету ИП.

4. Платите за канцтовары, обучение сотрудников, повышение квалификации, аренду переговорных площадок, кофе в ресторане на переговорах.

5. Платите за консультации юристам, самозанятому сметчику, субподрядчикам, бухгалтеру.

6. Совокупная налоговая нагрузка (стразовые взносы по сотрудникам плюс платежи по УСН) ежемесячно должна быть не менее 1,5% от входящего потока.

7. Если вам приходят деньги за товар А, то вы должны хотя бы 50-60% денег отправлять за тот же товар А. Если вы производите, то должно быть в назначениях платежей указание на платежи за материалы в соответствии с практикой делового оборота.

8. Ваши поставщики не должны быть замечены в обнале. Информацию о том, насколько они благонадёжные, можно найти в открытых источниках или в своём банке.

Если эти правила вы не можете выполнять, то скорее всего вы даже своему консультанту говорите неправду. И, вероятно, без изменения подхода к ведению дел вы не сможете долго обслуживаться в банке. Про вопросы со стороны ФНС я вообще молчу 🤫🤷‍♀️

#мспживи

Платить страховые взносы и НДФЛ с оплаты исполнителям-физлицам стоимости проезда или не платить?

Суммы расходов на оплату стоимости проезда к месту выполнения работ и проживания в данном месте физического лица - исполнителя по гражданско-правовому договору не облагаются страховыми взносами, а вот НДФЛ надо удержать и перечислить в бюджет.   

💡 Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина №03-04-05/20477 от 17.03.2022.
 
#мспживи

При расчетах через СБП между организациями и/или ИП может не применяться онлайн-касса

Исключение: расчеты с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 15 июня 2022 г. № ЗГ-3-20/6261@.

#мспживи