Чтобы гостиница-упрощенец могла применять ставку НДС 0%, она должна выбрать ставку 20%

Если гостиница в 2024 году сформировала выручку более 60 млн.руб. и , соответственно, с 1 января 2025 года должна стать плательщиком НДС, одновременно выбрав обычную ставку НДС 20%, то она может применять нормы пп. 19 п. 1 ст. 164 НКРФ, согласно которым данные услуги облагаются НДС по налоговой ставке в размере 0 %. При выборе ставки 5(7)% применять ставку 0% не получится.

🎄Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-07-11/105724 от 29.10.2024

Чем отличается освобождение от НДС и ставка 0% я писала тут

#мспживи
#мспвшоке

🎅Если иностранец является валютным нерезидентом, то выплачивать ему заработную плату вы можете только безналом

Выплата зарплаты в пользу физлица-нерезидента — это валютная операция, которая должна проводиться только безналом. Это касается и тех иностранцев, которым для работы в России не нужны никакие разрешительные документы (в т.ч. для граждан ЕАЭС).

Часть 1 статьи 15.25 КоАП предусматривает за нарушение этого правила валютного законодательства:

- для ИП и организаций — в размере от 20% до 40% суммы незаконной валютной операции;
- для руководителей — от 20% до 40% такой операции, но не более 30 000 руб.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

🎅Доуправлялся дебиторкой

Выездная. Проверяют компанию на УСН.
Основание – компания создала дебиторскую задолженность при продаже товаров взаимозависимой компании с целью сохранения права применения УСН.

Вывод об уходе компании от налогообложения был сделан судами по результатам оценки совокупности обстоятельств:

1. Три года подряд компания приближалась к лимиту выручки.

2. Компания заключила с взаимозависимым лицом договор поставки, при этом лишь пятая его часть была оплачена.

3. Анализ счета 62 показал, что дебиторка в конце года существенно увеличилась, при этом основным дебитором была именно взаимозависимая компания (73% всей задолженности).

4. Руководитель проверяемой компании имел возможность влиять на условия и результат экономической деятельности, манипулирования условиями, сроками и порядком осуществления расчетов по продаже изделий, искусственного создания условий для применения УСН.

5. В начале 2016 года доля продаж в адрес взаимозависимого покупателя была 3%, а к концу года она выросла до 97%.

6. Имея возможность оплатить долг перед проверяемой компанией, налогоплательщик не сделал этого в 2016 году, перенеся эту обязанность на начало 2017 года.

7. В отличие от других договоров поставки с другими оптовыми покупателями, именно в договоре с взаимозависимым покупателем не было условий по поставке, транспортировке товара, начисления за неуплату процентов на сумму долга; сторонами предусмотрена большая отсрочка платежа; условие о последующей поставке партии товара только при отсутствии задолженности в договоре поставки с этим покупателем в отличие от поставки иными покупателям  также отсутствует.

8. Новых покупателей в интервале с сентября 2016 по январь 2017 года у проверяемой компании не было.

На основании этих признаков был сделан вывод о том, что формальная смена поставщика не изменяла организацию работы по поставке продукции, не влияла на тех должностных лиц, которые взаимодействовали с контрагентами-покупателями по вопросам приема заявок, сбора заказов, процессов погрузки и отгрузки, фактически изменялось название организации-поставщика в документах, в результате указанных действий взаимозависимых лиц произведенную в период приближения выручки к порогу применения УСН общество реализовывало покупателям через взаимозависимую организацию.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А71-16207/2020
 
Что важно в этом деле: вряд ли только приближение к лимиту выручки стало причиной для проведения выездной проверки. Там была совокупность признаков, указывающих на то, что у производителя колбасы есть где поковырять. Но все же обратите внимание на это важное обстоятельство: неоднократное приближение к лимиту выручки и одновременный скачок дебиторки в балансе могут привлечь внимание санитаров налоговиков. Важно: баланс! Читайте его перед тем, как махнуть рукой бухгалтеру "отправляй".

#мспсудится
#мспживи

🎅Самозанятые-подрядчики: четыре фактора подмены отношений

По результатам выездной проверки за период 2020-2021 годы ИФНС установила, что компания организовала противоправную схему уклонения от налогов путем умышленного вовлечения в деятельность лиц, зарегистрированных в качестве самозанятых, которые фактически были в трудовых отношениях с обществом.

Что случилось?
Общество оказало услуги по техобслуживанию АЗС. Штатных сотрудников у компании не было, поэтому были привлечены самозанятые. За то и были сделаны доначисления по страховым взносам и НДФЛ.

А что суд?
1. Типовой договор как фактор подмены отношений.
Договоры носили типовой характер, заключались на срок от 5 до 29 дней, затем перезаключались на следующий период времени, место оказания услуг не менялось.

2. Формулировки похожи на трудовые отношения.
В договорах не согласованы определенный объем работы, период выполнения работ, конечный результат, отсутствует подробное описание характера и вида работ.

3. График работы подрядчиков совпадает с графиком работы клиента.
График работы исполнителей подчинялся графику работы АЗС, работы должны были выполняться на основании как плановых заявок, так и незамедлительно.

4. Плохие акты.
Акты к договорам были одинаковыми, в них отсутствовали сведения об объеме выполненных услуг и сведения об объектах, на которых выполнялись указанные работы.
Сами самозанятые в ходе допроса сообщили, что зарегистрировались как самозанятые по рекомендации директора проверяемой компании, которого воспринимали как начальника.
Итог: все три инстанции отказали обществу в удовлетворении требований признать решение ФНС незаконным.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А29-2726/2023

Договор может быть типовым, но акты должны отражать суть работ, выполненных подрядчиками. Формулировки в договоре с подрядчиком могут быть похожими на формулировки, используемые в трудовых договорах, но в совокупности с другими факторами такой косяк будет свидетельствовать о подмене отношений. График работы подрядчиков мог бы совпадать с графиком работы АЗС, если бы не всё остальное. Плохо сделанный акт, особенно, если услуги, оказываемые исполнителем, не типовые, свидетельствует о лени заказчика. А лень – это не только двигатель прогресса, но и причина доначислений.

#мспживи
#мспсудится

🎅Штрафодобвыающая отрасль на подъеме: объем начисленных санкций бизнесу и гражданам побил рекорд

ФНС начислила гражданам и бизнесу за 10 месяцев 2024 года в 2.5 раза больше пеней и штрафов, чем за такой же период в 2023-м — 783 млрд рублей. Это исторический рекорд.
Каковы причины этого явления?
1) усиление контроля,
2) увеличение ключевой ставки.

Ну и спасибо ЕНС за это.

Это результаты кампании государства по обелению бизнеса: более эффективные и выборочные проверки позволяют найти нарушителей, в том числе схемы с дроблением — как у блогеров.

Большая часть начисленного объема сложилась за счет пеней (они начисляются регулярно — например, за каждый день просрочки) — 735 млрд в этом году (против 243 млрд в прошлом). Практически всё остальное — штрафы.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

🎅Сложно заходит 176-ФЗ, то есть НДС для упрощенцев с 1 января 2025 года

Будем проталкивать. А что делать...

Читаем, повторяем, запоминаем, применяем:

с 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС. Однако, как это обычно бывает и мы это очень любим, из правила есть исключения.

Запомните эти исключения: 👇

статья 145,
статья 146,
статья 149 НК РФ.

Статья 145:
- вы в 2024 году применяли УСН и сформировали выручку от продажи товаров, работ или услуг в размере до 60 млн. руб.,
- вы в 2024 году применяли ОСН и сформировали выручку от продажи товаров, работ или услуг в размере до 60 млн. руб.,
- вы зарегистрированы после 01 января 2025 года.

Статья 146:
не буду перечислять виды операций, освобождаемых по этой статье, ибо мало кто из МСП может похвастаться частой передачей имущества в пользу государства или выкупом госимущества в порядке приватизации, или оказывает услуги по подключению газа.

Статья 149:
здесь довольно много видов деятельности, освобождаемые от НДС. Среди них такие: общепит, фитнес и прочее, что связано со спортом, торговля медизделиями, уход за больными, перевозка пассажиров, образовательные услуги, реализация билетов на концерты и прочие массовые мероприятия, займы и проценты по ним, путевки в дома отдыха, реализация жилых помещений и домов, деятельность туроператоров (кроме выездного туризма) и др.

Напомню, что самостоятельно познать НДС для упрощенки вы можете, кликнув сюда. С заботой о налогоплательщиках ФНС разработала методические рекомендации, которые позволят приоткрыть завесу тайны НДС.

Ну и меня почитывайте. Может, поможет.

#мспживи
#мспвшоке

🎊Подборка публикаций по теме ответов на требования в рамках ст. 93.1 НК РФ

Забирайте, читайте, вникайте, применяйте

Как должно быть сформулировано требование по ст. 93.1 НК РФ

Истребование у налогоплательщика документов за 5 лет допустимо

Позиция ФНС: требование инспекторов должны исполняться безусловно

ИФНС не обязана возвращать налогоплательщику документы, изъятые в ходе ОРМ

Что может и что не может запрашивать ИФНС

В рамках ст. 91.3 НК РФ инспекция может запросить даже трудовые договоры

МСП судится: требования ИФНС имеют предел

Если ИФНС требует ну слишком много документов

#мспживи
#мспсудится

Коллеги, помните, что при членстве в простом или инвестиционном товариществе каждый из товарищей может применять только общую систему налогообложения или упрощенную с объектом налогообложения "доходы минус расходы".

Если один из товарищей применяет УСН 6%, то он обязан перейти на ОСНО как только вступит в товарищество.

Учитывайте это обстоятельство при налоговом планировании внутри группы компаний.

К сожалению, этот важный момент многие предприниматели упускают.

🎄Для любителей почитать первоисточник: п. 3 ст. 346.14 НК РФ.

#мспживи

🎅Исследование: 53% компаний повысили зарплаты, 43% — увеличили прибыль в 2024 году

В 2024 году в 53% опрошенных компаний повысили зарплаты сотрудникам.
Также 44% респондентов отметили рост узнаваемости бренда, а 43% смогли увеличить прибыль. Расширение клиентской базы и открытие новых направлений деятельности стали важными достижениями для 41% и 40% участников опроса соответственно.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

А что у вас с прибылью? растет, осталась на прежнем уровне или падает?

#мспживи

🎅 После какого размера выручки компании нужен главный бухгалтер в штат?

Снова и снова в эфире звучит этот вопрос. Обычно он возникает тогда, когда собственник (или руководитель) не доволен работой бухгалтера. Можно поменять на другого, но если замена не помогает, то дело явно не в солдате. Что-то не так внутри самой системы управления документооборотом и процессами в целом.

Требовать от бухгалтера, чтобы у него был порядок, при этом не требуя того же от менеджеров по продажам, считая их Священной Коровой как единственное в компании подразделение, приносящее доход, бессмысленно.

А наведя порядок в процедурах, описав регламенты и реализовав механизмы безупречного их выполнения, уже становится всё равно где твой бухгалтер: в соседнем кабинете, дома, на даче или где-то на другом конце города в своем офисе.

Приходите к нам.
С нами безопасно.

С заботой занимаемся выставлением всей первички, сбором закрывашек от поставщиков, выставлением счетов и созданием платежных поручений, общаемся с банком по валютному контролю, подводим предварительные итоги по налогам, формируем всю отчетность, следим чтобы вы не хулиганили по 115-ФЗ.

Очень любим производителей.
И строителей тоже, а также импортеров и экспортёров, it и технический продакшн, НКО и логистов.

#мспживи

🎅Минцифры предложило ограничить использование иностранных мессенджеров в рабочих целях

Предлагается запретить это сотрудникам маркетплейсов, доставки, банков, ЦБ, операторов связи и госслужащим.

Мне всё сложнее после новостей ставить хэштег #мспживи

🚗Навстречу Новому году: налоговые последствия корпоратива

У вас в компании уже был корпоратив?
Нет? Жаль.
А у нас уже был (завидуйте).

Праздник на работе – это не только приятное ожидание, хлопоты, веселое и полезное для коммуникаций внутри коллектива мероприятие. А что с налогами? Ведь если мы потратили N тысяч рублей на организацию сбора всех сотрудников, то… то что?

Налог на прибыль.
Минфин считает, что в корпоративе экономической оправданности нет. Ну нет, так нет.

НДС.
Налог на добавленную стоимость мы платим с реализации. А реализации вроде как при проведении корпоратива нет. Поэтом и начислять НДС на сумму таких расходов не нужно. Нет реализации – нет объекта налогообложения. Нет объекта налогообложения – нет НДС. Но с оговоркой: если нет персонализации участников корпоратива. Что такое персонализация? Установление четкого списка приглашенных, контроль на входе с письменной фиксацией, приказ о рассадке за столом или распределении по танцевальному залу.
В общем, нет НДС здесь, если вы сами себе проблему не создадите.
А с вычетами что? Аналогично: если нет реализации в целях налогообложения НДС, то и права на вычет НДС у вас тоже нет.

Страховые взносы и НДФЛ.
Чтобы рассчитать налог и удержать НДФЛ с дохода физлица, сначала надо посчитать этот доход. А как это сделать? Никак. Поэтому НДФЛ нет и страховых взносов тоже.

Но есть нюанс: если корпоратив с выездом, то есть вы оплачиваете проезд сотрудников к месту вечеринки и проживание там же, то это будет натуральным доходом ваших сотрудников. И тогда НДФЛ придется начислить, удержать, перечислить. Мифнин настаивает на том, что ваша святая обязанность состоит в реализации всех возможных мер по оценке и учету экономической выгоды ваших любимых сотрудников. Но уж если не сможете это сделать, тогда ни НДФЛ, ни страховых взносов не будет.

Как можно посчитать материальную выгоду на каждого сотрудника? Посмотрите в текст договора и счета от арендодателя. Что там? Количество участников, умноженное на минимальную сумму банкетного меню? Тогда добро пожаловать в мир НДФЛ и страховых взносов. Если в документах указана «аренда площадки для проведения праздничного мероприятия» - фух, выдохнули.

🎄Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 11.09.2006 № 03-03-04/2/206, от 08.02.2016 № 03-03-06/1/6140, от 03.08.2018 № 03-04-06/55047, от 21.04.2017 N 03-04-06/24140 , п. 29 ст. 270, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ

#мспживи
#мспдаётработу