Автоматичне стягнення податкового боргу.

Зараз дуже багато публікацій про автоматичне стягнення податкового боргу податковою, тож стосовно цієї новини хотів би трошки пояснити, як насправді все це відбувається.

Стягнути податковий борг в автоматичному порядку можна лише із юридичних осіб і тільки за дотримання всіх наступних умов:
- юридична особа самостійно задекларувала податки до сплати у поданій нею податковій декларації або уточнюючому розрахунку;
- ці самостійно задекларовані податки не були сплачені протягом 90 календарних днів після граничного строку сплати;
- у податкової перед такою юридичною особою не має непогашеного зобов’язання щодо повернення помилково сплачених коштів або бюджетного відшкодування ПДВ.

Тільки у цьому випадку податкова має право сформувати платіжну інструкцію й відправити її в електронному вигляді в усі банки та небанківські фінустанови, де у юрособи є рахунки, для автоматичного списання з них суми податкового боргу.

У всіх інших випадках (наприклад, коли борг у юридичної особи виник після проведення у неї перевірки) стягнути податкову заборгованість можна лише після отримання відповідного рішення суду.

Тобто коли це не самостійно задекларовані зобов’язання, а податки та/або штрафи, нараховані юридичній особі за наслідками перевірки, податкова зобов’язана:
- звернутися з позовом до суду про стягнення такого боргу;
- отримати рішення суду про стягнення податкової заборгованості за рахунок активів платника (зокрема грошових коштів на його рахунках) та виконавчий лист;
- передати рішення суду та виконавчий лист до Державної виконавчої служби (далі – Виконавча служба).

Тільки після отримання цих документів Виконавча служба зможе заблокувати рахунки юридичної особи (як у банках, так і в небанківських фінустановах) та списати з них кошти в рахунок погашення наявного податкового боргу.

Що стосується ФОП та фізичних осіб, то тут на зараз нічого не змінилося. Як і раніше, стягнути із фізичної особи та/або ФОП без рішення суду можна лише борг по єдиному соціальному внеску (далі – ЄСВ).

Якщо у когось є заборгованість по ЄСВ, то податкова просто направляє до Виконавчої служби Вимогу про сплату боргу по ЄСВ (далі – Вимога). На підставі цієї Вимоги виконавець відкриває провадження, накладає арешт на ВСІ рахунки в банках та небанківських фінустановах і майно боржника та списує з цих рахунків суму заборгованості.

Що стосується заборгованості по інших податках та/або штрафах, то щоб стягнути їх із ФОП чи фізособи, податкова зобов’язана:
1) Подати позов до суду про їх стягнення.
2) Отримати рішення суду.
3) Отримати виконавчий лист.
4) Відправити отримані рішення суду та виконавчий лист до Виконавчої служби.

Лише після того, як податкова все це зробить, виконавець зможе накласти арешт на все майно боржника та ВСІ його рахунки (як у банках, так і в небанківських фінустановах) та списати із цих рахунків суму заборгованості.

Тобто, як я вже зазначив вище, в цьому контексті нічого не змінилося – ніякого автоматичного списання податкового боргу із рахунків ФОП та фізосіб на сьогодні не існує.

То що ж тоді змінилось і як податкова почала стягувати сотні мільйонів?

На жаль вся стаття не помістилася в Телеграм, тож продовження доступне на моєму сайті за посиланням https://ukrpravo.biz/avtomatichne-styagnennya-podatkovogo-borgu.html

Ну й не забувайте, що борги по податках і штрафах, які існують більше 1095 днів, можна списати як безнадійні. Я про це вже розповідав раніше у своїй статті «Як списати безнадійний податковий борг».

ФОП на єдиному податку і ПДВ.

Це, напевно, найгарячіша новина минулого тижня – що ФОП на єдиному податку доведеться платити ПДВ. Тож, щоб зняти напругу, вирішив написати цей допис.

Мовляв, така вимога МВФ для отримання Україною чергових кредитів.

Що важливо в контексті цієї новини?

Якщо це і станеться, то не завтра. Вся програма розрахована на 4 роки, тож усі ці вимоги МВФ будуть виконуватися поетапно. На мій особистий погляд, введення обов’язкової сплати ПДВ для платників єдиного податку якщо і відбудеться, то в останню чергу.

Також варто розуміти, що внесення подібних змін потребує розробки відповідного законопроекту, який спочатку має пройти відповідний Комітет у Верховній Раді й потім два читання безпосередньо у сесійній залі.

Тож тільки цей етап може зайняти від 6 до 9 місяців.

З огляду на це введення ПДВ для платників єдиного податку якщо і станеться, то не у 2026 році. Можливо, це буде у 2027 році, хоча особисто мені здається, що, скоріш за все, це може статися (якщо станеться) пізніше.

На сьогодні влада і так хотіла/планувала запровадження інших змін, на яких наполягає МФВ, зокрема оподаткування доходів із цифрових платформ та оподаткування посилок з іноземних маркетплейсів незалежно від вартості.

Тож скоріш за все ці зміни і будуть приймати насамперед. Тим паче що законопроект по цифрових платформах уже є у Верховній Раді.

Тепер по окремих категоріях ФОП.

Перше.
ФОП – фрілансерів, що надають послуги іноземним замовникам, це взагалі не зачепить. На сьогодні більшість послуг, що надаються такими ФОП, узагалі не є об’єктом оподаткування ПДВ відповідно до ПКУ.

Але таким ФОП доведеться заморочитися приведенням своїх договорів з іноземними контрагентами у відповідність до вимог ПКУ. Зокрема щоб назва послуги буква в букву відповідала п. 186.3 ст. 186 Кодексу. Писати «як Бог на душу положив» буде вже не можна, бо тоді привіт, ПДВ.

Також, можливо, будуть питання із тими, хто надає послуги на фріланс-біржах. Але до появи конкретного законопроекту говорити про це зарано.

Друге.
Майже весь експорт товарів оподатковується ПДВ за ставкою 0%. Тож ФОП, що продають товари на іноземних маркетплейсах, це теж не зачепить.

Однак їм доведеться подбати про бухгалтера та відповідний облік. Відправляти товари на галай-балай уже не вийде.

Третє.
Ті, хто продає товари чи надає послуги в Україні, мають розуміти, що ПДВ сплачують не вони, а покупці. Платник ПДВ його тільки адмініструє. Точно так, як адмініструє ПДФО та ВЗ, які утримує з зарплати працівників. Утримує та сплачує до бюджету.

Аналогічно й із ПДВ.

Якщо його введуть для ФОП, то цей ПДВ заплатимо всі ми. Бо ФОП просто додадуть 20% ПДВ до ціни своїх товарів чи послуг. І всі товари та послуги просто подорожчають на 20%.

Далі ці 20%, які сплатять покупці та замовники, ФОП перерахують у бюджет.

Можливо, це будуть не 20%, бо ФОП, у яких маржинальність більша, зможуть поступитися частиною прибутків і збільшити ціну товарів/послуг не на 20%, а менше, щоб вибити конкурентів.

Ну і варто розуміти, що зараз товари з Китаю заїжджають у посилках без сплати ПДВ та митного збору. Якщо це ліквідують (що теж вимагає МВФ), то у разі введення ПДВ для ФОП більшості доведеться будувати схеми так, аби завозити ці товари не як фізособи, а як ФОП. Щоб далі мати змогу зменшити ПДВ від продажу на сумі ПДВ, сплачену на кордоні при ввозі.

Ну і тої, у мене є старезне відео про те, як працює і як влаштовано ПДВ та як податкова його контролює.

І хоча з моменту його створення минуло багато років, там по суті нічого не змінилося.

Тож дуже рекомендую його подивитися, якщо є бажання в усьому розібратися, а не бігати по колу і кричати «ААаааа!!!!».

Відео за посиланням https://youtu.be/-DTx3PHrtsU

ПДВ для ФОП з 2027 року?

Ярослав Железняк опублікував інформацію щодо строків введення ПДВ для ФОП - платників єдиного податку.

Згідно з його інформацією це має відбутися з січня 2027 року. А сам законопроект про внесення змін до ПКУ має бути прийнятий у березні 2026 року.

Від себе хочу звернути увагу на цікаву фразу, точніше дві.

Перша, що ПДВ має бути введений для ФОП чиї доходи перевищують загальний поріг для реєстрації платником ПДВ.

На сьогодні це 1 млн.грн за останні 12 місяців. Але, теоретично, його можуть і підняти чим вивести частину ФОП із під цієї норми.

Друга, що мова іде про реєстрацію платником ПДВ. Знову ж таки, теоретично, якщо мова тільки про це, ставка ПДВ для ФОП - платників єдиного податку може бути встановлена менша за 20%.

Але у будь-якому випадку, гадати зараз про все це немає сенсу. Потрібно чекати оприлюднення законопроекту, а це має статися доволі швидко, якщо вони дійсно хочуть/повинні прийняти це все у березні 2026 року.

Ну і як наголосив Ярослав Железняк, ці зміни для ФОП, - це результат бездумного роздавання всяких зимових підтримок та 3 тисяч кілометрів. Тепер виглядає так, що за популізм влади доведеться заплатити всім нам. Точніше заплатити двічі. Бо спочатку це були вже сплачені нами податки, які роздали, а тепер це буде ще і ПДВ. 😢

Закритий ФОП за кордоном чи ВПО – що з перевіркою.

Хотів написати коротеньку статтю, як бути з перевіркою після закриття тим ФОП, що відсутні за своїми адресами, бо виїхали за кордон чи в інші регіони України.

Ага, щАЗ!! 😂

"Коротенька" стаття вийшла обсягом в 11 тис знаків, бо "Остапа понесло" і я розказав не тільки як діяти у випадку перевірки, а і про те як про перевірку дізнатися та як її уникнути і що буде, якщо не надати документи для перевірки на вимогу податківців.

Отже, через обсяги, стаття була опублікована на сайті і доступна за посиланням https://ukrpravo.biz/zakritiy-fop-za-kordonom-chi-vpo-scho-z-perevirkoyu.html

Довідка про податкове резидентство.

За останній час механізм отримання довідки про податкове резидентство зазнав значних змін.

Так, якщо раніше при отриманні довідки в електронному вигляді вона приходила відсканована із печаткою та підписом, то зараз довідка про податкове резидентство приходить підписана ЕЦП із накладеною електронною печаткою.

Тож я вирішив зняти нове відео про отримання довідки про податкове резидентство, щоб розказати, як її зберегти разом із електронними підписами та печаткою, та як перевірити що вона дійсно підписана.

Ну і окремо розказав про те як тепер можна отримати довідку із «живими» підписом та печаткою, коли це чомусь потрібно.

Відео доступно за посиланням https://youtu.be/EQzlIXAnt7g

Якщо ж раптом комусь буде потрібна допомога щоб отримати цю довідку, ви завжди можете скористатися моєю послугою «Отримання довідки-підтвердження статусу податкового резидента України», або просто написати мені у особисті:
Viber: +38 (067) 579-58-38
Telegram: @Zarajsky

Як написати скаргу на неправомірні дії податкової щодо платника єдиного податку.

На жаль, наша сьогоднішня дійсність є такою, що рано чи пізно підприємець стикається з тими чи іншими фактами протиправних дій податкової чи, що буває набагато частіше, – фактами її бездіяльності.

Тож я постарався розповісти про найтиповіші з них, причому з прикладами скарг, які ви зможете отримати в форматі Word, щоб заповнити вашими даними та відправити до ДПС України https://ukrpravo.biz/yak-napisati-skargu-na-nepravomirni-dii-podatkovoi-schodo-platnika-edinogo-podatku.html

Останній день сплати податків у грудні.

Згідно Регламенту роботи органів Казначейства, останнім банківським днем для сплати податків та ЄСВ у 2025 році буде - 30 грудня.

З 31 грудня 2025 року по 01 січня 2026 року включно міжбанківські платіжні операції через СЕП НБУ від Казначейства та/або на адресу Казначейства здійснюватися НЕ будуть.

З 2 січня 2026 року Казначейство в СЕП НБУ працюватиме у звичайному режимі.

Разом з тим, хочу нагадати, що відповідно до приписів Бюджетного кодексу у січні можуть змінитися номери рахунків для сплати податків та ЄСВ.

З огляду на це, якщо ви маєте сплатити якісь податки та/або ЄСВ у січні це варто зробити ще у грудні, наперед авансом.

Щоб потім не перейматися чи правильні номери рахунків і чи дійдуть ваші кошти :)

Важливі зміни для платників єдиного податку!

І ні, це не про ПДВ 😂

Відповідно до прийнятого закону щодо внесення змін до ПКУ (який зараз на підписі у президента), з 01 січня 2026 року для ФОП - платників єдиного податку буде заборонено здійснювати - "охоронну діяльність".

Технічно під це попадають КВЕД 80.10, 80.20 та 80.30

Тож НЕГАЙНО передивіться ваші КВЕДи і якщо у вас є якийсь із цих, то його варто прибрати.

Теоретично КВЕД 80.20 є КВЕДом не повністю, а лише частково забороненим для єдиного податку.

Тож якщо ви здійснюєте якусь діяльність, яка входить в цей КВЕД, і це не є охоронною діяльністю, варто зробити наступне:
1) Направити у вашу податкову лист про те, що ви здійснюєте із цього КВЕД тільки ту діяльність, яка не є охоронною і відповідне не порушуєте обмеження для єдиного податку.
2) ОБОВ'ЯЗКОВО направити в ДПС України запит про надання індивідуальної податкової консультації, чи може ваш ФОП здійснювати діяльність по цьому КВЕД, якщо це не є "охоронною діяльністю", перелічивши що саме робить ваш ФОП.
3) До отримання ІПК від ДПС України НЕ здійснювати таку діяльність і НЕ отримувати від неї доходи.

Якщо ж ІПК буде негативною, вам доведеться все ж таки виключити цей КВЕД, та подбати про те, щоб змінити назву послуг у ваших документах (на майбутнє).

Закон про OLX.

Якось все дуже дивно з цим законом... Все виглядає так що в цьому році його вже не приймуть! 😳

До Нового Року, буде ще тільки одне засідання Верховної Ради. І поки що здається воно буде чисто формальним, щоб прийняти шаг замість копійок.

Якщо все так, то в такому випадку "Закон про OLX" буде прийняти тільки у 2026 році. Відповідно, на зараз, стає незрозумілим з якої дати він в такому випадку набере чинності. 😢

Ось такі новини.
Не знаю наскільки вони добрі.

Яка група єдиного податку потрібна для роботи на Etsy, eBay, Amazon?

Останнім часом стикаюся з тим, що не всі ФОП розуміють, яка група єдиного податку потрібна для продажу товарів на іноземних маркетплейсах, тож вирішив ще раз про це розповісти.

ФІЗИЧНІ ТОВАРИ.

У випадку продажу фізичних товарів усе залежить від того, чи сплачують покупці за їх доставку окремо від вартості товарів.

Отже, якщо при продажу товарів в інвойсах окремим рядком виділена вартість доставки, тобто покупці сплачують за доставку товарів окремо від вартості самих товарів, то в такому разі це - 3 група єдиного податку.

Бо надавати послуги іноземним клієнтам (зокрема послуги з доставки) можна тільки на 3 групі єдиного податку.

І те, що сам ФОП безпосередньо товар не везе, в цьому випадку значення не має. Він отримує оплату за доставку й відповідно бере на себе зобов’язання її здійснити чи організувати. Тож за послугу сплачують саме йому. А те, що далі він наймає субпідрядника (Укрпошту чи іншого перевізника), на ситуацію вже не впливає. З цього питання є чітка позиція ДПС України у вигляді ІПК.

Якщо ж вартість доставки безкоштовна й відповідно в інвойсах окремим рядком не виділена, то можна бути на - 2 групі єдиного податку.

ЦИФРОВІ ТОВАРИ.

У випадку продажу цифрових товарів ФОП може бути ТІЛЬКИ на - 3 групі єдиного податку.

Це пов’язано з тим, що згідно з ПКУ продаж цифрових товарів (файлів) прирівнюється до надання послуг. А надавати послуги іноземним клієнтам можна тільки на 3 групі єдиного податку.

Якщо ж комусь буде потрібна допомога із підбором КВЕД та/або реєстрацією ФОП, ви завжди можете звернутися до мене. Прости напишіть мені в приватні:
Viber: +38 (067) 579-58-38
Telegram: @Zarajsky

Надання звіту по єдиному податку за 2025 рік платниками єдиного податку 1 групи.

Платників єдиного податку 1 групи дуже мало. Тому всі ютуб-консультанти їх ображають і не знімають для них окремі відео. 😥

Але ж ви знаєте, що я не такий, тож зняв для вас відео про те, як надати річну декларацію ФОП на 1 групі єдиного податку ЗА НОВОЮ ФОРМОЮ! 🙂

Отже, як ФОП – платнику єдиного податку 1 групи надати річну декларацію по єдиному податку за 2025 рік за новою формою https://youtu.be/3wySwTXBBuE

А якщо комусь буде потрібна допомога з надання декларації, пишіть мені в приватні:
Viber: +38 (067) 579-58-38
Telegram: @Zarajsky

Ну й обов’язково діліться посиланням на моє відео з вашими друзями та знайомими, а також у ваших чатах і групах. Можливо, комусь воно теж стане у пригоді 😊

Надання річного звіту за 2025 рік ФОП – платниками єдиного податку 2 групи.

З січня 2025 року у ФОП з’явився новий податок – військовий збір. З огляду на це декларацію по єдиному податку за 2025 рік ФОП – платникам єдиного податку 2 групи необхідно буде надавати ЗА НОВОЮ ФОРМОЮ!

Тож я записав відео про те, як ФОП на 2 групі ЄП правильно заповнити та надати свій звіт за 2025 рік https://youtu.be/dxM2rjCKC9U

А якщо комусь буде потрібна допомога з надання декларації, пишіть мені в приватні:
Viber: +38 (067) 579-58-38
Telegram: @Zarajsky

Ну й обов’язково діліться посиланням на моє відео з вашими друзями та знайомими, а також у ваших чатах і групах. Можливо, комусь воно теж стане у нагоді 😊