Прячете наценку через «прокладку»? Смотрите, что говорит суд по этому поводу

ООО «Д» заключило договоры поставки на приобретение картона у 5 других ООО, которые, в свою очередь, заключили договоры на поставку того же товара с еще 2 компаниями (то есть выступили перекупщиками по сути в цепочке взаимосвязей). При этом грузополучателем в документах являлось ООО «Д».

При сопоставлении документов между всеми звеньями цепочки ФНС установила, что бумаги фактически дублируют друг другу, идентичны по наименованию и последовательности перечисления продукции, количеству товара, отличаются только ценой – для ООО «Д» цена товара увеличена в 1.5 раза, а доставка товара шла, минуя эти 5 компаний-поставщиков. Часть денег, поступивших на счета компаний-перекупщиков, направлялись реальному поставщику, а остальные - выведены из легального хозяйственного оборота посредством перечисления на счета фирм, обладающих признаками «однодневок» и путем списания денежных средств в подотчет физических лиц.

Оплата товара реальному поставщику фактически осуществлялась денежными средствами ООО «Д» – денежные средства сначала поступали спорным контрагентам, а затем происходила оплата непосредственно фактическим поставщикам бумажной продукции либо данные операции производились в один день.

Те спорные 5 поставщиков, по мнению ФНС:
А) не обладали ресурсами для исполнения договора поставки;
Б) относятся к категории налогоплательщиков, не исполняющих обязательства или исполняющих свои налоговые обязательства в минимальных размерах;
В) движение денег носит транзитный характер;
Г) операции, свидетельствующие о ведении реальной хозяйственной деятельности, не осуществлялись;
Д) в период реализации товара фирме «Д» установлены признаки вывода денежных средств с банковских счетов в подотчет физических лиц;
Е) в дальнейшем регистрирующим органом приняты решения об исключении 2 из 5 транзитеров из ЕГРЮЛ.

Однако ФНС не оспорила факт поступления товара напрямую от реальных поставщиков. И договора с реальным поставщиком у компании «Д» не было, но в целях уменьшения рисков по непогашению дебиторки 3 компании предоставили гарантии фирмы «Д» в виде договора поручительства.
Поэтому, с учетом того, что бумага в реальности поступала на производство фирмы «Д», цены реального поставщика могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль организаций, в связи с чем суд счел доначисление налога на прибыль в размере 15 миллионов незаконным.

Что здесь особенно важно?
Да, компания для целей налогообложения учла операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом (помните про завышение цены в 1.5 раза?), однако суд определяет объем прав и обязанностей фирмы исходя из подлинного экономического содержания соответствующей операции.
Поэтому в итоге доначисления снимает.
В рассматриваемом случае факт поступления товара на склад компании непосредственно от реальных поставщиков и последующего использования ТМЦ в производственной деятельности для выпуска продукции доказан и налоговым органом в ходе проверки подтвержден.

Закупка сырья через фирмы является одним из способов увеличить себестоимость. А для чего мы завышаем себестоимость? Да, чтобы снизить платеж по налогу на прибыль.
Транзитные фирмы (или прокладки, как их еще называют) - хороший способ увеличить себестоимость, если бенефициаром сделки является покупатель, но только если он не знает о том, какие эти транзитёры. А если не знает, то это уже не оптимизация налогов, правда же?
А если он знает о том, что работает с транзитными структурами, то всем понятно, что он - выгодоприобретатель🥺.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело №А16-883/2019.

#мспсудится

 
🔥Пятнадцать способов избежать блокировки счета банком

1. Предоставляйте в банк все имеющиеся у вас документы по всем запросам, которые приходят через онлайн-клиент. Если не успеваете, то договаривайтесь на берегу о реальном сроке ответа.

2. Платите налоги в том банке, куда приходят деньги от клиентов. Налоговых платежей должно быть хотя бы 1.5% от суммы прихода на счет, если вы не на ПСН, конечно.

3. Пользуйтесь корпоративной картой для оплаты бизнес-операций. Уберите из этого процесса личные и карты физлица.

4. Дружите с банкирами. Вас должен знать либо управляющий отделения банка, либо свой менеджер.

5. Пригласите банкиров в гости. Посмотреть какой у вас офис, рассказать о своем бизнесе.

6. Размещайте овернайты/депозиты в своем банке.

7. Получите в своем банке самую "крутую" пластиковую карту (золотую, платиновую, бронзовую, дважды VIP - то есть любую из разряда премиум).

8. Снимайте с корпоративной карты не более 65% от оборота по счету. А лучше вообще не снимайте.

9. Поаккуратнее с взаимозависимыми лицами.

10. Не допускайте транзитных операций. Делайте бизнес более последовательным и постоянным в части прихода и ухода денег.

11. В назначении платежа указывайте максимально возможную информацию: за что, по какому счету, от какого числа, по какому доп.соглашению, по акту сверки, НДС есть или нет.

12. Не меняйте часто адрес компании. Не надо бегать между налоговыми инспекциями даже внутри одного региона.

13. Не спорьте с банкирами. Делайте что они говорят. В пределах закона и разумного.

14. Оплачивайте с расчетного счета услуги/работы/ТМЦ, которые будут свидетельствовать о том, что фирма реально действующая, а не "однодневка".

15. Платите зарплату и налоги и взносы с нее. Если нет сотрудников и вы - единственный участник компании (относится к ООО), то выплачивайте дивиденды. Этим можно объяснить отсутствие зарплаты даже у руководителя компании.
 
#мспживи

Налоговая инспекция говорит: "проявляйте должную осмотрительность, собирайте досье на своего контрагента, прикладывайте и то, и это , и еще вот это".
А суд что?

А вот что: «сбор досье на контрагента - это сознательное участие в документообороте, создании видимости правомерного поведения налогоплательщика лицом, осведомленным о возможных юридических последствиях своих неправомерных действий».

Это всё о чем?
Помните, мы с вами не так давно обсуждали слезливую заметку о деятельности одного из известных банков по контролю за доходами и расходами своего клиента? Как банк блокировал операции по счетам, а разблокировал их после того, как клиент заплатит хоть какой-нибудь налог, но не меньше чем n рублей?

Так вот это о том же. То есть о том, что когда вы делаете какой-то шаг, делайте его, вникая в детали, устанавливая для себя причинно-следственные связи, окружая сделку реальными фактами, а не только документами согласно методическим рекомендациям Минфина, ФНС или ЦБ.

Усердствовать в попытке обелить себя, зная, что в реальной жизни деятельности , направленной на получение результата не было - не прокатит в век высоких технологий.
Что говорит еще суд: о нереальности хозяйственных операций свидетельствовали показания свидетелей, ответы таможенных органов, анализ движения финансовых потоков, отчетности организаций, участвовавших в цепочке движения денежных средств.

То есть вы можете собрать досье из 150 или даже 500 листов на своего подрядчика, но если в его отчетности 0, если в цепочке движения средств есть разрывы, если генеральный директор подрядчика "слился", то даже 501-й лист досье не поможет в суде.

P.S. Вот перечень того, что собрал на своего поставщика участник судебного спора:
—выписки из ЕГРЮЛ и устав (все редакции);
—свидетельства о регистрации и постановке на налоговый учет;
—приказы генерального директора о назначении уполномоченных лиц;
—бухгалтерские балансы (за три года подряд);
копии паспортов уполномоченных лиц;
—договоры аренды и копии свидетельства о регистрации права собственности на арендодателя;
—письма.
Не помогло.

💡Для любителей почитать первоистончик: Дело А40-175066/2016.

#мспсудится

То, что руководители и собственники не любят влезать в дебри бухгалтерии, факт неоспоримый. В кабинет бухгалтерии руководитель заходит только тогда, когда «чешется». А в остальном руководствуется чем-то вроде «не чешется – не чеши». Однако может так статься, что когда зачешется, уже будет не на что купить даже успокоительное.

Если вы скажете, что МСП нечему чесаться или сейчас, после коронавирусных ограничений (или между ними?) и тревожных событий 2022 года обнулилось всё и в ближайшее время не зачешется, то пусть то, что я напишу ниже, будет просто хорошим теоретическим заделом на будущее, когда вы снова встанете на ноги и начнете всё с начала.

💡https://telegra.ph/TOP-7-pokazatelej-deyatelnosti-firmy-kotorye-dolzhen-derzhat-v-svoih-rukah-vladelec-biznesa-07-20

#мспживи

😀Ух, какой злой Хинштейн!
И это он по идее в отпуске должен быть. А каким будет, когда осенняя сессия начнется?

Но, товарищи, это же всем новостям новость: ведь первой под суд пойдет ФНС, которая, не успев еще зарегистрировать ИП или ОООшку, как раздает персональные данные банкам.

Это ж мы без фискальной службы останемся.

⚡️Глава комитета Госдумы по информационной политике, информационным технологиям и связи Александр Хинштейн считает, что следует ввести уголовную ответственность за хищение персональных данных.

"Считаю, что хищение персональных данных, особенно повлекшее какие-либо последствия, должно являться предметом уголовного наказания. В существующих сегодня в административном законодательстве мерах ответственности вина представляется несоразмерной тяжести содеянному", - заявил депутат в ходе пресс-конференции в среду.

💡https://tass.ru/obschestvo/15262669

#мспживи

- Иван Иваныч, нам надо сегодня УСН заплатить.
- Сколько?
- Милльён, деньги на счетах имеются.
- Нет, Елена Викторовна, постойте, давайте обратимся к РБК, посмотрим, не нарушил ли наш банк норматив мгновенной ликвидности. И, знаете, голубушка, посмотрите еще рейтинг нашего банка: не понижен ли, а я тем временем на Банки.ру отзывы посмотрю и отчетность за прошедший квартал изучу, Н2 и Н3 в динамике надо посмотреть. А то вдруг положение нашего банка ухудшилось, а мы налоги оттуда оплатим.

Бред? Да.
Но только не для налоговой инспекции.

💡https://telegra.ph/Ty-vinovat-tolko-potomu-chto-byudzhetu-nuzhny-dengi-07-20

#мспсудится

Как бы западные и наднациональные элиты ни стремились сохранить существующий порядок вещей, наступает всё-таки новая эпоха, новый этап в мировой истории. И только подлинно суверенные государства могут обеспечить высокую динамику роста, стать примером для других в стандартах и качестве жизни людей, в защите традиционных ценностей и высоких гуманистических идеалов, моделей развития, в которых человек становится не средством, а высшей целью.

Суверенитет – это свобода национального развития, а значит, и каждого человека в отдельности: технологическая, культурная, интеллектуальная, образовательная состоятельность государства – вот что это такое. И, безусловно, важнейшая составляющая суверенитета – ответственное, деятельное и национально мыслящее, национально ориентированное гражданское общество.

Убеждён, чтобы быть сильными, независимыми, конкурентоспособными, нам нужно совершенствовать, делать более справедливыми и открытыми механизмы участия граждан в жизни страны, в том числе и механизмы народовластия, прямой демократии, участия людей в решении важнейших для общества и для граждан проблем.

💡В.Путин, Москва, 20 июля 2022 года

🤔Пусть будет.
Для истории.
Чтобы через несколько лет прочитать и в очередной раз угадать название страны, о которой идет речь.

#мспживи

Шакалам - шакалью участь

Налоговая проводила выездную, в ходе которой направила  проверяемой компании требование о представлении документов и сделала это не по ЭДО.... а Почтой России.

Компания не получила требование, письмо отправилось обратно в ИНФНС по истечении срока хранения.
Налоговая, потирая  руки от радости, вкатила компании штраф на сумму более 4,6 миллионов рублей за непредставление более 4.5 тысяч документов.

Компания прифигела и пошла судиться.
Требование о представлении документов направляется налогоплательщику лично, посредство ЭДО или Почтой России.
Суды сочли, что наилучшим для налогоплательщика способом передачи ему требований является ЭДО, если оно установлено, конечно.
Инспекторы физически присутствовали в процессе выездной проверки на территории проверяемого юрлица и им ничего не мешало вручить требование лично.

Суды установили, что оспариваемое компанией  требование  было направлено налоговиками формально, чтобы наказать. Действия налоговиков было расценено судами  как явное и умышленное злоупотребление правом и грубом нарушении основополагающих требований статей 31, 89, 93 Налогового кодекса.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-55951/2020.

#мспсудится

Жаль только, что нервы, потраченные на все эти хождения по судам (с мая по октябрь), компании никто не вернет.
Но налоговая получила по носу заслуженно.
Я бы внесла в практику правило: если ИФНС проиграла суд, то она должна компании возместить все издержки без исключения. И даже больше. Причем в конечном итоге, как при субсидиарке для бизнеса, взыскать всё это с конкретной тёти, которая решение подписала.
Жаль только, что при существующей судебной системе тогда не будет решений в пользу налогоплательщика.
Ибо главная задача чиновников всех мастей - пополнить бюджет, чего бы им это не стоило.
А стоит это им сущие копейки, ибо программа в них заложена не созидательная, а разрушительная. А ломать - не строить.
Не создавали они бизнес, не нанимали сотрудников, не платили зарплату в период нерабочих рабочих, но за счет работодателя, не читали они собственные опусы в ответах, отказах, требованиях, уведомлениях.
И налоговики, и другие фискально-проверяюще-контролирующие органы ненавидят бизнес.
Спасибо званию "жулики" за это.
И ведь эти люди ходят среди нас, мы сидим с ними за соседними столиками в кафе, мы когда-то с ними сидели за одной партой.
Только разница между нами сродни пропасти: мы - созидатели, они - как паразиты.

Минфин выложил на своем сайте данные предварительной оценки исполнения федерального бюджета за январь-май этого года

🔻Доходы – 12 трлн. руб., или 48% от общего объема, запланированного на этот год.

в том числе:
ФНС принесла 8.35 трлн. руб., или 50% от прогноза на год,
ФТС принесла 3.1 трлн. руб., или 50% от прогноза на год,
Другие федеральные органы 595 млрд. руб., или 30% от прогноза.

🔻Расходы – 10.55 трлн.руб., или 44.5% от общего объема, запланированного на год.

Профицит бюджета – данные на сайте отсутствуют (раньше были).

🔻Состояние ФНБ:
- на 1 января 2022 года – 13,57 трлн.руб.
- на 1 июня 2022 года – данные на сайте отсутствуют (раньше были).

#мспnews

При реализации прав на программы можно применять НПД

Перепродажа товаров не подпадает под налог на профессиональный доход, а вот при реализации исключительного права на результат интеллектуальной деятельности гражданин может быть самозанятым.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-11-11/11673 от 18.02.2022.

Напомню, что нельзя применять НПД при перепродаже товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних или иных подобных нужд.

#мспживи

Цифровизация идет своим чередом.
Зарабатывать деньги становится всё сложнее, поэтому государство для своих придумывает новые, незатейливые, не имеющие ничего общего с ценностью и полезностью для людей, для общества обязанности бизнеса.
Если ранее банки зарабатывали на всём, что шевелилось, то теперь - контроль за движение товаров в виде маркировки и контроль за движение рекламы в виде контроля за ней в Интернете.

Тему обязанности бизнеса с 1 сентября вносить рекламу в Интернете в специальный реестр через оператора мы обсуждали недавно. Для тех , кто забыл, тыкайте сюда.

💡 https://tass.ru/ekonomika/15272085

#мспживи

💩💩💩Какова доля этого человека в бизнесе по маркировке товаров, а?

Он за 5% процентов топит за эту идею? или полностью идейный от пяток до маковки?

"Введение цифровой маркировки позволяет снизить нагрузку на предпринимателей и надзор за их деятельностью, а также помогает бороться с контрафактом.

Что касается эффекта от маркировки, то это обеление рынка. Когда ввели маркировку воды, молока и табака, выяснилось, что иногда до 20% товаров, которые используют потребители, - контрафакт. Уменьшение демпинга - нелегально произведенные товары демпинговали по цене, создавая честным предпринимателям убытки. Снижение контроля и надзора - если видна вся цепочка товаров, нет необходимости в дополнительных проверках.

Предприниматели иногда настороженно относятся к маркировке, поскольку при внедрении системы нужно обновлять оборудование, нанимать персонал. Однако сегодня есть примеры, когда оператор предлагает за свой счет установить необходимое оборудование, в частности, для пивоваров".

💡А.Калинин

#мспживи

😐Всем - приготовиться

"Сегодня у нас работает параллельный импорт. Мы это сделали осознанно для того, чтобы сбалансировать рынок. Но это временное решение. Вы готовьтесь к тому, что мы скоро параллельный импорт отменим по группам [товаров], когда будем понимать, что у нас есть достаточно российской продукции".

Д.Мантуров

Государственное регулирование товарного потока, потребительского спроса. Всё, о чем мы давно мечтали.

#мспживи

⚡️Для МСП продлили срок действия программы субсидирования комиссии за пользование СБП

Теперь компенсировать свои расходы за пользование отечественной системой быстрых платежей можно до конца 2022 года. Компенсацию расходов за декабрь предприятия МСП получат в январе 2023 года.

💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства за № 1306 от 20.07.2022.

🤔И не говорите, что это не поддержка бизнеса в сложные времена.

#мспживи

🧐Когда долг признается безнадежным?

Если ФНС исключает юрлицо из ЕГРЮЛ, правовых оснований для признаний задолженности безнадежной по основанию ликвидации нет. Только долги, в отношении которых имеются соответствующие постановления судебного пристава-исполнителя, могут быть признаны безнадежными в целях налогообложения прибыли.

При этом организация вправе признать списываемую задолженность безнадежной по иным основаниям, указанным в пункте 2 статьи 266 НК РФ. Например, по основанию истечения установленного срока исковой давности.
В таком случае не имеет значения, какие меры предпринимались для принудительного взыскания задолженности.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 18.05.2022 № 03-03-06/1/45454.

#мспживи

Знаете, почему плохо, когда руководитель компании или владелец сам управляет счетом компании?

Пользуясь счетом по своему усмотрению, руководитель (собственник) компании не всегда отдает себе отчет в последствиях своих действий.
Например, вы как владелец компании решили выплатить себе дивиденды, которые со своим бухгалтером утвердили, подписали решение об утверждении годовой прибыли и распределении дивидендов. Это очень хорошо и красиво, и правильно. А бывает, что ничего не подписали и не утвердили, но денег очень надо.
Или хочется, а бумажки - они потом, когда время будет.

Нажимая на кнопку "отправить платеж", вы должны знать о том, что некоторые платежи влекут за собой налоговые последствия.
При выплате дивидендов не позднее следующего рабочего дня необходимо сделать платеж по НДФЛ (по общему правилу это 13%, а после 5 млн. нарастающим итогом за год 15%).
Если не сделать этот платеж, то налоговый орган может наложить штраф в размере 20% неуплаченного вовремя налога и насчитать пени. Есть еще один вариант: проверяющие сочтут, что это была выплата вознаграждения, а не дивидендов, и вкрутят страховые взносы с НДФЛ вместе.

Конечно, если такая ситуация единственная и сумма штрафа в переводе на рубли не очень большая для вас, то этим можно пренебречь.

А если вы делаете переводы на физических лиц регулярно?

Приведу некоторые виды платежей в пользу физических лиц, которые по общему правилу влекут за собой налоговые последствия и которые чаще других используются в предпринимательской практике:
— выплата дивидендов (НДФЛ),
— выплата заработной платы (страховые взносы и НДФЛ),
— оплата по договору аренды движимого или недвижимого имущества (страховых нет, но НДФЛ надо платить),
— компенсации сверх установленных лимитов (НДФЛ и иногда страховые),
— заработная плата (за исключением выплаты за первые 2 недели месяца),
— вознаграждение по договору поручения (страховые плюс НДФЛ),
— гонорар за оказанные услуги (страховые плюс НДФЛ),
— выплата по договору подряда (страховые плюс НДФЛ),
— выплата процентов по предоставленному займу (НДФЛ),
— агентское вознаграждение (страховые плюс НДФЛ).

Вы поступите мудро, если каждый раз, когда вам надо перевести деньги физлицу, будете спрашивать своего бухгалтера: что будет, если я переведу 50 тыс. руб. Иванову Петру Ивановичу?

#мспживи

Как считать будут?
Если в законопроектах, увеличивающих или снижающих налоговую или административную нагрузку на бизнес я за последние 2,5 года ни разу не видела ФЭО, то как чиновники Минэка или Минфина посчитают эту эффективность в ответ на запрос депутата?
То была тайна и теперь мы увидим, как происходят подсчёты, или сольют тему?

💡https://news.1rj.ru/str/rusbrief/49489

🤔Что будет, если выплатить зарплату раньше установленного срока?
 
Ситуация: один сотрудник просит выплатить ему зарплату на 2 дня ранее установленного в компании срока в связи с потребностью своевременно делать взносы по ипотечному кредиту.
Сроки выплаты зарплаты устанавливаются трудовым или коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, но дата выдачи зарплаты за вторую половину месяца не может быть позднее 15 числа следующего месяца. И заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.
ТК РФ не регулирует конкретные числа календарного месяца для выплат, но при этом устанавливает требования о выплате заработной платы не реже чем каждые полмесяца, а также о максимально допустимом промежутке времени после окончания отработанного периода, в который должна быть выплачена часть заработной платы за этот период.
Вместе с этим, если работодатель выплатит заработную плату за первую половину месяца раньше срока, а за вторую — в срок, то интервал между выплатами составит более половины месяца, что будет противоречить требованиям ст. 136 ТК РФ.
В данном случае работодатель может заключить с работником дополнительное соглашение (на определенное время) с установлением иных сроков выплаты заработной платы.
Учитывая изложенное, трудовое законодательство не запрещает выплачивать заработную плату за отработанное время раньше установленного срока правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором, поскольку это не ухудшает положение работников и установленные трудовым законодательством гарантии прав работников на своевременное получение заработной платы.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ГИТ по г. Москве от 6 июля 2022 г. за №  ПГ/15819/10-24237-ОБ/1426.
 
🧐Так можно или нет?
Я так и не поняла.
Любят наши чиновники написать так, чтобы при любом исходе можно было наказать работодателя.
 
#мспживи

⚡️Ключевая ставка теперь 8%

Само по себе это хорошо, но доколе мы будем жить на пороховой бочке...

#мспживи