Россияне стали меньше жаловаться на невыплату зарплаты

Количество жалоб в Роструд снизилось в 3,5 раза и составило 4,6 тысяч, а доля обращений по поводу задолженности по зарплате составляет 5% от общего числа претензий.

Те, кто не мог справиться с обязанностями работодателя, уже обанкротились, и остались самые стойкие, адаптировавшись под реалии. Ведь сейчас легко сменить работу, но не легко найти сотрудника.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

В общем, всё хорошо на рынке труда.

#мспживи
#мспдаётработу

У нас сейчас минимальный уровень безработицы - 3%. Такого не было за последние десятилетия. Реальные доходы населения выросли благодаря мерам поддержки незащищенных слоев и активизации экономического роста. По нашим прогнозам, в этом и следующем годах рост реальных доходов будет продолжаться.

💡Антон Силуанов, министр финансов РФ, 26 августа 2023г.

#мспживи

Кратко о встрече В.Путина с директором ФССП

1. В ФССП 66 тысяч сотрудников в штате, а всего – более 85 тыс. чел.

2. Судебные решения о взыскании кредитных долгов с населения, которые получали в банках Украины, а также в бюджет Украины, не производится.

3. Деятельность коллекторских агентств на территории новых субъектов запрещена.

4. За 2022 год взыскан 1 трлн. 100 млрд.руб. (за 2 года взыскание увеличилось на 400 млрд.руб.).

5. ФССП помогает сохранять прожиточный минимум. Около 644 тысяч исполнительных производств на общую сумму 133 миллиарда рублей сохранено прожиточного минимума для граждан.

6. Проблема государства: нужно, чтобы у людей не возникали сложные жизненные ситуации, приводящие к долгам (В.Путин).

💡Встреча В.Путина с директором ФССП Д. Аристовым. Москва, Кремль, 29 августа 2023 года

#мспживи

Песнь о дроблении в ЧОПах

Кому, если не ЧОПам в первую очередь использовать схемы дробления бизнеса? Они, бедняги, зажаты не только лимитами по УСН, но и запретом привлекать на субподряд. Поэтому, когда заказчик предлагает 75 тысяч рублей за пост, туда точно не «пролезают» страховые взносы и НФДЛ с реальной их зарплаты. Отсюда там - вахты, занижение количества сотрудников, МРОТ в отчетности, несколько ООО на один бизнес. Можно дискутировать на тему необходимости такого вида деятельности, как охрана торговых и офисных объектов (ввиду порой жалкого вида сотрудников с дубинками на поясе), но нам интересны разборы схем дробления, а не разумность, гуманность, целесообразность ведения того или иного вида бизнеса.

Забегая вперед, скажу, что в удовлетворении требования ЧОПу отказано, поскольку деятельность общества и взаимозависимых лиц являлась единым производственным процессом, направленным на достижение общего экономического результата, разделение бизнеса носит формальный характер:

1) у всех ООО один вид деятельности,
2) супруги-учредители имели более 25% у всех участников группы,
3) анализ клиентской базы показал, что оказание услуг осуществлялось разными участниками группы для одного заказчика по одному адресу, но на разных объектах,
4) анализ показал, что проверяемое общество запросто могло все услуги оказывать самостоятельно,
5) все организации позиционировали себя как одна компания,
6) один IP-адрес,
7) оформление сотрудников осуществляется централизованно,
8) свидетели показали, что они были в версии, что при оформлении в разные организации все равно работают в одной,
9) обеспечение одеждой производилось централизованно,
10) все расходы (кроме зарплаты и страховым взносам с неё) несла проверяемая компания,
11) все участники ГК выводили деньги через два ИП, бывшие руководителями проверяемой компании и еще одной ранее,
12) выдача наличных осуществлялась ежедневно и из одного места.

Итог: налоговый орган доначислил налог на прибыль, НДС, пени и штрафы, указав на создание обществом схемы осуществления финансово-хозяйственной деятельности в условиях дробления путем вовлечения взаимозависимых и подконтрольных организаций, что позволило распределить сотрудников между обществами в целях непревышения предельного размера их численности и сохранения права на применение УСН.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А46-12529/2022

#мспживи
#мспсудится

Депутат от «Новых людей» Владислав Даванков предлагает

Есть в НК РФ статья такая – 76. Она про приостановление операций по счетам в банках.
Владислав Андреевич предлагает прописать исключение для осуществления операций по счету в случае его блокировки – в частности, сделать приоритет в очередности исполнения обязательств для выплат зарплат работникам. Кроме того, законопроектом предлагается разрешить исполнение обязательств по договорам, заключенным до приостановления операций по счетам. Сейчас, согласно ст. 76 НК, заморозка операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых предшествует обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на уплату налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов. Таким образом, депутат предлагает сделать точкой отсчета, после которой могут быть исключения на выплаты по старым договорам, не дату уплаты налога, а дату блокировки счета.

Также он предлагает обязать налоговые органы направлять налогоплательщику уведомления о неисполнении обязанности по предоставлению налоговой декларации не позднее чем за 14 дней до принятия решения о приостановке операций (сейчас это право, а не обязанность налоговых органов).

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Законопроект направлен на отзыв в Правительство. Будем наблюдать.

#мспживи

Фиксированные страховые взносы ИП и иных лиц, занимающихся частной практикой, считаются уплаченными, если:

- наступил срок уплаты страховых взносов (31 декабря и 1 июля),
- подана декларация или уведомление об исчисленных суммах налогов,
- на дату срока уплаты страхового взноса числится достаточное положительное сальдо ЕНП.

Таким образом, уменьшить налог на сумму фиксированных взносов (для ИП на УСН 6%) можно в том периоде, в который попадает дата уплаты фиксированных взносов – 4й квартал и 3й квартал соответственно.
Правило действует с 1 января 2023 года.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспплатитЕНП

Бизнес получит доступ к информации из госсистем

За плату, конечно. Речь идет о доступе к информации из государственных систем, предварительно она будет очищена от любых конфиденциальных сведений. Принципы очистки данных обсуждаются в рамках подготовки новой версии законопроекта о Национальной системе управления данными, но могут быть регламентированы и вне его рамок правительством.

В документе в том числе появится категория «национальные данные», то есть данные из госсистем. В законопроекте также будет дано определение санитизированной информации. Это позволит после обработки данных передавать и распространять информацию, ранее являвшуюся информацией ограниченного доступа. Государство не только потребитель, но и крупнейший производитель данных. Единые правила формирования реестров, их использования и очистки упросят их оборот.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Вот он – драйвер экономики: весь бизнес внесут в реестры разного рода, а затем дадут этому же бизнесу доступ за плату к нему. Круговорот денег в реестрах.

#мспживи

Можно ли отказаться от обеденного перерыва и сократить рабочий день?

Полностью отказаться от перерыва можно только в случае, если продолжительность рабочего времени не превышает 4 часов. В остальных случаях можно обсудить вопрос о его сокращении. По договоренности с работодателем вы можете уменьшить время перерыва и уходить с работы раньше.
Каждому работнику в течение дня полагается перерыв для отдыха и питания не более 2 часов и не менее 30 минут. А график рабочего дня, включая перерыв на обед, закреплен в правилах внутреннего распорядка организации или компании.

Сотрудник может уходить с работы и в обеденный перерыв по графику рабочего дня в организации. Например, обедать дома или заниматься личными делами. В течение перерыва на работе сотрудники свободны от трудовых обязанностей и могут использовать это время по своему усмотрению. Можно не только отсутствовать на рабочем месте, но и находиться за пределами самой организации.

Исключения составляют случаи, когда по условиям производства перерыв невозможен. Тогда работодатель обязан обеспечить возможность отдыха и приема пищи на рабочем месте.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

Когда Минфин или ФНС даёт разъяснения по применению норм НК РФ, мы ждем от таких текстов ясности. Но всё чаще мы встречаем такие формулировки разъяснителей, которые требуют дополнительных разъяснений. Но если ФНС как структура Минфина не может дать нужные для работы пояснения, то от кого же их ждать? Не от инспекторов же, которые на местах сидят и, разводя руками, кивают на «так программа читает». К тому же инспекторы это не те люди, которые имеют право, возможность и желание давать консультации по применению закона. Тогда, где же тот, кто скажет как правильно?

В общем, хватит ворчать, Горячая, об уменьшении УСН или ПСН на страховые взносы за 2023 год.

Было: до вступления в силу закона № 389-ФЗ (помните те 303 листочка изменений в НК РФ, которые мы неделю разбирали по частям) налогоплательщики, применяющие УСН 6% или ПСН были вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.

Теперь (задним числом, с 1 января 2023 года): п. 90 и 94 закона № 389-ФЗ изменен порядок уменьшения налога на эти страховые взносы. Те же налогоплательщики могут уменьшать налог на сумму страховых взносов, подлежащих уплате в данном налоговом периоде.
Это значит, что ИП на УСН 6% и ПСН могут уменьшать налог на указанные страховые взносы без необходимости их фактической уплаты на момент такого уменьшения.

Заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов подавать не надо. А сроки уплаты страховых взносов за себя не изменены – 31 декабря и 1 июля соответственно.

Для уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024, эти взносы могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024 году. То есть по взносам 1% от выручки свыше 300 тыс. рублей за 2023 год по сроку платежа до 1 июля 2024 года вы можете уменьшить налог на их сумму уже в 2023 году, не дожидаясь наступления 1 июля 2024 года.
То есть уменьшайте в любом квартале, который вам больше нравится.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@

#мспживи
#мспплатитЕНП

О том, почему не все письма Минфина одинаково полезны

Современный бухгалтер читает. Много читает.
Я читаю 2-3 часа в день.
Новости, письма, комментарии, статьи Налогового кодекса, Гражданский кодекс, профильные законы, судебная практика. Порой кажется, что я больше ничего не делаю, кроме как читаю.

На днях для подготовки к консультации читателя телеграм-канала пришлось вернуться к тексту письма Минфина от 07.06.18 № 03-11-11/39257. После прочтения подумалось о том, насколько опасны могут быть рассуждения чиновников и какие последствия может иметь четкое следование изложенным в них тезисов.

Смотрите сами 👇
Некто заместитель директора Департамента господин Р.А.Саакян, отвечая на запрос налогоплательщика о необходимости хранить первичные документы предпринимателем, применяющим патентную систему налогообложения, говорит дословно следующее:
"учет расходов индивидуальным предпринимателем, применяющим ПСН, в частности, обязанность ведения и хранения документации, связанной с осуществлением таким индивидуальным предпринимателем расходов, положениями главы 26.5 Кодекса, а также формой и порядком заполнения Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, не предусмотрены".

Что делает предприниматель, читая сие разъяснение целого заместителя энного департамента целого министерства аж финансов всей страны?
Верно. Он "забивает" большой болт на ведение первичных документов, а именно не выставляет акты об оказанных услугах, не собирает документы от поставщиков. Он лишь получает деньги от покупателей, платит патент, ведет книгу полученных доходов (в кассу и/или на расчетный счет) и больше ни с чем к нему лучше не приставать.

А что потом?
А потом - суды. С кем? с покупателями. С ушлыми покупателями. Которые смотрят на ИП и про себя говорят: я ему заплатил полмиллиона, он мне закрывашки не дал; доказать, что услугу он мне оказал, он в суде не сможет, тогда я сейчас попрошу деньги вернуть, он претензию мою выкинет в ведро, а я по суду деньги верну. И услугу получил, и полмиллиона верну. Да еще с процентами. Вроде как некрасиво, да? Однако на практике нет красиво или не красиво. Есть бизнес. Ничего личного. Проворонил документы - плати.

И как же быть?
А просто: есть разница между сбором, хранением и учетом документов. Можно собрать, но потом выкинуть. Можно собрать и хранить, но не учитывать (в силу отсутствия обязанности это делать, например). Поэтому собирайте и храните. Даже если учитывать вы не обязаны. Ну и сегодня учитывать не надо, а завтра … кто знает, что будет завтра? Превысите лимит по ПСН (чего искренне желаю) или вдруг решите перейти с УСН 6% на 15?

Кстати, а вы много читаете? письма Минфина? рассылку налоговых новостей? Налоговый кодекс читали? А Гражданский?

#мспживи

Что останется у организации после того, как она погасит всю кредиторскую задолженность?

Мало кто создаёт компанию для того, чтобы наблюдать за процессом. По крайней мере, заявляется обычно цель, близкая по смыслу к «получение прибыли». Далее следуют рассуждения о том, за счет чего этот результат планируется достигать в длинном промежутке времени, но факт остается фактом: бизнес — это деньги. И то, что остается после того, как вы расплатитесь со всеми поставщиками, банками, лизинговыми компаниями, бюджетом, сотрудниками и другими кредиторами, называется «чистые активы» или «собственный капитал».

«И что?», - спросите вы.
Что делать с этой информацией? Для чего она может быть полезна? Я не буду рассуждать о полезности расчета чистых активов в случае, когда бухгалтерский учет в компании не соответствует реалиям. Нас интересует ситуация, когда владельцы компании не скрывают или не переносят выручку, прибыль, расходы на другие субъекты, в т.ч. теневые.

Если я скажу, что чистые активы вашей компании на 31 декабря 2022 года составляют 15 550 350 рублей, то, действительно, сама цифра красива, но ценности она особой не представляет. А если так: ЧА за 2021 год составляют 1 900 500 рублей, за 2020 год – 1 300 600 рублей, за 2019 год – 1 150 100 рублей? Уже лучше, правда? Ведь порой числа не имеют никакой ценности, если рядом с одним не стоит какое-то другое, то есть нет сравнения одного с другим. То есть «всё познается в сравнении», как и красивая или не очень, дорогая или дешевая, теплая или холодная.

С понятием ЧА разобрались, с динамикой – тоже. С какой целью применять? Понтануться перед друзьями в баре или утереть нос соседу по даче? Нет. Всё проще. Первое, ради чего мы считаем ЧА, - законом установленная обязанность. ЧА не должны быть меньше размера уставного капитала. Если меньше, то надо бежать в ИФНС с изменениями в устав по размеру уставного капитала, либо ликвидировать компанию. Всему виной статья 14 закона об ООО. Есть еще одна обязанность: определить ЧА при составлении годовой бухгалтерской отчетности. Этот показатель входит в состав отчета об изменениях капитала.
И одна причина, когда надо посчитать ЧА, - запрос банка перед выдачей кредита, лизинговой компании перед одобрением сделки, инвестора перед тем, как зайти в общество со своей долей. Ну и при выходе участника из общества мы должны посчитать действительную стоимость доли уходящего и опираемся мы, в том числе, на ЧА в этом процессе.

#мспживи

При применении различных инструментов налоговой оптимизации всегда ищите деловую цель

Как только вы сможете словесно описать ее, можно считать, что вы защитили свою сделку перед фискальными органами. Помню, как однажды на мозговом штурме, который я провела по просьбе одного из предпринимателей, я откидывала все его предположения о деловой значимости того или иного довода в пользу доказательства деловой цели разделения бизнеса на несколько юрлиц, управляемых им же. «Вы как злой налоговый инспектор. Я не знаю, чем вас убедить». Ну, меня вообще не надо ни в чем убеждать. Вы попробуйте в суде отстоять свое конституционное право на создание нескольких юрлиц, которыми управляете сами. Ролевые игры иногда приносят пользу, поверьте.
На первый взгляд такая рекомендация может показаться странной.

"Как это так? Все так просто?", - скажете вы.
Нет, не просто.

Конечно, мало описать на словах зачем вы заключили агентский договор, по которому должны выплатить гонорар в 35% от суммы сделки за то, что агент привел в вашу компанию крупного клиента. Который и без того был вашим.
Или докажите, что аренда вам принадлежащего авто пятилетней давности за 50 тыс. рублей в месяц выгоднее, чем бегать по банкам в поисках кредита на покупку авто за большие %. В идеале - нарисуйте на бумаге таблицу, где слева напишите выгоды от аренды, а справа - выгоды от кредита. И итого подведите. А потом эту таблицу перенесите на решение участника (если это входит в его компетенцию) или распоряжение руководителя, а если есть ответственные сотрудники, то перенесите эти мысли на служебную записку, затем на расчет экономиста или главбуха, а потом в распоряжение по компании.

Пробуйте рассказать о деловой цели сделки, глядя в глаза своему бухгалтеру. Или другу, который согласится не предвзято "доломаться до столба". А в идеале – всё же опишите. И непредвзято посмотрите на плоды своего романа.
Мои клиенты порой глубоко вздыхают от того, как мы вроде как играючи включаемся в диалог на тему "докажи обоснованность мне и тогда можешь готовить документы".
Конечно, у нас есть опыт.
Конечно, мой главный бухгалтер доломается до любой запятой, особенно когда стоит именно такая задача.
Однако лучше вынести мозг себе и своему главбуху, чем сидеть на комиссии по обелению, озеленению, углублению, расширению и увеличению, и закатывать глаза в попытке придумать на ходу историю о том, зачем вам нужен был агент за такие большие деньги.

#мспживи

Наверное, вы заметили, что я с удовольствием передаю «микрофон» тем предпринимателям, кто пишет на темы, близкие #мспживи. Правда, не все берут этот микрофон, но смелым мы даём дорогу.

Поэтому сегодня предлагаю вашему вниманию заметку Ивана вот на такую тему: как убрать валютный и санкционный риски, максимально уйти от влияния недружественных институтов.

Решение: возврат к "золотому стандарту" с поправками на современность.
Исполнение: контрактная цена фиксируется в золоте, в граммах по курсу SGE (Шанхайская золотая биржа, иностранцы не влияют на ее работу никак вообще), при этом расчеты проводятся в юанях или рублях по курсу на расчетную дату (мы фиксировали на конце месяца, предшествующей дате платежа, так было удобнее именно нам).
Недостатки:
1. Страновой риск переносится на Китай. Он ниже, чем любые недружественные страны, но определенно не нулевой. Но если он исполняется, то там в принципе нет смысла продолжать, просто все бросать, покупать соль, спички и порох и ехать в тайгу, в скит.
2. Риск волатильности по золоту. Тоже не нулевой, но в сравнении с валютами + поправки на санкции разница весьма существенная.
Лирика и перспективы: изначально планировал ценообразование не по золоту, а по корзине (нефть, золото, пшеница), но эта схема слишком испугала партнеров, жаловались на ее сложность. Не уймусь и рано или поздно мы все равно к ней придем ))) Или же появится некий криптоактив типа стейбла на +- похожую корзину, который упростит формулировки и заменит собой золото с SGE.

Сам кусок договора (только английский, но можем добавить и китайский по запросу)
(4) The cost of the device is determined in yuan (CNY) by agreement of the parties on the basis of the specification and not determined at the time of signing the contract. The amount of gold equal to the cost of the device at the time of signing the contract is taken as the basis for calculations. The exchange rate of yuan to gold is equal to that set by last month’s Shanghai Gold Exchange (SEG) on the date of signing the contract, rounded to the second decimal place. The amount of obligations to be paid on each payment date is determined by the formula Share*BASIS* last month’s exchange rate of the payment date.
(5) BASIS: the value of the contract, expressed in grams of gold at the last month’s average exchange rate on the date of conclusion of the contract
(6) SEG rate: the estimated cost of 1 gram of gold in CNY and the procedure for determining it (The last month’s average Shanghai Gold Benchmark Price, iAu99.99 contract code)
(7) The determination that last month’s average price in CNY set at the date of signing the contract is only a guideline for calculating the basis. The Parties agree that the final settlement amount will be determined by the last month’s average CNY exchange rate to the basis on the settlement dates and may differ from the original price both up and down.
Контракт согласован и подписан всеми сторонами. Поставлен на учет по валютному контролю в Тинькофф.

💡Для тех, кому интересно то, о чем еще пишет Иван, переходите сюда

Иван, спасибо 🙏

#мспживи

Счета, операции по которым приостановлены налоговым органом за неисполнение требований об уплате налогов, подлежат разблокировке при условии погашения задолженности. Помочь налогоплательщикам разблокировать счет призваны электронные сервисы ФНС России.

Так, пользователи личных кабинетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей могут направить в налоговый орган обращение об отмене приостановления операций по счетам через сервис и приложить к нему подтверждающие документы о погашении задолженности перед бюджетом.
Еще один способ быстрой разблокировки счетов – с помощью нового сервиса «Оперативная помощь: разблокировка счета» на официальном ресурсе налоговой службы. С его помощью налогоплательщик может быстро связаться с оператором Центра помощи по снятию ограничений с расчетного счёта. Далее в течение суток по телефону, указанному в электронном сообщении, будет предоставлена информация о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях для его отмены.

💡Ваша ФНС

#мспживи

В ходе выездной проверки налоговая установила занижение более чем в 3 раза стоимости реализации 8 из 11 объектов недвижимости

Принимая во внимание также взаимозависимость юрлица и ее учредителя, между которыми произошла сделка по продаже этой недвижимости, ФНС пришла к выводу, что юрлицо получило необоснованную налоговую выгоду в результате установления цены отступного в пределах размера задолженности по займам. В общем, в итоге налоговый орган произвел доначисление налога на прибыль, рассчитав стоимость 8 из 11 реализованных обществом объектов по кадастровой стоимости.

Но суд не увидел оснований для доначисления налогов. Почему?
1) не выявлен ни один критерий необоснованности получения налоговой выгоды;
2) не установлен факт получения налоговой выгоды вне связи с осуществлением реальной деятельности;
3) у всех участников цепочки есть управленческий или технический персонал, основные средства, производственные активы, склады, транспорт;
4) все участники сделок ведут иную хозяйственную деятельность;
5) имущество использовалось в деятельности участников сделок.

То есть инспекция не нашла ни одного основания для того, чтобы можно было бы признать: главной целью, преследуемой обществом, являлось получение дохода исключительно или преимущественно за счет налоговой выгоды в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность.

При этом судебными инстанциями принято во внимание:
А) самостоятельность участников сделок;
Б) отсутствие формального характера взаимоотношений сторон сделок;
В) заключение сделок по рыночным ценам, подтвержденных отчетами оценщиков;
Г) совершение сделок в целях, соответствующих хозяйственным планам налогоплательщика;
Д) в рамках ранее рассмотренного дела арбитражным судом давалась оценка взаимозависимости двух юрлиц, участвовавших в сделке.

Ну и отчеты оценщика о рыночной стоимости аренды подтверждают, что среднерыночные цены аренды однотипных объектов при аналогичных условиях сделки приближены к цене аренды, установленной в договоре аренды на 2017 год.

Итог: первая инстанция – поддержать компанию, апелляция – поддержать, кассация – поддержать.

Для любителей почитать первоисточник: Дело А12-39362/2019

#мспсудится
#мспживи