Изменения налогового законодательства в 2024 году

1️⃣ Изменение ставки НДФЛ для дистанционных работников

С 2024 года доход удаленных штатных сотрудников российских компаний будет облагаться налогом по стандартной ставке 13% даже после утраты налогового резидентства России, то есть в случае нахождения за пределами более 183 дней в году. При доходе больше 5 млн рублей в год ставка будет увеличиваться до 15%.

2️⃣ Налог на имущество организаций

С 2024 года упрощается порядок уплаты налога на имущество организаций. Компаниям больше не нужно представлять в налоговый орган уведомление об исчисленной сумме налога за истекший налоговый период в отношении объектов налогообложения, сведения о которых содержатся в налоговой декларации. К таковым относятся все объекты недвижимости, облагаемые налогом исходя из среднегодовой стоимости, и объекты недвижимости иностранных организаций, облагаемые налогом исходя из кадастровой стоимости.
Предельный срок представления налоговой декларации перенесен с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом не изменился предельный срок уплаты налога – не позднее 28 февраля.

3️⃣ Изменения в сфере налогового администрирования

• С 01.01.2024 вводится ответственность за предоставление недостоверной информации налогоплательщиками для получения социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке. Такое нарушение влечет штраф в размере 20% от суммы вычета, неправомерно полученной физлицом. Социальный фонд России, в свою очередь, будет обязан предоставлять налоговикам сведения, необходимые для осуществления налогового контроля.

• С 01.03.2024 года для представления интересов налогоплательщика от уполномоченного представителя будет приниматься электронная доверенность.

• С 01.04.2024 года в целях возмещения налога на добавленную стоимость и акцизов предусмотрят возможность применения электронной банковской гарантии. Выданная гарантия подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного лица и направляется в налоговый орган в электронном виде. В случае прекращения обязательства налоговый орган уведомит об этом гаранта и лицо, в отношении которого гарантия была выдана. По письменному заявлению налогоплательщика налоговая инспекция вернет ему бумажную банковскую гарантию не позднее трех дней со дня получения заявления.

• С 01.04.2024 предприниматели смогут использовать свой личный кабинет ИП, чтобы направлять электронные документы налоговикам. Достаточно иметь усиленную квалифицированную электронную подпись.

#новоститим

Юристы ТИМ отстояли интересы клиента в споре с работником об условиях дистанционной работы. Мы доказали, что дистанционная работа не была предусмотрена трудовым договором и работник не выполнял свою трудовую функцию, и защитили клиента от взыскания заработной платы за спорный период.

Нужно ли диверсифицировать бизнес в условиях кризиса?

В условиях экономического кризиса многие компании сталкиваются со снижением прибыльности и ищут способ сохранения бизнеса. Виктор Миронов, управляющий директор ТИМ, рассуждает, помогает ли диверсификация направлений преодолеть кризис:

В целом, кризис – это скорее время для специализации, чем для диверсификации. В меняющихся условиях у предпринимателей больше шансов разобраться в той сфере, которой они непосредственно занимаются, чем в каких-то новых отраслях. Диверсификация требует выделения дополнительных ресурсов на выстраивание и "переваривание" новых направлений. И тут, конечно, надо быть очень уверенными в конечном успехе, чтобы тратить средства и время, которых зачастую не хватает основному бизнесу.

Для крупных компаний проблема выбора менее актуальна, так как диверсификация у них обычно идет в рамках общей стратегии и кризис редко принципиально на эти стратегии влияет. Скорее, он ускоряет те процессы, которые уже были запущены. Исключение составляют те компании, которые в существенной мере были затронуты кризисом и санкционными ограничениями: они просто вынуждены искать выходы в новые продукты и услуги, чтобы сохранить положение на рынке. Например, это банки, которые как минимум изменили направления работы в сфере ВЭД с "западного" на "восточное", а также начали больше развивать услуги консультирования и поддержки при работе на иностранных рынках (Банк Санкт-Петербург и его сервис ВЭД360).

С другой стороны, инвестиционные компании, отрезанные от работы с иностранными бумагами, пошли в банковскую сферу и предлагают клиентам услуги по конвертации валют и даже платежам в них через посредников (БКС). Логистические компании, у которых прошедшие 1,5 года по интенсивности и уровню стресса должны зачитываться за 3, а то и за 6 лет, все больше смещаются в сферу торговли и поставок по параллельному импорту, самостоятельно выходят на маркетплейсы и формируют B2C инфраструктуру.

Верховный Суд утвердил Обобщение судебной практики по корпоративным спорам о предоставлении информации хозяйственными обществами. Уточненные правила защищают права миноритарных акционеров, обеспечивают прозрачность и справедливость в корпоративных отношениях.

Илья Трофимов для статьи Legal Bulletin рассказывает, на какие положения обзора нужно обратить внимание в первую очередь.

Юридический портал Сфера вместе с экспертами назвали главные события и изменения, произошедшие в юридической сфере за год:

• банкротство физических лиц
• единые налоговые платежи
• национализация предприятий
• изменения в законодательстве о рекламе

Читайте в статье анализ наступивших изменений, а также прогнозы Виктора Миронова и других экспертов на 2024 год.

А наша команда, независимо от прогнозов, будет стараться быстро отвечать на все неожиданности и по-прежнему оказывать юридические услуги на высоком уровне.

#новоститим

Юристы ТИМ доказали действительность сделки нашего клиента в рамках дела о банкротстве. Конкурсный управляющий заявлял, что сделка с должником являлась фиктивной и наш клиент был включен в реестр требований безосновательно. Нам удалось доказать, что включение в реестр было законно и обосновано и сделка была реальной, и теперь требования нашего клиента будут удовлетворены в рамках банкротства должника.

Дорогие друзья, поздравляем с наступающим Новым годом! 🎄

Пусть он принесет прорывные идеи, новые перспективы развития и укрепит отношения с партнерами, коллегами и друзьями!

В 2023 году мы...

• вели 130 постоянных клиентов
• сохранили для клиентов больше 1,2 млрд. рублей
• сопроводили несколько крупных международных сделок по продаже бизнеса
• успешно завершили более 60 судебных дел
• открыли офис в Москве
• вошли в топ-10 юридических компаний в области ВЭД по версии КоммерсантЪ
• были отмечены рейтингами Право-300, Российской Арбитражной Ассоциации, Российской газеты, Вечернего Санкт-Петербурга, RAEX
• прочитали цикл вебинаров для предпринимателей по наиболее важным для бизнеса темам
• провели первый в Санкт-Петербурге Правовой диктант для предпринимателей
• начали традицию бухгалтерских завтраков и подготовили образовательный материал по бухчету для юристов и руководителей

Желаем вам весело провести праздники и со свежими силами войти в новый год!

До встречи в 2024!💙💚

Зеркальные компании

Перевод бизнеса на зеркальную компанию – это создание новой компании, которая является двойником уже существующей. То есть новая компания имеет те же активны, бизнес-модель и структуру управления. Перевод бизнеса на зеркальную компанию может быть использован в недобросовестных целях: например, уходя от выплат кредиторам, собственник компании создает новое юрлицо, переносит на него бизнес, а исходное юрлицо остается без активов и прекращает свою деятельность.

Если вы оказались кредитором такой двуликой компании, перевод бизнеса на компанию-двойника можно обосновать. Критерии все еще вырабатываются в судебной практике, но мы можем выделить несколько наиболее частых.

Некоторые признаки зеркальной компании можно найти среди общедоступной информации:

➖ Основной вид деятельности новой компании аналогичен компании-должнику
➖ У компаний совпадает состав участников или руководитель
➖ Финансовые показатели должника обратно пропорциональны показателям компании-двойника
➖ Компания-двойник продолжает использовать сайт должника и/или тот же домен электронной почты
➖ Компании располагаются по одному адресу
➖ У компаний аналогичные или схожие наименования (например, Котлетки и Котлетки Плюс)

При содействии суда можно получить дополнительные доказательства:

➖ Перевод сотрудников должника на компанию-двойника. Информацию о переводе сотрудников можно истребовать через суд из Социального фонда России.
➖ Сдача налоговой и бухгалтерской отчетности, а также банковские операции осуществляются с одного компьютера/сети. Для уточнения этой информации нужно истребовать из налогового органа и банков сведения об IP-адресе и MAC-адресе, с которого должник и двойник осуществляли взаимодействие с ФНС России и банками, а также сведения об HTTP заголовках.

Судебная практика позволяет привлекать к субсидиарной ответственности компанию-двойника и контролирующих лиц, поэтому, если вскрыть связи между компаниями и грамотно составить процессуальную позицию, вы сможете получить свои средства.

Какую отчетность сдавать ООО

Организации на общей системе налогообложения (ОСНО) сдают налоговую и бухгалтерскую отчетность, отправляют документы в службу статистики и в Социальный фонд России. В этой статье бухгалтер ТИМ Ирина Стрелкова расскажем, в какие сроки и куда направлять отчеты при общей системе налогообложения. Отметим, что в зависимости от ОКВЭД может потребоваться дополнительная отчётность, касающаяся определенных видов деятельности.

1️⃣ Декларация по налогу на прибыль
Декларация по этому налогу подаётся по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Данные отражают нарастающим итогом. С 2023 года сдавать декларацию нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Годовую декларацию сдают до 25 марта следующего года. Если 25-ое число – выходной, сдача отчетности переносится на следующий рабочий день.

2️⃣ Декларация по НДС
Декларация по НДС подаётся в электронной форме ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

3️⃣ Декларация по налогу на имущество
Декларация по налогу на имущество подаётся ежегодно. В 2023 году изменился срок её отправки в ФНС. Теперь декларацию надо предоставлять до 25 марта года, следующего за отчётным. Ежеквартально нужно подавать уведомления по авансовым начислениям. Перечислить налоговый взнос нужно до 28 февраля. Если в компании до 100 работников, можно сдать отчёт на бумаге.

4️⃣ Отчетность 6-НДФЛ
Если в течение квартала компания начисляла зарплату или делала другие выплаты, например, выплатила дивиденды учредителю, то она обязана подать в налоговую инспекцию 6-НДФЛ. Ее сдают ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Годовой отчет подается до 25 февраля года, следующего за отчетным, и к нему прикладывается 2-НДФЛ.

5️⃣ Подтверждение основного вида деятельности
В Социальный фонд России нужно ежегодно подтверждать основной вид деятельности ООО. Исходя из этих данных фонд рассчитывает для компании индивидуальный взнос на травматизм.

Групповой иск - это мощный инструмент защиты прав и интересов группы людей, которые столкнулись с одной и той же проблемой. Такой иск позволяет объединить усилия и ресурсы, чтобы достичь общей цели.

Однако, для того чтобы подать групповой иск, необходимо знать правила его подачи. Ведь неправильно составленный иск может быть отклонен судом. Правила подачи группового иска включают в себя такие важные моменты, как определение круга лиц, имеющих право на участие в иске, формирование общих требований, определение ответчика и многое другое.

Поэтому знание правил подачи группового иска необходимо юристам и адвокатам для успешного представления интересов своих клиентов.

О правилах подачи групповых исков читайте комментарий Ильи Трофимова в статье Legal Academy.

Две компании, подконтрольные ПАО «КамАЗ», досрочно распустили советы директоров.

Дарья Пунько, юрисконсульт ТИМ, рассказывает для РБК, в каких случаях досрочно распускают или переизбирают совет директоров и с чем это может быть связано.

Подробнее на РБК

Как оспорить сделку, совершенную во вред кредиторам?

Механизм внебанкротного оспаривания сделок позволяет вернуть должнику имущество, которое он вывел, чтобы не рассчитываться со своими кредиторами. Кредитор может это сделать с помощью механизма оспаривания сделок по общим основаниям Гражданского кодекса РФ.

Судебная практика придерживается позиции, что сделки, совершенные с противоправной целью, по заниженной цене, во вред кредиторам – недействительны как совершенные со злоупотреблением права. Однозначных условий для признания сделки недействительной по этим основаниям нет, суды в каждом случае оценивают все обстоятельства в совокупности.

Другой вид сделок, которыми может воспользоваться должник для вывода имущества, – это сделки, фактически представляющие собой дарение или прикрывающие иную сделку. Они могут быть признаны недействительными как мнимые или притворные. Особенно актуально это может быть, когда кредитор оспаривает договор цессии, по которому должник уступил реальное право требования за бесценок в пользу аффилированной компании.

С одной стороны, договор цессии как правило подразумевает большой дисконт по сравнению с суммой уступаемого требования. Но бывают случаи, когда должник под видом дисконта выводит ликвидное право требования, продавая его по цене в 10-15 раз меньше уступаемого требования. В таком случае оценить рыночность условий сделки можно по таким факторам как степень платежеспособности должника по уступаемому требованию и бесспорность долга.

#новоститим

Бухгалтеры ТИМ помогли клиенту вернуть переплаченный НДС за несколько отчетных периодов. Мы проанализировали расчеты, нашли ошибки в начислении НДС с полученых авансов, направили корректирующие декларации и сопроводили клиента в налоговой. Таким образом, клиент получил возврат 6 млн. рублей переплаченных налогов.

Защитили директора компании и сохранили 118 млн. рублей

Финская компания продала дочернее общество, которое владело заводом в Петербурге. Директор завода по поручению финской компании утилизировал и распродал часть запасов, которая не вошла в сделку. После сделки и смены единственного участника общества – финской компании – директор был уволен.

После сделки само общество обратилось в суд с иском к бывшему генеральному директору – нашему клиенту – о взыскании более 118 млн. рублей убытков. Истец утверждал, что директор должен был действовать в интересах общества, а не участника, и ссылался на позицию ВС РФ о том, что директор не освобождается от ответственности, если он исполнял решение участника. Практика по подобным спорам при продаже бизнеса не сформирована, и наше дело стало прецедентным.

Мы доказали, что запасы утилизировались именно в контексте подготовки к продаже общества, а неисполнение решения причинило бы убытки обществу; оспорили состав и расчет убытков.

Суд согласился с нашими доводами и подтвердил, что директор действовал добросовестно и в интересах общества.

Это дело вела ведущий юрист ТИМ Юлия Догадина и с ним она участвует в конкурсе «Лучшие по праву». В финал конкурса вышло 25 юристов по всей России. Победители конкурса определяются народным и экспертным голосованиями.

Поддержать Юлию можно здесь.