Поаккуратнее с формулировками

Сказ о том, как зачет аванса в счет арендной платы и назначение платежа стали основанием для доначисления НДС с аванса у арендодателя.

Дело было так: за полгода до передачи имущества арендатор перечислил арендодателю обеспечительный платеж. Сам договор был заключен в августе 2020 года на 11 месяцев. Деньги лежали на счету арендодателя весь срок действия договора, а остаток к концу срока действия договора был зачтен за последний месяц аренды (как написано в договоре). Всё было хорошо до момента проведения камеральной проверки по НДС. И в ходе разбирательства в суде проверяемый арендодатель полагал, что то, что лежало на его счете есть ничто иное, как платеж, гарантирующий сохранность и целостность переданного в аренду имущества, а не плата за услугу (аванс).

Налоговая инспекция в ходе проверки доначислила арендодателю НДС с аванса (более 4 млн.рублей), включив обеспечительный платеж в налоговую базу по налогу, посчитав, что это аванс. Компания возражала: мол, налог со спорной суммы должен быть исчислен не в периоде заключения договора и получения этих денег, а в периоде их зачета в счет арендной платы.

Но арендатор перечислял платеж с назначением «оплата по договору, номер, дата, в т.ч. НДС 20%». Поэтому суды решили, что таки это аванс, а не обеспечительный платеж. И не важно, как он назывался по условиям договора.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А53-24920/2021.

#мспсудится

Итак: чтобы платеж обеспечительный был именно им, а не авансом за последний месяц аренды, нужно выполнить как минимум два условия - обеспечительный платеж не засчитывать в счет какого-либо месяца платежа и в платежке указывать соответствующее назначение.

Можно ли при сдаче в аренду одной из комнат своей квартиры для проведения вебинаров получать деньги как физлицо и платить НДФЛ 13%?

Минфин отвечает: в общем случае полученные физическими лицами - арендодателями доходы от сдачи в аренду имущества являются объектом налогообложения по НДФЛ и подлежат налогообложению в порядке, установленном главой 23 НК РФ.

Если доходы от сдачи в аренду имущества получены в рамках осуществления предпринимательской деятельности физическим лицом, зарегистрированным в качестве ИП, то такие доходы подлежат налогообложению в соответствии с режимом налогообложения, применяющимся ИП.

Можно также применять НПД (быть самозанятым).

Вот вам и ответ на вопрос что делать, если часть квартиры сдается в аренду.

Вы что-нибудь поняли?

🤔И как этот ответ подружить вот с этим?
Заметьте: про НДС в ответе Минфина ни слова не сказано.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина России от 08.04.2022 г. № 03-04-05/30361.

#мспживи
 
🧐На данный момент, исходя из сложившейся судебной практики, можно сделать такой вывод: если у вас жилое помещение, в котором вы живете, и излишки сдаете в аренду, то можно платить НДФЛ 13 (15)% с дохода, не получая статус ИП (можно стать самозанятым и платить 4 (6) %  с дохода). Если у вас в собственности нежилое помещение, то оно априори для целей извлечения дохода на постоянной основе, поэтому лучше стать ИП и применять УСН или ПСН (самозанятость в этом случае применять нельзя).

В период с 2004 года по 2012 год предприниматель зарегистрировал 12 организаций, осуществляющих аналогичные виды деятельности, связанные с производством и реализацией ювелирных изделий, драгоценных камней и металлов.

Обращу внимание на сроки: определение ВС было составлено в конце 2019 года. Это для тех, кто говорит «ой, какой странный предприниматель». Не странный. В 2004-2012 и даже до 2017-2018 годов, да и сейчас такая схема – не редкость. Просто 15-20 лет назад это было в порядке вещей, только вот до суда доходили не многие.
Естественно, ФНС увидела в этом необоснованную выгоду в связи с дроблением единого бизнеса в попытке сохранить право применения УСН и ЕНВД.

ФНС при определении общей суммы недоимки накосячила только в одном: посчитала НДС к уплате, не выделив НДС в выручке, а накрутив сверху, чего делать было нельзя. Суд скорректировал инспекцию, определив сумму недоимки в размере 67 миллионов рублей (первоначально было 83 млн.), и сумму штрафа снизил до 1 млн. рублей (первоначально начислено 24 млн.), принимая во внимание значимость и личность предпринимателя. И это – главное в подходе Верховного Суда к подсчету НДС, подлежащего уплате в бюджет.

Второй важный момент в рассматриваемом деле - совокупность фактов, указывающих на дробление с целью применения спецрежимов:
А) все организации - участники на 1 физлицо и являлись ему подконтрольными;
Б) отсутствовала реальная потребность в создании дополнительных взаимозависимых организаций (спорно и не понятно, кто решает, где граница реальности);
В) организации осуществляли один вид деятельности по производству и реализации ювелирки одного торгового знака;
Г) подконтрольные организации вели деятельность с одними и теми же контрагентами;
Д) все организации располагались в одном здании, принадлежащем ИП, как физическому лицу;
Е) арендодателем он же, плату за аренду не взимал;
Ж) сотрудники ИП работали по совместительству в нескольких подконтрольных организациях и исполняли одни и те же обязанности;
З) опросы показали, что документация находилась в одном помещении, одна на всех бухгалтерия, общие компьютеры, единый сервер, единый сайт, один на всех телефон, информация о вакансиях указывалась одна для всех организаций;
И) счета организаций открыты в одном банке, организации состоят на учете в одной ИФНС;
К) все организации представляли собой единую систему ведения деятельности;
Л) самостоятельность в ведении деятельности у подконтрольных организаций отсутствовала.

В общем, ходим по кругу с одним и тем же списком претензий к предпринимателям, суть которых сводится к тому, что либо ты дробишь бизнес, либо ты его разделяешь. И в первом случае будут доначисления по налогам, во втором – вряд ли даже возникнут претензии, а если возникнут, то их можно отбить в суде.
И в очередной раз, на фоне космических сумм недоимок, у меня возникает вопрос: зачем государство само провоцирует бизнес на уход от налогов за счет применения спецрежимов по принципу выручки и количества сотрудников? Почему не отраслевой подход? Предоставив бизнесу право при маленькой выручке платить 6-8% с оборота, а при большой трясти до 40% от выручки, предприниматели ставятся в неравные условия и конкурируют между собой не через качество продукции и сервиса, а через способность дробиться на несколько предприятий, удовлетворяющих требованиям НК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник: Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 28.10.2019 N 305-ЭС19-9789 по делу N А41-48348/2017.

#мспсудится

Когда слово "стимулировать" вместе с "необходимо" произносит кто-то из министров финансово-экономического блока Правительства, у меня возникают неприличные ассоциации, и я еле сдерживаю себя в комментариях

Как вы думаете, как будут стимулировать импорт, чтобы стабилизировать курс рубля?

💡https://ria.ru/20220629/kurs-1798934963.html

Возможны точечные настройки по снижению налогового бремени для ряда важных для российской экономики отраслей.

💡А.Силуанов на съезде РСПП

😡Денег нет, но вы держитесь

На поступившее предложение об обнулении на 10 лет налога на прибыль для автопроизводителей Минфин отвечает:

1. Налог на прибыль – важнейший источник доходов регионов. Этот налог используется для расходов в социальной сфере, для поддержки бизнеса, занятого в пострадавших отраслях экономики, поэтому мы собираем налог на прибыль, чтобы тратить эти деньги на другие отрасли, в т.ч. пострадавшие от санкций.

2. Для реализации такого шага потребуется детальная проработка мер и оценка существующих форм господдержки, в т.ч. налоговых льгот. Без такого анализа такие преференции предоставлять не представляется возможным. Поэтому если не можете проработать вопрос, то не лезьте с предложением.

3. При разработке таких мер поддержки надо одновременно готовить предложения, реализация которых позволит полностью или частично компенсировать выпадающие доходы бюджета. А Президент поручил обеспечить устойчивость бюджетов субъектов Российской Федерации. Поэтому даже если вы что-то напишете в обоснование, нарушить поручение Президента мы не можем.

4. Если предложение об обнулении налога не содержит экономического обоснования, то рассматривать его нет смысла.

5. Освобождение налогоплательщика от уплаты налога на прибыль не влияет на цену продукции для конечного потребителя, тогда зачем снижать налог?

В связи со всем вышеизложенным Минфин такое предложение не поддерживает.

На поступившее предложение об обнулении на 10 лет НДС для автопроизводителей Минфин отвечает:

1. В случае установления ставки НДС 0% возникнет отрицательная разница между НДС с реализации и «входным» НДС, который подлежит возмещению из федерального бюджета. А это будет субсидированием производителей. А на это мы пойти не можем – денег нет.

2. Снижение НДС для одной отрасли может привести к постановке такого вопроса другими отраслями, а НДС - священная корова, которую если не доить, то приведет к дополнительным потерям бюджета.

3. Снижение НДС вообще не является прозрачной мерой господдержки и не гарантирует снижение продукции для конечного потребителя. Поэтому корову будем доить дальше.

Учитывая изложенное, предлагаемое мероприятие не поддерживается.

Про снижение таможенных пошлин: идите лесом в Минэк с этим вопросом.

Мдааа… с таким подходом стимулировать импортозамещение и импорт можно действительно только острым наконечником, вставляя его не скажу куда и неоднократно прокручивая против часовой стрелки.

Простите, если чьи-то эстетические чувства задела.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина России от 10.06.2022 г. № 03-03-07/55588.

#мспживи

“В ресторанах колбаса стала дороже. Вопрос к бизнесу, да? Как у нас всегда. Нефть дешевеет, бензин дорожает. Что выясняется? Самолётов нет. Роскосмос получает из США составляющие наших космических кораблей, медицина японская, машины... вот я езжу на русском автомобиле. Грозят нас пересадить на «Лады» и «Москвичи». А почему свое-то не создали?”

💡Руководитель СК РФ Бастрыкин


Почему в ресторанах?
Почему колбаса?
Ничего не поняла

Читаю новости, где министры, сенаторы, депутаты тычут пальцами друг в друга, а иногда и в бизнес, недоумевая почему в ресторанах колбаса растет в цене, гвоздей нет, пуговицы куда-то делись, импортозамещение профукали, и недоумевая, почему вдруг бизнес зеркалит всю их бурную деятельность, и думаю: не пора ли им всем сворачивать свою бурную деятельность и на пенсию в 8 000 рублей в месяц?

Те, кто помоложе, может пойти по найму поработать. Стране нужны строители, механики, водители, сельское хозяйство жалуется на недостаток в доярках и механизаторах. Самое время распустить этот весь зоопарк и отправить пользу людям приносить.
Один только вопрос: кто вместо них?

Ну и еще немного новостей экономики, близких к МСП, а то их много:

Правительство не пришло к единому мнению что делать – направлять ли часть сырьевых доходов на валютные интервенции для ослабления курса рубля. Министр финансов говорит, что снятие валютных ограничений не оказало необходимого влияния на курс, а импорт «не идет», несмотря на его стимулирование.

Сейчас ключевая ставка 9.5%, но хотелось бы дальнейшего снижения. Следующее заседание Совета Директоров ЦБ, где принимается решение о ставке, назначено на 22 июля. Однако Э.Набиуллина считает, что на снижение ключевой ставки уйдет 2-2.5 года. Решения о снижении ставки будут приниматься по мере замедления инфляции.

А Минэк тем временем прогнозирует ожидает дефляцию. Оказывать основное влияние на этот тренд будут 3 фактора:
1) воздействие денежно-кредитной политики ,
2) меры правительства по повышению спроса,
3) импорт: товары в инвалюте будут расти в цене за счет повышения мировых цен и расходов на логистику.

В третьем чтении Госдума приняла закон о навозе. Теперь правовые неопределенности в вопросе что делать с этими отходами животноводства в стране устранены: вводится понятие «побочные продукты животноводства», понятия, связанные с процессами обращения навоза и его использования в сельхозпроизводстве.
Законодатели определили орган исполнительной власти, который будет регулировать обращение навоза. Документ закрепляет право собственности на побочные продукты животноводства. Ведь отсутствие прямо закрепленного в законодательстве права собственности на такие продукты не позволяет отражать в бухгалтерском и налоговом учете этот объект, что существенно усложняет сельскохозяйственную деятельность, создает риски и практически делает невозможным оборот навоза.
Принятие законопроекта позволит создать самостоятельную отрасль обращения навоза и удобрений из него, экспортировать его и использовать как сырье. Важно: закон не потребует дополнительных доходов из бюджета страны.

Зоопарк какой-то…
Господа депутаты, идите уже в отпуск. Сил никаких нет. И министров берите. Мы хоть отдохнем от продуктов вашей жизнедеятельности. А то попахивает уже .

Переводя бизнес на другое лицо, предприниматель усугубляет свое положение – предупреждает ФНС

Если организация после налоговой проверки не заплатила доначисленные суммы, а иных денежных средств и имущества у неё нет, то налоговый орган может предъявить иск к зависимой организации.

В связи с этим судебным органом может быть принято решение о взыскании   с зависимой организации.

ФНС призывает самостоятельно отказаться от применения сомнительных схем минимизации налогов и честно вести свой бизнес.

Использование схем ухода от налогов и ответственности только усугубляет положение организации и суммы штрафных санкций для недобросовестных налогоплательщиков увеличиваются в несколько раз, руководители таких компаний несут  колоссальные убытки, пытаясь оправдать свою «невиновность» в нескольких инстанциях, и ошибочно считают, что консультации сомнительных аудиторских фирм помогут в решении ситуации.

Но, как доказала практика, только своевременно признав ошибку и исправив её, налогоплательщик сэкономит и свои средства, и своё время.

💡Для любителей почитать первоисточник призывов ФНС платить налоги : https://www.nalog.gov.ru/rn25/news/activities_fts/12299713/

#мспживи

Интересная статистика по Китаю.

За последние 10 лет количество частных компаний увеличилось в четыре раза. В 2012 году их насчитывалось 10,85 млн, сейчас - 44,57 млн.

Правительство Китая целенаправленно проводит политику, направленную на развитие частной инициативы. Особенно в высокотехнологичных секторах. Если такие фундаментальные отрасли, как сырье, транспортная инфраструктура и банки находятся в руках государства, то развитием высокотехнологичных отраслей занимаются частники. Разумеется, в рамках той идеологической модели, которую задает государство.

Частные предприятия в Китае уже обеспечивают более 50% налоговых поступлений, формируют более 60% ВВП, а также 70% технологических инноваций.

💡 Константин Двинский

#мспживи

Ловись, рыбка, большая и маленькая
 
ИП применял УСН, занимался ловлей рыбы и прочих живых существ в водоемах Волгоградской области, имел два счета и жену.

Некоторые покупатели перечисляли деньги за рыбу не только на расчетный счет, открытый на ИП, но и на личный счет физлица и на личный счет жены.

В книге учета доходов и расходов ИП за проверяемый период отсутствовала детализация контрагентовкоторые переводили деньги за рыбу.

Данные ветлаборатории, проводившей анализ выловленной рыбы, позволили установить, что не все деньги, полученные от продажи рыбы, были отражены в КУДиР и налоговой декларации.

Росрыболовство, куда направлялись отчеты, подтвердило, что квоту на вылов рыбки ИП освоил почти в полном объеме. А акты утилизации или порчи в делах ИП не обнаружены, поэтому считается, что вся рыба по квоте не только выловлена, но и продана.

В итоге предпринимателю доначислено 741 тыс. налога по УСН, штрафа и пени, а проверяемый период для тех, кому интересно, но лень читать первоисточник, - 2016-2018 гг.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-17201/2021.

#мспсудится
 

Впервые о важности уходить вовремя услышала от Аллы Борисовны Пугачевой. Думаю, что есть более древние и более уважаемые люди, которые говорили об этом, но все же: уходить надо вовремя, иначе то, что делаешь или говоришь, может стать смешным. Сквозь слёзы.

Глава СК обеспокоится новой схемой - «бумажным НДС». Ну, что ещё сказать на это…

https://news.1rj.ru/str/rbc_news/52649

Напомню, что дробление происходит в основном по причине желания владельцев воспользоваться преференциями, предлагаемыми Налоговым кодексом микро и малым предприятиям: вместо налога на прибыль и НДС они платят налог с оборота или с разницы между доходами или расходам, в некоторых случаях не платят налог на имущество, проще отчитываться, страховые взносы меньше. Я по-прежнему настаиваю на том, что не бизнес в данном случае плохой, а подход надо менять к налогообложению, но это уже другой вопрос и вряд ли в этом политическом цикле мы сможем в полной мере вернуться к его обсуждению, к тому же представителя в аппарате Уполномоченного по защите прав МСП по-прежнему нет.

Ну да ладно, сейчас о другом – о признаках дробления и что с этим делать.

Открывайте, читайте, размышляйте, пишите комментарии.

💡https://telegra.ph/Vernemsya-k-priznakam-ukazyvayushchim-na-to-chto-vladelec-biznesa-zanimalsya-drobleniem-dlya-celej-uhoda-ot-nalogov-06-30

🤔В поиске проекта закона на сайте Госдумы забрела в раздел, где выкладывается повестка заседания в дни, когда принимаются законодательные акты

Сказать, что я в шоке от такого количества документов, это ничего не сказать.
Например, на 30 июня у думцев 30 проектов законов, которые они принимают в первом, втором или третьем чтении. Там про образование, про пенсии, про ветеранов и бюджет, о связи и рекламе.
У меня на чтение какого-нибудь проекта и его анализ для дальнейшей публикации уходит примерно 1-1.5 часа, при этом я читаю документы, объединенные одной темой - про бизнес.
А у них - то про навоз, то про иноагентов, то про бюджет, то про СМИ.
Но при таком графике депутатам надо хотя бы 45 часов, а в сутках только 24, из которых хотя бы 8 часов на добраться до любимого дома и поспать.

Бедные депутаты...
Я бы не смогла в таком графике позаботиться о качестве.
Дальше следует вопрос: зачем их там 450 человек, зачем они вообще на кнопки жмут, если прочитать и проанализировать всё это не представляется возможным?
Ну, предположим, у каждого из депутатов есть по 2 помощника. Но это разве как-то способствует улучшению ситуации с принимаемыми ими законами и как-то влияет на результативность продуктов их жизнедеятельности?

#мспживи

Перечень приоритетной импортной продукции, на закупку которой импортёры могут взять льготный кредит, расширен

Постановление об этом было подписано на прошлой неделе, размещено в открытом доступе 28 июня.

Чиновники считают, что решение поможет предприятиям снизить текущие затраты и наладить поставки всех необходимых товаров.

В обновлённый перечень вошли орехи, кофе, какао-бобы, джемы, фруктовое пюре, консервированные фрукты, смеси для детского питания, лекарства и сельхозоборудование.

Напомню, что на закуп приоритетной импортной продукции можно взять кредит по ставке не более 30% ключевой ставки ЦБ плюс 3 п.п. Сейчас это около 5,8%. Разница компенсируется банкам за счёт субсидий из федерального бюджета.

Для закупки сырья и комплектующих льготная ставка будет действовать 1 год. Для оборудования и средств производства – 3 года.

💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление от 25 июня 2022 года №1142.

Детали процедуры получения кредита на льготных условиях я описывала здесь.

#мспдержиштаны

Cколько заработал, столько и заплатил - и точка

ФНС не перестаёт восхищаться плодами своей деятельности - усилия по цифровизации, направленные на удобство и неотвратимость уплаты налогов, дают свои плоды. При снижении ВВП, доходов бизнеса и граждан налоговая служба рапортует о хороших сборах и увеличении числа занятых. И завершается кассовая реформа, которая оказала неоценимую помощь в борьбе с "серым" бизнесом.

Под фразой «Мы считаем, что наша модель более справедливая — в ней сколько заработал, столько и заплатил. При этом многие страны приезжают и смотрят наше решение. Мы делимся опытом, показываем, рассказываем о нашем режиме» чиновник ФНС явно имел ввиду, что система работы самозанятых позволяет просто платить налоги с дохода, но выглядит это весьма странно, смешно и пугающе одновременно. Какая-то жутковатая оговорочка по Фрейду.

Да, давайте порадуемся вместе с ФНС: как много у нас теперь самозанятых и как много они зарабатывают. А если еще учесть, что на 410% увеличилось количество самозанятых, зарегистрированных на самом известном в России маркетплейсе, то нам точно есть чем гордиться - скоро останется три группы граждан: чиновники, несколько владельцев крупного бизнеса и самозанятые. Ну и чтобы отвести глаза от проблемы снижения выручки и количества субъектов МСП, первые и вторые займутся выращиванием субъектов МСП под свои нужды, для чего через думцев протащили соответствующий закон. Ведь бизнес не может сам расти в предлагаемых условиях. В такой среде мало кто осмелится расти. Только самые смелые и приближенные. Ну а раз они сами не растут, тогда его, бизнес, просто необходимо "выращивать" в этом дерьме.

Чёт я сегодня изрядно ворчлива 😳

💡https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/11076791/?ysclid=l50tozbtkd749213242

#мспживи

Звонит корреспондент одного телеканала, считающегося немножко оппозиционным к действиям исполнительных органов власти.

- Говорит: Московский экспортный центр собирает заявки предпринимателей на участие конференции по поводу возможностей экспорта в ЕАЭС и БРИКС. Как вы оцениваете эту инициативу? Можете дать комментарий устный или письменный - как вам удобно.

- А вам комментарий нужен в радужных тонах ? или как есть? - отвечаю я.

- Да, нам нужен радужный комментарий, - уточняет корреспондент.

- Тогда нет, не дам.

- Извините за беспокойство, всего вам доброго.

#мспживи

Про НДФЛ с путевок часто отдыхающих сотрудников

НДФЛ не облагается стоимость путевки (или компенсация стоимости), которая оплачена в соответствии п. 9 ст. 217 НК РФ.
Работодатели могут оплатить или компенсировать своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимость приобретаемых путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации в пределах РФ. Такая оплата (компенсация) возможна и для не достигших возраста 18 лет детей, а также детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательных организациях.

Однако исключением для такого права является компенсация путевок, приобретенных в одном налоговом периоде повторно или многократно. В случае предоставления организацией одному и тому же лицу нескольких путевок в одном налоговом периоде от НДФЛ освобождается стоимость только одной путевки по выбору указанного лица.

🧐Подробнее о компенсации путевок своим сотрудникам и членам их семей я писала здесь.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина письмо от 01.06.2022 № 03-04-05/51559.

#мспживи

Намерения и исследования

Не уловив связи между расходами на исследование (с НДС) и основной деятельностью проверяемой компании, ФНС доначислила ей НДС и налог на прибыль в общей сумме около 10 миллионов рублей.

Исходя из анализа договоров между проверяемой компанией и подрядчиками, которые проводили в их рамках исследования, ИФНС нашла намерение компании использовать полученную в результате этих исследований информацию для получения лицензий на право использования тех участков земли, где проведено то самое исследование.   
Но фактически полученная информация не была использована для совершения облагаемых НДС операций либо при создании нематериальных активов, не реализована какому-либо заказчику.

Поэтому и права на вычет у компании нет.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А27-9802/2021.

🤔Интересный поворот в судебной практике.

#мспсудится

Минэкономразвития зажигает - АУСН, который для малого и среднего бизнеса.

Ну-ну...
Максимально допустимая выручка для этого режима, который с 1 июля начинает быть доступным для организаций и ИП, составляет 60 000 000 рублей. Это половина от лимита выручки для микро предприятий.

Вот они чудные, однако

💡https://news.1rj.ru/str/minec_russia/2292

А! я поняла, это намек на то, что малый и средний может дробиться, чтобы применять АУСН. Вот. Гениально, я считаю.

#мспживи

Да, напомню, что с 1 июля АУСН доступен только для тех, кто только что зарегистрирован. Остальные стоят в сторонке до 1 января 2023 года. Детали этого режима, с которым носится теперь ФНС как со своим детищем, я разбирала здесь и и здесь, и здесь тоже.