Разбираю свежий обзор практики применения арбитражными судами положений статьи 54.1 НК РФ. Это намного интереснее, чем отчеты депутатов, чиновников и институтов развития о том, как они хорошо поработали в этом году.

Правда, мы с исполнительным директором Анастасией сегодня за завтраком тоже подвели итоги года и я кратко описала направления, в которых будем двигаться в следующем году, но о наших планах в СМИ не расскажут, цифр у нас не в триллионах, удовлетворённых предпринимателей сильно меньше, чем у той же Корпорации МСП. Поэтому в канале больше нет новостей по теме отчетов и планов правительства, Госдумы и министерств на следующий год. Мы, предприниматели, смотрим себе под ноги, двигаясь к своим целям. И лишь желание сделать мир вокруг себя чуть лучше помогает нам творить, а иногда и вытворять. Вытворять мы тоже можем. Чтобы разбавить работу с ЕНС и расчетом предварительных итогов приятными хлопотами, наша сотрудница Алёна предложила поиграть в Тайного Санту. Да еще не один день, а все 5 дней недели. В пятницу будем угадывать каждый своего Санту. А вы играете в офисе в такую игру?

Думаю, мы продолжим в ближайшие дни изучать лишь то, что уже было реализовано в виде законов, постановлений, указов и приказов, разбирать сложные кейсы и отвечать на вопросы читателей, которые вы направляете в чат. Я, правда, устала за год от новостей и думаю, что вы - тоже. Поэтому читаем только то, что можем применить здесь и сейчас. А дальше... а дальше видно будет. Как вам идея?

#мсмпживи

Для меня уже давно не секрет, что канал читают не только предприниматели и руководители компаний, но и бухгалтеры. И у них тоже "чешется" и "болит" по поводу применения своими шефами разных форм оптимизации налогов. Вы знаете, что оптимизация бывает законной и незаконной. Разницу между этими двумя подходами мы как раз и изучаем, читая судебную практику, письма Минфина и ФНС.

В разговоре с одним из бухгалтеров, который позвонил с просьбой провести консультацию для своего руководителя по теме рисков работы с самозанятыми, я предложила отложить вопрос о встрече и заняться составлением списка рисков, с которыми может столкнуть компания, самостоятельно.

Каким этот список может быть?
Ну, если я буду перечислять, то вы заснете.
Поэтому расскажу о трех его составных частях.

1. Почему мы рискуем.
Здесь вам надо описать, почему компания может получить доначисления, даже если по совокупности критериев рисков выездной проверки она стоит где-то в хвосте списка.
Укажите, что доначисления происходят не только по результатам выездных проверок. Обратите внимание на судебную практику, которую мы разбирали в этом году: многие её решения основаны на результатах камеральных проверок по зарплатным налогам, по декларации по УСН и налогу на прибыль или НДС. Это будет единственный раздел, где вы предложите своему руководителю теоретические рассуждения, хотя и подкрепленные ссылками на письма Минфина и судебную практику.

2. Какой размер возможных доначислений.
Этот раздел - сплошная арифметика. Сложите все доходы , выплаченные самозанятому, умножьте на тариф страховых взносов, приплюсуйте штраф 20-40% и пени (которая равна ключевой ставке, т.е. на текущий момент 16% годовых). Ничего более не действует так отрезвляюще, как сумма возможных доначислений.

3. Считаем точку безразличия.
Что это? Для тех, кто забыл, напомню: это та сумма выручки компании, при которой вам (то есть компании) становится всё равно, какая налоговая нагрузка на страховые взносы (применительно к схеме оптимизации через работу с самозанятыми гражданами вместо трудовых отношений).

Сделали?
Ок.
Теперь несите руководителю.
Только не перегружайте свои выводы ссылками на первоисточник. Их, ссылки, можно приготовить и , в случае вопроса от руководителя, вынуть как козырь.
И вот если уж и это всё не поможет, то можно ко мне направлять своего начальника.

#мспживи

По следам консультаций

Вопрос:
Я — ИП на патенте (ПСН). Как я могу уменьшить риски при работе на этой системе налогообложения с точки зрения банка? Работаю без сотрудников, расходов почти нет, занимаюсь разработкой ПО, всё успеваю делать самостоятельно, получаю платежи на расчетный счет, кассы нет и не планирую, средства вывожу со счета ИП на свой личный счет и оттуда уже трачу на себя и семью. Из расходов у меня только оплата патента (2 раза в год) и фиксированные платежи на обязательное страхование.
Как мне не стать подозрительным контрагентом для банка и не попасть по действие 115-ФЗ и методических рекомендаций ЦБ?

Ответ:
гарантировать, что вас не будет трогать банк, нельзя даже если вы будете ежемесячно уплачивать налог и взносы сверх того, что должны платить.

Могу дать лишь такие рекомендации:

1) обзаведитесь корпоративной картой, с нее делайте оплаты в магазине и в интернете (аккуратно, ибо не все платежи одинаково полезны),

2) оплату фиксированных взносов разбейте на 4 (платите один раз в квартал) или 12 (ежемесячно) частей, внесите эти платежи в свой календарь, не забывайте оплачивать вовремя,

3) выберите такой банк, за которым не замечено прямого следования методическим рекомендациям в части удельного веса налоговых платежей. Такие есть. Пока есть.

Еще кое-что важно: по выписке из банка можно определить, насколько то, что по ней проходит, соответствует действительности. Понимаю, что это может быть примерно, на глазок, однако всё же, если вы в реальности платите зарплату 10 программистам со своей личной карты, то по тому, какая приходит выручка на ваш счет, будет видно, что вы не всю деятельность показываете. А потому снова и снова повторю: ведите реальную деятельность. Если не хотите платить налоги государству, выбирайте систему налогообложения с минимальной ставкой налога или релоцируйтесь вместе с бизнесом. Это будет нелегкое решение, но его нужно принять. Иначе или банк, или ФНС достанут и всё равно заставят платить налоги исходя из реалий делового оборота.

#мспживи
#банкионитакие

Сколько денег и как часто я могу выдать самому себе любимому под отчет? И что будет, если я их не верну?

Сначала напомню сухие нормы:
Обязательным требованием при выдаче под отчет является документальное подтверждение выдачи, которая фиксируется распоряжением руководителя компании.
В распоряжении руководителя должны быть указаны:
— сумма, подлежащая к выдаче,
— срок,
— подпись ответственного лица (руководителя),
— дата выдачи.

Требования перед выдачей денежных средств получить от сотрудника заявку (служебную записку) уже нет. Поэтому этот документ составлять не надо. И выдавать следующие суммы можно без получения отчета о потраченных суммах, выданных по предыдущим авансам.
То есть сегодня получил из кассы (или на счет своей карты) 10 тысяч рублей, завтра можно еще 100 тыс., потом миллион рублей и отчитываться за все эти суммы можно сразу или постепенно (с соблюдением сроков выдачи конечно же).

Важно помнить о том, что взаиморасчеты между юридическими лицами ограничены 100 000 рублей по одному договору, поэтому при выдаче под отчет и получении отчета о потраченных средствах надо быть предельно внимательными.

Вы вправе выдавать деньги под отчет как своим работникам, так и физическим лицам, работающим по гражданско-правовому договору.

А что делать, если подотчетное лицо пропустило срок, установленный для отчета о полученных суммах?
В таких случаях деньги можно удержать из зарплаты, но только с согласия работника (ст. 137 ТК РФ). И здесь необходимо сделать 2 шага:
— не позднее месяца со дня истечения срока, установленного для возврата подотчетных сумм, издать приказ руководителя об удержании;
— ознакомить с этим приказом работника под роспись. Он напишет, что согласен с суммой и основанием удержания.

А если срок пропущен?
Если же вы пропустили месячный срок, отведенный для издания приказа, либо сотрудник не согласен с удержанием, взыскать с него долг можно только через суд.

А что делать с НДФЛ?
Если сотрудник не вернул подотчетные деньги и уволился, то это еще не повод бежать платить НДФЛ. Доход появится только на дату, когда станет невозможно взыскать такой долг (то есть на дату истечения срока исковой давности).
Этот срок надо отсчитывать со дня, следующего за днем, когда сотрудник должен был вернуть неизрасходованные деньги и определяется он по правилам гражданского, а не трудового законодательства и равен 3 годам.

Понятно, что удержать деньги с уже уволившегося работника организация вряд ли сможет. В таком случае по итогам того года, в котором истек срок исковой давности, надо заполнить на этого работника справку 6-НДФЛ, отразив в ней доход в виде невозвращенной суммы и сумму исчисленного и неудержанного налога.

А страховые взносы?
Если деньги, полученные работником под отчет, не возвращены в течение 1 месяца со дня истечения срока, установленного для их возврата, то на эту сумму необходимо начислить взносы.

А если простить долг сотруднику?
С доброты душевной руководителя, проявленной по отношению к неотчитавшемуся сотруднику, надо удержать НДФЛ и уплатить страховые взносы.

А сколько раз можно брать и не возвращать?
Если получить под отчет сегодня 10 тысяч рублей, а через неделю еще 20 тысяч, а потом через пару месяцев отчитаться или вернуть в кассу (на расчетный счет компании), то ни налоговая, ни банк не обратят на это внимание.

А если взять миллион, потом два, через неделю еще три, а перед новым годом еще десять и не возвращать эти суммы годами, то суд найдет в этом чистой воды обналичку и с помощью налоговиков начислит НДФЛ и страховые взносы.

Знайте меру.
Делайте бизнес аккуратно.
Оформляйте операции документально.
Всему находите экономическое обоснование.

#мспживи

Нормы закона:

📌 до 31 декабря 2023 года можно подать уведомление о переходе на УСН, если в 2024 году применяли ОСН

📌 до 31 декабря 2023 года можно подать уведомление о переходе на АУСН, если хотите эту систему налогообложения применять в 2024 году

📌 до 15 января 2024 года можно отказаться от применения УСН, если в 2023 году применяли упрощенку

📌 до 31 декабря 2023 года можно поменять объект налогообложения при УСН.

Исключения из нормы:

Поскольку 31 декабря 2023 года будет нерабочим, срок подачи уведомлений переносится на 9 января 2024 года. А вот дата 15 января 2024 года – понедельник, поэтому сроки не переносятся.

Позаботьтесь о переходе на иную систему налогообложения или смене объекта налогообложения заранее. Лучше сделайте это в декабре. Ибо 9 января будут свои заботы.

#мспживи