Давайте разберем один судебный акт. В нем не так важно, что компания выиграла, а то, как ИФНС и суды видят, по сути, один и тот же вид отношений – договор займа и инвестиционный договор. Для меня это разные понятия, однако мы с вами часто встречаемся с путаницей в формулировках: «я хочу привлечь инвестора, как мне оформить отношения с ним» или «инвестор предоставил мне заём на 3 года, я должен вернуть его с процентами». С учетом частоты «прикладывания» термина «инвестор» и «инвестиции» у меня сложилось впечатление, что для предпринимателей заёмные средства и средства инвестора это одно и тоже. Поэтому надо выяснить, есть ли разница. Понятное дело, что эту разницу мы будем рассматривать под налоговым углом.

Заём – это когда вам дают деньги под обязательство вернуть их с процентами через определённый срок. Можно без процентов, но все равно надо вернуть. Поэтому в займе ключевых слов два: вернуть и срок. Кстати, про срок: если четкого срока нет в договоре, то деньги надо вернуть в течение 30 дней с момента направления требования. С инвестициями всё сложнее и туманнее, однако целью инвестиционной деятельности является получение прибыли, инвестициями могут быть не только деньги, сроки не определены, результаты вложений не гарантированы и не факт, что обратно должны вернуться именно деньги.
В общем, одной налоговой инспекции показалось, что организация слишком много приняла к учету процентов, начисленных по договору займа, и переквалифицировали договор в инвестиционный, поэтому проценты могут быть приняты к учету. Изначально компания получила заём от иностранной организации, затем изменились сумма, валюта, дата возврата и процентная ставка, а еще заемщик присоединился к другой компании, ну и в завершение займодавец уступил права физлицу, которое является участником ООО-заемщика.
Инспекция рассудила так: начисление процентов привело к увеличению внереализационных расходов и имело значительное влияние на финансовые результаты. При этом сумма основного долга по договору частично выплачивалась, проценты по займу не выплачивались. Поэтому договор займа формальный. Компания убыточна и исполнить свое обязательство по договору она не сможет и вообще отношения, описанные в договоре, в действительности прикрывают инвестиции участника в развитие предприятия.
Суды думают иначе: инвестиционную деятельность регулирует федеральный закон от 25.02.1999 № 39-ФЗ об инвестиционной деятельности. Договор займа предусматривает фиксированную, а не зависящую от успешности деятельности общества процентную ставку, займодавец по нему не имеет возможности получить право собственности на часть создаваемого имущества, а имеет лишь обязательственные права. Таким образом, заключенный договор займа и дополнительные соглашения по своему содержанию соответствуют определению договора займа, данному в статье 807 ГК РФ – заимодавец передал заемщику денежные средства на условиях срочности, платности и возвратности, конкретизированных в соответствующих разделах договора.
По смыслу законодательства об инвестиционной деятельности ситуация, когда одно лицо предоставляет другому деньги по договору займа и взамен приобретает только обязательственные права требования к должнику, не является инвестиционной деятельностью.
В свою очередь, заемщик использовал полученные заемные средства в соответствии с характером осуществляемой хозяйственной деятельности, связанной с деятельностью вновь созданного на тот момент объекта недвижимости.
Взаимозависимость заемщика и займодавца (физлица, которому уступлен долг) также не опровергает факт хозяйственных отношений, перечисления денег и их частичный возврат.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-1840/2022.

#мспсудится

🛠Часть 3 статьи 136 ТК РФ обязывает работодателя выплачивать зарплату в месте выполнения работы или переводом в банк, счет которого указан в заявлении сотрудника.

Работник вправе заменить кредитную организацию, в которую должна быть переведена заработная плата, сообщив в письменной форме работодателю об изменении реквизитов для перевода заработной платы не позднее чем за 15 календарных дней до дня выплаты заработной платы.

Причин для отказа в переводе зарплаты в банк, который удобен сотруднику, быть не может.

💡Для любителей почитать первоисточник: https://xn--80akibcicpdbetz7e2g.xn--p1ai/questions/view/170436.

Напомню, что наличными выплачивать зарплату иностранным сотрудникам нельзя. Только безналом.

#мспдаётработу

Ёпрст... вот дожила... разбираю очередное постановление правительства и в поисках комментариев специалистов листаю гугл. Нашла интернет-издание, которое в точности по моим поисковым словам выдало размышления по заданной теме. Читаю и думаю: а что так мысли сходятся-то?!? странно. Кто ж это написал? Спускаюсь вниз в надежде найти автора мыслей, а там - "Телеграмм канал Натальи Горячей".

Вот блин... даже поговорить не с кем.

#мспживи

Есть ли мораторий на блокировку операций по счетам в банках в связи с объявленной частичной мобилизацией?

Да, есть. Но но мораторий на так называемые блокировки счетов касается не всех.

Налоговые органы будут приостанавливать вынесение решений в соответствии с пунктами 3 и 3.2 статьи 76 НК РФ только если мобилизован ИП или единственный участник организации, который одновременно осуществляет функции единоличного исполнительного органа.

Эту меру назвали поддержкой и действует она в период прохождения военной службы по мобилизации до 28 числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода службы или увольнения по основаниям, указанным в указе Путина от 21 сентября 2022 г. № 647.

Однако мораторий не распространяется на решения о приостановлении операций по счетам, выносимых для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней. То есть за несданную отчетность (декларации, расчеты) блокировать не будут, за не подтверждение прихода требования тоже не заблокируют, а если налоги не оплатил – увы.

💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 №1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц», https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/kb/.

#жизньпосле647

Кручу-верчу, запутать хочу

Инспекция в ходе камеральной проверки отчетности наковыряла неучтенные выплаты в пользу физлица-плательщика налога на профдоход (самозанятый то есть), одновременно выполнявшего функции руководителя компании.
Сумма неучтенных выплат составила 525 тыс. руб. Выплаты самозанятому были в том периоде, когда он же руководил обществом, что делать нельзя по 422-ФЗ. Помните, что самозанятый не может оказывать услуги, выполнять работы, продавать свои товары работодателю, в т.ч. бывшему в течение 2 лет после увольнения?

Получатель денег аннулировал чеки в приложении «Мой налог», попытавшись в суде переквалифицировать выплаты в «расчеты с подотчетными лицами», но это не помогло отбиться от начисления недоимки и штрафа. Документы, подтверждающие получение самозанятым, по совместительству руководителем общества, подотчётных сумм по распоряжению руководителя в суд представлены не были. А факт аннулирования чеков не отменяет факт получения дохода и не доказывает возврат спорных 525 тыс. в адрес своей компании.

В общем, схемка по выводу денег со счетов компании так себе.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А60-22592/2022.

#мспсудится

"Все мировые экономические кризисы разрешались мировыми войнами. Но мы должны быть готовы к самым тяжелым сценариям. Мы поддерживаем ЦБ в его деятельности. Это должен быть независимый орган".

💡А.Макаров, председатель комитета ГД по бюджету и налогам

#жизньпосле647

Давно слежу за движениями рук нашего президента. Благо, 22 года уже у руля, поэтому столько всяких жестов было: от потирания средним пальцем щеки до смахивания былинки над бровью или вот этого: палец под носом. Говоря о том, что результаты автопрома должны быть доступны большому количеству наших граждан, верит ли он сам тому, что говорит?

⚡️С заботой о налогоплательщиках, ФНС разъясняет, можно ли зарегистрировать компанию в квартире, если учредитель является ее собственником

Для регистрации организации в квартире ее учредителя-физлица, являющегося ее исполнительным органом (уполномоченным лицом), нет препятствий.

В настоящее время по адресу места жительства участника или руководителя зарегистрировано около 12% юридических лиц. Данный способ регистрации компании актуален, например, если бизнес связан с цифровыми технологиями, а его собственнику не требуется отдельное офисное помещение.

Главное при выборе такого варианта регистрации юрлица – адрес должен использоваться для связи с юридическим лицом, которое несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, доставленных по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, а также риск отсутствия по указанному адресу своего органа или представителя.

💡Для любителей почитать первоисточник: Письмо Минфина России от 10 августа 2020 г. N 03-12-13/69761,и вот: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12829068/.

#мспживи

Ваш подрядчик-ИП выполнил работы, а к моменту, когда вы должны ему перечислить за работу, он исключен из ЕГРИП. Что делать со страховыми взносами и НДФЛ?

Физическое лицо, с которым у организации был заключен договор на оказание услуг, прекратило деятельность в качестве ИП. В тот же день организация произвела оплату задолженности на счет физлица.

Минфин в своем письме отвечает:

Страховые взносы
сумма вознаграждения в пользу физического лица по договору оказания услуг, начисленная организацией до даты исключения его из ЕГРИП в связи с прекращением им деятельности в качестве ИП, не является для организации-заказчика объектом обложения страховыми взносами и, соответственно, ИП - исполнитель услуг обязан самостоятельно уплатить страховые взносы. В случае если сумма вознаграждения по договору возмездного оказания услуг была начислена после даты исключения физического лица - исполнителя услуг из ЕГРИП в связи с прекращением им деятельности в качестве ИП, то организация - заказчик услуг является плательщиком страховых взносов с суммы данного вознаграждения в общеустановленном порядке.

НДФЛ
в отношении доходов, выплаченных организацией физическому лицу, не являющемуся ИП, указанная организация признается налоговым агентом и обязана удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 07.10.2022 № 03-04-06/97046.

#мспживи

⚡️⚡️⚡️Признание России страной с нерыночной экономикой - двойными стандартами Западных стран.
Вводя ограничения на торговлю товарами, они сами принимают нерыночные решения и вредят мировой экономике.

💡А.Силуанов, 16 ноября, G20

#мспnews