🧑‍💻Очередная партия любимых поручений подоспела

Их перечень утвержден и размещен на сайте Президента по итогам заседания Совета по развитию гражданского общества и правам человека. Дело было месяц назад. Вот, свели в документ.

Из того, что к бизнесу имеет отношение, считаю важным сообщить:

1) Рассмотреть вопрос об установлении оборотного штрафа для компаний, допускающих утечку персональных данных, усилении ответственности за их незаконный оборот и иные нарушения в области 152-ФЗ.
О результатах рассмотрения вопроса доложить до 1 июля 2023 года, сделает это Правительство,

2) Рассмотреть вопрос о создании механизма выплаты кредитными организациями компенсаций клиентам, деньги которых похищены мошенниками.
О результатах рассмотрения вопроса доложить до 1 июля 2023 года, сделает это тандем Правительства и ЦБ,

3) Рассмотреть предложения по совершенствованию регулирования деятельности НКО, возможности исключения физлиц и юрлиц из состава учредителей НКО по инициативе органов управления этих НКО.
О результатах рассмотрения предложений доложить до 1 июля 2023 года, сделает это Минюст, Минэк и Общественная палата,

4) принять меры по недопущению применения наручников и кандалов в отношении женщин, несовершеннолетних, подозреваемых и обвиняемых в ненасильственных преступлениях.
О результатах принятия мер доложить до 1 мая 2023 года, сделают это Минюст, Прокуратура, СК.

Важно: в СМИ пишут (даже ТАСС отличился), что В.Путин именно запретил использование наручников и кандалов. Нет, это не так. В поручении сказано принять меры по недопущению, доложить до 1 мая, но с какого момента прекратить это делать, какие документы должны быть приняты на этот счет – ничего не сказано.
Это замечание относится к любым другим поручениям про рассмотреть, принять, продумать. Никто ничего не запрещает. Просто предлагает подумать. Не путайте.

💡 Для любителей почитать первоисточник здесь.

#жизньпосле647
#мспживи

А расскажите мне, уважаемые предприниматели, готовы ли к выполнению обязанности индексировать зарплату своим сотрудникам на 11,9%?

Напомню, что все работодатели обязаны индексировать заработную плату в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги.

Максим Решетников озвучил итоговое значение инфляции за 2022 год - 11,9%.

Сделать эту индексацию можно одним из способов:

- пропорционально увеличить все выплаты, предусмотренные установленной системой оплаты труда,
- увеличить отдельные выплаты, входящие в заработную плату (оклад, например).

А что будет, если не индексировать?

Предупреждение или штраф от 1 000 до 5 000 рублей — для должностных лиц;
👣штраф от 1 000 до 5 000 рублей — для ИП;
👣штраф от 30 000 до 50 000 рублей — для компаний.

💡Для любителей почитать первоисточник: статья 134 ТК РФ

#мспживи
#мспдаётработу

👩‍🎓Чужие сотрудники

Компания привлекла персонал по договору аутстаффинга, оплатила проживание людей, инспекция сняла расходы и вычеты по НДС, предположив, что раз в договоре не прописана обязанность компании обеспечить жильем, то и расходов, уменьшающих налог, нет.

Но суд поддержал компанию.

И вот, почему: заказчик обеспечивает работников всеми необходимыми документами, материалами, помещением и всем необходимым в своих интересах.

Несение спорных расходов по проживанию лиц, не являющихся работниками компании, направлены на получение дохода, непосредственно связаны с производственной деятельностью
компании, данные затраты являются документально подтвержденными и налоговым органом не оспаривается, и экономически обоснованными, поэтому компания правомерно учла в составе расходов затраты на проживание работников.

В итоге все три суда поддержали компанию и сняли претензии налоговиков на 2 млн.руб.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело N А27-627/2019.

#мспсудится

Объявляю 16 января днем рубрики #мспсудится!

Читаем, вникаем, внимаем, делаем правильно, делимся с друзьями, зовём их в подписчики канала, особо устойчивых приглашает в чат 🤝❤️

Всем доброго утра, доброго дня и плодотворной недели!

#мспживи

Рубрика #мспсудится подождет. Нам еще одну меру поддержки подвезли 👇

🧑‍💻Мобилизованные предприниматели освобождены от необходимости предоставлять обязательную статистическую отчётность

Мера позволит мобилизованным предпринимателям избежать штрафов за непредставление отчётности.
Информация о субъектах предпринимательства, где в рамках мобилизации призван единственный учредитель и одновременно руководитель, будет направляться в Росстат самой Федеральной налоговой службой. Таким образом, сами предприниматели будут избавлены от необходимости предоставлять отчётность во время несения воинской службы.

💡Для любителей почитать первоисточник: Постановление Правительства от 13 января 2023 г. № 15.

Если вот это сделать для всех предпринимателей (коммерческих, НКО, ИП, нотариусов, адвокатов и других субъектов предпринимательской деятельности), то это будет не мера поддержки, а одним из шагов, направленных на создание нормальных условий для ведения бизнеса.
Если у ФНС есть данные, нужные для Росстата, то зачем предпринимателю их брать из одного места и перекладывать в другое? И так можно сделать с кучей других обязанностей предпринимателей. Пример тому – данные о выплате зарплаты ВКС.
Мы каждый квартал вздрагиваем, когда надо по иностранным сотрудникам предоставить в ФМС отчет о выплате зарплаты. А взять из ИФНС нельзя? Это хорошо, что теперь можно его направить через Госуслуги (через ТКС нельзя), а до того в Сахарово ножками каждый квартал. Спасибо, что не в Казань.

Давайте уже переходить от мер поддержки к созданию человеческих условий. А то мы про раввина с козой слишком часто начинаем вспоминать.

#мспживи

👩‍🎓В перечне расходов, принимаемых при УСН 15%, нет информационно-консультационных услуг. Значит, они не уменьшают налоговую базу упрощенца

В 2020 году инспекция провела выездную проверку общества за период 2017-2018 годы. В ходе мероприятий контроля обнаружено, что компания не отражала в полном объеме выручку от реализованного товара на счетах бухгалтерского и налогового учета, в результате чего занизило налогооблагаемую базу при исчислении УСН и ЕСХН за проверяемый период.

Установлено, что выручка поступала не туда, куда надо, а на личные банковские карты директора и сотрудников. Это подтверждено допросами сотрудников компании и физлиц-покупателей. Первичку по учету ТМЦ общество не вело, внутренние ежемесячные отчеты по продажам велись в формате Excel, в бухгалтерию указанные отчеты не сдавались, учет сырья и ТМЦ отражался только в регистрах бухгалтерского учета организации в программе 1С Бухгалтерия, аналогичным образом велся учет движения готовой продукции, нормы списания сырья не были установлены, калькуляция не велась, цена на произведенный товар не имела фиксированной стоимости, продукция отпускалась по разным ценам, в некоторых случаях – по цене ниже его себестоимости.

В рамках осуществления деятельности по выращиванию грибов общество заключило договор на оказание ему информационно-консультационных услуг по технологии выращивания мицелия. Факта прохождения обучения проверяющие не обнаружили и, к тому же, перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения УСН, установленный п. 1 ст. 346.16 НК РФ, не содержит расходы на информационные услуги. Поэтому они не могут быть учтены в составе расходов по УСН. По договору складского хранения готовой продукции проверяющие не нашли склада, находящегося по заявленному в договоре адресу.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-42654/2021.

Давайте вспомним, что входит в состав расходов, уменьшающих базу по УСН 15%:
1) основные средства и НМА, расходы на ремонт ОС, в т.ч. арендованных,
2) арендные платежи, в т.ч. лизинговые,
3) материальные расходы (в т.ч. сырье, упаковка, инструменты, инвентарь, спецодежда, средства защиты, полуфабрикаты и т.п.),
4) работы и услуги производственного характера, топливо, энергия, вода, отопление,
5) оплата труда и все виды обязательного страхования сотрудников,
6) НДС по оплаченным товарам, работам, услугам, таможенные платежи,
7) проценты по займам и кредитам,
8) обеспечение пожарной безопасности, охраны, обслуживание ОПС,
9) содержание служебного транспорта и компенсация за использование личного авто,
10) командировки, проезд, наем жилья, суточные, визы,
11) нотариальные услуги, юридические, бухгалтерские, аудиторские услуги, публикация отчетности, канцтовары,
12) услуги связи, почты, телефон, телеграм, покупка ПО, баз данных, обновлений к ним,
13) рекламные расходы (в т.ч. создание сайтов, хостинг, доменное имя и т.д.),
14) подготовка и освоение новых производств, налоги с боры,
15) покупка товаров для последующей перепродажи и связанные с этим затраты,
16) комиссионное и агентское вознаграждение, гарантийный ремонт и обслуживание, сертификация,
17) предоставление информации о зарегистрированных правах, изготовление документов кадастрового и техучета объектов недвижимости, экспертиза и заключения, необходимые для получения лицензии, судебные расходы,
18) платежи за право пользования объектами интеллектуальной собственности,
19) оценка квалификации персонала, подготовка и переподготовка кадров,
20) обслуживание ККТ, вывоз ТБО, платежи в систему Платон,
21) обязательные отчисления застройщиков в компенсационный фонд.

#мспсудится

👩‍🎓ИФНС запросила данные у местной администрации. Из них видно, что земли сельхозназначения не использованы по назначению. Поэтому пониженную ставку налога использовать нельзя

В собственности общества находились земельные участки, категория земель «земли сельскохозяйственного назначения», разрешенное использование земель – «для сельскохозяйственного производства», «для сельскохозяйственного использования».

Инспекцией проведена камеральная налоговая проверка декларации по земельному налогу. В ходе контрольных мероприятий инспекторы выяснили, что компания занизила сумму земельного налога ввиду не использования обществом указанных земельных участков по целевому назначению для сельхозпроизводства. Налогоплательщик должен был применить ставку 1.5% кадастровой стоимости, а по факту заплатил только 0.3%.

Чтобы платить по пониженной ставке, компания должна была представить доказательства использования земли по целевому назначению для сельскохозяйственного производства.

Инспекция запросила у местной администрации сведения об осуществлении компанией производственной деятельности. Та ответила, что на земле, принадлежащей компании, растет сорняк, следов обработки нет, техника не обнаружена, скота тоже не наблюдается.
Наличия на балансе проверяемой компании техники, удобрений, семян, дизельного топлива недостаточно для того, чтобы подтвердить реальное использование земельных участков по назначению.
Нормы земельного законодательства обязывают использовать по целевому назначению (для сельскохозяйственных нужд) весь земельный участок.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А48-9713/2021.

#мспсудится

👩‍🎓Если руководитель компании не пришел на допрос в ИФНС, это само по себе не доказывает его номинальность, а должную осмотрительность при заключении договора мены вообще проявлять не обязательно

Снова выездная. Стройка. Инспекция сочла несколько сделок нереальными:

- не подтвержден факт использования в производственной деятельности ТМЦ, полученных от контрагентов, поскольку работы в период поставки материалов не проводились;
- анализ номенклатуры ТМЦ, содержащейся в актах выполненных работ, показал, что часть номенклатуры и количества ТМЦ не использована при производстве работ, не передана заказчику;
- выявлено частичное совпадение материалов, поставленных реальными контрагентами;
- некоторые материалы фактически не могли быть поставлены на объект в указанные в ТТН даты автомобильным транспортом в силу особых климатических условий и сложно-пересеченного рельефа местности;
- оплата за поставленный поставщиками товар произведена не в значительной сумме, задолженность перед контрагентами переуступлена по договорам уступки иным лицам.

Но инспекция не оспорила сам факт заключения договора, уплату налогов контрагентами, противоречий в первичке не выявила. Тот факт, что климат не позволяет доставить груз автотранспортом, не является сам по себе доказательством того, что груз не был доставлен. ИФНС не учла, что автомобилями груз доставлялся до вертолетной площадки и от неё. Отсутствие в собственности контрагента недвижимого имущества, транспортных средств и земельных участков не доказывает отсутствие фактических взаимоотношений.

Даже довод ФНС о том, что налогоплательщик не проявил должной осмотрительности при выборе контрагента, поскольку в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений об адресе юридического лица - поставщика, подлежит отклонению, поскольку между сторонами заключен договор мены, товар (линия) получен и имеется у проверяемой компании. Следует отметить, что проявлять повышенную степень должной осмотрительности со стороны налогоплательщика не требовалось, поскольку по условиям договора была предусмотрена мена товаров.

У налогоплательщика отсутствовала необходимость выяснять сведения о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении производственных, складских, торговых или иных площадей, необходимых для ведения предпринимательской деятельности, свидетельств, подтверждающих возможность реального выполнения контрагентом условий договора, поскольку по договору мены товар (линия) доставлен контрагентом на арендуемый налогоплательщиком склад, а обстоятельства сделки последовательно и непротиворечиво подтверждены свидетельскими показаниями руководителей компаний. Стоимость ТМЦ по договору мены рыночная.
Более того: законом не закреплена обязанность налогоплательщика проверять своих контрагентов на предмет выполнения ими обязательств перед бюджетом.

Вменение налоговым органом таких обязанностей налогоплательщику можно расценивать исключительно как возложение на него дополнительных обязанностей, связанных с проведением мероприятий налогового контроля, что ни ст. 23 НК РФ, ни иными положениями налогового или гражданского законодательства не предусмотрено.

Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-8138/2021

#мспсудится

✔️ Физлицо получило имущество при ликвидации компании: что с НДФЛ?

При ликвидации фирмы её участник получил имущество (имущественные права). В таком случае он может уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. В состав таких трат можно включить средства на приобретение доли.
При передаче имущества у физлица возникает «натуральный» доход, а ликвидируемая компания считается налоговым агентом. Но налог можно перечислить только деньгами. А выплачиваются в рассматриваемом случае не деньги, а «натуральный» доход. То есть у агента нет возможности удержать исчисленную сумму налога. Как быть?

Агент обязан не позднее 25 февраля следующего года сообщить гражданину и своей инспекции о суммах дохода, с которого не удержан налог, и величине этого НДФЛ. Если расходов, на которые можно было бы уменьшить налогооблагаемую базу, нет, то физлицу положен имущественный вычет в размере доходов, полученных в результате прекращения участия в обществе, не превышающем в целом 250 000 рублей за календарный год . Такие имущественные вычеты в общем случае предоставляются при подаче гражданином декларации в ИФНС по окончании налогового периода.

Итак:
1) если закрывающаяся фирма выдает долю участнику-физлицу деньгами, она исчисляет НДФЛ со всей выплачиваемой суммы, удерживает налог и перечисляет его в бюджет в сроки, установленные НК РФ,
2) если «физик» при ликвидации общества получил имущество, надо проинформировать об этом участника и свою ИФНС, сообщив о величине дохода и сумме неудержанного налога. Налог в данной ситуации гражданин уплатит самостоятельно.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 10.12.2021г. за №03-04-06/100593.

#мспживи

👩‍🎓О том, как ошибка в договоре дорого обошлась упрощенцу

Лизинговая компания обратилась в суд с заявлением о взыскании неосновательного обогащения с процентами за пользование чужими деньгами. К рассмотрению дела привлекли ФНС как третье лицо. Требования удовлетворены (с оговорками, но нас интересует суть).

Ответчик (поставщик) в суде сослался на то обстоятельство, что договор заключался с установлением стоимости товара без учета НДС, он не является плательщиком этого налога, применяет УСН, поэтому даже при указании в договоре поставки стоимости с учетом НДС обязанности по уплате НДС не возникает. Лизинговая компания (истец) возразил против таких доводов, все три судебные инстанции ее поддержали.

А дело было так: лизинговая компания купила пресс стоимостью 2.9 млн.руб. По договору сверх цены продавец предъявил к оплате НДС в сумме 0.6 млн.руб. Итоговая цена договора составила 3.5 млн.руб. Заключению договора предшествовало направление ответчиком истцу коммерческого предложения с описанием характеристик товара и указанием цены 3.5 млн.руб. (без обозначения наличия/отсутствия НДС в цене товара).

В том же договоре было условие предоплаты в размере 50% договорной цены, то есть в сумме 1 750 000 руб., включая НДС. Платежи были тоже сделаны с включением в них НДС и указанием в назначении платежа суммы и ставки налога. В указанный в договоре срок продавец передал покупателю товарную накладную, где цена товара была уже без выделения НДС, а общая сумма документа составила 3.5 млн. руб. Ответчик в своих письмах к истцу и отзыве на иск ссылался на допущенную в договоре техническую ошибку, поскольку применяет УСН. До суда стороны не достигли соглашения об изменении цены договора и урегулировать спор во внесудебном порядке.

Суд решил так: формулировки пунктов договора однозначно свидетельствуют о согласовании сторонами конкретной цены товара, сверх которой подлежит уплате НДС в установленном размере. Коммерческое предложение продавца с описанием характеристик товара и указанием цены 3 500 000 руб. об обратном не свидетельствует, так как из него не следует, что заявленная продавцом цена не включает НДС. Договор поставки подписан сторонами без разногласий. То обстоятельство, что в акте сверки взаимных расчетов в суммах, полученных от продавца, не выделен НДС, не может свидетельствовать о технической опечатке в договоре. Сослаться на товарную накладную, где НДС не выделен, у ответчика тоже не получилось, ибо платежки и условия договора говорят о том, что НДС сверху. Применение упрощенки не освобождает его от обязанностей, возникших на основании договора поставки и реализации своего права на вступление в правоотношения по уплате НДС. И это еще не всё: при заключении договора поставщик не представил покупателю копию уведомления о применении УСН, что могло бы указывать на то, что в договоре допущена техническая ошибка. Таким образом, перечисленная поставщику сумма НДС в сумме 0.6 млн.руб., является неосновательным обогащением ответчика, поскольку получена в отсутствие законных либо договорных оснований.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А14-5728/2021

Вывод: если вы на спецрежиме, следите за формулировками в договоре, не допускайте указания в стоимости НДС, не выделяйте в счете этот налог. Если хотите сослаться на техническую ошибку, то убедитесь в том, что ваш покупатель знает о применении вашей компанией УСН.

#мспсудится