🖕 Президент поручил подумать - Минфин подумал и высказался: пересмотра лимита по ПСН не будет

В этом году несколько раз обсуждалась тема увеличения лимита выручки по УСН и ПСН.

Было поручение Путина от 10 апреля «рассмотреть вопрос» и доложить до 15 июля, затем он проехался по «снаряду», и вот Минфин после затянувшихся раздумий выдал свою позицию по данному вопросу. Ответ, правда, не на предложение «рассмотреть» или «подойти к снаряду». В данном случае Минфин благодарит за обращение (судя по всему, налогоплательщика либо группы).

В общем, нет.
И вот почему:

1. Доля ИП, применяющих ПСН в 2021 году, с доходами, приближенными к 60 млн., всего-то 2% от общего количества плательщиков ПСН.
2. Для ИП, применяющих ПСН в 2021 году, превысивших предельное значение по доходам, составила менее 0.039%.
3. Дальнейшее увеличение в целях применения ПСН предельных доходов приведет к расширению круга таких плательщиков за счет крупного бизнеса, что создаст для применяющих ПСН конкурентные преимущества по сравнению с субъектами МСП.
4. Сам режим ПСН следует рассматривать как изъятие из общего порядка налогообложения субъектов экономической деятельности, действующее в отношении узкого круга, соответствующего некоторому набору требований, и принятое в целях оказания им господдержки.
5. Изменение законодательства о налогах должно осуществляться так, чтобы соблюдался принцип поддержания доверия граждан к закону и действиям государства, который предполагает сохранение стабильности правового регулирования и недопустимость внесения произвольных изменений в действующую систему норм.
В связи с вышеизложенным увеличение предельных доходов по ПСН сейчас нецелесообразно.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 17 ноября 2022 г. N 03-11-11/112039.

#мспживи

Провела анализ тем консультаций, которые провела в этом году: 70% заявленных предпринимателями целей относятся к рискам обвинения в дроблении бизнеса. Не буду углубляться в вопрос, насколько переживания моих гостей были оправданы, но уровень тревожности по данному вопросу я считаю высоким несмотря на то, что много пишу об этом.

Итак, снова дробление.
Рассмотрим ситуацию, когда ИП создал сеть магазинов, а для целей оптимизации налогов использовал целых 14 предпринимателей и одну управляющую компанию. Инспекция в ходе выездной проверки нарыла доказательства, указывающие на создание проверяемым ИП видимости деятельности несколько лиц.
Да, в бизнесе очень хрупка грань между разделением бизнеса на несколько реально работающих юрлиц (и/или ИП) и созданием видимости деятельности группы. Судебная практика показывает, что не всегда описания формальных признаков, которыми козыряет ФНС, достаточно для того, чтобы суд поддержал фискальный орган.

Первое, на что в рассматриваемом деле обратила внимание ИФНС при проверке, это родственные связи с бенефициаром схемы: брат, отец, супруга, друзья с их мужьями и женами. Отсюда следует вывод о взаимозависимости указанных лиц. Но мы с вами уже говорили, что взаимозависимость сама по себе не означает, что бизнес раздроблен для целей ухода от налогов. Для этого надо собрать еще факты. Вот такие, например:
1) последовательная регистрация ИП и вовлечение их в «схему» по мере развития сети магазинов под одной торговой маркой с целью сохранения права на применение УСН;
2) общее руководство взаимозависимыми лицами (что подтверждается допросами) и использование преимущественно общего штата работников,
3) ИП в действительности не принимали участия в ведении финансово-хозяйственной деятельности, и это подтверждается показаниями свидетелей,
4) смена предпринимателей в магазинах производилась формально;
5) заключением договоров от имени ИП занималась УК,
6) всю деятельность УК контролировал один ИП,
7) ИП не имели офисов, других доходов, не несли расходов в связи на старте,
8) ИП не принимали участия в управлении магазинами, не забирали выручку из магазинов,
9) ИП не приобретали недвижимость в собственность при наличии выручки от 10 до 50 млн., хотя владелец схемы приобрел 8 нежилых помещений под магазины, плюс 1 склад и 1 офис,
10) часть выручки ИП не инкассировалась, у всех был один склад, одна бухгалтерия, одно ПО с возможностью отслеживать остатки во всех торговых точках,
11) работники ИП не знали, как выглядят их работодатели,
12) еженедельно в УК проводились совещания, где присутствовал бенефициар схемы, а остальные ИП, от имени которых велась деятельность всей группы, на этих встречах не присутствовали,
13) из всех ИП только один проверяемый ИП имел возможность приобретать имущество, развивать бизнес.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А70-6720/2019.

🤔Еще раз обращу ваше внимание: не всё то, что на родственников, есть дробление. И не страшно, если у ваших независимых юрлиц или ИП одна бухгалтерия. Но такие факты, как отсутствие динамики улучшения благосостояния владельцев юрлиц или ИП группы, отсутствие контактов работодателя с сотрудниками – вот это будет существенным аргументом ФНС и суда.

#мспсудится

🧑‍💻 На сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы есть список недвижимости, налог на которую будут считать по кадастровой стоимости

В перечне более 37 тыс. объектов: ТЦ и бизнес-центры, здания и помещения общепита и бытового обслуживания.

#мспживи

Опустим вопрос о «темпе не ниже чем в остальной экономике», а обсудим саму задачу: обеспечить повышение зарплат бюджетникам.

Я не Делягин и не Кричевский, но порассуждать-то могу?

Так вот: если не напрямую зарплату из бюджета платить, а снизить налоги и взносы для МСП, тем самым создав благоприятные условия для роста занятых в коммерческом сегменте экономики? Ведь именно они вносят вклад в ВВП и благосостояние всего общества и семьи в частности, а не госслужащий. Или это не так?
Если деньги на зарплату госсектору есть, то можно же не тратить, а просто не дополучить сейчас, чтобы через год получить больше 🤷‍♀️
Только не ворчите, что госсектор это послушный электорат, а МСП это оппозиция ко всему, что происходит. Я знаю это. Но если и это отбросить?

Снижение, на мой взгляд, можно выглядеть так:
1) снижение страховых взносов до 14% со всей зарплаты,
2) снижение НДС до 10%,
3) отмена обязательных авансовых платежей по налогу на прибыль.

И главное - убрать шаловливые ручки от Налогового кодекса после этого на ближайшие 5 лет. Нет , лучше 7 или 10.
Одновременно с этим провести ревизию занятых в бюджете.

👀 Ой, я сейчас Конституцию не нарушила?

💡 https://news.1rj.ru/str/tass_agency/171618

#мспживи

☹️ По итогам встречи с историками и представителями традиционных религий России, состоявшейся 4 ноября 2022 года, составлен перечень поручений Президента

1. Проработать вопрос о создании филиала бюджетного учреждения культуры на базе музея «Каменная могила» в Запорожской области.

2. Принять меры по популяризации отвечающих традиционным ценностям героев российской истории и фольклора, включая использование изображений этих героев при производстве изобразительной, печатной, сувенирной и другой тиражированной продукции и товаров народного потребления.

3. Разработать механизмы популяризации в молодежной среде современных научных знаний, прежде всего связанных с историей России.

4. Разработать комплекс мер по восстановлению разрушенных музеев новых субъектов РФ.

5. Проработать вопрос об объединении учебных школьных курсов «История России» и «Всеобщая история».

6. Проанализировать практику изучения истории субъекта Российской Федерации (истории родного края) в контексте истории России в рамках изучения учебного предмета «История».

7. Подготовить материалы ко второму саммиту Россия – Африка.

8. Обеспечить включение в планы научных работ научных организаций и ВУЗах научные исследования об истории зарождения, развития и о последствиях колониальной политики европейских государств на Африканском континенте и других континентах.

9. Рассмотреть вопрос о разработке и внедрении в образовательные программы высшего образования учебного курса (модуля) «История религий России».

💡Для любителей почитать первоисточник здесь.

#жизньпосле647
#мспживи

👩‍🎓Как нагнули X5 Retail Group и причем тут интересы государства

22 ноября 2019 года Арбитражный суд г. Москвы вынес решение по делу № А40-118135/2019 с участием X5 Retail Group (магазины Пятерочка, Перекресток, Карусель).

Дело сложное, рассказывать о том, кто за кем стоял, кто кому платил и сколько не буду, чтобы не тратить время. Если кому интересно поблуждать в сухих формулировках суда - welcome на сайт арбитражного суда, а я лишь коротко изложу к чему это всё и какие выводы делаю исходя из итогов разбирательства.

Дело X5 свидетельствует о расширении сферы рисков бизнеса.
Деловая цель сделки оспаривается налоговой инспекцией и поддерживается судом, переквалифицируется в пользу выплаты дивидендов иностранной компании. И все три инстанции поддержали фискалов.

Очевидно, что для нас не так важно: иностранная компания является получателем дивидендов или отечественная.
Обычно суды, рассматривая такие крупные сделки и приводящие к доначисленям (здесь 1.4 млрд. налогов), затем транслируют такие решения на более мелкие дела и получается, что наличия деловой цели в нынешних условиях недостаточно для того, чтобы сделка была признана действительной.

В ходе выездной проверки налоговая инспекция установила, что компании группы осуществляли сделки, связанные с последовательной уступкой права требования у АО ТД Перекресток, структурированные таким образом, что у конечного цессионария, зарегистрированного на Кипре, возникло долговое обязательство точно в таком же размере перед компанией в Люксембурге, что фактически создало условия для последовательного перечисления денег от «Перекрестка» адрес иностранных офшоров в рамках погашения обязательств по договору о предоставлении займа. В результате совершенных сделок сформировались долговые обязательства перед иностранными компаниями, по которым применяется вычет начисленных процентов из налоговой базы не только непосредственного заемщика, но и большинства российских компаний группы Х5, и отсутствует налог у источника выплаты. Все ключевые решения относительно совершения последовательной серии сделок, осуществленных компаниями группы Х5, были приняты одним и тем же лицом.

В итоге ИФНС пришла к выводу, что кипрская компания не вела деятельность, направленную на получение дохода, выполняя роль номинального держателя внутригрупповых долговых обязательств группы Х5. Ее основная функция заключалась в получении сгенерированной на территории РФ прибыли и ее перераспределении далее в пользу иных компаний группы.
Доктрина преобладания существа над формой была сформирована постановлением Пленума ВАС РФ № 53, в соответствии с п. 7 которого если суд на основании оценки, представленных налоговым органом и налогоплательщиком доказательств, придет к выводу о том, что налогоплательщик для целей налогообложения учел операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом, суд определяет объем прав и обязанностей налогоплательщика исходя из подлинного экономического содержания соответствующей операции.

Получается, что применение схем с участием нерезидентов становится все более опасным с точки зрения налоговых рисков.
Кстати, в деле раскрыта схема владения группой компании Х5. Если кому интересно, где там были Нидерланды, Кипр, Гибралтар и Люксембург – опять же добро пожаловать на сайт арбитражного суда.
В общем, аккуратнее с процентами по займу. Их суд может переквалифицировать в дивиденды.

#мспсудится

О проекте закона об освобождении аффинажных заводов от НДС

Комитет Госдумы по бюджету и налогам (рулит им А.Макаров) подготовил ко второму чтению законопроект, освобождающий аффинажные заводы и Гознак от НДС при реализации физлицам слитков драгоценных металлов. В документе поправлены положения, по которым Правительство дало свой отзыв.

Документ направлен на развитие розничного рынка инвестиционных драгоценных металлов (слитков аффинированного золота, серебра, платины, палладия и иных драгоценных металлов, приобретаемых и реализуемых физическими лицами в инвестиционных целях). На рассмотрение Госдумы во втором чтении он может быть вынесен 15 декабря.

Законопроект освобождает от НДС операции аффинажных организаций по реализации слитков драгоценных металлов физическим лицам. Инициативу связывает с ростом спроса физлиц на инвестиционное золото. Объем такого спроса оценивается в 50 тонн/год.

За сие нововведение топит не безызвестный депутат Владислав Резник, он же член бюджетного комитета. Именно ему ювелиры благодарны по самое ядро Земли за отмену права применять спецрежимы.

В текущих условиях беспрецедентных внешних санкций, отказа недружественных государств от исполнения своих обязательств перед РФ в долларах и евро, роста инфляционных ожиданий и рисков долгового кризиса в глобальной экономике спрос на инвестиционные драгоценные металлы со стороны частного сектора существенно вырос, считает депутат Резник.

Ну, и чтобы не возвращаться уже к этой теме, депутаты заксобрания Санкт-Петербурга вступились за ювелирную отрасль, разработали проект закона, который пропустят сначала через себя, а затем внесут в Госдуму.
Поздновато, конечно.
Но у нас только какую-нибудь пакость могут быстро сделать, а всё хорошее лежит в кабинетах годами.

💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 191484-8, который разбирали здесь.

#мспживи

🤔Переживая за карман инвесторов, законодатель, одновременно лоббируя интересы производителей золота в слитках, говорит о важности замены ушедших методов инвестирования в инвалюту и другие инструменты, но не предлагает вкладывать в разработку или обучение, в производство товаров народного потребления, промышленного или строительного оборудования, за счет чего создадутся новые рабочие места. Хотя… зачем, если люди хотят уехать и таких всё больше.

И еще: после принятия закона об освобождении торговли слитками от НДС вы рассматриваете для себя возможность закрыть своё дело, чтобы вложиться в слитки и получать пассивный доход, наблюдая за тем, как другие делают бизнес, а вы наслаждаетесь доходом от вложений? Или лучше уж доход от своего бизнеса, чем риски от скачка цен на золото и возможные риски, связанные с бурной деятельностью Госдумы, Правительства и АП?

👩‍🎓Судебную практику изучаем не только мы. ФНС тоже следит за тем, что происходит в залах суда, поэтому есть у нее обзор практики по вопросам применения статьи 54.1 НК РФ в части установления реальных налоговых обязательств.

Нужно такое письмо для того, чтобы обеспечить единообразное применение положений указанной статьи при доначислениях по взаимоотношениям компаний с техничками, не исполняющими своих налоговых обязательств
Налоговая служба предлагает исходить из подхода, согласно которому на выявлении необоснованной выгоды при работе с техничками нельзя останавливаться. Надо идти дальше доначислять только ту сумму налога, которая подлежала бы уплате в бюджет, если бы компания не злоупотребляла правом. То есть при расчете реальных обязательств просто убирать технички.

Такую щадящую для бизнеса позицию занимает КС РФ: налоговые органы не освобождаются от обязанности в рамках контрольных процедур принимать исчерпывающие меры, направленные на установление действительного размера налогового обязательства налогоплательщика, что исключало бы возможность вменения ему налога в размере большем, чем это установлено законом.

Налогоплательщик, использующий формальный документооборот с участием техничек, вправе учесть фактически понесенные расходы при исчислении налога на прибыль в случае предоставления им сведений и документов, позволяющих вывести фактически совершенные хозяйственные операции из не облагаемого налогами оборота, при этом расчетный способ определения суммы налога в указанных случаях не применяется.

Доначисление налогов должно быть произведено так, как если бы договоры были напрямую заключены между налогоплательщиком и реальными исполнителями, минуя технички.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС России от 10.10.2022 №БВ-4-7/13450@.

#мспсудится
#мспживи