Помню, весной 2020 года, когда я только ввела на своей бизнес-странице в фейсбуке хэштег #мспживи и стала публиковать меры поддержки в период первой волны ковида (помните, было такое?), старший сын активно помогал мне делать видео-ролики с инструкциями и памятками для предпринимателей. Ковидные ограничения закончились, а сын, начитавшись моих текстов, недавно сказал: сложное это дело - предпринимательство, еще сложнее все твои налоги, но если я решу стать предпринимателем, то это меня не остановит.

Интересно, каким будет учебник по налогам для школьников?

💡https://tass.ru/obschestvo/11447089

Законопроект, устанавливающий наказание за исполнение антироссийских санкций на территории РФ, будет рассмотрен в Госдуме уже 9 июня

Напомню, что такое преступление предлагается карать штрафом до 1 млн рублей или в размере зарплаты осужденного за период до 5 лет, в некоторых случаях наказывать будут лишением свободы до 10 лет.

О том, что законопроект будет поддержан, сообщил всем вам уже хорошо известный Павел Крашенинников. Надо ли говорить, что среди инициаторов законопроекта значится Андрей Клишас.

Зачем я об этом пишу?
Да затем, что изменения вносятся в статью 201 УК РФ.
А дальше уже думайте сами.

Платон не повод для доначислений

Налоговая инспекция усомнилась в реальности покупки товаров проверяемым налогоплательщиком у 2 сомнительных поставщиков. Да, бывает такое. Показалось.

Начало традиционное: выездная за 2015-2017 годы, решение оформлено в сентябре 2020 года, общая сумма претензий по НДС, налогу на прибыль, пене и штрафу чуть более чем на 100 млн. руб. Та сумма, которая по статистике ФНС обычно собирается с налогоплательщиков в ходе выездных налоговых мероприятий.

В январе 2021 года УФНС оставило, естественно, жалобу компании без удовлетворения, ибо рука руку моет. Поэтому налогоплательщик пошел в суд и... на всех трех этапах выиграл.

Налоговая инспекция проверила реальность поставки топлива и в решении указала, что объем закупки по документам превышает в 40 раз реальный объем.

Как можно было в 2019 году проверить во сколько раз что было завышено, если речь идет о топливе? По бумажкам - да, но по факту?!?

Дело в том, что после 2017 года оба поставщика странным образом по решению регистрирующего органа исчезли из ЕГРЮЛ. Исключили их, а пока компании работали, удельный вес налоговых вычетов доходил до 99%, что однозначно свидетельствует о том, что сделки с налогоплательщиком были фиктивными. И расходов на поддержание жизнедеятельности компаний у спорных контрагентов нет, и транспортные средства они не арендовали.

А еще в первоначальных декларациях эти поставщики показывали нули, а потом подавали уточненки, поставщики 4 и последующих звеньев не подавали налоговую отчетность по НДС либо представляли ее с «нулевыми» показателями.

Но суд указал инспекции на ошибки:

1) при написании чисел надо следить за нулями, ибо «по товарной накладной ООО «…» осуществлена поставка мазута топочного М-100 в количестве 78,610 тонн, а не 78 610 тонн, как заявила инспекция»,

2) доля поставленного двумя спорными поставщиками товара в общем объеме приобретенных в 2017 году нефтепродуктов составила менее 1%, по себестоимости 0,67%, то есть товар у спорных поставщиков закупался по более дешевым ценам, что обеспечивало большую торговую наценку и, соответственно, большие суммы налога на прибыль и НДС на единицу товара,

3) отсутствие паспортов качества и сертификатов на топливо не означает, что топливо не поставлялось, т.к. проверяемая компания занимается розничной реализацией топлива и передает копии этих документов конечным покупателям товара,

4) тот факт, что указанный в товарных накладных автомобиль не фиксировался камерами «Платона», еще не означает, что он не перемещался из одного пункта в другой. Автомобиль мог передвигаться по дорогам не федерального значения, поэтому отсутствие информации в этой системе не означает, что машина не ездила,

5) доказательств того, что денежные средства компании, перечисленные спорным контрагентам, каким-либо образом возвращались обратно, решение ИФНС не содержит. Поэтому платили контрагенты налоги или нет – это дело их, а не проверяемой организации.

Даже отрицание учредителями и руководителями спорных контрагентов своей причастности к деятельности этих компаний суды сочли несостоятельными.

Довод ФНС о том, что топливо реально не было поставлено только по причине отсутствия ТТН, тоже был разбит в дребезги судами лишь потому, что поставщики товара 3-4 звеньев подтвердили факт поставки товара и отразили реализацию в налоговых декларациях.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-10241/2021.

#мспсудится

Руководитель организации, являющийся ее единственным участником, не может сам себе начислять и выплачивать заработную плату.

Такова позиция Минтруда. И ее, позицию, министерство высказывало уже не один раз. 

На тему возможности начисления зарплаты в случае, когда в ООО руководитель и участник одно лицо, высказывался и Минфин, и Минтруд, и ФНС.

Было как-то письмо, в котором фискальный орган писал, что если руководитель и участник ООО одно лицо, то страховые взносы, которые начисляются и перечисляются в бюджет, не могут быть включены в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу.

Я не понимаю, почему так узко на проблему смотрит Минтруд.
Ведь никто не запрещает обществу в момент его создания или сразу после в решении о назначении на должность руководителя (возложении этих функций на себя как на единственного участника) назначить ответственным за подписание трудового договора третье лицо.

Для этого прямо в решении указывается фамилия, имя, отчество и другие необходимые данные для выдачи таких полномочий.

Тогда трудовой договор руководитель компании подпишет не сам с собой, а с обществом в лице того самого доверенного лица.

И тогда трудовой договор будет заключен, тогда никаких препятствий для начисления зарплаты нет. 

У истории с единственным участником и руководителем одновременно есть другая сторона и имя ей – 115-ФЗ (ПОД/ФТ).
Предположим, ООО только начало деятельность. Первые полгода расходов больше, чем доходов, поэтому ни о каких дивидендах участник даже не помышляет. К тому же платить или нет дивиденды это право, а не обязанность владельца компании. Тогда как быть, если ЦБ жмет на банки по поводу налоговой нагрузки на оборот по счету?! 

Бодания на эту тему идут давно. Почему бы Минфину и Минтруду уже не поставить точку в этом вопросе?

Ведь если смотреть на 115-ФЗ, то зарплату платить надо, к тому же руководитель компании считает себя сотрудником хотя бы потому, что он назначается на должность решением участника ООО, а мытари обязательно воспользуются одним из письмом ниже, чтобы снять из расходной части сумму зарплаты и страховых с нее 🤷‍♀️. 
 
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минтруда  № 14-5/ООГ-2808 от 27.04.2022, письмо Минфина № 03-11-11/14234 от 15.03.16

#мспживи

Москва может позволить себе ковидную амнистию: бизнес получит субсидии и прекратится взыскание

Коротко:

1. Назначенные, но не оплаченные штрафы за нарушение ковидных ограничений, не будут взыскиваться.

2. Бизнес получит субсидии для компенсации ранее уплаченных штрафов.

3. Амнистии подлежат штрафы, наложенные столичными властями за нарушение любых ковидных ограничений.

4. Для получения субсидии надо до 31 декабря 2022 года обратиться в «Мои документы».

5. Дата вступления амнистии в силу – 1 июня 2022 года.

6. Формы заявлений будут опубликованы на mos.ru.

7. Субсидии и амнистия распространяются на штрафы по двум статьям: 20.6.1 КоАП РФ и 3.18.1 столичного КоАП.

8. Если вас привлекли по статье 20.6. 1 КоАП РПН или МВД, то субсидию вы не получите.

Всего город потратит на возврат уплаченных штрафов около 14 млрд.рублей.

Для любителей почитать первоисточник: https://www.mos.ru/authority/documents/doc/48839220/

#мспживи

СМИ пишут, что МРОТ повысят на 10%. Эта тема мусолится уже пару месяцев: ведь с начала СВО цены на базовые продукты существенно выросли, инфляция выросла сверх «ожиданий» ЦБ, поэтому меры надо принимать, иначе возможны негативные последствия.
Ожидается, что решение об увеличении МРОТ будет принято 26 мая на совещании по экономическим вопросам у Президента.

Чем это повышение аукнется для МСП?
Сейчас МРОТ 13 890 рублей.
При увеличении на 10% он будет 15 279.

Первое и самое важное для малого бизнеса изменение, которое произойдет из-за увеличения минимального размера оплаты труда, - взносы.

Если сейчас это 4 167 рублей, то после повышения будет 4 584 рубля, то есть на 417 рублей больше с каждой зарплаты, с каждого сотрудника будет перечислено в бюджет страховых взносов ежемесячно. В год при 5 сотрудниках это повышение приведет к увеличению нагрузки бизнеса на взносы на 25 тыс. руб.

💡https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2022/05/24/923467-povisit-pensii-mrot

#мспживи

Что вы думаете о перспективе перехода на уплату страховых взносов и НДФЛ самими сотрудниками?

Если это сделать в обозримом будущем (в нашей жизни), то как это по вашему мнению может повлиять на экономику, на поведение людей (не знаю как политически корректно обозвать, но вы меня поняли) или это ничего не изменит?

Напомню, что сейчас в соответствии с НК РФ работодатель уплачивает страховые взносы с начисленной работнику зарплаты, и удерживает из перечисления НДФЛ.

Пример: при начисленной за май зарплате 50 000 рублей сотрудник получает на руки 43 500. При этом страховые взносы составляют 19% от суммы начисленной зарплаты (считаем, что сотрудник трудится в МСП), и 13% с нее НДФЛ, который работодатель перечисляет не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты за месяц. В итоге 16 084 рубля на 43 500 рублей выплаты сотруднику уходит в бюджет. То есть на выплату чистыми работодатель отдает в бюджет страны 37%.

При этом НДФЛ (6500 руб. в месяц) сотрудник может вернуть в виде разных социальных вычетов (фитнес, ипотека, медицина, обучение) при соблюдении ряда установленных НК РФ условий.

#мспживи

⚡️ С 1 июня прожиточный минимум и МРОТ увеличиваются на 10%.

Завтра отмечается День Предпринимателя

Кто для вас образец для подражания? Неважно по какому критерию: по успешности, по значимости вида деятельности, по цвету глаз или просто откликается где-то внутри.

Или кто стал для вас примером, когда принимали решение заняться предпринимательством?

#мспживи

Ситуация одна, министерство одно, а позиций две
 
😐Читаем письмо Минфина № от 24.12.2021 от 03-04-05/105745: самозанятые могут оказывать услуги, выполнять работы, продавать товары собственного производства. Но договор займа это не услуга, поэтому получение процентов по договорам займа не подпадает под НПД (налог на профдоход). И если проценты по займу перечисляет организация, то она будет агентом по НДФЛ.
 
😐Читаем письмо Минфина от 25.02.2019 № 03-11-11/12012: положения закона 422-ФЗ не предусматривают запрета на применение специального налогового режима НПД физическими лицами, получающими процентный доход по договорам займа.
 
🤔И что с этим делать?
 
#самозанятаясреда
#мспживи

Для меня Предпринимательство это Жизнь, Свобода, Риск и Ответственность.

Говоря сегодня о Предпринимательстве, я хочу особенное внимание обратить на необходимость изменения мышления каждого из нас: от НАС самих зависит то, как мы будем жить завтра.
И не нужно высокопарных слов о том, что мы сейчас все вместе соберемся и пойдем в профильное министерство качать свои права и требовать поддержки, улучшения, углубления, увеличения.
Это действительно не имеет никакого смысла. Ответственность это про другое. Это про присутствие в каждом своем шаге.
Это про то, чтобы выбирать каждый миг лучшее из всех возможных вариантов для себя, для семьи, для дела, для страны.
Мы малый бизнес, но не маленькие люди.
Мы все и каждый из нас представляет собой целую Вселенную.
Мы создаем добавленную стоимость, несем социальную нагрузку, создаем рабочие места, обеспечиваем наполнение государственного бюджета.
Заниматься бизнесом в нашей стране это как шагать над пропастью без страховки.
Что заставляет нас это делать? Интерес? Жажда нового? Прибыль? Азарт? Вдохновение? Желание созидать? Желание стать известным? Потребность быть нужным и полезным?
Да, всё это необходимо тому, кто хочет ступить на путь предпринимательства.
Мы делаем бизнес не потому, что нас кто-то призывает к этому, но потому, что мы сами этого хотим.
Мы хотим пощекотать свои нервы, попробовать одно направление, подтянуть другое, создать бизнес с партнером, потом разгругаться с ним в дым и вдруг узнать о существовании института корпоративных договоров и снова в партнерстве с кем-то создавать новый бизнес, познать что такое риск, увольнять, принимать, быть первым в чем-либо пусть даже в маленьком.
Мы хотим создавать свое дело после того, как потеряли всё в результате своих ошибок.
На нас наезжают внутренние и фискальные органы, забирают всё, но мы снова начинаем предпринимать.
Почему? Потому что хотим зависеть от себя, от своих усилий, от своих желаний, от своих ошибок.
Жить и действовать в пространстве вариантов с высокой неопределенностью крайне сложно.
Иногда опускаются руки.
НДС, социальные взносы, откаты, налог на прибыль, штрафы за пук и чих, разрешения, уведомления, РПН, СЭС, РФМ, ФМС, ГИТ, Прокуратура, ОБЭП и прочие органы, призванные помогать, нависают как коршуны и ждут момента, когда ты, Предприниматель, оступишься.
А ты все равно делаешь своё дело.
Ибо не ждёшь пенсии, не ждёшь пособия, не ждёшь помощи.
Ты помогаешь себе сам и создаёшь чуть-чуть рабочих мест, чтобы у 5-10 или 100 человек, желающих как ты, стать причастными к твоему успеху.
Нам ставят палки в колеса.
Кто-то не хочет, чтобы те, кто делает бизнес сейчас, делал его завтра.
Возможно, это даже безразличие, а не нежелание чтобы мы жили.
Они пытаются похоронить нас, но они не знают, что мы – семена.

⚡️❤️🌈🔥С Днём Предпринимателя, коллеги!

#мспживи

А вот и подарок ко Дню Предпринимателя:

⚡️ключевая ставка 11%

💡https://www.cbr.ru/press/pr/?file=26052022_103000key.htm

Пожалуйста, пройдите опрос 👆выше. От того, как вы ответите, будет зависеть что я сегодня скажу в Госдуме.

«Нам необходимо сформировать комфортную среду для бизнеса. Без придирок, без бюрократизма. И это не какие-то красивые слова, а тот принцип работы, к которому я призываю представителей органов власти всех уровней».

💡26 мая, Михаил Мишустин.

1) что такое комфортная среда?
2) о каком бизнесе идёт речь?
3) о какой стране?

#мспживи

Сегодня Правительство продолжает удивлять. Ведь сегодня - День Предпринимателя. И вот, оказывается, МСП это движущая сила экономики, а не то, что вы подумали. И ее, силу, надо поддерживать. Сделали бы нам подарок: НДС 10%, а лучше убрать, страховые 15%, руки фискалов за спину и все этого год, пока не будет разработана настоящая стратегия развития движущей силы экономики, а не курсовые работы 4-го курса посредственного ВУЗа.

Сегодня в Госдуме на площадке СР прошла встреча предпринимателями.

Открыл мероприятие Сергей Миронов, после чего удалился, сославшись на занятость.

Начал руководитель партии с того, что представил ответ Минэка в лице замминистра на перечень предложений, собранных от МСП ещё в марте.

Это был практически разнос всего того, чтобы было в том ответном письме, и намёк на то, что нас ждут перемены. Кадровые. В правительстве. Ибо саботаж некоторых направлений работы за последние 8 лет налицо.

Далее выступили представители бизнеса и объединений. Были презентации целых отраслей и описание болей. Это крик души.

Я решила не отставать от других спикеров и, взяв слово, сходу напомнила депутатам, разносившим в начале встречи чиновников, о том, что именно депутаты 394 голосами за, одним против 4 воздержавшимся проголосовали за отмену спецрежимов для ювелирной отрасли одновременно с благой вестью об отмене НДС для операций с золотыми слитками. И это - лишь один пример их «солидарности с бизнесом».

Думаете, это было принято на свой счёт? Нет.
Об этом придётся ещё долго говорить.
Иначе кто-то будет пребывать в иллюзии, что он хороший, а чиновники плохие. Все хороши.

Далее я представила соображения, которые свела из нашего с вами обсуждения.

Поскольку пока работает только то, что озвучивает Президент, то именно ему партия и депутаты, заинтересованные в развитии бизнеса как движущей силы экономики, должны донести самое важное.

Поэтому в ответ на партию поручений я озвучила:

1. По числовым критериям отнесения к МСП нужно:

микро-бизнес поднять с 120 млн. до 400,
малый с 400 до 800,
средний – сразу о 15 млрд. выручки, а критерий по численности сотрудников убрать.

Зачем и почему это надо:

1) какими бы критерии отнесения к МСП ни были, до той поры, пока микробизнес имеет налоговую нагрузку 6%, а малый и крупный в одной и той же отрасли – 40, предприниматели занимаются и будут заниматься дроблением бизнеса. И грань между разделением бизнеса на самостоятельные юрлица/ИП и дроблением с умыслом очень тонкая, и она очерчивается только в суде, до которого ввиду особенностей процедур налогового администрирования не каждый доживает. До 80% дел о дроблении выигрывает ФНС. О чем это говорит? О том, что бизнес плохой? Нет, о том, что подход к налогообложению надо менять;

2) ограничивая бизнес по численности сотрудников, мы ставим искусственное заграждение для роста, а в ситуации роста безработицы необходимы стимулы бизнесу для приема на работу, а не сдерживание.
 
2. Увеличение предельных доходов налогоплательщиков, применяющих УСН и ПСН: а) УСН до 800 млн. рублей в год (до границы малого), б) ПСН до 150 млн. рублей в год по всем выданным патентам,
в) для тех, кто не укладывается в лимит и вынужден в середине года перейти на ОСН, предусмотреть плавный переход на общий режим.

В делах по дроблению возможность сохранения УСН составляла 45%, сохранение права на ПСН – 19%, споры по НДС – 29%.
Больше всего дел про дробление (то есть попытку запихнуть УСН в бизнес) касаются производственной сферы — 23%, стройки – 20%, торговли – почти 30%, арендный бизнес – 10%.

Они все – плохие? Они все – жадные?
Нет, у них доля безНДСных платежей настолько высока, что при одной и той же стоимости по сравнению  с теми, кто применяет спецрежим, налоговая нагрузка составляет 20% в виде НДС и столько же в виде налога на прибыль.
Очевидно, что, законодательно утвердив разные режимы налогообложения для практически любого вида деятельности, законодатель создал неравные условия для бизнеса, в которых ему, бизнесу, приходится выживать. А хотелось бы не выживать, а жить.
 
К чему это всё? К двум важным выводам:

1) инициативы бизнеса, которые высказывались еще несколько лет назад, когда практика обвинения в дроблении только набирала обороты, нужно было реализовывать тогда.  Жаль, что до ушей президента донесли это только сейчас.
Поэтому – слишком мало и слишком поздно.

2) нужно увеличивать лимиты выручки для применения спережимов и держать курс на перестройку налогообложения таким образом, чтобы «грузовики с конфетами» опрокидывались по видам деятельности, а не объему бизнеса. По аналогии с IT-отраслью, которой сейчас не просто зеленый свет, а я бы сказала предпринимается беспрецедентная попытка вынести отрасль на руках в светлое будущее.

Считайте это подарком ко Дню Предпринимателя ⚡️💪✊

#мспживи

Индивидуальный предприниматель оказывал услуги по перевозке грузов, применяя ЕНВД.

В ходе выездной проверки ИФНС пришла к выводу, что предприниматель сам услуги не оказывал, поэтому предложила ему обложить доход НДФЛ.
Такой вывод был сделан на основе анализа выписок по счетам самого ИП и его клиентов: деньги отправлялись за что угодно, только не за то, что соответствовало бы характеру деятельности контрагентов.
Перечисленные на счета ИП деньги на следующий день отправлялись за товары или услуги без НДС, часть денег снималась наличными или перечислялась на карты физлиц – самого ИП и бывшего главбуха одного из покупателей.  
Также была выявлена подконтрольность двух покупателей самому проверяемому ИП.

В общем, ИП создал фиктивный документооборот, поэтому – милости просим, 10 млн. НДФЛ и пени перечислите в бюджет.  

🤷‍♀️ Странно, но почему-то налоговая инспекция напрочь забыла про НДС, который по идее должен был где-то к выручке привязан.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело №А68-3256/2021.
 
#мспсудится

Собрали данные о совокупной выручке клиентов и перечисленных ими налогах в 1-м квартале 2022 года
 
Да, мы сдали промежуточную финансовую отчетность по всем юрлицам, ИП, нотариусам и адвокатам, свели данные для управленческого учета клиентам, сверились с бюджетом, подвели итоги работы за квартал, и вот что получилось:
 
1) совокупная выручка всех клиентов за 1й квартал 2022 года  составила 1 млрд. 17 млн. руб.,
 
2) перечислено в бюджетную систему РФ налогов, взносов и сборов 94.2 млн. рублей,
 
3) работников 525 человек,
 
4) клиенты заработали проценты на депозитах (в том числе на овернайтах) в сумме 730 тысяч рублей,
 
5) мы компенсировали клиентам уплату штрафов и пеней, перечисленных ими по нашей вине – 0  рублей.

Данные за 2021 год здесь.
 
#мспживи
 
С нами безопасно и удобно. Присоединяйтесь 🙂