Дробление бизнеса

За последний год об этом слышали многие, даже те, кто не занимаются бизнесом – к ответственности за дробление бизнеса привлекли многих блогеров. Юлия Догадина, ведущий юрист ТИМ, рассказывает, может ли дробление бизнеса быть законным и когда.

Дробление – это способ построения бизнеса через сеть взаимозависимых лиц (ИП и организаций). Этот термин используется налоговыми органами в негативной коннотации в отношении структур, которые созданы для получения необоснованной налоговой выгоды, то есть без экономических причин. Смысл схемы в том, что бизнес дробится искусственно для соблюдения порогов упрощенной системы налогообложения (в основном по сумме доходов, реже - по количеству сотрудников).

Законным может быть структурирование бизнеса, когда это обусловлено экономическими причинами. Например, если предприниматель управляет несколькими организациями, одна из которых производит товары, а другая является исключительно торговой. У таких элементов структуры разные цели, разные виды деятельности, разные контрагенты. Как правило, к такому способу ведения предпринимательской деятельности у налоговых органов минимум вопросов.

Дробление же по смыслу, в котором его использует ФНС, всегда представляется незаконным, так как причина дробления именно соблюдение порогов УСН. При этом фактически все элементы структуры осуществляют одну и ту же деятельность, управляются из одного центра, экономически несамостоятельны. Сотрудники одной организации зачастую выполняют одни и те же функции для всей группы компаний, без совместительства. Все работают с единой почты и находятся по одному адресу. Наглядным примером дробления в 2023 году стали громкие кейсы блогеров, которые дробили доходы от одной деятельности по разным счетам ИП (как правило, родственников или близких друзей).

На следующей неделе расскажем, на какие конкретно признаки фиктивного дробления налоговая обращает внимание и чем грозит незаконное дробление бизнеса.

#новоститим

Юристы ТИМ вошли в рейтинг Российской газеты🏅

Наши специалисты отмечены в трех номинациях:

• Виктор Миронов, управляющий директор ТИМ, вошел в список рекомендованных юристов в сфере международных проектов
• Юлия Догадина, ведущий юрисконсульт ТИМ, – в номинации «Арбитражное судопроизводство»
• Анна Чепурная, ведущий юрисконсульт ТИМ, – в номинации «Банкротство»

Skillbox Media рассказывает, как лизинг может стать альтернативой кредиту для начинающих бизнесменов.

Комментарий Анны Чепурной, ведущего юриста ТИМ, поможет разобраться в тонкостях этого финансового инструмента. В материале вы найдете ответы на вопросы, что такое лизинг, как он работает и как выбрать лизинговую компанию. Если хотите узнать, как с помощью лизинга можно сэкономить на налогах и какие льготы предоставляются при оформлении договора, читайте статью

Вчера вечером прошла церемония награждения Право-300. Главный юридический рейтинг страны назвал лучшие компании 2023 года.

🏅 Юристы ТИМ отмечены рейтингом в 6 номинациях:

✔ Арбитражное судопроизводство
✔ Банкротство
✔ ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование
✔ Корпоративное право/Слияния и поглощения
✔ Налоговое консультирование и споры
✔ Разрешение споров в судах общей юрисдикции

На прошлой неделе Иван Костерин, руководитель отдела бухгалтерского сопровождения ТИМ, посетил Петербургский налоговый форум.

На мероприятии обсуждались налоговые тренды и проблемы, и особенно интересен форум был из-за возможности напрямую пообщаться со специалистами налоговой службы и задать им свои вопросы.

Основными темами стали цифровизация налогового администрирования – налоговая экосистема, расширение налоговых льгот и мер стимулирования развития бизнеса. Также участники отметили важность большей открытости налоговой службы при взаимоотношении с налогоплательщиками.

Изменения налогового законодательства в 2024 году

1️⃣ Изменение ставки НДФЛ для дистанционных работников

С 2024 года доход удаленных штатных сотрудников российских компаний будет облагаться налогом по стандартной ставке 13% даже после утраты налогового резидентства России, то есть в случае нахождения за пределами более 183 дней в году. При доходе больше 5 млн рублей в год ставка будет увеличиваться до 15%.

2️⃣ Налог на имущество организаций

С 2024 года упрощается порядок уплаты налога на имущество организаций. Компаниям больше не нужно представлять в налоговый орган уведомление об исчисленной сумме налога за истекший налоговый период в отношении объектов налогообложения, сведения о которых содержатся в налоговой декларации. К таковым относятся все объекты недвижимости, облагаемые налогом исходя из среднегодовой стоимости, и объекты недвижимости иностранных организаций, облагаемые налогом исходя из кадастровой стоимости.
Предельный срок представления налоговой декларации перенесен с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом не изменился предельный срок уплаты налога – не позднее 28 февраля.

3️⃣ Изменения в сфере налогового администрирования

• С 01.01.2024 вводится ответственность за предоставление недостоверной информации налогоплательщиками для получения социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке. Такое нарушение влечет штраф в размере 20% от суммы вычета, неправомерно полученной физлицом. Социальный фонд России, в свою очередь, будет обязан предоставлять налоговикам сведения, необходимые для осуществления налогового контроля.

• С 01.03.2024 года для представления интересов налогоплательщика от уполномоченного представителя будет приниматься электронная доверенность.

• С 01.04.2024 года в целях возмещения налога на добавленную стоимость и акцизов предусмотрят возможность применения электронной банковской гарантии. Выданная гарантия подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного лица и направляется в налоговый орган в электронном виде. В случае прекращения обязательства налоговый орган уведомит об этом гаранта и лицо, в отношении которого гарантия была выдана. По письменному заявлению налогоплательщика налоговая инспекция вернет ему бумажную банковскую гарантию не позднее трех дней со дня получения заявления.

• С 01.04.2024 предприниматели смогут использовать свой личный кабинет ИП, чтобы направлять электронные документы налоговикам. Достаточно иметь усиленную квалифицированную электронную подпись.

#новоститим

Юристы ТИМ отстояли интересы клиента в споре с работником об условиях дистанционной работы. Мы доказали, что дистанционная работа не была предусмотрена трудовым договором и работник не выполнял свою трудовую функцию, и защитили клиента от взыскания заработной платы за спорный период.

Нужно ли диверсифицировать бизнес в условиях кризиса?

В условиях экономического кризиса многие компании сталкиваются со снижением прибыльности и ищут способ сохранения бизнеса. Виктор Миронов, управляющий директор ТИМ, рассуждает, помогает ли диверсификация направлений преодолеть кризис:

В целом, кризис – это скорее время для специализации, чем для диверсификации. В меняющихся условиях у предпринимателей больше шансов разобраться в той сфере, которой они непосредственно занимаются, чем в каких-то новых отраслях. Диверсификация требует выделения дополнительных ресурсов на выстраивание и "переваривание" новых направлений. И тут, конечно, надо быть очень уверенными в конечном успехе, чтобы тратить средства и время, которых зачастую не хватает основному бизнесу.

Для крупных компаний проблема выбора менее актуальна, так как диверсификация у них обычно идет в рамках общей стратегии и кризис редко принципиально на эти стратегии влияет. Скорее, он ускоряет те процессы, которые уже были запущены. Исключение составляют те компании, которые в существенной мере были затронуты кризисом и санкционными ограничениями: они просто вынуждены искать выходы в новые продукты и услуги, чтобы сохранить положение на рынке. Например, это банки, которые как минимум изменили направления работы в сфере ВЭД с "западного" на "восточное", а также начали больше развивать услуги консультирования и поддержки при работе на иностранных рынках (Банк Санкт-Петербург и его сервис ВЭД360).

С другой стороны, инвестиционные компании, отрезанные от работы с иностранными бумагами, пошли в банковскую сферу и предлагают клиентам услуги по конвертации валют и даже платежам в них через посредников (БКС). Логистические компании, у которых прошедшие 1,5 года по интенсивности и уровню стресса должны зачитываться за 3, а то и за 6 лет, все больше смещаются в сферу торговли и поставок по параллельному импорту, самостоятельно выходят на маркетплейсы и формируют B2C инфраструктуру.

Верховный Суд утвердил Обобщение судебной практики по корпоративным спорам о предоставлении информации хозяйственными обществами. Уточненные правила защищают права миноритарных акционеров, обеспечивают прозрачность и справедливость в корпоративных отношениях.

Илья Трофимов для статьи Legal Bulletin рассказывает, на какие положения обзора нужно обратить внимание в первую очередь.

Юридический портал Сфера вместе с экспертами назвали главные события и изменения, произошедшие в юридической сфере за год:

• банкротство физических лиц
• единые налоговые платежи
• национализация предприятий
• изменения в законодательстве о рекламе

Читайте в статье анализ наступивших изменений, а также прогнозы Виктора Миронова и других экспертов на 2024 год.

А наша команда, независимо от прогнозов, будет стараться быстро отвечать на все неожиданности и по-прежнему оказывать юридические услуги на высоком уровне.

#новоститим

Юристы ТИМ доказали действительность сделки нашего клиента в рамках дела о банкротстве. Конкурсный управляющий заявлял, что сделка с должником являлась фиктивной и наш клиент был включен в реестр требований безосновательно. Нам удалось доказать, что включение в реестр было законно и обосновано и сделка была реальной, и теперь требования нашего клиента будут удовлетворены в рамках банкротства должника.

Дорогие друзья, поздравляем с наступающим Новым годом! 🎄

Пусть он принесет прорывные идеи, новые перспективы развития и укрепит отношения с партнерами, коллегами и друзьями!

В 2023 году мы...

• вели 130 постоянных клиентов
• сохранили для клиентов больше 1,2 млрд. рублей
• сопроводили несколько крупных международных сделок по продаже бизнеса
• успешно завершили более 60 судебных дел
• открыли офис в Москве
• вошли в топ-10 юридических компаний в области ВЭД по версии КоммерсантЪ
• были отмечены рейтингами Право-300, Российской Арбитражной Ассоциации, Российской газеты, Вечернего Санкт-Петербурга, RAEX
• прочитали цикл вебинаров для предпринимателей по наиболее важным для бизнеса темам
• провели первый в Санкт-Петербурге Правовой диктант для предпринимателей
• начали традицию бухгалтерских завтраков и подготовили образовательный материал по бухчету для юристов и руководителей

Желаем вам весело провести праздники и со свежими силами войти в новый год!

До встречи в 2024!💙💚

Зеркальные компании

Перевод бизнеса на зеркальную компанию – это создание новой компании, которая является двойником уже существующей. То есть новая компания имеет те же активны, бизнес-модель и структуру управления. Перевод бизнеса на зеркальную компанию может быть использован в недобросовестных целях: например, уходя от выплат кредиторам, собственник компании создает новое юрлицо, переносит на него бизнес, а исходное юрлицо остается без активов и прекращает свою деятельность.

Если вы оказались кредитором такой двуликой компании, перевод бизнеса на компанию-двойника можно обосновать. Критерии все еще вырабатываются в судебной практике, но мы можем выделить несколько наиболее частых.

Некоторые признаки зеркальной компании можно найти среди общедоступной информации:

➖ Основной вид деятельности новой компании аналогичен компании-должнику
➖ У компаний совпадает состав участников или руководитель
➖ Финансовые показатели должника обратно пропорциональны показателям компании-двойника
➖ Компания-двойник продолжает использовать сайт должника и/или тот же домен электронной почты
➖ Компании располагаются по одному адресу
➖ У компаний аналогичные или схожие наименования (например, Котлетки и Котлетки Плюс)

При содействии суда можно получить дополнительные доказательства:

➖ Перевод сотрудников должника на компанию-двойника. Информацию о переводе сотрудников можно истребовать через суд из Социального фонда России.
➖ Сдача налоговой и бухгалтерской отчетности, а также банковские операции осуществляются с одного компьютера/сети. Для уточнения этой информации нужно истребовать из налогового органа и банков сведения об IP-адресе и MAC-адресе, с которого должник и двойник осуществляли взаимодействие с ФНС России и банками, а также сведения об HTTP заголовках.

Судебная практика позволяет привлекать к субсидиарной ответственности компанию-двойника и контролирующих лиц, поэтому, если вскрыть связи между компаниями и грамотно составить процессуальную позицию, вы сможете получить свои средства.

Какую отчетность сдавать ООО

Организации на общей системе налогообложения (ОСНО) сдают налоговую и бухгалтерскую отчетность, отправляют документы в службу статистики и в Социальный фонд России. В этой статье бухгалтер ТИМ Ирина Стрелкова расскажем, в какие сроки и куда направлять отчеты при общей системе налогообложения. Отметим, что в зависимости от ОКВЭД может потребоваться дополнительная отчётность, касающаяся определенных видов деятельности.

1️⃣ Декларация по налогу на прибыль
Декларация по этому налогу подаётся по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Данные отражают нарастающим итогом. С 2023 года сдавать декларацию нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Годовую декларацию сдают до 25 марта следующего года. Если 25-ое число – выходной, сдача отчетности переносится на следующий рабочий день.

2️⃣ Декларация по НДС
Декларация по НДС подаётся в электронной форме ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

3️⃣ Декларация по налогу на имущество
Декларация по налогу на имущество подаётся ежегодно. В 2023 году изменился срок её отправки в ФНС. Теперь декларацию надо предоставлять до 25 марта года, следующего за отчётным. Ежеквартально нужно подавать уведомления по авансовым начислениям. Перечислить налоговый взнос нужно до 28 февраля. Если в компании до 100 работников, можно сдать отчёт на бумаге.

4️⃣ Отчетность 6-НДФЛ
Если в течение квартала компания начисляла зарплату или делала другие выплаты, например, выплатила дивиденды учредителю, то она обязана подать в налоговую инспекцию 6-НДФЛ. Ее сдают ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Годовой отчет подается до 25 февраля года, следующего за отчетным, и к нему прикладывается 2-НДФЛ.

5️⃣ Подтверждение основного вида деятельности
В Социальный фонд России нужно ежегодно подтверждать основной вид деятельности ООО. Исходя из этих данных фонд рассчитывает для компании индивидуальный взнос на травматизм.