Нет, это еще не всё на сегодня

По многочисленным просьбам

Ну, давайте вернемся к пояснительной записке к законопроекту, который стал законом, в очередной раз изменившим до неузнаваемости лица предпринимателей, бухгалтеров, финдиректоров. Естественно, речь о нашем любимом ЕНС и ЕНП будь он неладен, гори он ясным пламенем

Для начала напомню, что инициаторами этого чудесного документа являются: А.М.Макаров (предкомитета по бюджету и налогам), О.Н.Ануфриева (его зам), Л.Я.Симановский, Г.Я.Хор, Н.А.Орлова, В.М.Резник (наш любимый депутат, который ювелирам подарок сделал)

Итак, пояснительная записка: сей чудесный документ, пишут авторы, разработан в целях упрощения порядка уплаты налогов и для совершенствования налогового администрирования. При этом он ни в коей мере не затрагивает вопросы, связанные с порядком исчисления налогов (ага, так и написано). Документ предлагает вместо существующей в настоящее время (т.е. на 24.12.2021 г.) обязанности заполнения большого количества платежек с огромным количеством реквизитов внедрить институт ЕНС. Там надо будет указать только свой ИНН и сумму. И всё.
Далее ИФНС сама, на основе имеющейся у нее информации сама засчитает ЕНП на ЕНС, в том числе на основании информации, представляемой в некоторых случаях плательщиком, и всё будет хорошо.
В некоторых случаях только, поняли?

ЕНС позволит исключить наличие у налогоплательщика одновременно задолженности и переплаты, обеспечит экономически обоснованный расчет суммы пеней. Взыскание общей суммы задолженности исключит применение избыточных обеспечительных мер к плательщикам.

«Свободные» денежные средства, перечисленные на ЕНС, превышающие общую сумму налогов, находятся в распоряжении налогоплательщика и могут быть возвращены ему либо зачтены в счет уплаты налогов иного лица по заявлению.
ЕНС предполагает единые сроки уплаты налогов.
Реализация этого законопроекта позволит:
1) создать для налогоплательщиков более комфортные условия для исполнения обязанности по уплате налогов,
2) сократить издержки субъектов и время оформления расчетных документов,
3) сократит количество формируемых документов,
4) позволит обеспечить понятное и простое состояние расчетов для всех.

Предлагаемая законопроектом система уплаты налогов уже прошла трехлетнюю апробацию и положительно зарекомендовала себя в виде института ЕНП физического лица. Кроме того, юрлица тоже могут (на момент написания законопроекта) на добровольной основе использовать особый порядок уплаты налогов посредством уплаты ЕНП (было дело, надо было до 1 мая 2022 года подать уведомление в ИФНС).
Законопроект разработан совместно с Минфином и ФНС, а в предварительных экспертных обсуждениях концепция новой системы учета положительно оценена налогоплательщиками, экспертным и бизнес сообществом.

Кто эти люди, ау!?? Кто поддержал? Назовите ФИО экспертов и ФИО представителей бизнес-сообщества. Мы пойдем к ним с бутылкой.

#мспплатитЕНП

Стабильно работающее общество не имело объективных, разумных причин для вывода ресурсов и прекращения финансово-хозяйственной деятельности. Поэтому суд взыскал долги с взаимозависимой компании  

ФНС провела выездную за период 2013-3015 годы, по результатам составила акт. Требования по уплате налогов оставлено без внимания, поэтому ИФНС решила взыскать долг со счетов налогоплательщика, затем возбуждено исполнительное производство, которое было прекращено в связи с отсутствием у должника необходимого имущества.  
Инспекция сочла принятыми все предусмотренные законом меры для взыскания денег с общества, и могла бы успокоиться, но нашла общество, которое, по ее мнению, взаимозависимо с должником (руководители являются супругами, название компаний почти одинаковое).

Проверяемая компания завершила свою деятельность с 4 квартала 2015 года путем перевода выручки на другую компанию со схожим названием. Подтверждено это следующими фактами:
- вторая компания до 2016 года осуществляла деятельность с незначительными оборотами,
- с 2017 года деятельность проверяемой компании прекращена,
- заказчики одинаковые,
- допросы показали, что из 32 сотрудников 21 (то есть 68%) перешли в новую компанию,
- активы выведены с проверяемой компании на новую,
- на сайте проверяемой компании появилась информацию, что в 2016 году ее правопреемницей стала новая компания, ассортимент продукции совпадает,
- IP-адреса банков, где открыты счета компаний, совпадают.

Обратите внимание на то, что ИФНС понадобилось 5 лет для того, чтобы попытаться стрясти с проверяемой компании 68.1 млн. руб. налогов, пени и штрафов. И  только после этого ИФНС пошла с иском к взаимозависимой компании и взыскала долги старой компании с новой, которая по сути стала её клоном.
 
Поаккуратнее с переводом бизнеса на новое юрлицо.
  
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А51-8223/2021
 
#мспсудится

Андрей Белоусов: Заключен первый в России офсетный договор с МСП-поставщиком

Он предусматривает поставку транспондеров, которые ранее производились только в Европе.

«Офсетный договор – это фактически “дорожная карта”, в которой прописаны обязательные для МСП-поставщика шаги по развитию собственного производства. Их выполнение гарантирует ему наличие спроса на выпускаемую продукцию в течение нескольких лет», – рассказал первый вице-премьер Андрей Белоусов.

Первой в России офсетный договор заключила компания «Автодор – платные дороги» при участии Корпорации МСП. По нему будут поставлены 100 тыс. отечественных транспондеров для оплаты проезда по трассам и 10 тыс. держателей для них.

Поставщиком-инвестором стала компания «Сорб инжиниринг», общая сумма договора составляет 120,3 млн рублей. Поставка будет осуществляться в 2023–2025 годах тремя партиями с мая 2023 года.

При заключении офсетного договора стороны получают:

✅Заказчик – поставку нужной ему качественной продукции на протяжении установленного периода.
✅МСП-поставщик – гарантированный рынок сбыта на несколько лет вперед и импульс к развитию предприятия.

«Заключение офсетных договоров поможет малым и средним предприятиям с большей продуктивностью использовать возможности внутреннего рынка и придаст импульс их развитию», – подчеркнул глава Минэкономразвития Максим Решетников.

❗️Мероприятия реализуются в рамках нацпроекта «Малое и среднее предпринимательство».

Успешный успех помогает предпринимателям

Благодаря желанию много зарабатывать решили открыть свое дело 39% молодых предпринимателей в России, еще 39% захотели быть независимыми, а 37% - под влиянием успеха других успешных бизнесменов, 23% - под влиянием блогеров.

Сыграли свою роль и желание повысить свой социальный статус (16%), помочь другим (15%), решить интересные задачи (13%) и продолжить семейный бизнес (13%).
В возрасте 14-17 лет чаще звучит мотив, связанный с решением интересных задач (27%). В группе 18-24 лет - желание работать на самого себя (43%) и приносить пользу людям (18%).

Если говорить о вдохновителях, ярких образах и ролевых моделях, которые повлияли на решение молодых людей открыть свое дело, то большое значение тут имеет опыт других успешных предпринимателей. Кроме них влияют на выбор своего дела родственники, знакомые и друзья.

💡https://rg.ru/2023/01/17/issledovanie-tret-molodyh-predprinimatelej-otkryli-svoe-delo-vdohnovivshis-uspehom-drugih.html

#мспживи

А вас кто вдохновил или вдохновляет заниматься своим делом?

Про срок перечисления НДФЛ с зарплаты, перечисленной в период с 1 по 22 января 2023 года

Срок уплаты по исчисленному и удержанному НДФЛ с 01.01.2023 по 22.01.2023 – 28 января. Перечисление можно делать одним или несколькими платежами, при этом уведомление необходимо предоставить не позднее 25 января.
Предоставлять одним платёжным документом нужно в случае, если организация не перешла на систему предоставления уведомлений, и они будут предоставляться распоряжениями. Тогда необходимо платить за конкретный период и указывать в них правильный налоговый период.

Исправить ошибку в платёжном поручении (распоряжении) можно только подав уведомление.

💡Ваша ФНС

#мспживи
#мспплатитЕНП

Опрос показал, что более 40% российских предпринимателей не планируют в ближайшие год-два выпускать новую продукцию, а те, кто собирается это делать, в основном стремятся адаптировать к новым условиям уже существующие товары

Анкетирование предпринимателей проводилось в ноябре 2022 года. В нем приняли участие 1056 руководителей и собственников компаний, представляющих главным образом МСП. Преимущественно это строительные компании, организации оптовой и розничной торговли, обрабатывающие производства.

Результаты опроса говорят о высоких рисках длительной стагнации российской экономики. Компании, следующие стратегии выживания, не вкладываются в персонал, не занимаются разработкой новой продукции, не осваивают новые рынки. В результате многие рыночные возможности могут быть упущены, а восстановление экономики будет крайне медленным.

💡https://www.rbc.ru/economics/18/01/2023/63c64b979a79472a4ee2302a?from=newsfeed?utm_source=telegram&utm_medium=messenger

💡Полная версия доклада на тему выложена здесь

#мспживи

Интересно, когда РБК или еще кто проведет опрос о том, кого МСП считает виновным в происходящих событиях. Я представляю как минимум три варианта ответа:
я сам,
В.Путин и его команда,
соседняя страна, где сейчас РФ ведет СВО.

Вам какой вариант ответа ближе? Или есть другой вариант ответа?

Выживание вместо развития

Институт экономики роста им. П.А. Столыпина совместно с «Эксперт РА» и Институтом комплексных стратегических исследований (ИКСИ) опросил руководителей бизнеса о состоянии компаний и возможностях развития в России. Полная версия исследования - здесь. Если кратко - бизнес выживает, а не живет:

Состояние бизнеса в целом:
🔹48% респондентов в ближайшие 1-2 года нацелены сохранить показатели или просто саму деятельность.
🔹лишь 12% оптимистов планируют нарастить выпуск в ближайшие 1-2 года

Финансы:
🔹80% считают, что ставки по кредитам на развитие бизнеса, а также залоговые требования банков слишком высоки
🔹77% указали, что крупные госбанки пользуются своим положением на рынке, что осложняет кредитование

Логистика:
🔹60% нужна и критически важна быстрая и доступная логистика
🔹50% отметили, что транспортная инфраструктура сейчас слишком загружена и не справляется, нужно расширение.

Развитие:
🔹40% респондентов не собираются выпускать новую продукцию в предстоящие 1-2 года
🔹Только у 10% опрошенных расходы на НИОКР превышают 2% выручки в год, большинство вкладывается минимально

Причины назывались не раз - экономическая госполитика

🔹80% респондентов считают, что законы для бизнеса содержат слишком большое количество сложных, дорогостоящих и не очевидных требований
🔹80,3% отметили, что уровень фискальной нагрузки слишком высок
🔹45% считают, что чрезмерно завышенный курс рубля снижает конкурентоспособность продукции в РФ

Что со всем этим делать?

1. Снизить процентные ставки в экономике и требования к заемщикам, держать умеренный курс рубля.
2. Помочь компаниям, вкладывающим в развитие. Нужны расширенные стимулы - хотя бы снизить налоги и страховые взносы для тех, кто вкладывает капвложения в оборудование, инвестирует в НИОКР, создает новые рабочие места.
3. Активно развивать инфраструктуру: транспортную, логистическую, смягчить таможенное законодательство.
4. Усилить защиту прав частного бизнеса: продлить мораторий на налоговые проверки и провести налоговую амнистию для МСП, ограничить число плановых и внеплановых проверок.

ФНС в своем чате поставила ограничение, не позволяющее размещать комментарии чаще чем 1 раз в час.

Иначе, видимо, они не справятся с потоком негодования в свой адрес, а заодно в адрес Минфина, Госдумы и всех тех, кто голосовал и подписывал закон о ЕНС и ЕНП.

И, на тот случай, если администраторы канала удалят мои комментарии, я выкладываю вопросы в их адрес от лица предпринимательского сообщества в свой канал:

По каким таким принципиальным соображениям не отвечаете на вопросы предпринимателей в части того, какие реквизиты указывать в платежках, в каких случаях подавать уведомление, а где этого делать не надо?
Вы сами не знаете?
А как тогда в пояснительной записке к закону про ЕНС и ЕНП оказалось упоминание ФНС как соавтора этого закона?
Зачем вы эту кашу заварили?
Для чего вы это сделали?
Пожалуйста, в ответе на эти вопросы не ссылайтесь на пояснительную записку к закону, ибо мы уже выучили её наизусть.
Вы умудрились поставить на уши предпринимательское и бухгалтерское сообщество.
Во имя какой цели? Облегчить жизнь? А вы у нас спросили? Или в вас только А.Калинин с ОПОРОЙ России для этого имеется?
Нам не нужен этот ЕНС и ЕНП. Это всё очень неудобно.
Вы сделали одни реквизиты на всё, при этом добавив бухгалтерам и предпринимателям работы в виде уведомлений, которые по состоянию на 18 января никто не знает как, когда и - главное - зачем направлять.
И это еще не всё:
Проект приказа о внесении изменений в правила составления платежек (это то, что вы назвали распоряжениями вместо уведомлений об исчисленных суммах налогов) до сих пор болтается на регулейшн.ру как проект документа с предложением высказать свои замечания для экспертов.
Вот он, полюбуйтесь все: https://regulation.gov.ru/Projects/List#npa=132827.
Это всё должно было быть готово еще в прошлом году. Почему этот документ еще не готов к исполнению?
Кто за это отвечает?
Где новости о том, что кто-то понес ответственность за то, что Минфин и ФНС оказались не готовы к реализации закона, инициатором которого стали не предприниматели (не трогайте ничего - у нас только одна просьба ко всем тем, кто хочет улучшить нашу жизнь), а сами чиновники и депутаты.
Вас никто не просил менять в платежках реквизиты взамен на кучу новых отчетов (в виде уведомления, которое, конечно, «не составит труда составить и отправить»).

#мспживи
#мспплатитЕНП

Самый ужасный налог в истории взимался в течение 21 года Ранджитом Сингхом, завоевателем Пешавара

Он состоял из 100 отрезанных человеческих голов в год.

#мспживи

Ученический договор может навредить вашему бизнесу

Компания заключала ученические договоры, платила стипендию, за учеником закрепляла наставника, а после обучения проводила экзамен с присвоением специальности.
Так всё выглядело на бумаге.

Но схему, позволявшую работодателю уйти от обязанности платить страховые взносы, спалили сами ученики: допрошенные пояснили, что приступали сразу к работе, наставника в глаза не видели, всё и сами умели, а если что не знали, то помогали коллеги, никакие экзамены не сдавали, удостоверения о полученной профессии не видели, стипендию получали сдельную за проделанную работу, методичек не было, срока отработки после учебы тоже не было.

"Выплаченная ученикам стипендия имела сдельно-повременный характер оплаты труда, зависела от квалификации, сложности работы, временных условий выполнения работы (в выходные, в ночное время, праздничные дни и др.), от количества и качества выпускаемой продукции, имела стимулирующие надбавки за расширенную зону обслуживания, за вредные условия труда и другие конкретные условия выполнения самой работы".
В общем, недосчиталась компания по итогам выездной проверки за 2018-2019 годы 4.5 миллионов рублей в виде доначислений по страховым взносам.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-4285/21

#мспсудится

Выводы: выплаты по ученическому договору не облагаются страховыми взносами. Но ввиду того, что такая договорная конструкция позволяет экономить, к оформлению таких отношений с будущим сотрудником важно подходить внимательно и бережно. А еще важно, как я уже неоднократно говорила, следить за тем, чтобы вашу схему не спалил сам работник (именно это и произошло в рассматриваемом деле).
Также напомню, что ученические договоры могут заключать только организации. ИП это делать не могут.

💡Для любителей почитать первоисточник моих мыслей: ст. 198 ТК РФ и подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ.

Какие налоговые последствия будут при переводе со счета ИП на счет физлица посредством СБП?
 
Я – индивидуальный предприниматель, применяю УСН 6%, хочу перевести физлицу через систему быстрых платежей небольшую сумму – 30 тыс. рублей. В этой ситуации я не буду никакие налоги платить, верно? Если у меня все же есть обязанность удержать налоги и перечислить страховые взносы, то у меня ведь на руках только телефонный номер гражданина и больше ничего нет.

Давайте «плясать от печки»:

1. СБП это инструмент платежа. То, что вы не видите большую часть реквизитов для перечисления, еще не означает, что у вас не возникает никаких обязанностей перед государством и его бюджетом. Ведь при перечислении вознаграждения платежным поручением таких вопросов у вас не возникает?

2. Имущество ИП и гражданина неделимо. Даже налоги физлица могут списать со счета ИП и наоборот. Однако, оплачивая чьи-либо услуги, работы или за товар, вы как субъект предпринимательской деятельности понимаете (или должны понимать), у кого вы покупаете товар, услуги, работы. Как следствие – идентифицируете личность того, с кем заключили договор - с физлицом или субъектом предпринимательской деятельности. И поэтому «прикидываться шлангом» не получится. Исключением при переводе платежкой или СБП, с карты на карту или иным образом является перевод денег самому себе.

3. О последствиях платежа. Перечисление денег физлицу являет собой акт обоюдного согласия, при котором вы как ИП заказываете что-то, а физлицо, получающее от вас вознаграждение, это что-то окажет, выполнит, передаст.

Поэтому между вами должны быть не просто фактически теплые (во всех смыслах) отношения, но они должны быть юридически оформлены счетом (договором), актом (товарной накладной, отчетом). В зависимости от того, что вам физлицо продает, у вас либо возникнет обязанность удержать НДФЛ, либо и этот налог, и страховые взносы. По общему правилу, при продаже ТМЦ возникает НДФЛ, при оказании услуг и выполнении работ – и НДФЛ, и страховые взносы. Далее еще последует обязанность представить отчетность по НДФЛ и страховым взносам.
Вывод: если вы просто хотите помочь другу, супруге, соседу, партнеру, сначала перечислите деньги со счета ИП на личный счет, затем снимите их или переведите любым доступным способом.
Но помните: регулярность и крупные суммы переводов привлекут внимание банка и/или налогового органа.
 
#мспживи

Водители: ИП или сотрудники?

Компания заключала договоры с ИП-водителями спецтехники. Техника принадлежала самой компании, проживание исполнителей на объектах и расходы на запчасти и ремонт оплачивал заказчик.

Налоговики в ходе выездной учуяли в этих отношениях запах трудовых.

И, несмотря на то, что ни один ИП не состоял в штате организации, топливо они покупали сами, фиксированное вознаграждение не выплачивалось и платилось с задержкой порой, соцгарантий не было, отчетность ИП сдавали самостоятельно, все же налогоплательщик не устоял в суде со своей позицией.

Как это обычно бывает, один из водителей на допросе пояснил, что выполнял функции механика помимо вождения авто, работал только на компанию, работал по 2-3 месяца, потом отдыхал.

В целом, длящийся, системный характер отношений указал на то, что вся схема с ИП-водителями – лишь прикрытие ухода от зарплатных налогов.

А посему – минус 9.2 миллиона из бюджета компании в пользу бюджета страны.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело №А81-10702/2020

#мспсудится

Выводы: любую схему, какая бы она красивой ни была, спалит сотрудник.

В этом деле есть еще одна важная деталь: оспариваются не только отношения с ИП-водителями, но и выясняется может или нет ИП-управляющий быть таковым в ситуации, когда участник – он же руководитель - осуществляющий полный корпоративный контроль в силу стопроцентного участия в уставном капитале и осуществлявший функции единоличного исполнительного органа, вдруг становится ИП-управляющим.

Если у вас нет доказательств необходимости заключения гражданско-правового договора с ИП-управляющим, то не пытайтесь это сделать.

Хороший коллектив — это когда убить друг друга иногда хочется, а расстаться — нет

И, чтобы не расставаться, не забывайте своим сотрудникам вовремя начислять и выплачивать зарплату.

Важно: если вы балансируете на грани минимума, установленного трехсторонней межведомственной комиссией вашего региона, то пришла пора подумать о повышении зарплаты, ибо налоговая-то, возможно, и рада, что вы не ниже этого минимума платите, а вот банки такой подход трактуют иначе: вы точно выплачиваете зарплату частями — одну часть на карту (или через чековую книжку) , вторую — в конверте.

Поэтому держите размер зарплаты выше минимума хотя бы процентов на 20-25, чтобы в глаза не бросалось.

Напомню, что:
МРОТ федеральный 16 242 рубля
МРОТ по г. Москва - 24 801 рублей
МРОТ по Московской области - 17 930 рублей
МРОТ по Воронежской области 16 242 рубля
МРОТ по Иркутской области 16 242 рубля
МРОТ по Смоленской области 16 242 рубля
МРОТ по Калининградской и Тульской областям 17 000 рублей
МРОТ по Татарстану 16 700 рублей

#мспживи
#мспдаётработу

Все предприниматели, бухгалтеры, финансисты знают, что с 1 января вступил в силу федеральный закон 263-ФЗ, в соответствии с которым 1 января у всех налогоплательщиков- юрлиц (и ИП тоже) появился единый налоговый счет (ЕНС) и все платежи по налогам, взносам и сборам перечисляются единым налоговым платежом (ЕНП). Закон предусматривает переходный период на 2023 год, которым можно воспользоваться в период неразберихи.

Но эта неразбериха начинает приобретать катастрофические для бизнеса масштабы. Достаточно заглянуть в чат ФНС , чтобы понять, что мои слова не пустая болтовня желающего привлечь к себе внимание.

Сейчас есть несколько ключевых проблем у бизнеса:

1) данные ЕНС на 1 января 2023 года у сотен (или тысяч?) налогоплательщиков не соответствуют действительности (см. чат ФНС). Это означает, что есть угроза применения мер принудительного взыскания со стороны ФНС ввиду наличия просроченной задолженности по налогам, взносам, сборам, а мораторий на такое взыскание в связи с проблемами, связанными с реализацией ЕНС и ЕНП, не введен,

2) налогоплательщики, которые в силу договорных отношений с контрагентами должны представить им справки об отсутствии задолженности, не могут их получить в инспекции по месту постановки на учет с достоверными данными, что ставит под угрозу срыва сотни контрактов и может повлечь за собой подрыв деловой репутации предпринимателей,

3) по телефону горячей линии и при личном обращении в ИФНС инспекторы пожимают плечами, ибо никто не знает, когда в ЕНС будет наведен порядок (см. тот же чат ФНС),

4) достаточных официальных разъяснений по вопросам правил применения ЕНП и ЕНС нет по состоянию на 19 января, а первый в этом году вебинар ФНС, посвященной этой теме, запланирован на 27 января, когда срок подачи уведомлений об исчисленных налогах , взносах и сборах уже пройдет (25 января),

5) нет ясности, по каким конкретно налогам надо подавать уведомление, по каким - нет. Например, по ПСН, срок платежа по которому разбит на 2 части: в начале года и в конце года использования патента,

6) по состоянию на 19 января проект приказа о внесении изменений в правила составления платежных поручений "висит" на регулейшн.ру как проект документа с предложением высказать свои замечания для экспертов: . А по этому документу банки принимают решение о принятии платежного поручения к перечислению,

7) в результате реализации закона вместо привычных платежек с разными КБК и реквизитами получателей, которые делали организации и ИП, произошла замена на те же платежки, но с одними реквизитами, при этом количество отчетности увеличилось, хотя ее название заменили на уведомления.

Предпринимательское и бухгалтерское сообщество обеспокоено степенью готовности ФНС и иных структур, ответственных за реализацию закона, который должен был облегчить жизнь предпринимателей, если верить пояснительной записке к законопроекту.

Вот отзывы предпринимателей на сайте КЛЕРК.РУ: https://www.klerk.ru/buh/news/562154/
Вот комментарии предпринимателей на сайте СДП: https://svoedeloplus.ru/2023/01/19/pochemu-zagorelis-krasnye-ogonki-v-lichnyh-kabinetah-nalogoplatelshhikov/
Вот еще комментарии там же: https://svoedeloplus.ru/2023/01/18/edinyj-nalogovyj-platezh-eho-perehoda-budet-dolgim/

Мы требуем в срочном порядке наложить мораторий на реализацию этого закона и при привлечении предпринимателей, бухгалтеров и финансистов тщательно проработать изменения к закону № 263-ФЗ.

#мспживи