🙂Невзирая на пятницу и солнечный день, сегодня было размещено 15 публикаций, не считая вопля автора о потребности в хороших новостях:

1) про новую платформу Минэка и КМСПп,
2) про опасности, исходящие от банков,
3) о возможностях бизнеса в части получения лицензий через Госуслуги,
4) отчёт ФНС об исключении юрлиц с недостоверными сведениями из ЕГРЮЛ,
5) про пользу (ее отсутствие) от снижения комиссий по эквайрингу,
6) об отмене НДС при торговле бриллиантами,
7) о вкладе волонтеров в ВВП страны,
8 ) о моратории на маркировку,
9) про жалобы бизнеса в ФАС на плохое поведение маркетплейсов,
10) о флагах на зданиях, где расположены фитнес-центы и зачем это депутатам,
11) о комиссиях Сбербанка,
12) про овернайты и чем они полезны,
13) о законе про расширение полномочий оперативников по поиску имущества, подлежащего конфискации,
14) о маркировке животных,
15) аналитика ЦБ и как выглядит бизнес-климат глазами мегарегулятора.

Все публикации, как обычно, со ссылками на первоисточник. На настоящий первоисточник, с номером и датой и иногда даже с подписью, чтобы оставить в памяти навечно.

Такое количество публикаций нынче в фейсбуке мне не разместить за день, и вам не прочитать.

Подписывайтесь сами, зовите друзей, и будьте в курсе налоговых новостей, мер поддержки бизнеса и всех изменений в законах, которые касаются МСП.

Такого контента больше нет нигде ➡️ https://news.1rj.ru/str/doingbusinesstogether

👍 Классный контент на канале, правда? А в выходные еще будет рубрика #мспсудится и анализ разных ситуаций и договорных конструкций, с циферками и примерами.

#мспживи

🔥 Помните, мы обсуждали тему устаревших лимитов на отнесение к расходам выплат в виде компенсации за использование личных автомобилей в служебных целях?

Мы ещё с этим вопросом в Калининград ездили.

Так вот: Минфин включил в план общих направлений налоговой политики на 2023-2025 годы пересмотр этих норм 😃😃

На днях по просьбе предпринимателя провела обзорную лекцию на тему разницы между нагрузкой при патентной системе налогообложения и упрощённой для одного вида деятельности. Мы подняли ряд других вопросов, касающихся деятельности ИП, но вокруг налогов и банков, конечно.

В связи с этим отмечу:

1. В некоторых случаях на ПСН можно перейти только с начала года.

2. Отсутствие декларации по ПСН не всегда лучше, чем обязанность 1 раз в год сдать декларацию по УСН.

3. Стоимость патента может оказаться в 3-5 раз выше, чем налог при УСН при одном и том же виде деятельности.

4. Авансовые платежи по УСН обязательны к перечислению по сроку до 25 апреля, 25 июля, 25 октября.

5. В личном кабинете на сайте ФНС может быть указана информация, которая введёт вас в заблуждение. Для получения достоверной информации запрашивайте справку о состоянии взаиморасчетов с бюджетом и обращайте внимание на срок давности при попытке вернуть переплату. Ну и переплата, указанная в л/к, не всегда ею является.

6. При принятии решения обратиться к онлайн-сервису, специализирующемуся на ведении дел ИП, сначала изучите основные принципы взимания налогов, сроки перечисления и сдачи декларации. Доверяя, проверяйте. Как с сотрудниками.

7. Сначала перечислите налог при УСН , потом подайте декларацию. Декларацию подать надо до 30 апреля. Иначе выкатят штраф.

8. Чтобы не переплачивать комиссию банка за перевод на карту физлица, часть расходов можно оплачивать корпоративной картой, выпущенной на ИП. Для отправки денег на карту используйте СБП и платёжные поручения, переводы с карты на карту.

#мспживи

Управляющий-ИП: как сделать так, чтобы это стало законным и безопасным способом экономии на налогах?
 
Знаю, что много противников этой схемы. 
Знаю, что считается, что это чистой воды уход от налогов. 

Однако я считаю, что такая схема взаимодействия в группе компаний является одной из самых безопасных, несмотря на непопулярность в малом бизнесе и косые взгляды проверяющих.
Сама по себе схема отношений компании с управляющим-ИП вместо гендиректора ничуть не опаснее, чем заключение договора с юрлицом или самозанятым. Вопрос всегда лежит в плоскости экономической целесообразности и естественности отношений между партнерами в сделке.
 
Законодательством напрямую разрешено использовать ИП и других юридических лиц в качестве единоличного исполнительного органа юридического лица (ст.42 ФЗ «Об ООО», ст.69. п.1 аб.3. ФЗ «Об АО»). 
 
Знаю, что вы любите цифры.
 
Давайте на примере посчитаем какова польза такой договорной конструкции как договор с управляющим и что выгоднее: управляющий или генеральный директор, работающий в вашей компании по ТК РФ. 
 
I. Генеральный директор. 
Оклад 120 000 руб. ежемесячно, итого в годовом исчислении  налоги , взносы составят (отпускные, больничные и прочие выплаты опускаем)  составят:
→ з/п к выдаче: 1 252 800 руб.
→ НДФЛ : 187 200 руб.
→ страховые взносы: 4 168 в месяц плюс 15 917 в месяц, умноженные на 12 = 241 020 рублей.
Итоговая сумма выплат в бюджет государства: 428 220 руб.
 
II. Управляющий ИП, применяющий УСН 6%. 
При той же выплате вознаграждения в размере 120 000 руб в месяц выплаты в бюджет составят:
→ фиксированные страховые взносы: 43 211 руб.
→ страховые взносы с выручки, превышающей 300 тыс. – 11 400 руб.
→ налог, уплачиваемый в связи с применением УСН: 86 400 руб.
Итого налог по УСН, подлежащий уплате, составит 31 789 рублей.
 
Итоговая сумма выплат в бюджет государства:  86 400 руб.
 
Размер экономии на налогах составляет: 428 220 – 86 400 = 341 820 руб. в год.
 
Конечно, возможность применения такой договорной конструкции лучше обсуждать со своим бухгалтером, финдиректором или внешним консультантом.
 
Перед тем, как менять организационную структуру управления компанией, ответьте на следующие вопросы с использованием внешних источников информации:
 
→ в каких случаях безопасно применять схему замены ген.директора управляющим,
→ каковы ваши деловые цели такой конструкции,
→ как правильно запустить процедуру замены ген.директора на управляющего,
→ нюансы налогообложения заказчика и управляющего,
→ разбор судебной практики и как она может быть применима к вашей ситуации,
→ определите важные моменты договора управления, что будет отличать договор с управляющим от трудового договора с гендиректором.
 
#мспживи

В уставный капитал компаний, расположенных на территории недружественных государств, можно вносить до 15 миллионов рублей, не получая разрешение ЦБ. 

💡Для любителей почитать первоисточник: https://cbr.ru/Content/Document/File/138679/20220623_prg.pdf

#мспживи 

Правила самообороны

Выездная проверка. ФНС лютует, доначисляет десятки миллионов за работу с четырьмя «мутными» исполнителями.

Проверяемая компания занимается уборкой зданий. Сотрудничает, в том числе, с 4 контрагентами, зарегистрированными в форме ООО, которые оказывают услуги по уборке помещений.

Руководитель одной из организаций на допросе подтвердил, что компанию регистрировал и какие-то документы подписывал, но с компанией вроде как не работал, при этом в том периоде, за который проводилась выездная проверка, этот гражданин зарплату получал. И документы от организации подписаны этим гражданином.

Подчерковедческую экспертизу ИФНС не проводила, поэтому так и осталось непонятно: подписывал гендиректор что-то или нет. Кое-какие сотрудники организации на опрос не явились, что не свидетельствует о том, что компания занизила обязательства по НДС и налогу на прибыль.

Пока шла выездная проверка, организация была ликвидирована по решению налогового органа. В связи с этим налогоплательщик не смог предоставить документы по встречной проверке. На этом основании ФНС делает вывод о том, что отношений в проверяемом периоде не было.

ИФНС настаивает: контрагент проверяемой компании не делал платежи для обеспечения хозяйственной деятельности. Например, он не платил за транспорт и недвижимое имущество. Но она забыла упомянуть, что были платежи за аренду помещений, документы по которым не были изучены.

Еще по одному из спорных контрагентов выяснилось, что он зарегистрирован за 7 лет до проведения выездной проверки компании, но допросить гендиректора не получилось из -за его смерти незадолго до проверочных мероприятий.  Но у этой организации были сделки с другими контрагентами и зарплата начислялась и выплачивалась.
Цепочку взаимосвязей между исполнителями и ИП, которым эти компании переводили деньги, ФНС не установила. То есть следов возврата денег выгодоприобретателям проверяемой компнаии не нашлось. То есть деловой оборот был.

Водитель, работавший по найму в двух организациях, своими показаниями подтвердил, что взаимозависимые (по одному и тому же составу участников) юрлица являются самостоятельными и ведущими реальную деятельность.

Компании использовали один IP-адрес для сдачи отчетности, но это не потому, что у них один фактический орган управления, а потому, что используют один и тот же облачный сервис, чтобы формировать и сдавать отчетность. А поскольку указанный случай налоговым органом не проверялся, значит, нельзя считать их надлежаще доказанными фактами.

В результате суд снял доначисления по одному из эпизодов. По остальным, ввиду откровенного «палева» со стороны контрагентов – они не ответили на встречные требования ФНС по сделкам с проверяемой компанией, из ЕГРЮЛ исключены в связи с отсутствием по адресу места регистрации, трудовых ресурсов не было вообще, платежи не были связаны с оказанием услуг по уборке помещений - доначисления оставили .

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-998/22-116-7

#мспсудится

Грабитель залез ночью в дом. Он включил фонарик и начал искать ценные вещи.

Тут из темноты раздается голос:
— Иисус знает, что ты здесь.

У грабителя чуть сердце не выпрыгнуло! Он выключил фонарик и замер. Тишина. Он подождал несколько минут, а потом покачал головой и продолжил поиски.

Через время он слышит тот же голос:
— Иисус смотрит на тебя.

Он в ужасе начал быстро осматривать комнату, и, наконец, луч фонарика остановился на попугае, клетка которого стояла в углу.

— Ты что-то сказал? – прошипел вор попугаю.
— Да, — ответил попугай. – Я просто пытаюсь предупредить тебя, что он за тобой наблюдает.

Вор расслабился.

— Предупредить меня? Да кто ты такой?
— Моисей, — ответила птица.
— Моисей?! – засмеялся взломщик. – Да кто назовет попугая Моисеем?
— Те, кто назвали ротвейлера Иисусом.

До конца 2022 года турагентам можно осуществлять свою деятельность без внесения сведений в единый федеральный реестр. 

🕞Постановление Правительства об этом вступило в силу 24 июня 2022 года. 

💡Для любителей почитать первоисточник: http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/00012022062400…

#мспживи

Централизованная закупка товаров или материалов для производства с целью последующей продажи клиентам исходя из их потребностей в НДС может привести к "слоеному пирогу" и доначислению налогов в ходе выездной проверки.

Под "слоеным пирогом" я понимаю закупку ТМЦ через одно юрлицо с последующей передачей их нескольким юрлицам и ИП для производства продукции или перепродажи товаров исходя из потребностей покупателей во входящем НДС или отсутствии таковой. Такой подход приводит к завышению налогооблагаемой базы по НДС и налогу на прибыль (или УСН), а также к повышенному вниманию со стороны ФНС как к группе компаний, одновременно связанных между собой и применяющих фиктивный документооборот для целей ухода от налогов. Если у вас нет четко описанной стратегии защиты и понимания, что вы не дробитесь, а разделяете бизнес на разные юрлица с целью, например, диверсификации рисков, то шансов отстоять свою позицию в суде не очень много.
"Слоеный пирог" чаще встречается в тех случаях, когда в группе компаний "хромает" управленческий учет. При выстроенных процедурах закупки, производства и продаж потребности в создании такого "пирога" нет либо сведена к минимуму.

#мспживи

🌃 Ночь скоро. 
Надевайте наушники, включайте торшер, садитесь в кресло и посмотрите:

https://youtu.be/Afp50P59o3I

#мспспокойнойночи

Завтра будет новый день 🤗

ФНС стоит на страже интересов бюджета страны, поэтому не нашла оснований для возмещения компании НДС с покупки, поскольку приобретенные налогоплательщиком товары и услуги не связаны с осуществлением операций, облагаемых НДС.

То есть нет реализации – нет возмещения НДС из бюджета.

Инспекторы настаивали в суде, что услуги связи, услуги по аренде нежилых помещений и транспортных средств, а также ГСМ для эксплуатации транспортных средств приобретались не в целях осуществления обществом хозяйственной деятельности, а для личных нужд его сотрудников, и намерений вести реальную деятельность у компании не было.

Компания пыталась возместить 43 тыс.руб. НДС. Для этого ей понадобилось пройти камеральную проверку, жалобу в УФНС и три судебные инстанции.

Суды размышляли так: если есть первичка и счета-фактуры оформлены верно, и компания подтвердит, что покупки совершала для облагаемой НДС деятельности, то она имеет право заявить к вычету входной НДС.

Тот факт, что реализации у компании нет, нивелируется тем, что она вела активную деятельность по выполнению работ по контракту (строительство дороги), что, в свою очередь, подтверждается наличием договора, сертификатов, лицензий, разрешений, согласований и прочих документов, указывающих на то, что в момент покупки товаров, услуг и работ компания вела деятельность, облагаемую НДС.

Товары, услуги и работы, которые компания приобрела для облагаемой этим налогом деятельности, приняты к учету и есть счет-фактура, а зависимости права на вычет НДС от наличия реализации в отчетном периоде в НК РФ нет!

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А38-2536/2021.

Налоговые инспекторы не любят предпринимателей, и часто пытаются отжать у них права любыми доступными способами. Порой, зная, что в суде налогоплательщик отобьет весь этот бред, они с упорством, достойного «восхищения», делают всё, чтобы предприниматели не бизнесом занимались, а бегали по судам.
Конечно, ИФНС надеялась, что компания не пойдет в суд ради 43 тысячи рублей, но руководитель оказался упертым. За пример последовательности в достижении цели спасибо ему большое.

#мспсудится

Вот прям чувствую, как Минфин руками какого-нибудь из замов уже пишет черновик отзыва на проект: документ не поддерживаем т.к. его реализация приведет к выпадающим доходам бюджета, а источники компенсации этих выпавших доходов не определены. К тому же в Основах налоговой, таможенной и тарифной политики на 2023-2025 годы такой бонус самозанятым не предусмотрен, а сами самозанятые без этого вычета платят ну очень мало налогов 😀

💡https://iz.ru/1355516/natalia-bashlykova/vozvrat-v-budushchee-samozaniatym-predlagaiut-dat-lgotu-pri-pokupke-zhilia

Минфин работает над планом основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023-2025 годы

Документ большой, я посмотрела весь, но предлагаю вашему вниманию только то, что непосредственно касается МСП.

Вот какие планы по налогам:

I. Налог на прибыль организаций

1. Установление ставки 3% радиоэлектронной промышленности (при условии 70% доходов от этой деятельности).

2. Снижение налоговой нагрузки для владельцев инженерных коммуникаций.

3. Разработка специального налогового режима (налог на прибыль и имущество, страховые взносы) для разрабатывающих и производящих высокотехнологичные товары (работы, услуги).

4. Установление повышающего коэффициента 1,5 к расходам на приобретение российского радиоэлектронного оборудования и российских программ для ЭВМ (баз данных), если они относятся к сфере ИИ, а также инвестиционного налогового вычета в отношении затрат на внедрение указанных оборудования и программ (баз данных).

5. Приведение к единообразию порядка формирования стоимости всех групп имущества (имущественных прав) полученных налогоплательщиком без затрат (безвозмездно).

6. Отказ от регулирования учета расходов на добровольное страхование через закрытый перечень видов страхования.

7. Оценить необходимость пересмотра норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, учитываемых для целей налогообложения. Напомню, что этот лимит установлен Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92 и составляет: 1200 руб. для легковых автомобилей с объемом двигателя до 2000 куб. см. включительно и 1500 руб. для легковых автомобилей с объемом двигателей свыше 2000 куб. см.

#мсживи

Продолжение (про НДС, страховые взносы, спецрежимы) в следующих публикациях 👇

Минфин работает над планом основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023-2025 годы

II. НДФЛ (только в части, относящейся к работодателям)

А. Установление налогом не облагаемого лимита компенсации при оплате дистанционным работникам расходов, связанных с использованием ими личного или арендованного имущества.

Б. Установление права при продаже доли в уставном капитале, при выходе из общества, при получении имущества в случае ликвидации организации на уменьшение дохода на величину, с которой был исчислен и уплачен налог при приобретении доли.

В. Закрепление в НК РФ особенностей налогообложения вознаграждений при исполнении трудовых обязанностей дистанционно за пределами РФ.

Г. Наделение иностранных юридических лиц функциями налоговых агентов по НДФЛ в случае выплаты дохода физическим лицам, выполняющим работы и услуги на территории РФ, в том числе в области IT, с использованием сети «Интернет».

Д. Предоставление субъектам РФ права уменьшать минимальный предельный срок владения объектами недвижимого имущества независимо от оснований их приобретения.

Е. Распространение освобождения от налогообложения в установленных пределах на любые компенсационные выплаты при увольнении, предусмотренные законодательством.

#мспживи

Продолжение (про НДС, страховые взносы, спецрежимы) в следующих публикациях 👇, а начало смотрите выше 👆

Минфин работает над планом основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023-2025 годы

III. Налог на имущество (в части, относящейся к субъектам предпринимательской деятельности)

Переход к налогообложению исходя из кадастровой стоимости в отношении всех объектов недвижимости для выравнивания налоговой нагрузки на сопоставимые объекты налогообложения организаций и физических лиц.

#мспживи

Продолжение (про НДС, страховые взносы, спецрежимы) в следующих публикациях 👇, а начало смотрите выше 👆

Минфин работает над планом основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023-2025 годы

IV. Налог на добавленную стоимость

1. Приобретатели услуг в электронной форме у иностранных организаций будут сами платить НДС. Данная новация устранит сложности при перечислении денег со счетов иностранных банков в бюджет РФ с целью уплаты НДС для иностранных организаций, оказывающих услуги в электронной форме.

2. Проработка в рамках ЕАЭС вопроса об урегулировании спорных вопросов, связанных с двойным налогообложением НДС при продаже товаров физлицам.


V. Акцизы (здесь много чего, но я оставила только то, что относится к МСП)

А. Ввести обязанность предоставления банковской гарантии в таможенной орган организациями, которые ввозят алкогольную продукцию с территории ЕАЭС.

Б. Введение в НК РФ возможности уплаты акциза по маркируемой алкогольной и табачной продукции, ввозимой с территории ЕАЭС, путем распоряжения авансовыми платежами, предусмотренными российским законодательством о таможенном регулировании.

#мспживи

Продолжение (про страховые взносы, спецрежимы) в следующих публикациях 👇, а начало смотрите выше 👆

Минфин работает над планом основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023-2025 годы

VI. Специальные налоговые режимы

1. Освобождение от налогов возмещения, полученного за изъятие земли и недвижимости для государственных и муниципальных нужд (касается ЕСН и УСН).

2. Для ЕСХН установление лимита дохода от реализации подакцизного вина в общей сумме доходов не менее 70%.

3. Уточнение процедуры исчисления налога при смене адреса на регион, где установлена пониженная ставка налога.

4. Введение коэффициента-дефлятора для ПСН.

5. Уточнение порядка применения повышенных ставок налога
(8% и 20%) при применении УСН: с отчетного периода, в котором допущено превышение дохода, до конца года.


#мспживи

Продолжение (про страховые взносы) в следующих публикациях 👇, а начало смотрите выше 👆

Минфин работает над планом основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023-2025 годы

VII. Страховые взносы

А. Установление пониженных страховых взносов для радиоэлектронной промышленности при соблюдении правила выручки от этого вида деятельности не менее 70%.

Б. Единый тариф страховых взносов и единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов на все виды обязательного социального страхования.

В. Объединение всех категорий плательщиков, применяющих пониженные тарифы страховых взносов, в 3 группы в целях унификации льготных категорий плательщиков страховых взносов.

Г. Установление на период 2024 - 2026 годов фиксированных размеров страховых взносов «за себя» для ИП, нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, путем индексации фиксированных размеров страховых взносов, установленных на период 2021 - 2023 годов.

Д. Включение в объект обложения страховых взносов компенсаций и выплат стимулирующего или социального характера.

Е. Уточнение порядка исчисления и уплаты страховых взносов, в случае если в многоквартирном доме не создано ТСЖ либо данный дом не управляется ЖК или иным специализированным потребительским кооперативом.

Ж. Определение лимитов на возмещение расходов дистанционных работников, связанных с выполнением ими трудовой функции удаленно.

З. Нормирование лимитов выплат суточных работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, и взамен суточных надбавки за вахтовый метод работы лицам, выполняющим работы таким методом.


#мспживи

Начало обзора (про НДС, налог на прибыль, имущественные налоги смотрите выше 👆

Кратко опишу основные направления налоговой политики на 2023-2025 годы, над планом которых работает Минфин.

Детальный обзор смотрите выше в отдельных публикациях.
Для удобства ниже сделала ссылки на каждый раздел.

Документ большой, я собрала только то, что непосредственно касается МСП.

Из важного:

1) по налогу на прибыль ожидается снижение налоговой нагрузки на приоритетные виды деятельности, и, может быть, будут пересмотрены лимиты для включения в состав расходов компенсации за использование личного авто в служебных целях,

2) по НДФЛ бизнеса касается установление лимита для компенсаций дистанционным сотрудникам, включение в базу по налогу выплат тем физлицам, которые за границей оказывают услуги в области IT,

3) по налогу на имущество организаций: предлагается взимать налог исходя из кадастровой стоимости,

4) по НДС предлагается обязать платить НДС при получении услуг от иностранных поставщиков,

5) по спецрежимам: введут коэффициент-дефлятор для ПСН, утонят лимиты для ЕСХН, освободят от налогообложения компенсации за изъятие земли и недвижимости в государственных и муниципальных целях,

6) по страховым взносам: сделают единый тариф для всех, включат в объект страхования некоторые виды компенсаций и стимулирующих выплат, лимитируют компенсации дистанционным работникам.

Есть еще разделы по НДПИ и НДД, но они вряд ли будут интересны МСП (по отдельному запросу распишу или текстом вышлю).

В части цифровых финансовых активов предлагается определить порядок и установить особенности налогообложения операций.

Совершенствовать налоговое администрирование планируется по следующим направлениям:

1) введение ЕНС (одна платежка на все налоги),
2) замена уведомлений на один документ, свидетельствующий о постановке на учет,
3) расширение практики налогового мониторинга.

Мои выводы из прочитанного: плюшек мало, но и те будут компенсированы включением в НК РФ лимитов там, где их не было. Может быть пересмотрят лимиты компенсаций за использование авто, кои не пересматривались уже 20 лет, страховые взносы станут для всех одинаковыми, но не понятно какими. Исходя из поручения В.Путина их размер может стать для всех 15%, а лимит для взимания взносов поднимут под небеса.

В общем, #мспживи