Как быть с налогами, если подрядчик-самозанятый слетел с этого режима?
По общему правилу, индивидуальные предприниматели самостоятельно начисляют и перечисляют налоги за себя. При общей системе налогообложения ИП платит НДС и НДФЛ, при УСН он самостоятельно начисляет «упрощенный» налог, при ПСН он платит стоимость патента, указанную на соответствующем патенте. Физлица, которые получают доходы от юрлиц и ИП, самостоятельно не перечисляют налоги. За них это делает работодатель или заказчик. И здесь два вида налогов (за некоторым исключением): НДФЛ по ставке 13(15) % и страховые взносы (с МРОТ 30% и с того, что выше него – 15%).
Исходя из этого, если самозанятый превысил лимит выручки по НПД (2.4 млн. руб. в год) или нарушил иное правило применения статуса самозанятого (например, заключил агентский договор или продал товары не собственного производства), у него возникает или не возникает обязанность самостоятельного пересчета налогов исходя из наличия или отсутствия статуса ИП:
1️⃣ самозанятый, зарегистрированный в статусе ИП, должен будет сам заплатить налоги по общей системе налогообложения со всех платежей, которые ему поступили после того, как он слетел с НПД;
2️⃣ самозанятый без статуса ИП не будет сам платить налоги с дохода, полученного после того, как нарушил одно или несколько правил применения НПД. За него должны будут платить налоги его заказчики.
Разберем пример. Самозанятый без статуса ИП занимается оптимизацией выдачи сайтов в поисковых системах для 3 заказчиков и платит соответствующий налог со своих доходов. Одновременно с этим получает доходы по агентскому договору с еще одним заказчиком. В какой-то момент времени инспекторы проведут анализ оборотов по счету самозанятого и выявят нарушение в виде получения дохода по агентскому договору, затем принудительно его снимут с учета как плательщика НПД. Заказчики должны будут удержать у своего подрядчика НДФЛ 13 (15)% и начислить и перечислить в бюджет страховые взносы по установленным ставкам.
Заказчики смогут подать в суд на бывшего самозанятого для возмещения расходов на страховые взносы. Тогда это право надо предусмотреть в договоре.
Статья 419 НК РФ устанавливает требование платить страховые взносы не только для работодателей-организаций, ИП-работодателей, адвокатов и нотариусов, у которых есть сотрудники, но и для физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, и заключивших договоры с другими физлицами на оказание услуг, выполнение работ.
То есть для плательщиков-физических лиц, производящих выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг в пользу физических лиц (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам).
Так что следить надо за самозанятыми, с которыми вы заключаете договоры, и идеальным вариантом для безопасности собственного кошелька будет, если ваш подрядчик - ИП.
#самозанятаясреда
#мспживи
По общему правилу, индивидуальные предприниматели самостоятельно начисляют и перечисляют налоги за себя. При общей системе налогообложения ИП платит НДС и НДФЛ, при УСН он самостоятельно начисляет «упрощенный» налог, при ПСН он платит стоимость патента, указанную на соответствующем патенте. Физлица, которые получают доходы от юрлиц и ИП, самостоятельно не перечисляют налоги. За них это делает работодатель или заказчик. И здесь два вида налогов (за некоторым исключением): НДФЛ по ставке 13(15) % и страховые взносы (с МРОТ 30% и с того, что выше него – 15%).
Исходя из этого, если самозанятый превысил лимит выручки по НПД (2.4 млн. руб. в год) или нарушил иное правило применения статуса самозанятого (например, заключил агентский договор или продал товары не собственного производства), у него возникает или не возникает обязанность самостоятельного пересчета налогов исходя из наличия или отсутствия статуса ИП:
Разберем пример. Самозанятый без статуса ИП занимается оптимизацией выдачи сайтов в поисковых системах для 3 заказчиков и платит соответствующий налог со своих доходов. Одновременно с этим получает доходы по агентскому договору с еще одним заказчиком. В какой-то момент времени инспекторы проведут анализ оборотов по счету самозанятого и выявят нарушение в виде получения дохода по агентскому договору, затем принудительно его снимут с учета как плательщика НПД. Заказчики должны будут удержать у своего подрядчика НДФЛ 13 (15)% и начислить и перечислить в бюджет страховые взносы по установленным ставкам.
Заказчики смогут подать в суд на бывшего самозанятого для возмещения расходов на страховые взносы. Тогда это право надо предусмотреть в договоре.
Статья 419 НК РФ устанавливает требование платить страховые взносы не только для работодателей-организаций, ИП-работодателей, адвокатов и нотариусов, у которых есть сотрудники, но и для физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, и заключивших договоры с другими физлицами на оказание услуг, выполнение работ.
То есть для плательщиков-физических лиц, производящих выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг в пользу физических лиц (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам).
Так что следить надо за самозанятыми, с которыми вы заключаете договоры, и идеальным вариантом для безопасности собственного кошелька будет, если ваш подрядчик - ИП.
#самозанятаясреда
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍22❤2👀2
Что считать опозданием сотрудника?
Организация арендует офисные помещения на 2-м этаже здания. При просмотре архива видеонаблюдения установлено незначительное опоздание работника, который на 10 минут позднее времени установленного начала рабочего времени зашёл на этаж и вошёл в кабинет, где находится рабочее место. Составлен комиссионный акт просмотра видеоархива. Работник не согласился с опозданием, считает, что на начало рабочего дня находился на территории организации, при этом не конкретизировала, где именно.
Вопросы:
1. Может ли работодатель считать, что работник опоздал?
2. Можно ли считать прибытие работника своевременным, если на начало рабочего дня он находился в здании, в котором арендуются офисные помещения, либо на автомобильной стоянке около здания, в котором арендуются офисные помещения, только на основании утверждения работника? Автомобильная стоянка, иные этажи, кроме одного, на котором расположены арендуемые кабинеты, работодателем не контролируются.
Вопрос о том, должен ли включаться в рабочее время промежуток времени, когда работник находится в здании, в котором арендуются офисные помещения, либо на автомобильной стоянке около здания, в котором арендуются офисные помещения, не урегулирован действующим законодательством. Поэтому во избежание спорных ситуаций работодателю рекомендуется урегулировать его в своих локальных нормативных актах.
Согласно сложившейся практике в рабочее время обычно включаются периоды выполнения основных и подготовительно - заключительных мероприятий (подготовка рабочего места, получение наряда, получение и подготовка материалов, инструментов, подготовка и уборка рабочего места и т.п.), предусмотренных технологией и организацией труда. Как правило, не включается в рабочее время, например, то время, которое затрачивается на дорогу от проходной до рабочего места, переодевание и умывание/ прием душа перед началом и после окончания рабочего дня.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
В общем, сами решайте и опишите в ЛНА, нахождение в 9.01 утра в какой точке вашего кабинета или БЦ, на территории которого находится офис, является нарушением трудовой дисциплины.
#мспживи
#мспдаётработу
Организация арендует офисные помещения на 2-м этаже здания. При просмотре архива видеонаблюдения установлено незначительное опоздание работника, который на 10 минут позднее времени установленного начала рабочего времени зашёл на этаж и вошёл в кабинет, где находится рабочее место. Составлен комиссионный акт просмотра видеоархива. Работник не согласился с опозданием, считает, что на начало рабочего дня находился на территории организации, при этом не конкретизировала, где именно.
Вопросы:
1. Может ли работодатель считать, что работник опоздал?
2. Можно ли считать прибытие работника своевременным, если на начало рабочего дня он находился в здании, в котором арендуются офисные помещения, либо на автомобильной стоянке около здания, в котором арендуются офисные помещения, только на основании утверждения работника? Автомобильная стоянка, иные этажи, кроме одного, на котором расположены арендуемые кабинеты, работодателем не контролируются.
Вопрос о том, должен ли включаться в рабочее время промежуток времени, когда работник находится в здании, в котором арендуются офисные помещения, либо на автомобильной стоянке около здания, в котором арендуются офисные помещения, не урегулирован действующим законодательством. Поэтому во избежание спорных ситуаций работодателю рекомендуется урегулировать его в своих локальных нормативных актах.
Согласно сложившейся практике в рабочее время обычно включаются периоды выполнения основных и подготовительно - заключительных мероприятий (подготовка рабочего места, получение наряда, получение и подготовка материалов, инструментов, подготовка и уборка рабочего места и т.п.), предусмотренных технологией и организацией труда. Как правило, не включается в рабочее время, например, то время, которое затрачивается на дорогу от проходной до рабочего места, переодевание и умывание/ прием душа перед началом и после окончания рабочего дня.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
В общем, сами решайте и опишите в ЛНА, нахождение в 9.01 утра в какой точке вашего кабинета или БЦ, на территории которого находится офис, является нарушением трудовой дисциплины.
#мспживи
#мспдаётработу
👍20👀9❤1
Для этих целей в п. 5 ст. 168 НК РФ внесут изменения. Инициатор – Правительство. В пояснительной записке к проекту закона сказано, что делается это в целях снижения административной нагрузки путем снижения объема документооборота.
Как сейчас: упрощенцы, освобожденные по ст. 145 НК РФ от исполнения обязанностей плательщика НДС, счета-фактуры выставляют без выделения суммы налога. В этом документе делается соответствующая надпись: "Без налога (НДС)".
Как будет: только налогоплательщики, освобожденные от НДС по абзацу 1 ст. 145 НК РФ (это плательщики ОСН с выручкой до 2 млн. руб. за 3 последовательных месяца) будут счета-фактуры выставлять без НДС, ставя соответствующую надпись в документе. А плательщики ЕСНХ и упрощенцы с выручкой до 60 млн. руб. от составления счетов-фактур освобождают.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 727330-8, изменения в п. 5 ст. 168 НК РФ.
#мспживи
#мспвшоке
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍25🔥6👀6❤3😱2
Упрощенцы, переехавшие в льготный регион, будут платить налог по прежней ставке в течение 3 лет с момента переезда
При изменении места нахождения организации (ИП) в течение года налог (авансовые платежи по нему) исчисляется по ставке, установленной субъектом РФ по новому месту нахождения компании (ИП). Но если ставка в новом регионе меньше, чем ставка в регионе, откуда компания переехала, то в году, в котором произошел такой переезд, налогоплательщик платит налог по ставке, действовавшей до изменения места нахождения.
По этой ставке налогоплательщик будет платить налог по УСН в течение 3 налоговых периодов.
В пояснительной записке к законопроекту сказано, что данное изменение позволит исключить практику необоснованной перерегистрации бизнеса в субъектах, в которых действуют пониженные налоговые ставки для упрощенцев.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 727330-8, изменения в п. 2 ст. 346.21 НК РФ.
#мспживи
При изменении места нахождения организации (ИП) в течение года налог (авансовые платежи по нему) исчисляется по ставке, установленной субъектом РФ по новому месту нахождения компании (ИП). Но если ставка в новом регионе меньше, чем ставка в регионе, откуда компания переехала, то в году, в котором произошел такой переезд, налогоплательщик платит налог по ставке, действовавшей до изменения места нахождения.
По этой ставке налогоплательщик будет платить налог по УСН в течение 3 налоговых периодов.
В пояснительной записке к законопроекту сказано, что данное изменение позволит исключить практику необоснованной перерегистрации бизнеса в субъектах, в которых действуют пониженные налоговые ставки для упрощенцев.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 727330-8, изменения в п. 2 ст. 346.21 НК РФ.
#мспживи
👀14😁5👍3❤1
Страховые взносы по ставке 30% будем платить не с МРОТ, а с 1.5 МРОТ
Как сейчас: если, например, зарплата вашего сотрудника 60 000 рублей в месяц, то вы платите 30% с 19 242 (МРОТ в 2024 году) и 15% с разницы между 60 000 и 19 242 руб. Всего страховые взносы составляют 5 773 + 6 114 = 11 887 руб.
Как будет: если зарплата те же 60 000 рублей в месяц, то вы заплатите 30% с 19 242*1.5 и 15% с разницы между 60 000 и 19 242*1.5. Всего страховые взносы составят 8 659 + 4 671 = 13 330 руб.
Всё бы ничего, если бы не тот факт, что ожидаемый с 1 января 2025 года МРОТ составит 22 440 руб.
То есть с той же зарплаты 60 000 рублей страховые взносы будут 10 098 + 3 951 = 14 049 руб.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 727330-8, п.п.17 п. 1 ст. 427 НК РФ
#мспживи
#мспдаётработу
Как сейчас: если, например, зарплата вашего сотрудника 60 000 рублей в месяц, то вы платите 30% с 19 242 (МРОТ в 2024 году) и 15% с разницы между 60 000 и 19 242 руб. Всего страховые взносы составляют 5 773 + 6 114 = 11 887 руб.
Как будет: если зарплата те же 60 000 рублей в месяц, то вы заплатите 30% с 19 242*1.5 и 15% с разницы между 60 000 и 19 242*1.5. Всего страховые взносы составят 8 659 + 4 671 = 13 330 руб.
Всё бы ничего, если бы не тот факт, что ожидаемый с 1 января 2025 года МРОТ составит 22 440 руб.
То есть с той же зарплаты 60 000 рублей страховые взносы будут 10 098 + 3 951 = 14 049 руб.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 727330-8, п.п.17 п. 1 ст. 427 НК РФ
#мспживи
#мспдаётработу
🙈43🤬26😭6👀5👏2❤1👍1
Установленные 176-ФЗ от 12.07.2024 году лимиты на 2025 год индексироваться на 2025 год не будут.
В целях исключения различного толкования порядка применения коэффициента-дефлятора в отношении предельной величины доходов и величины остаточной стоимости основных средств налогоплательщиков, применяющих УСН, устанавливается величина коэффициента-дефлятора на 2025 год равная 1.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 727330-8, изменения в статью 8 закона 176-ФЗ от 12.07.2024.
#мспживи
#мспвшоке
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👀15👍8😱3
Минфин определился с основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025-2027 годы
Обратите внимание на прогнозируемые параметры социально-экономического развития (см .таблицу).
#мспживи
Обратите внимание на прогнозируемые параметры социально-экономического развития (см .таблицу).
#мспживи
🙈23👀4😢3😁1
Что будет делаться государством в 2025-2027 годах в рамках поддержки МСП?
Планируется достичь следующих ключевых показателей:
1) рост дохода в расчете на 1 работника субъекта МСП по сравнению с 2023 годом (в реальном выражении), %
2) доля субъектов МСП, перешедших в следующую категорию в общем количестве МСП.
С целью выполнения целевого индикатора и обеспечения реального роста дохода на 1 работника субъекта МСП в 1,2 раза выше, чем рост ВВП, будут приняты следующие меры:
• снижение с 2025 года для субъектов МСП в обрабатывающих отраслях единого пониженного тарифа страховых взносов до 7,6% в отношении части заработной платы работников, превышающей в течение месяца величину 1,5 МРОТ;
• расширение географии регионов, присоединившихся к эксперименту по АУСН;
• реализация программы льготного кредитования субъектов МСП в приоритетных отраслях
• оказание поддержки созданию бизнес-парков, промышленных парков и технопарков;
• создание системы поддержки фермеров и развитие сельской кооперации;
• предоставление субсидий на поддержку приоритетных направлений АПК и развития малых форм хозяйствования ;
• реализация программы грантовой поддержки проектов по созданию модульных некапитальных средств размещения.
#мспживи
Планируется достичь следующих ключевых показателей:
1) рост дохода в расчете на 1 работника субъекта МСП по сравнению с 2023 годом (в реальном выражении), %
2) доля субъектов МСП, перешедших в следующую категорию в общем количестве МСП.
С целью выполнения целевого индикатора и обеспечения реального роста дохода на 1 работника субъекта МСП в 1,2 раза выше, чем рост ВВП, будут приняты следующие меры:
• снижение с 2025 года для субъектов МСП в обрабатывающих отраслях единого пониженного тарифа страховых взносов до 7,6% в отношении части заработной платы работников, превышающей в течение месяца величину 1,5 МРОТ;
• расширение географии регионов, присоединившихся к эксперименту по АУСН;
• реализация программы льготного кредитования субъектов МСП в приоритетных отраслях
• оказание поддержки созданию бизнес-парков, промышленных парков и технопарков;
• создание системы поддержки фермеров и развитие сельской кооперации;
• предоставление субсидий на поддержку приоритетных направлений АПК и развития малых форм хозяйствования ;
• реализация программы грантовой поддержки проектов по созданию модульных некапитальных средств размещения.
#мспживи
🤡20👀3🤔2👍1🤪1
Для сохранения населения, укрепления здоровья и повышения благополучия людей, поддержка семьи в 2025-2027 года будет сделано вот что:
.... не, не буду это читать. Для любителей посмотреть, что будет сделано для того, чтобы мы жили до 79 лет, первоисточник здесь
А у меня есть дела поинтереснее - счета выставить, договоры сделать, с сотрудниками пообщаться.
#мспживи
.... не, не буду это читать. Для любителей посмотреть, что будет сделано для того, чтобы мы жили до 79 лет, первоисточник здесь
А у меня есть дела поинтереснее - счета выставить, договоры сделать, с сотрудниками пообщаться.
#мспживи
😁31👀5🤮2🙈2
Как в кассовом чеке указывать цену товара с учетом бонусов?
Так как оплата бонусами – это индивидуальная скидка для конкретного покупателя, такую информацию можно указывать в чеке отдельно: сначала показать полную цену, затем сумму используемых бонусов и окончательную стоимость.
Однако оплату товара бонусами также можно рассматривать как расчет иным встречным предоставлением.
Условием получения бонусов является совершение покупателем определенных действий, например, ранее купить товары на определенную сумму. Так у продавца появляется встречное обязательство перед покупателем.
Поэтому получение покупателем товаров (работ, услуг) за бонусы расценивается как заключение договора купли-продажи. В этом случае бонус – это не скидка, а иное встречное предоставление. Если физлицо оплачивает товар бонусами, цена товара не меняется. Сумма, уплаченная бонусами, отражается в кассовом чеке как «сумма по чеку встречным предоставлением».
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
Так как оплата бонусами – это индивидуальная скидка для конкретного покупателя, такую информацию можно указывать в чеке отдельно: сначала показать полную цену, затем сумму используемых бонусов и окончательную стоимость.
Однако оплату товара бонусами также можно рассматривать как расчет иным встречным предоставлением.
Условием получения бонусов является совершение покупателем определенных действий, например, ранее купить товары на определенную сумму. Так у продавца появляется встречное обязательство перед покупателем.
Поэтому получение покупателем товаров (работ, услуг) за бонусы расценивается как заключение договора купли-продажи. В этом случае бонус – это не скидка, а иное встречное предоставление. Если физлицо оплачивает товар бонусами, цена товара не меняется. Сумма, уплаченная бонусами, отражается в кассовом чеке как «сумма по чеку встречным предоставлением».
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
👀14👍9😱2❤1
Если в 2024 году у вас выручка больше 60 млн, а в 2025 году она стала меньше этой суммы, то с начала 2026 года вы обязаны применять освобождение от НДС до достижения выручки в размере 60 млн. руб
Легко запомнить, правда же?
Все организации и ИП, применяющие УСН, становятся налогоплательщиками НДС с 1 января 2025 года. При этом организации и ИП, применяющие УСН, освобождаются от исчисления и уплаты НДС, если их доходы не превышают в совокупности 60 000 000 рублей за истекший календарный год. Уведомлять налоговый орган о таком праве на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС не нужно. Указанное освобождение от исчисления и уплаты НДС применяется автоматически. Если в текущем году доход налогоплательщика УСН превысит 60 000 000 рублей, то исчисление НДС будет производиться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем такого превышения.
Пороговое значение доходов в сумме 60 миллионов рублей для налогоплательщиков УСН определяется по кассовому методу.
Специальные налоговые ставки по НДС (5 и 7%) применяются в течение не менее 12 кварталов при условии не превышения лимита выручки (450 млн. руб. в год). При этом не допускается одновременное применение специальных налоговых ставок НДС (5 и 7%) и общеустановленных налоговых ставок НДС в размере 0%, 10% и 20%.
"Входной" НДС плательщиками УСН учитывается в стоимости приобретаемых товаров (работ, услуг) в случае использования таких товаров (работ, услуг) в операциях по реализации, облагаемых по указанным налоговым ставкам. Таким образом, при применении налогоплательщиками УСН специальных налоговых ставок НДС право на вычет "входного" НДС у таких налогоплательщиков УСН отсутствует.
В то же время у налогоплательщиков-покупателей, приобретающих товары у налогоплательщиков УСН, суммы НДС, предъявленные им налогоплательщиками УСН, принимаются к вычету независимо от размера применяемой налогоплательщиком УСН налоговой ставки НДС (5%, 7% или 10%, 20%) в общеустановленном порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.
В случае применения общеустановленных налоговых ставок НДС в размере 0%, 10% или 20%, суммы НДС, предъявленные налогоплательщикам УСН при приобретении товаров (работ, услуг) принимаются ими к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.
В случае, если налогоплательщик УСН в текущем году исчисляет НДС (в связи с превышением порогового значения по доходу за истекший календарный год), но по итогам текущего календарного года его годовой доход снизился и составил менее 60 миллионов рублей, то с начала следующего календарного года он будет снова обязан применять освобождение от исчисления и уплаты НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 145 НК РФ.
Также следует учитывать, что на налогоплательщиков УСН с 01.01.2025 распространяются все нормы главы 21 НК РФ, включая льготы, установленные статьей 149.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 22 августа 2024 г. № СД-4-3/9631
#мспживи
#мспвшоке
Все организации и ИП, применяющие УСН, становятся налогоплательщиками НДС с 1 января 2025 года. При этом организации и ИП, применяющие УСН, освобождаются от исчисления и уплаты НДС, если их доходы не превышают в совокупности 60 000 000 рублей за истекший календарный год. Уведомлять налоговый орган о таком праве на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС не нужно. Указанное освобождение от исчисления и уплаты НДС применяется автоматически. Если в текущем году доход налогоплательщика УСН превысит 60 000 000 рублей, то исчисление НДС будет производиться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем такого превышения.
Пороговое значение доходов в сумме 60 миллионов рублей для налогоплательщиков УСН определяется по кассовому методу.
Специальные налоговые ставки по НДС (5 и 7%) применяются в течение не менее 12 кварталов при условии не превышения лимита выручки (450 млн. руб. в год). При этом не допускается одновременное применение специальных налоговых ставок НДС (5 и 7%) и общеустановленных налоговых ставок НДС в размере 0%, 10% и 20%.
"Входной" НДС плательщиками УСН учитывается в стоимости приобретаемых товаров (работ, услуг) в случае использования таких товаров (работ, услуг) в операциях по реализации, облагаемых по указанным налоговым ставкам. Таким образом, при применении налогоплательщиками УСН специальных налоговых ставок НДС право на вычет "входного" НДС у таких налогоплательщиков УСН отсутствует.
В то же время у налогоплательщиков-покупателей, приобретающих товары у налогоплательщиков УСН, суммы НДС, предъявленные им налогоплательщиками УСН, принимаются к вычету независимо от размера применяемой налогоплательщиком УСН налоговой ставки НДС (5%, 7% или 10%, 20%) в общеустановленном порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.
В случае применения общеустановленных налоговых ставок НДС в размере 0%, 10% или 20%, суммы НДС, предъявленные налогоплательщикам УСН при приобретении товаров (работ, услуг) принимаются ими к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.
В случае, если налогоплательщик УСН в текущем году исчисляет НДС (в связи с превышением порогового значения по доходу за истекший календарный год), но по итогам текущего календарного года его годовой доход снизился и составил менее 60 миллионов рублей, то с начала следующего календарного года он будет снова обязан применять освобождение от исчисления и уплаты НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 145 НК РФ.
Также следует учитывать, что на налогоплательщиков УСН с 01.01.2025 распространяются все нормы главы 21 НК РФ, включая льготы, установленные статьей 149.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 22 августа 2024 г. № СД-4-3/9631
#мспживи
#мспвшоке
👍14👀11🤯10❤1
Кратко важные новости 1 октября:
1) после миграции в регион с более низкой ставкой еще 3 года надо будет платить налог по ставке, которая была по прежнему месту регистрации,
2) страховые взносы в размере 30% будем платить не с МРОТ, а с полутора МРОТ,
3) упрощенцы, освобожденные от НДС, не будут выставлять счета-фактуры,
4) коэффициент-дефлятор для лимита выручки и стоимости основных средств на 2025 год будет установлен в размере 1.
#мсжпиви
#мспвшоке
1) после миграции в регион с более низкой ставкой еще 3 года надо будет платить налог по ставке, которая была по прежнему месту регистрации,
2) страховые взносы в размере 30% будем платить не с МРОТ, а с полутора МРОТ,
3) упрощенцы, освобожденные от НДС, не будут выставлять счета-фактуры,
4) коэффициент-дефлятор для лимита выручки и стоимости основных средств на 2025 год будет установлен в размере 1.
#мсжпиви
#мспвшоке
👀19❤6👍6🤔3
Заполните ИНН и цель запроса, и получите информацию из первых рук, относится ли ваш контрагент к красной категории риска.
Если в ответе на запрос будет указано, что организация или ИП «красные», то работать с таким партнером не безопасно.
Надо ли повторить признаки отнесения компании к красному , желтому или зеленому?
#мспживи
#банкионитакие
Если в ответе на запрос будет указано, что организация или ИП «красные», то работать с таким партнером не безопасно.
Надо ли повторить признаки отнесения компании к красному , желтому или зеленому?
#мспживи
#банкионитакие
❤21👀10
Forwarded from Борис Мальцев (Борис Мальцев)
Досудебная претензия.pdf
667.4 KB
Клерк написал новость (ссылка) про Актион и их отношения с партнерами. Эта новость является перепечаткой информации из канала «Осторожно Новости». Сегодня Клерк получил иск от Актиона на 10 млн рублей с требованием написать опровержение. Как думаете, стоит ли снимать новость и извиняться? Или бороться за свободу слова в России, матушка? :)
Было бы интересно получить мнение юристов, если они тут есть. Претензию приложил.
Вобщем пишите что делать )
Было бы интересно получить мнение юристов, если они тут есть. Претензию приложил.
Вобщем пишите что делать )
👀16👍4❤2
Борис Мальцев
Досудебная претензия.pdf
Интересно, если обратиться в суд с иском против издательства Актион с требованием возместить потери нервных клеток всем, кому эта организация названивала с предложением подписаться на свои издания, сколько подпишет такой документ?
По-моему, это будет десятки тысяч человек, среди которых бухгалтеры, юристы и финансовые директора.
Да?
#мспживи
По-моему, это будет десятки тысяч человек, среди которых бухгалтеры, юристы и финансовые директора.
Да?
#мспживи
👍97💯42🔥13👀4❤3
Не так уж много надо, чтобы подтвердить ваше право иметь не одно юрлицо, а несколько
Основываясь на судебной практике, которую мы с вами читаем почти каждый день, можно выделить 5 блоков, над которыми вам надо поработать, чтобы отбиться от претензий в дроблении:
1) описать деловую цель (неизбежность создания или приобретения нескольких юрлиц) и подкрепить её показателями, ради которых создана группа,
2) убедиться в том, что каждая компания независима и самостоятельна в ведении своей деятельности. Заметьте: это условие без первого обычно не работает. Если создание второй и последующих компаний группы не было неизбежным, то независимость и самостоятельность компаний подтвердить практически невозможно. И всегда помните про статью 187 УК РФ,
3) сделать аудит цен, по которым вы продаете и покупаете внутри группы. Убедиться в том, что внутри группы взаиморасчеты производятся в полном объеме,
4) документооборот между компаниями группы настроен и выполнен качественно. Если цены вне рынка, то и документы будут так себе. Поэтому связь между пунктами 4 и 3 списка прямая,
5) за каждым документом (как внутри группы, так и во взаимоотношениях с поставщиками и покупателями) должна стоять реальная сделка, а за каждой сделкой - документ. Если есть документы, это хорошо. Но если есть только документы, а реальных услуг (работ) не было, ТМЦ не перевозились и не передавались, то никакой документ (см. п. 4) вам не поможет. Поэтому здесь связь прямая и обратная: документ без реальности не нужен, реальность, не подкрепленная документами, тоже вам не поможет.
Если все 5 пунктов отработаны, то надо ли бояться того, что у всех компаний один IP-адрес? Нет.
Надо ли бояться, если вывеска у компаний одна? Нет.
Надо ли переживать, что один хозяин у всех юрлиц? Нет.
А вот если все 5 пунктов не отработаны, то и разный IP-адрес не поможет, и регистрация компании на жену не спасет.
#мспживи
Основываясь на судебной практике, которую мы с вами читаем почти каждый день, можно выделить 5 блоков, над которыми вам надо поработать, чтобы отбиться от претензий в дроблении:
1) описать деловую цель (неизбежность создания или приобретения нескольких юрлиц) и подкрепить её показателями, ради которых создана группа,
2) убедиться в том, что каждая компания независима и самостоятельна в ведении своей деятельности. Заметьте: это условие без первого обычно не работает. Если создание второй и последующих компаний группы не было неизбежным, то независимость и самостоятельность компаний подтвердить практически невозможно. И всегда помните про статью 187 УК РФ,
3) сделать аудит цен, по которым вы продаете и покупаете внутри группы. Убедиться в том, что внутри группы взаиморасчеты производятся в полном объеме,
4) документооборот между компаниями группы настроен и выполнен качественно. Если цены вне рынка, то и документы будут так себе. Поэтому связь между пунктами 4 и 3 списка прямая,
5) за каждым документом (как внутри группы, так и во взаимоотношениях с поставщиками и покупателями) должна стоять реальная сделка, а за каждой сделкой - документ. Если есть документы, это хорошо. Но если есть только документы, а реальных услуг (работ) не было, ТМЦ не перевозились и не передавались, то никакой документ (см. п. 4) вам не поможет. Поэтому здесь связь прямая и обратная: документ без реальности не нужен, реальность, не подкрепленная документами, тоже вам не поможет.
Если все 5 пунктов отработаны, то надо ли бояться того, что у всех компаний один IP-адрес? Нет.
Надо ли бояться, если вывеска у компаний одна? Нет.
Надо ли переживать, что один хозяин у всех юрлиц? Нет.
А вот если все 5 пунктов не отработаны, то и разный IP-адрес не поможет, и регистрация компании на жену не спасет.
#мспживи
👍24👀6❤4💯3👌2
При недостаче товара сотрудник возмещает работодателю ущерб исходя из закупночной цены утраченного товара
Неполученные доходы (упущенная выгода) с работника не взыскиваются.
Сумма свыше закупочной цены является доходом работодателя, который он мог бы получить, если бы продал товар.
Трудовым кодексом РФ не предусмотрено возмещение работником упущенной выгоды работодателя.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
Неполученные доходы (упущенная выгода) с работника не взыскиваются.
Сумма свыше закупочной цены является доходом работодателя, который он мог бы получить, если бы продал товар.
Трудовым кодексом РФ не предусмотрено возмещение работником упущенной выгоды работодателя.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдаётработу
👍18👀10❤3
Новость этого утра: на супругов Чекалиных завели дело за перевод по подложным документам
Речь идет о совершении незаконных валютных операций, в т.ч. с использованием подложных документов, ст. 193 и 193.1 УК РФ.
Что подпадает под ст. 193 УК:
1) невозвращение валютной выручки, полученной за пределами РФ,
2) невозвращение средств, переведенных в валюте на счета контрагентов при импорте товаров, когда резидент обязан это сделать,
3) неисполнение обязанности по перечислению иных валютных платежей,
4) фиктивный экспорт для возмещения НДС.
Каковы санкции за такое преступление?
Штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб. либо принудительные работы до 3 лет, либо лишение свободы до 3 лет.
Если деяние совершено в крупном размере или группой лиц по предварительному сговору, или с использованием юрлица, созданного для совершения преступлений, следует лишение свободы до 5 лет со штрафом до 1 млн. руб.
Если деяние совершено группой или в крупном (особо крупном) размере, то полагается лишение свободы от 5 до 10 лет со штрафом до 1 млн. руб.
Крупным размером будет сумма валютной операции свыше 13.5 млн. руб. в течение 1 года, особо крупным – от 65 млн. руб.
Что подпадает под ст. 193.1 УК:
совершение валютных операций в пользу нерезидентов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода.
Каковы санкции за такое преступление?
Штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб. либо принудительные работы до 3 лет, либо лишение свободы до 3 лет.
Если деяние совершено в крупном размере или группой лиц, или с использованием юрлица, созданного для совершения таких операций, последует лишение свободы до 5 лет со штрафом до 1 млн. руб.
Если деяние совершено в особо крупном размере и организованной группой, то последует лишение свободы до 5 лет со штрафом до 1 млн. руб.
При этом крупный размер здесь – 13.5 млн. руб. за год, особо крупный размер – от 65 млн. руб.
Из 41 осужденных в 2023 году по ст. 193.1 УК РФ 33 гражданина были осуждены условно, а 5 человек получили реальный срок лишения свободы.
#мспживи
Речь идет о совершении незаконных валютных операций, в т.ч. с использованием подложных документов, ст. 193 и 193.1 УК РФ.
Что подпадает под ст. 193 УК:
1) невозвращение валютной выручки, полученной за пределами РФ,
2) невозвращение средств, переведенных в валюте на счета контрагентов при импорте товаров, когда резидент обязан это сделать,
3) неисполнение обязанности по перечислению иных валютных платежей,
4) фиктивный экспорт для возмещения НДС.
Каковы санкции за такое преступление?
Штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб. либо принудительные работы до 3 лет, либо лишение свободы до 3 лет.
Если деяние совершено в крупном размере или группой лиц по предварительному сговору, или с использованием юрлица, созданного для совершения преступлений, следует лишение свободы до 5 лет со штрафом до 1 млн. руб.
Если деяние совершено группой или в крупном (особо крупном) размере, то полагается лишение свободы от 5 до 10 лет со штрафом до 1 млн. руб.
Крупным размером будет сумма валютной операции свыше 13.5 млн. руб. в течение 1 года, особо крупным – от 65 млн. руб.
Что подпадает под ст. 193.1 УК:
совершение валютных операций в пользу нерезидентов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода.
Каковы санкции за такое преступление?
Штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб. либо принудительные работы до 3 лет, либо лишение свободы до 3 лет.
Если деяние совершено в крупном размере или группой лиц, или с использованием юрлица, созданного для совершения таких операций, последует лишение свободы до 5 лет со штрафом до 1 млн. руб.
Если деяние совершено в особо крупном размере и организованной группой, то последует лишение свободы до 5 лет со штрафом до 1 млн. руб.
При этом крупный размер здесь – 13.5 млн. руб. за год, особо крупный размер – от 65 млн. руб.
Из 41 осужденных в 2023 году по ст. 193.1 УК РФ 33 гражданина были осуждены условно, а 5 человек получили реальный срок лишения свободы.
#мспживи
👀18🤔5👍4❤2⚡1
Могу ли я заставить сотрудника использовать чат в мессенджере для решения рабочих вопросов?
Работодатель вправе исключительно в рамках исполнения трудовой функции работника обязать его использовать служебный чат в мессенджере, если такая обязанность установлена в правилах внутреннего трудового распорядка или иных локальных актах работодателя.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Вывод: если хотите, чтобы сотрудники обязательно использовали, например, чат (группу) в телеграм для решения рабочих вопросов, пропишите их обязанность делать это в правилах внутреннего распорядка.
#мспживи
#мспдаётработу
Работодатель вправе исключительно в рамках исполнения трудовой функции работника обязать его использовать служебный чат в мессенджере, если такая обязанность установлена в правилах внутреннего трудового распорядка или иных локальных актах работодателя.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Вывод: если хотите, чтобы сотрудники обязательно использовали, например, чат (группу) в телеграм для решения рабочих вопросов, пропишите их обязанность делать это в правилах внутреннего распорядка.
#мспживи
#мспдаётработу
👍25👀10❤2
Мы в ответе за тех, с кем работаем. Но не всегда
По результатам выездной налоговой проверки компания была оштрафована на 366 тыс. руб., ей доначислен НДС 14 млн., налог на прибыль – 11.2 млн. руб, пени 12.3 млн. руб.
А что случилось?
Случился формальный документооборот с 20 проблемными контрагентами. Проверяемая организация осуществляла СМР, выполняла функцию подрядчика на нескольких объектах. У самой компании было достаточно людских ресурсов (от 54 до 99 сотрудников). А вот у проблемых контрагентов не было сотрудников, не было закупа ТМЦ, перечисления за СМР. И само общество не полностью рассчиталось со спорными контрагентами.
А что суд?
Через несколько звеньев у поставщиков проблемных контрагентов поданы пустые декларации по НДС. Из общего объема обязательств общество своим контрагентам перечислило немного более 10%, а далее деньги либо обналичивались через потребкооператив, либо через автосалон или перечислялись в розничные торговые сети за покупки. Снятие наличных происходило силами руководителя проверяемого общества. Договоры со спорными подрядчиками были идентичны между собой.
Суд согласился с доводами ИФНС о том, что гарантийное удержание в размере 95% и оплата выполненных работ по истечении 5-ти лет нетипичны для обычаев делового оборота в сфере строительства.
В ходе выездной проверки проверяемая организация предоставила расходные кассовые ордера, где указаны названия организаций-получателей, которые не удалось идентифицировать. Одно, например, имеет в ЕГРЮЛ более 700 «однофамильцев». К тому же нарушено правило, ограничивающее право юрлиц на оплаты наличными в пределах 100 тыс. руб. по одному договору.
Итог: налогоплательщик, использующий формальный документооборот с участием компаний, заведомо не ведущих реальной экономической деятельности ("технических" компаний), вправе учесть фактически понесенные расходы при исчислении налога на прибыль в случае предоставления им (наличия у налогового органа) сведений и документов, позволяющих вывести фактически совершенные хозяйственные операции из не облагаемого налогами оборота, что сделано не было. Обществом для целей налогообложения учтены хозяйственные операции, непосредственно связанные с получением необоснованной налоговой выгоды, которая получена не в связи с осуществлением реальной предпринимательской деятельности, а в связи с созданием формального документооборота, направленного на противоправное предъявление к вычету сумм НДС и завышения расходов по налогу на прибыль.
Суд трижды отказал обществу в удовлетворении требования отменить результаты выездной проверки.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А65-4116/2023 (Татарстан)
Мой комментарий: в строительстве сложно обойтись без технических компаний. Это видно из большого количества судебных актов с участием компаний, осуществляющих именно этот вид деятельности. Да, эта отрасль, как и общепит, клининг и охрана являются человекоёмкими. Именно поэтому здесь часто мы видим занижение официальных зарплат и (или) неполное отражение количества занятых сотрудников. А налогоплательщик, по версии судов, должен ответить за искажения сведений о фактах хозяйственной деятельности, в которых он участвовал.
#мспживи
#мспсудится
По результатам выездной налоговой проверки компания была оштрафована на 366 тыс. руб., ей доначислен НДС 14 млн., налог на прибыль – 11.2 млн. руб, пени 12.3 млн. руб.
А что случилось?
Случился формальный документооборот с 20 проблемными контрагентами. Проверяемая организация осуществляла СМР, выполняла функцию подрядчика на нескольких объектах. У самой компании было достаточно людских ресурсов (от 54 до 99 сотрудников). А вот у проблемых контрагентов не было сотрудников, не было закупа ТМЦ, перечисления за СМР. И само общество не полностью рассчиталось со спорными контрагентами.
А что суд?
Через несколько звеньев у поставщиков проблемных контрагентов поданы пустые декларации по НДС. Из общего объема обязательств общество своим контрагентам перечислило немного более 10%, а далее деньги либо обналичивались через потребкооператив, либо через автосалон или перечислялись в розничные торговые сети за покупки. Снятие наличных происходило силами руководителя проверяемого общества. Договоры со спорными подрядчиками были идентичны между собой.
Суд согласился с доводами ИФНС о том, что гарантийное удержание в размере 95% и оплата выполненных работ по истечении 5-ти лет нетипичны для обычаев делового оборота в сфере строительства.
В ходе выездной проверки проверяемая организация предоставила расходные кассовые ордера, где указаны названия организаций-получателей, которые не удалось идентифицировать. Одно, например, имеет в ЕГРЮЛ более 700 «однофамильцев». К тому же нарушено правило, ограничивающее право юрлиц на оплаты наличными в пределах 100 тыс. руб. по одному договору.
Итог: налогоплательщик, использующий формальный документооборот с участием компаний, заведомо не ведущих реальной экономической деятельности ("технических" компаний), вправе учесть фактически понесенные расходы при исчислении налога на прибыль в случае предоставления им (наличия у налогового органа) сведений и документов, позволяющих вывести фактически совершенные хозяйственные операции из не облагаемого налогами оборота, что сделано не было. Обществом для целей налогообложения учтены хозяйственные операции, непосредственно связанные с получением необоснованной налоговой выгоды, которая получена не в связи с осуществлением реальной предпринимательской деятельности, а в связи с созданием формального документооборота, направленного на противоправное предъявление к вычету сумм НДС и завышения расходов по налогу на прибыль.
Суд трижды отказал обществу в удовлетворении требования отменить результаты выездной проверки.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А65-4116/2023 (Татарстан)
Мой комментарий: в строительстве сложно обойтись без технических компаний. Это видно из большого количества судебных актов с участием компаний, осуществляющих именно этот вид деятельности. Да, эта отрасль, как и общепит, клининг и охрана являются человекоёмкими. Именно поэтому здесь часто мы видим занижение официальных зарплат и (или) неполное отражение количества занятых сотрудников. А налогоплательщик, по версии судов, должен ответить за искажения сведений о фактах хозяйственной деятельности, в которых он участвовал.
#мспживи
#мспсудится
👀14🤔10👍9❤2
Почему для самознаятых не предусмотрено уменьшение базы по налогу на величину расходов? Ведь иногда они составляют существенную долю в выручке. А так хотелось бы платить налог с разницы, а не вот это вот всё…
Отвечает Минфин.
Налоговый кодекс предусматривает возможность добровольного выбора оптимальной системы налогообложения. НПД (самозанятость), как и другие спецрежимы, предлагает гражданам более льготные условия налогообложения по сравнению с общим режимом налогообложения. Для самозанятых законом предусмотрена ставка 4(6)%, что более чем в 2 раза ниже ставки по НДФЛ. У этого режима налогообложения есть ряд других преимуществ: отсутствие отчетности, учет доходов ведется автоматически через приложение «Мой налог», чеки формируются автоматически, нет необходимости в приобретении ККТ и налог считается автоматически. Но при определении налоговой базы по НПД расходы не учитываются (должен же быть у этой сказки хоть один минус).
Самозанятость не является обязательным и в отношении выбранного вида деятельности налогоплательщик может выбрать другой спецрежим, который ему более подходит.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-11-11/70579 от 29.07.2024
#мспживи
#самозанятаясреда
Отвечает Минфин.
Налоговый кодекс предусматривает возможность добровольного выбора оптимальной системы налогообложения. НПД (самозанятость), как и другие спецрежимы, предлагает гражданам более льготные условия налогообложения по сравнению с общим режимом налогообложения. Для самозанятых законом предусмотрена ставка 4(6)%, что более чем в 2 раза ниже ставки по НДФЛ. У этого режима налогообложения есть ряд других преимуществ: отсутствие отчетности, учет доходов ведется автоматически через приложение «Мой налог», чеки формируются автоматически, нет необходимости в приобретении ККТ и налог считается автоматически. Но при определении налоговой базы по НПД расходы не учитываются (должен же быть у этой сказки хоть один минус).
Самозанятость не является обязательным и в отношении выбранного вида деятельности налогоплательщик может выбрать другой спецрежим, который ему более подходит.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-11-11/70579 от 29.07.2024
#мспживи
#самозанятаясреда
👍22👀7❤3