Работа с самозанятыми: оцениваем риски

На днях разбирали с гостем тему рисков, связанных с привлечением для выполнения работ (оказания услуг) самозанятых.
Компания оказывает услуги удаленно. То есть для того, чтобы что-то сделать для клиента, офис не нужен. Клиенты - юрлица, исполнители - физлица и их много. Для целей оптимизации налогообложения владельцы компании придумали простую схему: вместо найма сотрудников привлекают самозанятых. Экономия на страховых взносах очевидна, ну и вместо НДФЛ платится 6%, что не может не радовать с учетом того, что многие работодатели (да и работники тоже) считают этот налог налогом работодателя.

Однако перед тем, как реализовывать придуманную схему, будущие владельцы бизнеса решили уточнить риски.

Очевидно, что есть как минимум 4 важных аспекта, на которые необходимо обратить внимание:

1. Потенциальная угроза со стороны банков в части ПОД/ФТ.
Здесь речь идет о том, что деньги, приходящие на счета всех компаний группы, будут уходить на счета самозанятых. Вроде как ничего ужасного, на первый взгляд. Но совокупность признаков указывает на то, что бизнес не бизнес, а контора по отмыву денег. Поэтому в схему надо добавлять непременно расходы на содержание бизнеса - канцтовары, офис, базовые штатные сотрудники, вода, плюшки-ватрушки, обучение, интернет, связь и проч. Более того, даже при осуществлении платежей , указывающих на реальность бизнеса, нужно выбирать банк, которому изначально будет описываться схема ведения бизнеса, чтобы после старта не возникло проблем на ровном месте.

2. Возможная переквалификация в трудовые договоры всех договоров с самозанятыми по итогам проведения камеральной проверки налоговой декларации по УСН, которую предприятие подаст по итогам работы за год.
Здесь все еще проще: налоговая инспекция проверит представленную декларацию. Даже если фирма (или ИП) применяет УСН 6%, налоговый орган под лупой изучит расходную часть по выписке из банка и задаст вопрос: а что это у вас там за толпа самозанятых? а почему не по трудовому договору? а дайте нам договоры, а вот еще на опрос приезжайте, а после предложит уточнить свои обязательства по страховым взносам и НДФЛ. Если компания это не сделает, то может последовать обращение в суд и далее уже компания будет рассказывать почему самозанятые, а не трудовые отношения, а юристы налоговой инспекции будут сидеть в зале суда, скрестив руки на груди с ухмылкой на лице.

3. Риск объединения всей группы ИП и юрлиц, которые будут созданы для извлечения дохода, в одно с наибольшей по размеру налога системой налогообложения.
Для этого надо, конечно, по всей группе показать выручку близкую к лимиту выручки по УСН, и делать это на протяжении нескольких лет. Тогда налоговый орган может указать на то, что мало того, что тут дробление для целей ухода от ОСН, так еще и трудовые отношения подменялись отношениями с самозанятыми.

4. Сотрудники (равно как и самозанятые) - слабое звено в любом налоговом планировании: сдадут с потрохами и поминай как звали. 👇

👆Как вести бизнес, чтобы, не переплачивая, не рисковать?
Сложная задача. Это проблема выбора.

Мы уже не один раз дискутировали на тему того, как можно вести бизнес в современных экономических условиях, когда помимо снижения потребительского спроса на бизнес оказывается беспрецедентное давление со стороны государства - администрирование налогов, цифровизация и автоматизация процесса контроля за операциями, ужесточение ПОД/ФТ (115-ФЗ). Здесь можно, конечно, предложить такой вариант: не работайте в тех сферах, где без уклонения от налогов вы не заработаете. Но смысл моей работы все же не в радикальных подходах к предмету консультации, а в поиске решений, которые позволят бизнесу работать с соблюдением всех имеющихся ограничений, с использованием возможностей и при этом найдя баланс интересов между бизнесом и государством (госбюджетом). Именно поэтому ЦБ, ФНС, арбитражная практика предлагают нам именно совокупность формальных признаков, свидетельствующих о дроблении бизнеса, именно совокупность факторов, указывающих на переквалификацию одного типа договоров в другой, именно совокупность признаков, указывающих на то, что компания не осуществляет реальной деятельности, а занимается обналичиванием.

Если вы понимаете, что самозанятые это лучший для вас вариант для работы в вашем бизнесе (вы делаете относительно короткие проекты, например, и поэтому держать персонал на постоянной основе нецелесообразно), то внимательно посмотрите на весь список специалистов, которые вам нужны. Возможно, кто-то из них может быть принят по трудовому договору. Более того: если вы всех необходимых специалистов ищете на порталах по поиску работы, предлагаете им всем накануне заключения договора оформиться самозанятыми, если вам нужно 30-50 или 100 таких специалистов сразу, то вам придется применять все свои творческие способности, чтобы отвести подозрения налоговых органов от своих действий.

#мспживи

ФНС Приморья встревожена увеличением в регионе количества зарегистрированных на студентов компаний

На сайте службы написано, что и в статусе ИП используются подставные студенты, а соглашаются они на такое «с целью получения материальной помощи». Они (мошенники) уговаривают молодых ребят, обещают им щедрое материальное вознаграждение и уверяют, что «делать им ничего не придётся». Однако в дальнейшем выясняется, что «директор» организации - обычный студент, который не занимается заявленным видом деятельности.

💡https://www.nalog.gov.ru/rn25/news/activities_fts/13087846/

#мспживи

Роспотребнадзор напоминает

В России на протяжении четырех недель регистрируется подъем заболеваемости COVID-19. На пятой неделе 2023 года в стране выявлено более 60 тысяч случаев заболевания, что на 33% больше, чем на четвертой неделе, 41% из всех случаев приходится на Москву, Санкт-Петербург и Московскую область.

Циркулирующие на сегодняшний день в России варианты COVID-19 отличаются высокой заразностью, но вызванное ими заболевание, как правило, протекает в легкой форме.
В связи с этим введение каких-либо дополнительных противоэпидемических мер не требуется.

Симптомы циркулирующих в России вариантов COVID-19 остаются прежними: высокая температура, озноб, головная боль, слабость, заложенность носа, кашель, боли в мышцах. В некоторых случаях фиксируются расстройства желудочно-кишечного тракта. Аналогичные симптомы свойственны ОРВИ и гриппу. Поэтому для правильной постановки диагноза и назначения эффективного лечения необходимо своевременно обращаться к врачу.

В условиях высокой активности эпидпроцесса по COVID-19 сохраняют свою актуальность базовые меры профилактики:

- ношение масок в общественных местах,
- мытье рук,
- соблюдение социальной дистанции,
- использование антисептических средств,
- регулярное проветривание помещений,
- дезинфекция гаджетов и т.д.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь:
https://www.rospotrebnadzor.ru/about/info/news/news_details.php?ELEMENT_ID=24169

#мспживи

Новостей приходит всё больше.
Это еще Президент не посылал выступал с посланием в Совете Федерации.

На текущий момент около 100 важных публикаций готово.

Вопрос: если публикации начнут выходить ежедневно каждый час-полтора, вы переварите?
Всё важно: от вопросов про трудоустройство и работу с самозанятыми, до разъяснений Минфина и проектов законов.

Раньше я старалась публиковать не чаще 2-3 раз в день. Но теперь ситуация меняется, заботы государства о бизнесе всё больше.

Когда вы стоите перед выбором, кому отдать свою бухгалтерию (штатным бухгалтерам, удаленно работающему сотруднику или на аутсорсинг), помимо прочих плюсов и минусов решения обратите внимание на состояние автоматизации процессов учета финансово-хозяйственных операций.

Приведу несколько примеров:

1. ИП на ПСН, совмещающий деятельность с УСН, по которой нет доходов, решил, что выписки по счетам в банке относятся к коммерческой тайне, поэтому данные по расчетному счету предоставлять бухгалтерии не будет. "Нет движений", - пишет предприниматель в ответ на запрос бухгалтера.
Можно ли взять на себя всю полноту ответственности за правильность отражения операций в декларации? Нет.
Правильно ли будет, если ИП возьмет в штат бухгалтера или самостоятельно будет вести учет своих операций, вести КУДиР по обеим системам налогообложения? Да.

2. Предприятие занимается производством товаров народного потребления. Учет операций с маркет-плейсами не налажен, собственнику некогда этим заниматься, вкладывать в автоматизацию процесса не готов, ибо не понимает ценности (или денег пока на это не заработал). Передавать ли бухгалтерию на аутсорсинг? Нет. Взять несколько бухгалтеров в штат? Да.

3. Предприятие автоматизировало процессы учета движения товаров на стадии своего создания. Ведется управленческий учет в соответствующей версии 1С, выгрузки настроены автоматически, проверка данных выгрузки визируется руководителем отдела продаж. Можно ли в этом случае передать бухгалтерию на аутсорсинг? Да, можно. Какая выгода от этого сотрудничества предпринимателю? Он уверен в том, что настройки работают правильно, он не зависит от того, где находится его главбух: дома, на даче, у бассейна или в своем офисе совещания проводит.

4. В производственном предприятии налажен учет выпускаемой продукции, внутренняя бухгалтерия имеет регламенты работы, процедуры отлажены, себестоимость продукции считается автоматически, программисты всегда на связи, финансовый директор владеет всей картиной производства и учета, а собственник сам владеет общими представлениями о налогах и фискальном учете. Можно ли передать учет на сторону? Да, можно. И зарплату, и налоговую отчетность с бухгалтерской отчетностью. Какую выгоду от этого получит предприниматель? Он будет знать, что внешняя бухгалтерия в курсе всех дел, происходящих в компании, обмен информацией налажен, главбуху штатному дел не много, поэтому держать как штатную единицу смысла нет.

5. В компании много тендеров, кредитных линий, есть лизинг, большая текучка кадров, рядом несколько компаний-помощников (или группа компаний). Что лучше выбрать в этой ситуации? Сначала наладить бизнес-процессы, написать регламенты, вникнуть в объем задач по каждому из участков работы. Внутри компании обзавестись несколькими бухгалтерами, начисление зарплаты и корпоративных налогов вместе с отчетностью можно передать на сторону.

Моя рекомендация: если вас однажды подвел штатный бухгалтер или аутсорсер сдал невовремя отчет, не спешите ставить клеймо на том или на другом. Обратите внимание на свои процессы. Те, что внутри. Сделайте так, чтобы вам стало все равно, кто ведет учет в вашей компании, ибо вы в курсе всех дел, которые происходят внутри. Если вы говорите "я ничего не понимаю в бухгалтерии", ждите беды. Лучше понимать и с этим знанием доверять.

#мспживи

Залог и содержание под домашним арестом предпринимателей будет способствовать гуманизации. Санкционное давление вынуждает нас к принятию столь важных для бизнеса решений.

Пластинку заело. Пора менять.

#мспживи

⚡️Путин: привлечение заведомо невиновного предпринимателя к уголовной ответственности будет караться семью годами лишения свободы, а не пятью, как это было раньше – 20 декабря 2016 года

⚡️Путин потребовал прекратить «бесконечные проверки» и давление на бизнес – 3 августа 2017 года

⚡️Путин призвал МВД бороться с давлением на бизнес со стороны правоохранительных органов – 28 февраля 2018 года

⚡️Путин заявил о недопустимости использования УК для давления на бизнес - 1 марта 2018 года

⚡️Владимир Путин признал, что уголовные преследования бизнеса стали угрозой для экономики страны – 21 февраля 2019 года

⚡️Помещение обвиняемых под стражу должно применяться не для облегчения работы следственных органов, а лишь в случае, если выбор этой меры пресечения обусловлен тяжестью преступления – 19 марта 20219 года

⚡️Путин призвал исключить все возможности для давления на бизнес - 7 июня 2019 года

⚡️Путин призвал совершенствовать деятельность правоохранительных органов в отношении бизнеса – 17 июня 2022 года

⚡️Путин: Бизнесмены не должны чувствовать давление со стороны государства - 14 февраля 2023 года

🔻Справочно:
Председателем СК РФ с 15 января 2011 года является А. И. Бастрыкин.
Министром внутренних дел с 2012 года является В.Колокольцев.

#мспживи

Думаю, не посто так Настя Татулова однажды, представляя меня перед чиновниками на одном из заседаний одного какого-то из экспертных советов, назвала меня рупором МСП.

Да, это действительно так.
Ведь перед тем, как дать комментарий в СМИ, я задаю вам вопрос. Поэтому уличить меня в предвзятости или однобокости освещения темы ну очень сложно.

Леонид, @leonid_rozin , ваш комментарий полностью вошёл в заметку. Спасибо вам за открытость и позицию. Это - самое важное сейчас.

Спасибо всем, кто участвовал в сегодняшнем опросе и писал комментарии по теме.

Это не ТАСС и не Ъ, но #яхотябыпопробовал

#мспживи

https://svpressa.ru/economy/news/362298/

В целях уменьшения авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года индивидуальный предприниматель может перечислить до 31.03.2023   фиксированные взносы за себя платежным поручением на КБК фиксированных страховых взносов.

Есть другой вариант: перечислить на КБК ЕНП и подать в налоговый орган заявление о зачете перечисленной суммы ЕНП в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов.
Далее до 25.04.2023 необходимо представить уведомление об исчисленных суммах в отношении авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года, либо перечислить денежные средства (уже с учетом уменьшения на сумму фиксированных страховых взносов) в счет уплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал платежным поручением с реквизитами для уплаты УСН (КБК УСН, отчетный период и т.п.).

💡Ваша ФНС

 
#мспплатитЕНП
#мспживи

Валентина Ивановна, пора выходить с плакатом к зданию Правительства в защиту бизнеса от ЕНС и ЕНП. Пора. Выходите.

У сотрудника последний рабочий день, он сдал не все дела, обходной лист не подписал. Банковский день подходит к концу. Как поступить в этом случае с заработной платой? Можно выплатить заработную плату с задержкой и при этом ничего не нарушить?

Если работодатель не оформляет в установленном порядке увольнение работника по собственному желанию и не производит с ним расчет, то работник вправе обратиться за защитой своих прав в трудовую инспекцию и в суд.

В Трудовом кодексе РФ не предусмотрено оформление обходного листа при увольнении (ст. 84.1 ТК РФ) и требование работодателя заполнить этот лист противоречит законодательству.
То есть не подписанный обходной лист не может быть затребован от работника и быть условием выплаты заработной платы.

За такое нарушение трудового кодекса работодатель может быть привлечен к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ.

#мспживи
#мспдаётработу

Не всё то, что на родственников, есть дробление бизнеса.
И об этом - в очередном разборе судебного акта для тех, кто волнуется по поводу возможного обвинения в дроблении своего бизнеса.

Приятного чтения 😏

#мспсудится

О публичной достоверности сведений в ЕГРЮЛ

1. Лицо, которое добросовестно полагается на данные ЕГРЮЛ, не знает или не должно знать о недостоверности таких сведений, если не доказано иное.

2. Закон не устанавливает обязанности лица, которое не входит в состав органов юридического лица, не является его учредителем или участником, проверять учредительные документы компании с целью выявления ограничений или разграничения полномочий единоличного исполнительного органа юридического лица или нескольких исполнительных органов, действующих независимо друг от друга или совместно.

3. Третьи лица вправе исходить из того, что полномочия лица, которое, согласно ЕГРЮЛ, действует от имени юридического лица, не ограничены. Если в ЕГРЮЛ указано, что несколько директоров действуют совместно от имени юридического лица, то третьи лица вправе исходить из неограниченности полномочий лиц, действующих совместно.

4. Если полномочия лица, которое выступает от имени организации, ограничены учредительными документами, это не влияет на права третьих лиц и не служит основанием для признания недействительной сделки, совершенной с нарушением таких ограничений, кроме случаев, когда будет доказано, что другая сторона в момент совершения сделки знала или должна была знать о такого рода ограничениях. При этом доказать такую осведомленность со стороны третьего лица должно лицо, в интересах которого установлены такие ограничения.

5. Неясности и противоречия в положениях учредительных документов юридического лица об ограничениях полномочий единоличного исполнительного органа толкуются в пользу отсутствия таких ограничений.

6. Если в договоре, который заключен от имени организации, содержится ссылка на то, что лицо, заключающее сделку, действует на основании устава данного юридического лица, это не имеет для суда заранее установленной силы и не свидетельствует о том, что другая сторона сделки знала или заведомо должна была знать об указанных ограничениях.

💡из Постановления Пленума ВС РФ о применении части первой ГК РФ от 23 июня 2015 года № 25

#мспживи

Мозговые штурмы, которые я провожу, мало чем отличаются по теме. Все они про дробление, разделение, риски обвинения в дроблении, возможности разделения бизнеса по разным признакам. Чаще приходят на такие мероприятия те, кому переживать не о чем.

Но в каждом случае поиск вариантов защиты схемы ведения бизнеса разный. Вот и сегодня, рассуждая с владельцем розничной сети магазинов о том, как выглядит его бизнес в глазах налоговых органов, совокупность имеющихся признаков указала нам на то, что в его случае имеет место именно разделение, а не попытка впихнуть бизнес в упрощенку любой ценой. Грань между разделением бизнеса на несколько юрлиц и дроблением с целью уйти от общей системы налогообложения очень тонкая и пролегает она в разнице между созависимостью и независимостью, самостоятельностью и несамостоятельностью каждого юрлица группы.

Считаю важным контексте сегодняшнего рассуждения о перспективах бизнеса напомнить вам о существовании 57 Гражданского кодекса РФ и возможности в этой связи использовать метод реорганизации бизнеса в форме выделения одного юрлица из другого. При этом часть активов (например, права на аренду, основные средства, остатки на складе готовой продукции) можно передать по передаточному акту выделяемому юрлицу. Правда, нельзя забывать о том, что при передаче активов последует и передача пассива, то есть обязательства (или совокупности обязательств). Они тоже попадут в описательную часть акта приема-передачи.

Напомню, что юридическое лицо считается реорганизованным в случае выделения из него другого юрлица с момента государственной регистрации юрлица (юридических лиц), создаваемых в результате реорганизации.
Использовать эту форму создания нового юрлица как способ уйти от обвинения в дроблении все же не стоит. Однако если такой формат появления новой компании органичен в схеме ведения бизнеса, то почему бы не воспользоваться им?

Перед принятием окончательного решения о реорганизации в форме выделения важно провести инвентаризацию всего того, что есть в компании, продумать какие права и обязанности (активы и пассивы) будут переданы вновь создаваемому юрлицу, какую долю приобретет в новом лице реорганизуемое юрлицо (оно может этого и не делать), затем подать уведомление в ИФНС о принятом решении, подождать 3 месяца, предварительно подав заявление в регистрационный вестник о принятом решении, затем завершить процедуру.

Все возможные «но», которые препятствуют принятию такого решения, обсудите со своим главным бухгалтером и/или финансовым директором.

#мспживи

Что-то пошло не так.
Должно было состояться совещание с членами Правительства, а потом еще Путин планировал открыть несколько объектов здравоохранения в режиме онлайн.

Но объекты открыты, а вот с совещанием с членами не заладилось. Обычно оно проходит где-то между 16.00 и 17.30, а на 17.47 нет ни релиза на сайте Кремля, ни на сайте или телеграм-канале Правительства.

На совещании должен был выступить Даниил Егоров с результатами успешного успеха цифровизации и администрирования налогов.

Неужто господин Егоров сделал харакири, чтобы не говорить неправду о состоянии дел с ЕНС и ЕНП?

Или совещание перенесли по состоянию здоровья главы государства?

💡https://tass.ru/politika/17050365

#мспживи

Сволочи

Он ничего не сказал о проблемах.
У него все хорошо.

https://www.youtube.com/live/GEcUwMdnLi0?feature=share

Услышьте вы уже бизнес!

Не нужен нам ЕНС. Мы не просили его. Бухгалтерам это не удобно. Отчётности не меньше. Платежей не меньше. Проблем больше. Технически все криво. Остатки не верны. Уведомления по сути заменяют платежки с теми же реквизитами. Все это надо подавать в ИФНС, платить через банк. Там уведомления, здесь заявления, тут до 28, там до 25, здесь до 22, тут после 23. Не надо нам ваших улучшений. Не врите нам. Не врите себе. Надоели.

Отвалите вы от нас.
Не надо нас поддерживать и облегчать нам жизнь. Продолжайте жить в своей иллюзии, что мир устроен так, как вы его представляете. Только не надо лезть к нам со своим улучшайзингом.

Отвалите.

И, да, когда вы все уйдёте в мир иной, я сделаю все, чтобы войти в новое правительство и единственное, чего я добьюсь - это сжигания на костре истории 263-ФЗ. И потом уйду обратно в свой бизнес.

Отвалите. И заберите с собой Катырина и Калинина. Они вас поддерживают. И всех остальных, кого вы зовёте на свои совещания по верификации своих инициатив, заберите тоже к себе.
Вот и варитесь в своей каше. Не трогайте бизнес.

Не мешайте нам жить и не пытайтесь ничего улучшить. У вас плохо получается. Отвратительно. Бесите.

#мспживи

Позвонили из Коммерсантъ ФМ. Журналист спросил , что я думаю про «некоторые технические сложности», связанные с реализацией ЕНС.

Думаю, он пожалел, что позвонил. Ему пришлось 10 минут слушать мою тираду.

Моему праведному гневу нет предела.

#мспживи

Уходя, оставьте Свет! Это больше, чем остаться...
Это лучше, чем прощаться и важней, чем дать совет...
Уходя, оставьте Свет - перед ним отступит холод!
Свет собой заполнит город...Даже если Bac там нет.
Уходя, оставьте Свет, как маяк в туманном море,
Как лекарство против горя, как сердечности привет.
Кто-то скажет: "Чушь и бред! Нет лекарства против горя!"
Я ни с кем не стану спорить...я дарю вам свой секрет:
Уходя, оставьте Свет, Свет любви средь серых буден,
Как надежду: "Будем! Будем!" - в час, когда надежды нет...
Уходя, оставьте Свет, даже если расстаётесь,
Даже если не вернётесь - уходя, оставьте Свет.
Уходя, включите Свет! Кто ошибся - тот вернётся...
Пусть не гаснет ваше Солнце! Уходя - оставьте Свет...
Приходя, несите Свет! Тот, кто светел, тот и вечен!
Путь со Светом бесконечен... Приходя, несите Свет!..

💡 автора не определила, но захотелось поделиться на ночь глядя

Звонок в фирму, которая занимается ремонтом компьютеров:

- Мой принтер начал плохо печатать!

- Вероятно, его надо просто почистить. Это стоит $50. Но для вас будет лучше, если вы прочтете инструкцию и выполните эту работу сами.

Клиент, удивленный такой откровенностью, спрашивает:

- А ваш босс знает, что вы таким образом препятствуете бизнесу?

- На самом деле, это его идея.
Мы получаем куда больше прибыли, когда позволяем нашим клиентам сначала самим попытаться что-то отремонтировать.

#мспживи