Как ролик в YouTube помог инспекции доказать схему дробления в суде

Выездная за 2018 – 2020 годы. Общая сумма доначислений составила более 200 млн. руб. Розничная торговля лекарствами через 8 юрлиц, которыми владели 2 физлица.
Организации регистрировались в разное время, имели одно стилистическое оформление, имели идентичную рекламу, аптеки располагались в помещениях, владельцами которых были взаимозависимые участникам проверяемого общества граждане, у аптек был один номер телефона, одни поставщики, внутригрупповые займы.

«И что не так?», спросите вы.

Каждый в отдельности из перечисленных признаков ровным счетом ничего не значит. Ну, одни поставщики. У нас у всех один поставщик есть – Комус, например. Это же не значит, что мы все дробимся, правда?
Займы друг другу кидаем, если знакомы давно. Тоже не дробление.
Что тогда указывает на дробление сети аптек?

А вот что.
Цитирую по определению суда третьей инстанции: «видеоролики на интернет-сайте YouTube показывают, что физические лица, участвовавшие в торжественных мероприятиях сети аптек «…», являвшиеся получателями именных дипломов, согласно справкам 2-НДФЛ, являлись работниками организаций участников «дробления бизнеса». Осмотры интернет- страниц (далее перечисляются известные в РФ сайты по поиску работы) показали, то интернет-сайт представляет собой страницу в сети интернет и предназначен для поиска вакансий. При поиске работы от работодателя сети «…» установлено размещение объявлений только от работодателя общества, где указан адрес аптек с открытыми вакансиями».

Это – раз.

Вот ещё:

«Общество оплачивало услуги по организации мероприятия и обслуживания в адрес ООО «…», по договору от 24.12.2018 ООО «…» обязалось организовать мероприятия и обслуживанию людей в сфере услуг общественного питания и организации досуга 29.12.2018 для 455 человек, за 2018 год общество представило инспекции справки о доходах 2-НДФЛ только по 104 работникам».

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А53-35312/2023 (Ростовская область)

В конце прошлого года пришел ко мне предприниматель и говорит: "хочу от вас рекомендации как сделать так, чтобы мой бизнес не признали дроблением". Я попросила рассказать об истории создания всех предприятий. Он смотрит на меня и говорит: "какая разница, что было, вы расскажите мне, как сделать так, чтобы не было дробления. И как то, что было, относится к тому, что я от вас хочу?". Как я отвечу вам на вопрос про будущее, если не знаю о том, как и почему бизнес устроен именно так, как он выглядит сейчас? "Ну, давайте побыстрее как-нибудь, ведь вы - специалист в своей области. Я уже к четырем сходил и все говорят разное. Скажите просто, что мне делать. Нарисуйте схему, реализуйте её". Только молодые предприниматели так разговаривают. Люди с опытом так не ставят цели. И поменять, ничего не меняя, - это то, что отличает молодых и энергичных от тех, кто прошёл через долгие годы тестирования разных гипотез, пережил взлёт и падение бизнеса, вникал в финансовые дела компании, ставил учёт, создавал рабочие места, сохранял сотрудников в ковид, ходил на допросы.

#мспживи
#мспсудится

«Брошу компанию и по-быстрому переводу всё на новую. И ничего мне за это не будет» - девиз из 90х. Сейчас этот подход приводит к печальным результатам. И вот вам пример

Один миллиард пятьдесят миллионов налогов, пени и штрафа.
Выездная за период 2016-2017.
Общество в трех инстанциях проиграло в споре с ФНС по поводу доначисления налогов по эпизоду отношений проверяемой организации с несколькими поставщиками. Требование платить недоимку оставлено без исполнения. Решение о взыскании за счет денег налогоплательщика результатов не дало. Исполнительное производство, возбужденное в попытке взыскать недоимку, окончено в связи с невозможностью установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках. Обращение ФНС в суд с заявлением о признании должника банкротом принято, производство прекращено в связи с отсутствием у должника имущества, достаточного для покрытия расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве.

ФНС нашла признаки взаимозависимости между проверяемой организацией и ещё одной: с почти тем же названием, одним руководящим составом, аналогичным видом деятельности, одним сайтом, идентичными ip-адресами. Новая организация зарегистрировала на себя 10 авто, ранее принадлежащих проверяемому обществу, причем за символическую сумму (50 тыс. руб. каждый, независимо от марки, года выпуска и состояния), которая так и не поступила на счета продавца, а 92 % сотрудников перекочевали в новую организацию.

Итак, спустя 6 лет после выездной с взаимозависимого лица взыскана недоимка с его предшественника.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А43-20736/2023

#мспживи
#мспсудится

Размеры штрафов, установленные за совершение некоторых экономических преступлений, не пересматривались многие годы и не учитывают инфляционные процессы, что не позволяет достичь одну из основных целей наказания – восстановление социальной справедливости

Так, например, размеры некоторых штрафов установлены в 2003 году и с тех пор не пересматривались.

В то же время анализ статистических данных свидетельствует о широкой востребованности штрафа, назначаемого в качестве основного наказания за совершение экономических преступлений.

Так, за период с 2021 года по 2023 год по данным статьям УК было осуждено 3126 лиц, при этом штраф в качестве основного наказания был назначен 1596 осужденным (51%).

За указанный период наибольшее количество лиц было осуждено по частям первой – третьей статьи 180 УК, а также частям первым и вторым статей 199 и 199.2 УК, что составило 1540 лиц, из которых приговорены к штрафу 844 лица (54,8%).

При этом назначаемые судами размеры штрафов за совершение указанных преступлений имеют тенденцию к увеличению.

Поэтому Минюст предлагает актуализировать размеры штрафов, установленные в санкциях 36 составов преступлений, на уровень инфляции, накопленной с момента установления их действующих размеров, что позволит обеспечить соответствие наказания характеру и степени общественной опасности деяний.

Внесение предлагаемых законопроектом изменений позволит адаптировать размеры штрафов, установленные за преступления в сфере экономики, нарушение авторских и смежных прав и причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием, к современным социально-экономическим реалиям.

Примеры:
- за незаконную предпринимательскую деятельность штраф вырастет с 300 тысяч до 1,5 млн рублей,
- за мошенничество по ст. 159 УК штраф вырастет с 300 до 500 тыс. рублей.

Изменения коснутся, в том числе, таких статей УК РФ: 146, 172, 185, 171, 176, 177, 185.1, 192 и 197, 199 – 199.2 УК РФ.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Участник компании с долей 99% принял решение о выходе общества. В счет оплаты действительной стоимости доли организация передала участнику объекты недвижимости.

Налоговый орган пришел к выводу, что доход по данной операции получил не только участник (что является ожидаемым налоговым последствием данной операции исходя из сложившейся практики), но и сама организация, сочтя эту операцию доходом налогоплательщика, являющегося источником выплаты. ИФНС сочла эту операцию доходом от реализации объекта недвижимости. Сумма дохода была определена как стоимость имущества, выданного участнику, соответствующая действительной доли участника, вышедшего из общества. Датой такого дохода была определена дата выхода участника из общества.

Три инстанции согласились с выводами ИФНС, но жалоба общества была передана в ВС РФ, откуда документ и попал в КС РФ, который определил: действующее законодательство однозначным образом не указывает на возникновение в таком случае дохода и не содержит специальных правил исчисления налога обществом, являющимся источником выплаты действительной стоимости имущества. В этом смысле анализируемые нормы порождают неопределенность и не соответствуют Конституции РФ. Законодателю необходимо внести изменения в правовое регулирование для устранения такой неопределенности.

В общем, снова ждем.

💡Для любителей почитать первоисточник: Определение КС РФ от 21.01.2025 за № 2-П, Дело № А40-244851/2022

#мспживи
#мспсудится

И никуда, никуда мне не деться от этого налогов

Применять ли НДС с 01.01.2025 налогоплательщику, который был реорганизован в форме преобразования, а до того применял УСН?

При преобразовании одного юридического лица в другое правопреемником реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанностей по уплате налогов признается вновь возникшее юридическое лицо.

Соответственно, само по себе преобразование одного юридического лица в другое не влечет налоговых последствий, за исключением тех, которые прямо следуют из законодательства.

Положения НК РФ прямо не регламентируют особенности исчисления налогового периода применительно к УСН при преобразовании одного юридического лица в другое.

Преобразование одного юридического лица в другое налогозначимых для УСН экономических последствий не влечет, вследствие чего в отсутствие прямых указаний в налоговом законодательстве не может влиять на установленный способ исчисления доходов. При ином подходе допустимое гражданским законодательством многократное преобразование организации из одной организационно-правовой формы в другую в течение календарного года каждый раз предполагало бы и возможность нового учета доходов для целей УСН и НДС, что, очевидно, не согласуется с целями данного специального налогового режима.

Таким образом, сущность конструкции коммерческой организации, в том числе подвергшейся преобразованию из одной организационно-правовой формы в другую организационно-правовую форму, для целей обязанностей плательщика НДС и лимитов выручки по УСН предполагает учет доходов с начала отчетного (налогового) периода, то есть в настоящем случае с 1 января 2024 г.

Соответственно, обязанность организации, преобразованной из одной организационно-правовой формы в другую организационно-правовую форму, по определению суммы доходов за 2024 г. существует без изменения с 1 января 2024 г.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 16 декабря 2024 г. № 03-07-11/126901

В общем, реорганизация организации-упрощенца в 2024 году в форме преобразования (изменения организационно-правовой формы) вам не поможет уйти от обязанности платить НДС с 1 января 2025 года.

#мспживи

Работать с сервисом Яндекс.Такси в качестве агента и одновременно выступать принципалом в отношениях с водителями можно

ФНС решила, что созданная предпринимателем (фрахтовщик автомобилей такси, функции службы такси, агент) и Яндекс.Такси (агрегатор такси) схема взаимоотношений позволяет скрывать от налогообложения доходы (оплату за проезд в автомобиле такси пассажирами).

А что случилось?
В 2021 году предприниматель (принципал) заключил договоры с Яндекс.Такси об оказании услуг доступа к сервису Яндекс.Такси (агрегатор по поиску заказов клиентов такси) по предложенной последним оферте. По договорам с Яндекс.Такси денежные средства за выполненные услуги перевозки поступали агрегатору, оно же выступало агентом и перечисляло денежные средства предпринимателю, удерживая соответствующее вознаграждение за поиск клиентов.
С исполнителями ИП заключал агентские договоры, где он является агентом, а перевозчики (водители такси) – принципалами.
Предприниматель оказывал информационные услуги по получению доступа к системе заказов, предоставляемых агрегатором Яндексом.Такси водителям такси, которые присоединились к агентскому соглашению по заявлениям – анкетам принципалов.
Водители (принципалы по агентскому соглашению с предпринимателем) осуществляли перевозки пассажиров, за совершение поездок агрегатором такси на их личный внутренний учетный баланс в системе (отдельно каждому) начисляли заработанные ими денежные средства. Далее агрегатор такси перечислял на расчетный счет предпринимателя денежные средства за всех водителей. Предприниматель, в свою очередь, перечислял поступившие от Яндекса.Такси денежные средства водителей непосредственным исполнителям услуг перевозки, удерживая при этом комиссионное вознаграждение, которое признавал своим доходом и включал в налоговую базу.
Инспекция провела камеральную проверку декларации по УСН 6% за 2021 год, по результатам которой вынесла решение, начислив 5.5 млн. руб. налога, пени и штраф. Почему? Потому что в ситуации, когда ИП окружен агентскими договорами, возникает уход от налогообложения. Вот так.

А что суд?
Суд первой инстанции поддержал фискальную службу, но вышестоящие инстанции с этим выводом не согласились.
Ибо содержание и правовая природа договоров между предпринимателем и агрегатором Яндекс.Такси не содержат норм, позволяющих отнести суммы, перечисленные на счет предпринимателя для дальнейшего перечисления (после удержания агентского вознаграждения) их непосредственным исполнителям услуг по перевозке пассажиров, в качестве доходов налогоплательщика, которые необходимо учитывать при формировании базы по налогу УСН. Деньги, получаемые ИП, не обналичивались, не направлялись сомнительным контрагентам, кругового движения денег не обнаружено.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А63-8990/2023 (Краснодарский край)

#мспживи
#мспсудится

Штраф за уклонение от госконтроля повысят до 1 миллиона рублей

Бывает, бизнесу выгоднее воспрепятствовать проведению контрольных мероприятий, в рамках которых могут быть выявлены административные правонарушения, предусмотренные КоАП РФ, чем допустить проведение таких мероприятий.

Это обусловлено тем, что санкциями отдельных составов административных правонарушений предусмотрены штрафы для должностных и юридических лиц в значительно больших размерах, по сравнению с размерами административных штрафов для таких лиц, предусмотренными в связи с их уклонением от проверки (такая ситуация характерна для административных правонарушений, предусмотренных частями 1 и 2 статьи 8.2, частью 1 статьи 8.8, частями 2 и 3 статьи 14.13, статьей 20.4 Ко АПРФ).

Негативная практика уклонения от проверок особенно широко распространена в сфере предоставления ЖКУ управляющими организациями. С учетом серьезных последствий, которые влечет нарушение лицензионных требований в сфере управления МКД (штраф для юридических лиц - до 350 тыс. руб., а также при определенных условиях - аннулирование лицензии), уклонение от проведения проверки является одним из способов ухода от ответственности. Такая ситуация неизбежно влечет нарушение прав и законных интересов граждан и может создавать условия для возникновения угрозы их жизни и здоровью.

Административный штраф должен носить профилактический характер, отвечать целям административного наказания по предупреждению совершения новых правонарушений и устанавливаться в размере, который делает невыгодным несоблюдение установленных законодательством обязательных требований и совершение административных правонарушений.

Поэтому группа депутатов и сенаторов предлагает внести изменения в ст. 19.41 КоАП РФ и усилить административную ответственность за воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа государственного контроля.

Законопроектом предлагается увеличить штрафные санкции по части 2 статьи 19.41 Ко АП РФ за совершение вышеназванных действий (бездействия), повлекших невозможность проведения или завершения проверки, для должностных лиц до размера от 10 000 до 20 000 рублей, для юридических лиц - до размера от 250 000 до 500 000 руб.

За повторное совершение правонарушения размер штрафа предлагается удвоить.

Проектируемые изменения будут способствовать более ответственному подходу организаций и их должностных лиц к осуществлению своей деятельности, исполнению требований действующего законодательства, снижению количества административных правонарушений, а также повышению эффективности обеспечения прав и законных интересов граждан.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 736449-8

Инициаторы законопроекта – 2 депутата и 4 сенатора, в т.ч. А.Клишас.

#мспживи

Каждый десятый предприниматель в 2024 году использовал меры господдержки Корпорации МСП

В общей сложности поддержку таким образом получил каждый 10-й из более чем 6,5 млн зарегистрированных в стране предпринимателей. Годом ранее это был каждый 12-й предприниматель, в 2022 году – каждый 17-й. А в сравнении с 2020 годом разница составила примерно 4,5 раза.

Регионами-лидерами по доле получателей поддержки Корпорации МСП от общего числа предпринимателей стали Чукотский, Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономные округа (каждый третий, четвертый и пятый предприниматель, соответственно).

В топ-10 также вошли Камчатский край, Сахалинская область, Магаданская область, Республика Саха (Якутия) — с охватом каждого шестого субъекта МСП, а также г. Севастополь, Мурманская область и Республика Коми — здесь мерами развития воспользовался каждый седьмой предприниматель.

#мспживи

Работа предпринимателя патриотична и благородна, эта сопряженная с риском деятельность приносит плоды не только самому бизнесмену, но и всей стране

"Быть предпринимателем - это патриотично. Наполняться [это дело] должно конкретными делами, когда создаются новые рабочие места, люди рискуют своими капиталами, чтобы пробивать дорогу вперед для технологического развития не только своей компании, но и всей экономики страны. Конечно, это дело благородное в целом".

💡В.Путин, 23 января 2025 года, заседание наблюдательного совета Агентства стратегических инициатив (АСИ)

#мспживи

Для перехода на УСН с 2025 года остаточная стоимость основных средств на 1 октября 2024 года должна составлять не более 200 млн руб. Это же ограничение необходимо соблюдать для того, чтобы удержаться на УСН в течение 2025 года.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 16.12.24 № 03-11-09/127081

#мспживи

Куда делся Плеер.ру?

А вот он:

Юрлицо ООО ЭЛЕКТРОН, от имени которого осуществлял свою розничную деятельность магазин на Автозаводской, было задействовано в 2019 году и работало до конца 2024 года, когда внезапно двери магазина закрылись.

Почему?

Потому что 5 сентября компания проиграла во второй инстанции в споре с налоговой инспекцией. За 322 млн. руб. налогов. А в декабре того же года с взаимозависимого юрлица под названием ООО ВОСХОД и ИП налоговая служба хотела было стрясти налоги, неуплаченные ЭЛЕКТРОНОМ, в размере почти 9,8 млрд. руб. Но пока это не получилось.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А40-296094/2023 , Дело № А40-286543/24-108-2222

#мспживи
#мспсудится

Работодатель вправе проиндексировать заработную плату на твердую денежную сумму, одинаковую для всех сотрудников.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

ИП не уплачивают обязательные страховые взносы за себя в некоторых случаях, но при условии предоставления в ФНС подтверждающих документов

Чтобы облегчить индивидуальным предпринимателям понимание количества документов для целей освобождения от уплаты фиксированных взносов за себя, ФНС сообщила в своём письме о перечне документов, которые могли бы подтвердить право налогоплательщика не уплачивать такие взносы.

Например, для освобождения от уплаты страховых взносов за период ухода за каждым ребенком до достижения им возраста1.5 лет надо предоставить в ИФНС копию свидетельства о рождении.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС № БС-4-11/13952@ от 09.12.2024

#мспживи

Дайджест за 20-24 января

ФНС не обязана возвращать налогоплательщику изъятые документы

Микробизнес может не вести внутренние нормативные акты по труду

Сын за отца в ответе: интересное из зала суда

Все про АУСН на промостранице ФНС

Неточности в реквизитах договора - не повод к доначислениям

Пени по налогам с 1 января 2025 года считаем по-другому

В Москве подписано трехсторонее соглашение: все работодатели по умолчанию с ним согласны

Переезд в льготный регион с несчастливым концом

Комиссия маркетплейса не уменьшает доход продавца

Корпоратив помог ФНС доказать дробление

Клон в ответе за предшественника

Штрафы по экономическим составам проиндексируют и за воспрепятствование госконтролю повысят

Особенности выплаты имуществом вышедшему из общества участнику: позиция КС РФ

Реорганизация не спасёт от обязанности платить НДС

Интересное из зала суда: кейс такси

#мспживи

В чате своя жизнь, читатели неспешно ведут диалог о наболевшем-накипевшем, а завтра у нас традиционная воскресная викторина, все вопросы которой мы обсудили на минувшей неделе.

А я листаю фото, которые сделала в ходе своей поездки в Таиланд и Камбоджу.
Считается, что руины Ангкор Вата первым из европейцев нашел француз Анри Муо в середине XIX века, который, в свою очередь, в своих записях ссылается на упоминания португальских купцов XVI века, говоривших о наличии в джунглях остатков большого древнего города. Может, Анри Муо прекрасно знал, что ищет? Загадка. Нам остаётся лишь наслаждаться этим величественным сооружением.

(фото моё)

#мспживи

Давайте поздравим замечательного @vshemarov с Днем Рождения!

Этот человек, как никто другой, много сделал для систематизации и упорядочивания наших с вами знаний, выстраивания причинно-следственных связей, делая это с любовью и уважением к нам.

Вадим, желаю Быть, принять изменяемое, отпустить неизменное 🤗

Пусть важное приложится, ненужное отвалится 😉

С днем рождения, мастер !