⚡️Правительство определило, как россияне будут отдыхать в 2023 году

В новом году 1 и 8 января выпадают на воскресенье. Так как это нерабочие праздничные дни, их решено перенести на пятницу, 24 февраля, и понедельник, 8 мая, соответственно.

🎄Новогодние праздники начнутся 31 декабря 2022 года и продлятся до 8 января 2023 года.

🗓Нерабочими будут дни:
➖с 23 февраля по 26 февраля;
➖8 марта;
➖с 29 апреля по 1 мая;
➖с 6 по 9 мая;
➖с 10 по 12 июня;
➖с 4 по 6 ноября.

Сохраняйте календарь, где отмечены все рабочие, выходные и праздничные дни в 2023 году.

#интересно

И что нам делать с этой новостью? Даже Минэк в своём телеграм-канале разместил.

Может, лучше поговорим о рейтинге реальных доходов, размере ВВП на душу населения за вычетом активов владельцев нефтегазовых монополий? Или о том, что можно купить на пособие по безработице? Может, поговорим о том, сколько судов над предпринимателями по дроблению из-за нежелания отпустить налоговую удавку?

💡https://news.1rj.ru/str/prime1/154233

#мспживи

Что будет, если вы, находясь в статусе ИП и на УСН 6%, приобретете несколько объектов недвижимости, а потом их продадите как физик?

Гражданин купил несколько квартир, нежилое помещение и жилой дом. Всё продал в одном налоговом периоде, подал декларацию 3-НДФЛ, налог показал 0 рублей, затем подал декларацию по УСН, где указал доход чуть более 1 миллиона рублей от сдачи в аренду объекта недвижимости. Налоговой это не понравилось, она сложила доходы от продажи домов, квартир и нежилого помещения и предложила ИП заплатить еще почти 650 тыс. рублей налога.
ИП пошел в суд, но все три инстанции его не поддержали:

1) после продажи одного объекта следовала покупка другого,
2) объекты недвижимости находились в собственности физлица непродолжительное время,
3) реализация объектов осуществлялась систематически на протяжении проверяемого периода,
4) все спорные объекты недвижимости были приобретены через конкурсных управляющих у собственников, находящихся в процедуре банкротства,
5) реализация объектов осуществлялась в рассрочку, без оформления расписок, что давало возможность ИП приобретать и затем реализовать объекты в короткие сроки,
6) расчет между сторонами сделок осуществлялся наличными денежными средствами за исключением одной квартиры
7) недвижимость находилась в непригодном для проживания состоянии.
Доводы ИП о том, что от реализации спорных объектов фактическая выгода им не была получена, был отклонен. Документы на ремонт дома не были приобщены к делу, т.к. они не могут быть отнесены к ремонту именно этого объекта, плюс к тому же ИП является плательщиком УСН 6%.

О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности может свидетельствовать изготовление (приобретение) имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации, хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок, взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок .

Не имеет правового значения факт получения прибыли от использования спорного имущества в целях предпринимательства, тогда как определяющим является направленность действий предпринимателя на получение прибыли посредством реализации этого имущества. В отношении деятельности по приобретению и реализации объектов недвижимости вывод о ее предпринимательском характере также может быть сделан с учетом множественности (повторяемости) данных операций, непродолжительного периода времени нахождения имущества в собственности гражданина.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А27-19289/2020.

#мспсудится

👩‍🎓Инспекция провела выездную в отношении ИП за период с 2015 по 2016 годы. Результатом трудов инспекторов стали доначисления по ОСН в сумме более 13 млн. руб.

В ходе выездной налоговой проверки инспекция пришла к выводу о неправомерном применении предпринимателем специального налогового режима в виде ЕНВД, в связи с чем его налоговая обязанность определена в рамках иного применяемого налогоплательщиком режима налогообложения – УСН. Но в связи с превышением лимита выручки по УСН со второго квартала 2016 года признала ИП плательщиком НДС. В связи с превышением предельной суммы доходов для применения УСН со 2 квартала 2016 года заявитель признан плательщиком налогов по ОСН со всеми вытекающими отсюда последствиями.
Налоговая база по ОСН была определена расчетным путем.

Суд отменил решение ИФНС, но только в части 2 штрафов по 1 000 рублей за непредставление 2 деклараций.

🤷‍♀️Ради 2 000 рублей ИФНС дошла до Верховного суда.

Вердикт суда: предприниматель заведомо знал о неправомерности применения им ЕНВД и неисполнении обязанностей налогоплательщика по ОСН, заявив о ведении деятельности через объект стационарной торговой сети (магазин по продаже автозапчастей) при фактическом отсутствии указанного объекта, а также превысил предельный размер выручки, в отношении которой может применяться УСН, поэтому оба штрафа законны.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-17746/2020.

#мспсудится

🐂Маркировка: всё же она дорогая, а не любимая, как изначально утверждали чиновники

Иначе чем объяснить очередную меру поддержки (бррр….) бизнеса в виде возмещения затрат переработчиков молока на закупку оборудования для маркировки?!?

С 2023 года, возможно, окажут государственную поддержку (читай – за счет средств налогоплательщиков) переработчикам молока, которые понесли расходы на модернизацию объектов АПК, связанную с закупкой и установкой оборудования для маркировки молочной продукции.
То есть все же это оборудование стоит до хрена денег, если на его закупку надо субсидии выдавать?!?

Под «до хрена» я имею ввиду не столько абсолютные показатели, сколько расходы относительно выручки или прибыли бизнеса по переработке молочной продукции.

Предлагается дополнение правил предоставления субсидий положениями о возможности возмещения сельскохозяйственным товаропроизводителям и предприятиям по переработке молока 70% прямых понесённых затрат на приобретение маркировочного оборудования.

«В фокусе нашего внимания – разные подотрасли АПК. В условиях санкционного давления очень важно оперативно реагировать на запросы аграриев и донастраивать существующие меры поддержки. Переработчики молока получат новую меру, связанную с возмещением расходов на оборудование для маркировки. Молочные продукты – социально значимые категории товаров, и важно продолжать обеспечивать россиян качественной и доступной молочной продукцией», – отметила Виктория Абрамченко.

Также ожидаем в ближайшее время увеличение с 20 до 50% размера возмещения части прямых понесённых затрат на создание и модернизацию селекционно-семеноводческих центров в растениеводстве.

💡http://government.ru/news/46380/

#мспдержиштаны
#мспживи
#мспnews
#мспмаркирует

Обеспечительный платеж: что с НДС?

Исходя из смысла, обеспечительный платеж не является реализацией. Тогда и НДС нет.
ГК РФ прямо указывает в статьях 381.1 и 381.2, что обеспечительный платеж нужен, чтобы обеспечить исполнение одной из сторон обязательств по договору.

Однако, чтобы деньги не гонять туда-сюда, в практике делового оборота мы встречаем зачет обеспечительного платежа в качестве неустойки в случае, если условия договора нарушены (в счет возмещения каких-либо убытков).
И тогда возникает вопрос: где же грань между обеспечительным платежом и авансом с точки зрения обязанности платить НДС?

Вот они (по мнению Минфина):
1) если обеспечительный платеж по предварительному договору засчитывается в счет уплаты платежа по основному договору, то это аванс, и тогда НДС будьте любезны в бюджет,
2) если по условиям основного договора обеспечительный платеж засчитывается в счет оплаты облагаемых НДС товаров (работ, услуг) – здесь тоже НДС в бюджет надо перечислить.

И когда в этом случае платить НДС?
Верно: объект налогообложения возникнет на дату заключения основного договора.

Как видите, не так важно, как вы назовете платеж. Важно, что перед ним и что после него.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 09.02.2021 № 03-07-05/8311, от 18.11.2021 № 03-07-11/93155, от 28.12.2018 № 03-07-11/95829.

Ну и куда же без судебной практики: недавно мы с вами разбирали Дело № А53-24920/2021. Если вы обеспечительный платеж засчитываете в счет арендной платы за последний месяц, то хоть горшком назови, но НДС придется платить.

#мспживи
#мспсудится

1985-й.
В то время не было выбора что смотреть.
Поэтому я, вместе с родителями, смотрела программу «Время» и «Международную панораму» с Бовиным и Боровиком.
Шла гонка вооружений, и я, будучи юной особой с бурной фантазией, представляла себе ядерный гриб и все вытекающие из него последствия. Было страшно и мало что понятно. Через год Горбачёв выступил на 26-м съезде. Ещё меньше было понятно, ибо прямую трансляцию я не видела, но запомнила глаза родителей и слова «перестройка» и гласность».
Для меня эти слова не пустой звук, не сотни слов, которыми забит в 21-м веке новостной поток. В них надежда, добро и немного любви. Да, я так чувствовала.

Увидев в новостях новость о смерти Горбачева, я вряд ли готова оценивать его роль в истории.
Пожалуй, разве что сравнила свои ощущения от результатов его деятельности и того, что последовало потом. Как два разных подхода.
Кто-то скажет «ну, наконец-то его прибрало небо к своим рукам», кто-то будет сожалеть и вспоминать об ушедшей эпохе. Кто-то обвинит в развале страны.

Кто-то вспомнит о глотке свободы, о подымающемся занавесе, который одновременно перекрасили в цвета сине-белых баулов, сотнями пересекавших границу.

Он что-то упустил в какой-то момент.
Отдал, потерял. Возможности упустил.
Не удержал.
И на этих упущенных возможностях потом, позже, создали занавес, с грохотом отпускающийся на наши молчаливые головы.

#мспживи

Сняли расходы? Снимите и доходы

В ходе выездной проверки ИФНС сняла расходы, насчитала налог на прибыль 22 миллиона, НДС 20 миллионов, пеню на почти 12 миллионов, штраф 1.3 миллиона.

За что?
Приобретение комплектующих носит формальный характер и целью этих операций является увеличение расходов по налогу на прибыль и вычетов по НДС.
В общем, классика.
Но с нюансом.

У двух поставщиков не было производственных помещений, недвижимого имущества, транспортных средств как в собственности, так и в аренде; отсутствует штат работников; не сдают налоговую и бухгалтерскую отчетность; отсутствуют ТТН, руководители компаний номинальные.

В результате анализа движения денег по счетам поставщиков выяснилось, что они не приобретали ТМЦ, впоследствии по документам реализованные проверяемой компании.

А из свидетельских показаний сотрудников следует, что комплектующие сделала сама компания своими силами, ибо 200 сотрудников.
В итоге налоговая пришла к выводу, что расходы завышены, налог на прибыль не доплачен, вычеты по НДС применены неправомерно.

Но в возражениях на акт выездной проверки компания написала, что в пределах периода, охваченного выездной налоговой проверкой, этим двум спорным контрагентам компания отгрузила готовую продукцию. Что подтверждено документами.

Несмотря на упорство налогового органа, в том числе отказ принять уточненные расчеты по уменьшению суммы реализации по фиктивной сделке, суд занял сторону компании: ведь уточненные декларации были представлены в связи с тем, что налогоплательщик согласился с выводами инспекции по спорным контрагентам.

Убирая закупку без последующего уменьшения реализации, налоговики проявили непоследовательность и не установили реальный размер налоговых обязательств проверяемой компании.

В итоге компания 21 миллион отвоевала.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А65-12823/2020

#мспсудится

"Благодаря совместной работе Минэкономразвития, Банка России, Корпорации МСП и наших специалистов удалось создать уникальную программу, процентные ставки по которой ниже ключевой. Уверен, такая инициатива будет способствовать дальнейшему динамичному развитию малого и среднего бизнеса", – прокомментировал новость председатель правления МСП Банка Петр Засельский.

Простите, какому развитию, динамике чего и где дальнейшее развитие?
Ну, прям в сказке какой-то живем.
Не, не мы, конечно. Но чиновники и теперь еще и банки туда же.

💡https://ria.ru/20220830/kreditovanie-1813090277.html

#мспживи

🧐Если бы я была советником у Исаевича, я бы вычеркнула этот текст из релиза.

«Сервисы МСП.РФ (https://bit.ly/3CGfCCV) за три минуты позволяют получить рекомендации по выбору налогового режима, а за пять минут — определиться с организационно-правовой формой вашего бизнеса. Как показывает практика, многие действующие предприниматели даже не знают о том, что у них неверно определен налоговый режим, а деятельность компании по документам расходится с реальной».

Знаете, почему?
Потому что хорошо знаю, что за две минуты определиться с выбором системы налогообложения нельзя.
Потому что определить, какую организационно-правовую форму бизнеса выбрать, тоже нельзя. Даже за 5 минут.
В противном случае такого шустрого предпринимателя ждет упоминание в каком-нибудь из дел рубрики #мспсудится.
Нельзя так делать.
Нельзя таким образом рекламировать сервис, который сделан на некоммерческой окологосударственной основе. Ошибка пользования, которым может стоить миллионов доначислений.
Но, видимо, чтобы так рассуждать, нужно 25 лет практики работы в полях, с предпринимателями, с их болью, а не амбиций чиновника.

💡https://news.1rj.ru/str/bbbreaking/133960

Угу, но я не советник у Исаевича и вышла из экспертного совета. Поэтому сижу, читаю, пишу свои мысли и выкладываю в паблик. Без надежды на то, что это будет полезно ИМ.
Хорошо, что это полезно ВАМ.

#мспживи

☝️Парламентская газета с заботой о гражданах и бизнесе напоминает о вступлении в силу с завтрашнего дня разных законов и изменений к ним

🫕Предлагаю залпом, не вставая, ознакомиться, но после обеда.

💡https://www.pnp.ru/politics/zakony-vstupayushhie-v-silu-v-sentyabre-5.html

#мспживи
#мспnews

👩‍🎓Компания заключила договоры с 31 индивидуальным предпринимателем. «Что такого?», - спросите вы.

А вот чего: я насчитала 22 пункта, по которым отношения между обществом и ИП носили характер трудовых (там общий IP, регистрация в статусе ИП незадолго до…, одинаковые договоры, не разовые работы, а функции и т.п., что регулярно попадается в судебной практике).

Но вот что главное в этом деле:

1) в проверяемом периоде компания регулярно размещала вакансии с режимом работы «полная занятость», однако трудоустроены только сотрудника,
2) никто из 31 ИП не предлагал правки в заключаемые договоры, то есть документы идентичны, и их показания указывают на то, что условием для заключения договора были статус ИП и заключение соглашения на условиях компании, т.е. без права вносить правки,
3) по условиям договоров вознаграждение должно было выплачиваться ежеквартально, однако по факту оно перечислялось 2 раза в месяц,
4) в большинстве случаев выплаты вознаграждений ИП осуществлялись в одни и те же даты,
5) расходов на ведение предпринимательской деятельности у ИП не было,
6) свидетели показали: работы выполнялись в помещении компании, единственным условием работы в компании была регистрация в статусе ИП.

Все остальное можно было оспорить вкупе или по отдельности, но с этими 6 признаками точно ничего не сделать. Если рассматривать каждый из признаков по отдельности, то при прочих равных никто бы и не зацепился и не пытался переквалифицировать договоры в трудовые.

Но здесь – схематоз чистый. Без примесей.

Кстати, если бы на месте ИП на УСН были самозанятые, то финал был бы таким же.
И никто не спорит, что одна и та же работа может выполняться как по трудовому договору, так и по гражданско-правовому. Обе формы взаимоотношений работодателя с работником соответствуют действующему законодательству РФ. Однако сами договоры содержат ряд условий, которые соответствуют трудовым отношениям:
- обеспечение ИП документами и средствами, необходимыми для оказания услуг;
- направление в командировки;
- возмещение командировочных, транспортных расходов, расходов на сотовую связь;
- выделение средств для покрытия расходов: по аренде помещения, оплаты услуг связи, транспортных расходов, возмещение материальных расходов и электроэнергии и т.д.;
- обеспечение ИП сотовым телефоном;
- ИП несет ответственность за все переданное ему имущество;
- объем выполняемых работ в договоре не конкретизирован;
- в договорах закреплено выполнение трудовой функции;
- договоры имеют систематический характер;
- перевозка грузов осуществляется на транспортном средстве компании;
- вид оказываемых услуг соответствует определенному виду работ, которые присущи работникам, работающим в должности бухгалтера, территориального менеджера, продавца - консультанта с функцией мерчандайзера, водителя-экспедитора, кладовщика, технолога и др.;
- договором предусмотрено, что заказчик вправе контролировать выполнение услуг;
- договоры предусматривают оказание услуг по приему, доставке, хранению, отгрузке товарно-материальных ценностей на складе общества; соблюдение на складе правил техники безопасности, пожарной безопасности, санитарных требований.

Справочно: выездная за период с 2016 по 2018 год.
Итог: доначислено налогов и пеней на 20 млн. рублей.
Надо ли уточнять, что дело было проиграно налогоплательщиком во всех трех инстанциях? 🤷‍♀️

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А73-16278/2021.

#мспсудится

😏Из УСН в самозанятые - легко

Сейчас при переходе на самозанятость ИП должен отказаться от применения иных спецрежимов (УСН и ЕСХН), направив соответствующее уведомление в ИФНС по месту жительства.

В Госдуму поступил законопроект, упрощающий процедуру перехода с УСН и ЕСХН на НПД:

«Физическое лицо со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход считается прекратившим применение упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика».

💡Для любителей почитать первоисточник: https://sozd.duma.gov.ru/bill/183794-8

#мспживи

Из презентации Опоры России "Программа НЭП для МСП"

Вот и август прошёл …
Традиционно, завтра подведём итоги месяца - я выложу в сжатом виде новости, относящиеся к МСП, чтобы мы все вспомнили , каким был он, последний месяц лета неспокойного 2022.
Но сделаю это после того, как поплачу немного по случаю первого урока в первом классе в школе у младшего сына.

Всем добра и хорошего вечера 😀, #мспживи

🔥 За отсутствие огнетушителя, хранение легковоспламеняющихся веществ на чердаках, подвалах руководителя компании оштрафуют на 6–15 тыс. руб., компанию на 150–200 тыс. руб. (п. 1 ст. 20.4 КоАП РФ).

#мспживи