📌 Доклад Ефимова Сергея

📌 Доклад Ефимова Сергея

📘 Как мы строим финансовые модели восстановления платежеспособности

С такими запросами в последнее время клиенты к нам приходят все чаще и чаще. Наличие модели, содержащей расчеты специалистов по восстановлению платежеспособности, по сути является ключевым элементом антикризисного плана, который может спасти в определенных ситуациях КДЛ от субсидиарки или сформировать предложения для мирового соглашения с кредиторами.

В одном из недавних кейсов мы сформировали более 30 альтернативных сценариев финансовой модели, разобрав все особенности производственной деятельности предприятия, различные варианты управления расходами и погашения кредиторской задолженности.

В рамках финансовой модели были построены операционный и инвестиционный потоки. Последний включал в себя реструктуризацию задолженности и перед налоговой, и перед банками, и перед персоналом, и перед потенциальными инвесторами. Нашими экспертами в подробностях прогнозировались и предлагались условия реструктуризации задолженности, в особенности кредиторской.

В результате удалось отобрать два сценария восстановления платежеспособности, которые вошли в предложения для заключения мирового соглашения с кредиторами:

1️⃣Максимальное производство без первоначальных вложений Инвестора — сценарий показал, что загрузка завода по максимуму позволяет погасить все долги менее, чем за четыре года.
2️⃣ Не максимальное производство без первоначальных вложений Инвестора — предприятие погашает все долги за четыре года.

По ряду моделей сроки погашения обязательств превышали 4 года, что не устраивало некоторых кредиторов. По моделям, которые показали экономическую неэффективность, были проанализированы причины и зафиксированы показатели, снижение до которых нежелательно. В итоге, получился готовый финансово-экономический план по восстановлению платежеспособности и сохранению бизнеса.

Для того, чтобы финансовая модель стала эффективным инструментом решения задач бизнеса, и защиты от правовых рисков КДЛ, наши эксперты готовы предложить максимум от методов экономического анализа и оценки бизнес-процессов 💙

#банкротство@ficenter #экспертиза@ficenter

Как автоматизировать средства выявления мошенничества в бизнесе?

Любой, даже отлично выстроенный, бизнес нуждается в защите от корпоративного мошенничества. Зная закономерности мошеннических схем, можно эффективно настроить контрольную систему «раннего обнаружения», использующую данные производственного, управленческого и бухгалтерского учета. Об этом подробно расскажем на нашем вебинаре.

📘 В рамках вебинара будут рассмотрены следующие вопросы:
1. Схемы корпоративного мошенничества и возможности их типизации;
2. Основные средства выявления злоупотреблений в бизнесе в России и в мире;
3. Анализ подходов к автоматизации выявления мошенничества в основных бизнес-процессах;
4. Обзор продуктов fi.center по автоматизации средств выявления мошенничества;
5. Мошенничество выявлено — что дальше? Опыт привлечения мошенников к ответственности;
6. Форензик переходит в комплаенс: использование продуктов fi.center при работе с правовыми рисками бизнеса и уголовными рисками первых лиц.

👥 Спикеры:
➡️ Сергей Ефимов, управляющий партнер fi.center, к.э.н., более 25 лет в экономической экспертизе.

• 15 лет работы в ЭКЦ МВД, в том числе в статусе заместителя начальника управления экономических и строительно-технических экспертиз;
• 500+ экспертиз по многомиллиардным налоговым преступлениям, коррупции и хищениям высокопоставленных чиновников;
• в 2018 году совместно с Павлом Черновым основал fi.center. Созданы уникальные продукты по финансово-экономической экспертизе, налоговой реконструкции и финансовым расследованиям;
• 1500+ реализованных проектов.

➡️ Павел Чернов, управляющий партнер fi.center, к.э.н., более 13 лет работы в экономической экспертизе.

• более 700 реализованных проектов в области форензика и экономических экспертиз;
• автор методик финансовых расследований в отношении деятельности организаций в сфере производства, торговли, строительства, банковской сферы;
• один из разработчиков модуля к 1С для автоматического выявления признаков мошенничества в учетной информации.

🗓 5 июня, с 16:00 до 17:30 МСК. Вебинар будет проходить на портале fi.center и является бесплатным.

↖️ Регистрация

📘 Цифра и мошенничество

Цифровизация бизнес-процессов — очень полезная и популярная опция, которой занялись многие хозяйствующие субъекты.  Она позволяет исключить человеческий фактор там, где он не нужен, и автоматизировать важные процедуры. Это вроде как уже «в базе» повышает прозрачность и управляемость бизнеса.

ERP-системы цифруют все ключевые бизнес-процессы от закупок до продаж, использование штрихкодов и RFID-меток отслеживает перемещение активов, DLP-системы контролируют работу персонала и утечку данных из организации, SIEM-системы анализируют события безопасности и потенциальные угрозы информационной безопасности.

❗️Однако надо понимать, что цифровая среда лечит одно — дает нужную прозрачность и эффективность в бизнес-процессах, устраняя человеческий фактор и «ошибки ввода», но и калечит другое — дает новые возможности для мошенников — совершать теперь цифровые «злоупотребления», манипулируя большим объемом данных, собранных в одном месте, активно используя уязвимости компьютерных систем:

➖удаляются или скрываются целые пласты операций;
➖совершаются действия под чужими логинами, удаляются логи, свидетельствующие о несанкционном доступе и «правке» данных после ввода;
➖поверх верного массива вводится новая информация;
➖отключаются «вшитые» контрольные функции и т.д.

И «глаз орла» уже неэффективен в таком массиве данных. Они специально искажены, да и сам «глаз» смотрит не туда, обманывая своих пользователей.

Для эффективной борьбы нужна смычка функций информационной и экономической безопасности, что пока окончательно не произошло даже в самых крупных и передовых хозяйствующих субъектах. Необходимо «подружить» DLP- и SIEM-системы с работой программ по автоматизации индикаторов мошенничества.

↖️ О том, как это сделать, — в нашей новой статье на сайте и нашем ближайшем вебинаре. Успейте зарегистрироваться!

Гениальность или отвага❓ Выявляем основные «технические» аномалии в борьбе с мошенничеством

На сайте вышла очередная наша статья о создании программируемых индикаторов мошеннических действий в бизнесе.

Опишем здесь основную идею как ловить информационные шумы в учетной информации, сравнивая наши операции с усредненными данными по компании и отрасли в целом.

1️⃣Блок «Работа персонала»:

➖ частая работа в выходные, без отпусков и больничных, каждый вечер в офисе – трудоголизм или совершение злодеяний?
➖ регулярное перевыполнение или наоборот невыполнение КПЭ – гениальность или слабоумие, а возможно - фрод?
➖ аномалии в выплатах на сотрудника (премии, подотчет, представительские расходы), корреляции контрагент-сотрудник - коррупция или присвоение?

2️⃣Блок «Нарушения в управлении и контрольной функции»:

➖ участившиеся и явно выходящие за наблюдаемые тенденции форс-мажорные обстоятельства перед сделками;
➖ «мастер на все руки»: операции закупки-приемка-хранение-использование одним лицом;
➖ частый (чрезмерно участившийся) выход из строя контрольно-измерительных приборов, систем видеонаблюдения, исчезновение / удаление архивов информации, данных об отдельных операциях и т.д.;
➖ редко и формально проводимые проверки, инвентаризации, контрольные обмеры;
➖ значительный и растущий в сравнении с историческими данными уход и ротация сотрудников;
➖ растущий объем расчетов наличными / через корпоративные карты / с ИП / самозанятыми в целом по компании и по конкретным бизнес-процессам;
➖ динамика недоимок и штрафов от контролирующих органов.

3️⃣Блок «Учетные аномалии»:

➖ изъяны и отсутствие первичных документов;
➖ внесение в систему копий документов вместо оригиналов, размеры файлов со сканами существенно отличаются от обычных;
➖ даты создания и изменения файлов с подгруженными первичными документами существенно не соответствуют дате хозяйственной операции;
➖ отсутствие соответствия данных в различных экземплярах одного и того же первичного документа или в документах по сквозной операции, ошибки в учете, которые не выявлены автоматическим контролем;
➖ операции вводятся в учет задним числом с определенной систематичностью с регулярными правками в регистрах и первичке;
➖ необычные проводки с итоговым существенным влиянием на финансовый результат и активы;
➖ «котловой» метод ведения учета;
➖ отключение/игнорирование функций автоматической проверки в системе ведения учета.

Внутри программ по ведению бухгалтерского учета уже есть значительное количество инструментов автоматического контроля, важно организовать их выполнение, цифровизацию первички и дополнить работу учетной системы дополнительным модулем по сбору аналитики.

Подробнее – в нашей статье!

#корпоративноемошенничество #схемы@ficenter #форензик@ficenter

🔥 Друзья, напоминаем о вебинаре

Сегодня в 16:00 МСК мы поговорим о том, как автоматизировать защиту бизнеса от корпоративного мошенничества.

На вебинаре вы узнаете:

➖ Как работают схемы корпоративного мошенничества и как их типизировать?
➖ Какие существуют современные средства выявления злоупотреблений?
➖ Как автоматизировать контроль в основных бизнес-процессах?
➖ Что делать после выявления мошенничества?
➖ Как минимизировать правовые и уголовные риски?

🎯 Вебинар открыт для всех и будет полезен широкому кругу лиц, интересующихся проблемами мошенничества и правовых рисков в бизнесе.

↖️ Смотрите прямо сейчас!

#корпоративноемошенничество #схемы@ficenter #форензик@ficenter

⚡️Налоговики начали считать недоимки по НДС «по разрывам»

После активного контента по антифрод-тематике хотим вновь вернуться к теме налогов. Тем более есть очень интересный повод: мы получили на анализ решение, где налоговики посчитали недоимку по НДС «по разрывам».

Не так давно мы уже рассказывали вам о нашем взгляде на налоговую реконструкцию по НДС, основанную на «разрывах», выявляемых налоговым органом по данным АСК НДС-2, при этом сами же налоговики являются противниками такого подхода, и мы рассказывали, почему.

Со своей стороны, мы всегда используем детальное описание инспекторами цепочек НДС (а гораздо лучше — их первоисточника, самих выгрузок АСК НДС-2, если они есть в материалах проверки) для реконструкции по НДС, а также для доказывания того, что если и можно вменить «разрывы» налогоплательщику, то не больше чем в доле, приходящейся на него.

И вот буквально на днях, изучая очередное решение налогового органа, мы смогли убедиться в правильности такого подхода, который стали применять и сами проверяющие.

🔥Что мы увидели?

Согласившись с возражениями налогоплательщика относительно реальности поставки товара от одного из спорных контрагентов, инспекцией была исключена недоимка по налогу на прибыль по такой сделке, при этом в части уточнения своих требований относительно недоимки по НДС проверяющими справедливо было указано, что сумма НДС по фактическим затратам принимается ими в полном объеме, а вот оставшуюся часть «разрывов», сформированную плохими вычетами контрагента 1-го звена, посчитали пропорционально доле налогоплательщика в общем объеме реализации спорного поставщика.

Мы абсолютно согласны с позицией инспекции по данному эпизоду: примененный в решении подход к расчету налоговых доначислений еще раз подтверждает, что:

1️⃣налоговая реконструкция по разрывам, приходящимся на долю налогоплательщика, реальна и возможна;
2️⃣налоговики прекрасно понимают, о чем идет речь, когда им предоставляют обоснованный расчет по НДС, и сами готовы проводить реконструкцию «по разрывам»;
3️⃣разница между реконструкцией по НДС и налогу на прибыль обусловлена экономической природой НДС как косвенного налога, и мы не можем это игнорировать.

⚖️Суды на стороне бизнеса

Суды уже давно принимают налоговую реконструкцию по НДС «по разрывам» даже без первичных документов, если поставка товара не оспаривается. В подтверждение этому совсем свежим Постановлением 9-го ААС от 29.05.2025 по делу ООО «Полимедиа» (мы также писали о нем тут) решение суда 1-й инстанции (в пользу налогоплательщика) оставлено без изменений.

Как вам такие налоговые тренды? Делитесь своей практикой по налоговым спорам с реконструкцией по НДС в комментариях.

#Экспертиза #ficenter #Налоговая_реконструкция #Налоги #Бизнес #честноемнение@ficenter

✏️ Построение эффективной системы противодействия мошенничеству в российских компаниях

23 мая на дискуссии в бизнес-школе МИРБИС эксперты обсудили корпоративные механизмы защиты от экономических злоупотреблений.

Сергей Ефимов принял активное участие в дискуссии, рассказал о современных методах противодействия экономическим злоупотреблениям в бизнесе, показал, как работает поиск аномалий, возможно, свидетельствующих о мошенничестве в учетной информации.

Подробнее о мероприятии в обзоре Адвокатской газеты.

⚡️Хотим поблагодарить МИРБИС за возможность обсудить актуальные проблемы мошенничества в российских компаниях и поделиться опытом команды fi.center.

#корпоративноемошенничество #схемы@ficenter #форензик@ficenter

Как эффективно использовать экспертов в налоговых спорах и в защите по делам об уклонении от уплаты налогов?

Налоговый орган хорошо прокачал свои цифровые технологии и быстро определяет, кто будет платить, а кого квалифицировать как сомнительного контрагента, кто реальный, а кто номинальный директор и какие связи у сотрудников с внешним миром (обработка АСК НДС-2, выписки, все доступные госбазы данных). Однако зачастую «око» пока видит в черно-белых оттенках. Если же углубиться более предметно в собранную «цифровую» фактуру, она на поверку может оказаться очень спорной и даже тенденциозной.

О том, как использовать против «цифровых» технологий налогового органа специальные знания расскажем на вебинаре.

📘 В рамках вебинара будут рассмотрены следующие направления:
1. Топ налоговых споров, где полезно привлечение специалистов и экспертов
2. Как налоговый орган использует экспертизу и как от нее защититься?
3. Основные виды наиболее востребованных специальных знаний в налоговых спорах
4. Как снизить требования налоговой: применение налоговой реконструкции и роль налоговой экспертизы
5. Налоговая экспертиза в уголовных делах: как «исходные данные» от следователя превращаются в необоснованные экспертизы
6. Как оспаривать необоснованные экспертизы: возможности привлечения специалистов и эффективные стратегии

👥 Спикеры:
➡️ Анастасия Руднева, руководитель отдела финансово-экономических экспертиз fi.center, более 16 лет в экономической экспертизе.

Специализация:
• Финансово-экономические экспертизы;
• Налоговая реконструкция;
• Налоговые преступления;
• Незаконное предпринимательство.

➡️ Елена Павлишина, заместитель руководителя отдела налоговой реконструкции fi.center, более 19 лет работы в экономической экспертизе.

Специализация:
• Налоговая реконструкция;
• Сопровождение налоговых проверок;
• Экспертное сопровождение защиты по налоговым преступлениям;
• Бухгалтерские экспертизы.

🗓 26 июня, с 16:00 до 17:30 МСК. Вебинар будет проходить на портале fi.center и является бесплатным.

↖️ Регистрация

🔬 Тонкости налоговой реконструкции

На первый взгляд, в реконструкции все просто: убираем «минус» от плохих сделок и добавляем «плюс» по реальным расходам. Но практика показывает, что налоговики и бизнес смотрят на эту формулу совсем под разным углом. И то, что налогоплательщик считает реконструкцией, инспектор расценивает как креативный способ уклонения от налогов.
Ведь основная цель проведения налоговой реконструкции – это снижение претензий налоговиков. И при правильной реализации данного инструмента защиты, недоимка может быть снижена на сотни миллионов и даже пару миллиардов (да-да, у нас было и такое).

👤 Кто будет делать расчет?

Конечно же, Налоговый орган в ходе проверки должен учитывать каждый ваш оправдательный документ и пересчитывать доначисления в пользу налогоплательщика. Но у Инспекции совсем другой взгляд на то, кто здесь «должен» бюджету. Поэтому, в большинстве случаев, налоговая реконструкция – это инициатива налогоплательщика, и на данном этапе крайне важно понимать, какие подходы к «раскрытию реальности следок» налоговая точно готова будет рассмотреть, а какие ошибки гарантированно приведут к поражению в споре.

🧨Реконструкция как экзамен: топ-5 ошибок

Пока будущие наши инспектора, бизнесмены, юристы и экономисты по всей стране сдают свои ОГЭ и ЕГЭ, точно зная азы про то, что «две помарки – ошибка», мы тоже считаем, что провести правильную реконструкцию – это не меньше, чем сдать экзамен на хорошую оценку. А значит и ошибки тут практически не допустимы.

Анализируя практику налоговых споров и наш опыт в проведении налоговой реконструкции, мы выделили топ-5 очевидных (и не совсем) ошибок, которые чаще других совершаются при подготовке налоговой реконструкции:

1️⃣предоставление таблиц с контррасчетом налогов без документов
2️⃣ предоставление документов без итогового контррасчета по налогам
3️⃣ некорректно составленный товарный баланс
4️⃣ применение расчетного метода в реконструкции по НДС
5️⃣ несвоевременность предоставления контррасчета с налоговой реконструкцией

Подробнее о каждой из них мы поговорим с Вами и разберем на нашем вебинаре 26 июня, с 16:00 до 17:30 МСК. Вебинар будет проходить на портале fi.center и является бесплатным.

#Экспертиза #ficenter #Налоговая_реконструкция #Налоги #Бизнес

Как специальные знания помогают в налоговых спорах❓

Общая установка в стране — «налоги платить надо». Если Налогоплательщик не захотел добровольно побуждаться и уточняться, то в бой вступает тяжелая артиллерия — «налоговая проверка». Налоговые органы, спору нет, развиваются, особенно в цифровом плане — использовании электронных ресурсов, проработке доказательств. Однако зачастую эти ресурсы используются с целью «напугать, чтоб заплатили», а не углубиться окончательно в фактуру, которая на поверку может оказаться очень спорной.

Налоговые органы не принимают первичные документы по формальным причинам — столешницу назвали крышкой, путают бенефициаров налогового разрыва, ориентируясь на тех, кто может сейчас заплатить, достаточно карикатурно записывают в технички самых разных контрагентов, даже тех, которые бывают в 10 раз крупнее Налогоплательщика, видят дробление в производственных цепочках, становятся строителями и убеждают, что для строительства дома столько арматуры не требуется, становятся технологами и устанавливают, что для производства бетона не нужен цемент, становятся почерковедами и криминалистами и устанавливают подделки в документах и т. д.

Факты, требующие применения специальных знаний, зачастую глубоко не прорабатываются в налоговом споре, поскольку ни налоговый орган, ни налогоплательщик не привлекают экспертов. Существуют целые блоки вопросов, которые в налоговом споре на самом деле невозможно установить без помощи экспертов, однако налоговый орган становится таким экспертом сам или приглашает «своих» специалистов.

Вместе с тем налоговый орган достаточно часто приходит к сомнительным и необоснованным выводам, которые неплохо было бы перепроверить при помощи независимых экспертов:

➖ о сомнительности в объемах поставок товаров, работ, услуг, их стоимости и качества;
➖ о выполнении работ силами самого налогоплательщика;
➖ о возможности произвести объем продукции без ресурсов;
➖ о создании всех документов на одном компьютере;
➖ о подделках в документах и пр.

Все эти блоки вопросов раскрываются через постановку экспертам соответствующих задач, решая которые эксперты могут определить:

1️⃣рыночную стоимость товаров, работ, услуг, иные задачи оценочной экспертизы;
2️⃣фактический объем СМР, других видов работ, иные задачи строительно-технических и технологических экспертиз;
3️⃣технологические параметры, необходимые для производства продукции, выполнения работы;
4️⃣наличие/отсутствие подделок в документах, иные задачи криминалистических экспертиз;
5️⃣изменения в электронных документах, иные задачи е-дискавери и компьютерной криминалистики.

На примерах реальных кейсов наши эксперты Руднева Анастасия и Павлишина Елена 26 июня подробнее на вебинаре расскажут, как использовать против «цифровых» технологий налогового органа специальные знания.

#вебинар@ficenter #специальныезнания@ficenter #ficenter #Налоги #Бизнес

Legal Run 2025: как это было?

Наш управляющий партнер Павел Чернов поделился своими впечатлениями от участия в традиционном Legal Run 2025 – масштабном благотворительном забеге, который объединяет профессионалов юридического сообщества в благородной миссии помощи детям.

Спорт переключает, и после занятия спортом приходят какие-то умные, свежие мысли

Посмотреть можно на:
➖ YouTube
➖ ВКонтакте
➖ RuTube

⏳ Таймкоды для удобного просмотра:
00:00:00 – Начало
00:03:00 – Приветствие
13:15:00 – Начало забега
15:28:00 – Павел Чернов, управляющий партнёр экспертно-правового центра «Финансовые расследования и судебные экспертизы»
25:57:00 – Финал
27:39:00 – Титры

Спасибо Moscow lawyers за видео!

#команда@ficenter #LegalRun2025 #ЗабегЮристов #БегДляДобра