Будущее отчетности – в цифре

Фонд МСФО опубликовал статью, посвященную цифровизации отчетности.

✅ Цифровая отчетность позволяет инвесторам и другим пользователям информации эффективно искать, извлекать и сравнивать данные разных компаний. 👆🏻

✅ В отличие от привычной отчетности в формате PDF цифровая отчетность предназначена в первую очередь для компьютеров. Именно они будут выгружать из общего массива маркированную (тэгированную) информацию (файл) для последующего анализа.
Таким образом, цифровая отчетность - это машиночитаемый перечень.

✅ Цифровая отчетность регулируется разными правилами и таксономиями. Например, таксономиями МСФО (IFRS Accounting Taxonomy и IFRS Sustainability Disclosure Taxonomy, которая должна быть опубликована в апреле 2024 г.).
Они содержат список элементов (тэгов), которые необходимо присваивать определенным отчетным данным.

✅ Тэги могут подтягивать отдельные количественные данные, необходимые для последующего анализа, а также содержать указание на стандарты, к выполнению которых относится публикация той или иной информации (заодно облегчая ее поиск в отчетности, если у кого-то возникнет необходимость не просто ознакомиться с цифрой, а прочитать блок качественных данных).

✅ Цифровая отчетность формируется в формате XBRL - eXtensible Business Reporting Language (расширяемыйязык деловой отчетности). Ее финальный вид (файл) имеет расширение .xbrl (.ixbrl)

XBRL — это международный стандарт, который развивает НКО «XBRL International».
Он доступен для использования без лицензионных сборов и применяется примерно в 70 странах.

✅ Банк России в марте этого года также опубликовал таксономию XBRL. Она содержит набор требований к отчетным данным ряда организаций (страховщики, негосударственные пенсионные фонды и др.).
В силу таксономия вступит с 1 января 2025 года.
При успешной обкатке есть основания полагать, что перечень подпадающих под таксономию XBRL организаций со временем будет расширен. Как и набор данных, подлежащих тэгированию (цифровому раскрытию).  
#ifrs #xbrl

А вот пример того, как использование цифровых тэгов (в соответствии с Таксономией раскрытия информации об устойчивом развитии, IFRS Sustainability Disclosure Taxonomy) может облегчить нам оценку и сравнение публикуемых компаниями ESG-данных.

Например, говоря о «выбросах парниковых газов по охвату 1» организации используют различные формулировки. Зачастую неясно, пользуются ли они при расчете показателя одной и той же методологией. Но если каждая из них должна будет пометить свое раскрытие унифицированным тэгом (AbsoluteGrossScope1GHGEmissions), вопросы отпадут сами собой.

Пояснения, сноски из серии «при расчете мы пользовались тем-то за минусом того-то» (которые обычно даются для «живых» читателей) уже не будут играть никакой роли.

➕ Считаете, как надо, - помечаете данные, и компьютер их считывает.
➖ Раскрываетесь с кучей оговорок и боитесь использовать четкий тэг – машина ставит «неуд».  

#ifrs #xbrl #цифроваяотчетность

🟢 Интересные мысли с полей конференции «Экология будущего: новые вызовы» которую организовали «Ведомости Северо-Запад» @vedomosti_sz
совместно с Экологическим советом Ленинградской области и которую в кои-то веки удалось посетить офлайн,
сегодня касались вопросов управления.
 
✅ Глава РЭО Рашид Исмаилов @green2018
(не цитата, но максимально близко к источнику):
 

Сегодня главный запрос к бизнесу со стороны общества – это ответственность, цивилизованность.

Корпоративному сектору нужно активно работать в направлении экологизации своей деятельности. Тем более что в экологической повестке есть прекрасные возможности для того, чтобы себя проявить.
 
Как нужно двигаться?
Что делать?

1️⃣ быть прозрачными, открытыми, в полном объеме раскрывать данные о своей деятельности, в том числе о вызовах, с которыми приходится сталкиваться.

2️⃣ прокачивать свой PR, более эффективно коммуницировать, не замалчивая свои успехи.

3️⃣ Развивать партнерства, сотрудничать с независимыми верификаторами, НКО.

4️⃣ улучшать корпоративное управление, принимать экологические политики, политики усточивого развития, назначать сотрудников, ответственных за связанные с ESG направления.
Наконец, - развивать внутрикорпоративную культуру, культуру безусловной поддержки усилий компании по обеспечению своей ответственности со стороны не только топов, но и линейных сотрудников.

✅ Светлана Бик @greenpercent:
 
Разрешила спор, о том какая буква в триаде ESG главнее, сказав, что это, конечно, G.
Ведь то, как компании управляют, принимают решения, касается всех аспектов ее деятельности – и экологии, и социальной политики, которые настолько тесно переплетены друг с другом, что отделить одну от другой, а уж тем более ранжировать, весьма сложно.
 

G,

управление, нужно улучшать всем

.

Регуляторам - объединять ресурсы, компетенции ведомств с тем, чтобы не писать документы в стол, а создавать конкретные работающие механизмы (финансирования), которые позволили бы бизнесу реализовывать «устойчивые» проекты.

Бизнесу - обеспечивать прозрачность, целевое использование средств, тщательно рассчитывать эффективность.
 
Сфера, в которой качество управления особенно актуально,– в первую очередь, климат.

Если проекты, связанные с

митигацией

климатических изменений, сегодня имеют хорошие возможности пользоваться окрашенными финансовыми инструментами, то про

адаптационные проекты

то же пока сказать сложно: на них из всего объема климатического финансирования расходуется всего около 10%.
 
Между тем именно адаптация к климатическим изменениям – задача, решение которой определяет качество жизни уже сейчас.
Ведь даже если все компании мира вдруг сократят выбросы, глобальное потепление не остановится. Нужно срочно искать пути, как к нему приспосабливаться.

 

Северсталь в этом году первопроходец.

К концу второй декады апреля компания написала, заверила и презентовала свой первый единый отчет, отчет за 2023 год. Он содержит данные, традиционные для годового отчета, финансовую информацию по МСФО, а также все об устойчивом развитии. 💪🏻

👉🏻 При подготовке отчета использовались стандарты GRI (втом числе свежие GRI 14: Mining Sector 2024), SASB, TCFD, а также методические рекомендации по подготовке нефинансовой отчетности об устойчивом развитии от Минэкономразвития.

Хоть и рекомендательная, но первая столь высокоуровневая российская метрика. Проследим, как компании будут с ней справляться. Северсталь из 44 показателей раскрыла 41.

👉🏻 Заверяет (у аудитора) Северсталь отдельные раскрываемые показатели.

👉🏻 Несмотря на смещение фокуса на Россию, продолжает публиковать свой ESG risk rating от Sustainalytics (он за год ухудшился). Теперь Северсталь занимает 57-е место среди 156-ти мировых сталелитейщиков.

В ходе презентации единого отчета от Северстали не раз звучал следующий тезис: 2023-й год стал для компании годом вызовов.

Начинался он со снижения объемов производства и продаж.  Дивиденды за 2022-й год выплачены не были. И все это на фоне необходимости модернизации, сохранения масштабных социальных и экологических обязательств.

Чтобы достойно справиться с вызовами, Северсталь сделала многое: смена маркетинговых приоритетов, перестройка цепочек продаж.
Теперь основные заинтересованные стороны компании – на растущем внутреннем рынке России (строительный сектор, машиностроение, энергетика).
Главный продуктовый фокус – продукция с высокой добавленной стоимостью (изделия, прошедшие дополнительный цикл обработки и предназначенные для определенной отрасли и задачи, в отличие от массовой продукции, полуфабрикатов - заготовки, слябы и пр.).
Продолжила Северсталь и развивать инновации: только в 2023 г. на рынок выведен 21 новый продукт.
 
Стратегия оправдала себя: EBITDA в 2023-м по сравнению с 2022 г. выросла на 22%, выручка - на 7%, чистая прибыль - аж на 79%. Восстановилось производство. Компания уже возвращается к выплатам дивидендов.
Среди высокотехнологичных направлений деятельности закрепляются производство ветрогенераторов и криогенной стали для цистерн со сжиженным природным газом (СПГ).

Планируется развивать сотрудничество и с азиатскими партнерами, искать ответы в том числе на такие системные вызовы, как улавливание и утилизация СО2.
 
Из интересного также отмечу: запасов ресурсов у Северстали хватит еще на сотни лет, а на отдельных горнодобывающих площадках – более чем на 3 тысячи!
Выдыхаем.

А теперь вдохнем. 👇🏻

Устойчивое развитие закреплено в бизнес-стратегии Северстали как один из приоритетов. В 2023-м была утверждена и специальная Стратегия устойчивого развития компании до 2030 года.

Там есть 7 конкретных оцифрованных целей (по всем направлениям, кроме G). Картинка в комменте.

Достижение ESG-целей установлено в качестве КПЭ для руководителей Северстали. Планируется расширять и общий охват сотрудников, имеющих соответствующие ключевые показатели.

👥 Социальные цели Северстали:

✅ 0 смертельных случаев к 2025 г. (пока не получается: в 2023 г. случилось два происшествия со смертельным исходом среди подрядчиков).

✅ Показатель частоты травм с утратой трудоспособности- LTIFR (персонал + подрядчики) к 2025 г. – 0,48 (пока – 0,5, что является хорошим показателем для металлургии).

Для сравнения:
У ММК аналогичная цель по комбинированному LTIFR к 2025 г. – 0,45. Результат за 2022 – 0,54.
У Металлоинвеста фактический результат (2022) – 0,99.

✅ Еще одна S-цель Северстали - 100% сертификация по ISO 45001 – пока охвачено 92%.

В 2023 г. в развитие охраны труда и производственной безопасности было направлено больше, чем в социальные инвестиции (4,1 млрд vs 3,9 млрд руб.).

Как видите, все социальные стратегические цели Северстали касаются одной темы.
Тем не менее - пусть и не такие верхнеуровневые - другие S-цели и задачи у Северстали, конечно, тоже есть.👇🏻

В компании трудится более 46 тысяч человек.
Почти 30 тыс. - в Череповце, еще 4 тыс. – в карельской Костомукше...
Всего более 80% персонала занято именно на производствах.
Перед Северсталью остро стоит проблема удержания и привлечения таких людей.

Актуальный вопрос особенно для того бизнеса, чьи производства расположен в... не самых топовых с социально-экологической точки зрения локациях. Для понимания: почти половина молодых людей мечтают уехать из Череповца.

Для привлечения новых специалистов компания развивает реферальные программы, рекламирует себя, сотрудничает с вузами, ссузами и школами. Даже приглашает на работу иностранных граждан (Казахстан, Белоруссия).

🫰 Большое внимание уделяется и материальной составляющей.

✔️ Средняя заработная плата в Северстали – 117,3 тыс рублей в месяц.
В 2023 г. она была увеличена на 10-12%.

✔️В компании действует жилищная программа: сотрудникам компенсируются % по ипотечным кредитам.

✔️ В 2023 г. в коллективный договор внесли поправки, увеличившие социальные выплаты и мат. помощь более чем в два раза.

И все же в целом в 2023 г. сумма расходов на социальное обеспечение персонала Северстали снизилась по отношению к 2022 году на 30% (составив около 1,3 млрд руб.). 🧐
Отмечу, что в эту сумму также входят расходы на ДМС, санаторно-курортное лечение, спортивные мероприятия и улучшение социально-бытовых условий на работе.

🏅 В части мотивации нематериальной Северсталь тоже прикладывает усилия.

✔️ В 2023 г. активно развивалась программа благополучия «Для своих». Она объединила приобщение к здоровому образу жизни (тут воздействуют не только словом, но и рублем – компенсируется 150 руб. в день на «здоровый» обед), профилактику профессионального выгорания и стресса, повышение финансовой грамотности и др.

✔️ Программы обучения охватили 95% персонала.
Рабочие при этом отучились по 58-59 часов, что неплохо (Металлоинвест, например, – 34 часа).

✔️ Также активно Северсталь развивает корпоративное волонтерство.
Компания имеет планы по увеличению числа добровольцев, по запуску программы их нематериальной мотивации.

🧮 Каковы результаты этой комплексной работы на конец 2023-го года:

✔️ Нежелательная текучесть – 5,7% (ушедшие по своей воле, те, которых сама компания не хотела увольнять). Эта цифра, конечно, ниже, чем общая текучесть. Но ее Северсталь не раскрывает.

✔️ eNPS – 34 (коэффициент показывает, насколько сотрудники готовы рекомендовать вашу компанию знакомым. Согласно общепринятой международной методике, результаты выше +15 считаются хорошими).

В заключение по блоку S отмечу кое-что, что меня смутило:

В Северстали уже очень давно действует Женский клуб. Его задачи – продвижение гендерного равенства, развитие лидерства женщин-сотрудниц компании.

В то же время:
В Северстали по всем категориям персонала заработная плата начального уровня у женщин НИЖЕ, чем у мужчин. То есть приходят женщины на одну и ту же позицию с одними и теми же компетенциями с мужчинами, а получают меньше.

В целом средняя зарплата у женщин – 95,4 тыс., у мужчин – 125,8 тыс. руб.
Я бы это, как минимум, поясняла.

Картинки в комментариях.

🌲 Экология Северстали
 
✅ Здесь цели Северстали таковы: к 2025 году сократить на 13% валовые выбросы загрязняющих
веществ (по сравнению с 2017 годом). Результат на конец 2023-го – сокращение в 6,5%.
 
В абсолютных значениях в 2023 г. выбросы ЗВ в атмосферу у Северстали составили 343,8 тыс. тонн, что на 7% меньше показателя предыдущего года. Результат достигнут в основном благодаря исключению из периметра предприятия «Воркутауголь».
 
Однако ЧерМК, на который приходится существенная доля выбросов ЗВ Северстали, показал в абсолютных значениях их рост! 💨 производство раскачивается…
 
Вообще качество воздуха – особенно в Череповце – городе присутствия компании, который входит в федеральный проект «Чистый воздух» как крупный и загрязненный промышленный центр России – для компании очень существенная тема.

В Череповце у Северстали, конечно, есть своя специальная программа минимизации негативного воздействия. Ее общая стоимость – 46,7 млрд руб. Целевой показатель – снижение выбросов ЗВ от Череповецкого металлургического комбината на 20% по сравнению с тем же 2017 г.
 
Отступление: когда пишу о загрязняющих веществах, в отличие от парниковых газов всегда визуализирую цифры: воображаю тонны твердых грязных частиц.
Но я отмечу: по ЗВ цифры впечатляющие у всех металлургов:  У Русала за прошлый 2022 год выбросы 362,4 тыс тонн, у Норникеля вообще 1,8 МЛН тонн. Это просто для понимания масштаба… а если корректнее сравнивать компании, то надо брать удельники.

Северсталь их дает, например, по ЧерМК: 22,21 кг на тонну стали.
У ММК (там город Магнитогорск в проекте «Чистый воздух» тоже неспроста) – 14,55 кг на тонну стали. Металлоинвест – данные не раскрыты.
 
✅ Другая экологическая цель Северстали - достигнуть к 2030 году доли рециклинга отходов 98,5%.
 
В 2023 году она уже составила 98%. Но есть одно НО. В этом показателе не учитываются основные отходы производства (вскрышные породы, хвосты обогащения).

Для понимания: общий объем образования отходов Северстали в 2023 г. – 183,3 млн тонн. Из них 95,8% - вскрышные породы и хвосты.
 
Для переработки последних, конечно, что-то делается: часть вскрышных пород Северсталь реализует в качестве сырья для дорожного строительства и производства строительных
материалов. И все же превалирующий объем образующейсявскрышной породы размещается на собственныхспециализированных объектах компании.
 
Вскрышные породы относятся к отходам V класса опасности, то есть сами по себе они не наносят ущерба окружающей среде. Однако складируемые и не переработанные, они в конечном итоге нарушаютэкологическое равновесие.
Кроме того, техногенные образования (отвалы вскрышных пород) занимают значительные площади земельных ресурсов, пылят и т.д.
Нейтрализация вредного воздействия вскрышных пород на окружающую среду предполагает, например, заполнение ими выработанного пространства при рекультивации земель.

В 2023 г. Северсталь рекультивировала… 1 гектар земли, в 2022 – 0. А нарушает стабильно более 12 тысяч за год.
 
✅ Ну и последняя официальная экологическая цель Северстали:
К 2025 году сократить на 12% объем сброшенных в водные объекты загрязняющих веществ, превышающий нормативы допустимых сбросов (то есть не весь объем, а ту его часть, что уже и так превышает нормативы).
Цель касается только ЧерМК, базовый год – тоже 2017-й.
 
Под нормативом допустимого сброса (НДС) понимается масса загрязняющего вещества, разрешенного к сбросу в водный объект, при соблюдении которой достигается качество окружающей среды в соответствии с природоохранным законодательством РФ.
 
Заявляется, что в отчетном году прогресс по достижению цели есть…
Однако если в 2022 г. от Северстали в водные объектыпопало 20,7 тонн загрязняющих веществ, то в 2023 – уже 24,5 тыс тонн. Рост на 18,5%... Увеличился объем производства, выросли общие объемы водоотведения, выросли и сбросы ЗВ… хотя Северсталь заявляет, что не осуществляет сброс неочищенных сточных вод. Что же получается? Чистили, но недочистили?..

В заключение:
Экологические риски Северсталь считает менее серьезными, чем климатические.

⚡️ Северсталь говорит.
Специально для @esgreport

Менеджер управления КСО и бренда ПАО «Северсталь» Екатерина Говорова рассказала @esgreport, сколько человек в компании трудится над нефинансовой отчетностью, какие качества важны для ESG-менеджера, а также поделилась планами на будущее.

👉🏻 Какие компетенции, личностные качества вы считаете ключевыми для специалиста в области устойчивого развития? 
 

Знания в области ESG, КСО, экологии, охраны труда. 
Управление проектами, системное мышление, умение адаптироваться к изменениям (гибкость), коммуникации, PR, маркетинг.

👉🏻 Сколько человек работает над отчетностью об устойчивом развитии Северстали внутри компании и вне ее? 
 

Внутри компании для подготовки отчета создана рабочая группа из управления КСО и бренда, а также управления по коммуникациям и работе с инвесторами. В ней

3 человека

.
Информацию и показатели предоставляют ответственные подразделения. В общей сложности в процесс подготовки отчета в Северстали вовлечено

около 70 человек

.
Также к этой работе мы привлекаем консультантов – уже второй год работаем с Kept.

👉🏻 За каким подразделением Северстали закреплена функция управления устойчивым развитием и нефинансовой отчетностью. Сколько в нем работает человек и каковы ключевые задачи сотрудников?
 

Эта функция закреплена за управлением КСО и бренда. Всего в нем работает 13 человек, но непосредственно устойчивым развитием и отчетностью занимаются трое.
Также они реализуют программы компании по развитию регионов присутствия.
Остальные направления устойчивого развития закреплены за другими подразделениями компании (по экологии, охране труда, работе с персоналом и т.д.).

Продолжение здесь:

Северсталь о настоящем и будущем своей отчетности.

Варим лучший мир – так называется программа устойчивого развития Heineken до 2030 года.

В годовом отчете за 2023-й компания подробно останавливается на вопросах, связанных с ESG. Описывает основные цели, отчитывается о прогрессе их достижения.

Но на чем я хочу остановиться подробнее, так это на том, как Heineken готовится к CSRD и стандартам ESRS.
Для голландских пивоваров директива вступила в силу 1 января 2024 г. (для отчетности за 2024-й год).

В целях заблаговременной подготовки было сделано следующее:

🍻 Созданы межфункциональные команды (и даже комитет по CSRD при наблюдательном совете компании). Они разрабатывают дорожные карты внедрения CSRD, контролируют процессы.

🍻 Выработан подход к двойной существенности, впервые проведена ее оценка. Это позволило Heineken уже сейчас определиться с кругом тем для последующего раскрытия по ESRS.

🍻 По итогам определения существенности - проведен гэп-анализ, определены показатели, которые в данный момент не раскрываются, инициирован сбор недостающих данных.

Интереснее всего конкретная методология работ по двойной существенности.

Вот вам To-Do List от Heineken.
6 этапов:

1️⃣ оценка текущего положения компании, внешних факторов

2️⃣ мэппинг фактических и потенциальных воздействий на протяжении всей цепочки поставок

На данном этапе в результате «кабинетных исследований» (desk research) Heineken определила для себя список из 30 потенциально существенных тем.

3️⃣ взаимодействие с внутренними и внешними стейкхолдерами

На данном этапе Heineken провела 25 глубинных интервью и направила анкеты около 120 представителям внутренних и внешних заинтересованных сторон: собственным экспертам и руководству, а также инвесторам, НКО, клиентам и пр. (ответили около 60% респондентов).

Для определения финансовой существенности тем были дополнительно проанализированы риски, связанные с ними (данные ежегодной оценки рисков от риск-менеджеров).
Первичная конструкция матрицы двойной существенности была построена именно на основе данных глубинных интервью и оценок рисков. Результаты анкетирования использовались после, чтобы подтвердить уже сделанные выводы.

По итогам работы Heineken из 30 отобрала 15 наиболее существенных тем.

4️⃣ приоритизация (ранжирование) существенных тем

Оставшиеся 15 существенных тем были дважды оценены по шкале от 1 до 5 (по силе воздействия и по значимости финансового влияния на Heineken).
Темы, преодолевшие порог в 2,5 балла в обоих случаях, были признаны существенными и подлежащими раскрытию в соответствии с Директивой CSRD и стандартами ESRS. Их оказалось всего 8.

Несмотря на то, что «Биоразнообразие» в список существенных тем не вошло, Heineken все равно подробно описывает вопрос в своем отчете. Свое добровольное решение компания обосновывает следующим образом: биоразнообразие тесно связано с ее усилиями по сокращению выбросов, устойчивому водопользованию. Кроме того, Heineken хочет лучше понимать свои воздействия и зависимости от природы в целом.
Компания понимает: тема будет раскручиваться на регуляторном, законодательном уровне, TNFD и прочие стандарты никуда не уйдут, и рано или поздно она столкнется с массой новых вопросов, ответы на которые потребуют не только новых расчетов, но и выстраивания некоторых процессов с нуля. Готовь сани летом, короче.

5️⃣ валидация результатов у внутренних служб (риски, отчетность)

6️⃣ заверение результатов, утверждение матрицы двойной существенности на высшем уровне компании (правление).
 
PS за наводку на интересный отчет и данные спасибо коллегам!
PPS картинки в комментах.