❗️ ФСБУ 4/2023: что реально меняется в отчётности за 2025 и где чаще всего ошибаются

С 16 декабря ФСБУ 4/2023 обязательно применяется при формировании отчётности за 2025 год.
И здесь есть несколько моментов, которые бухгалтеры часто упускают.

Что важно учесть:
➕ Резервы
Теперь к ним повышенное внимание:

резерв должен быть обоснован;
метод расчёта — понятен;
цифры — подтверждены.
«На глаз» больше не работает.

➕ Доходы и расходы
Проверьте:

нет ли доходов, которые нужно признать раньше;
корректно ли закрыты декабрьские услуги;
не завышены ли расходы без документов.

➕ Активы и обязательства
Особенно:

дебиторка;
обязательства, переходящие в 2026;
договоры с длительным сроком исполнения.
Ошибка в отчётности = вопросы от аудиторов и ФНС.

👇 Напишите «ФСБУ», если нужен список типовых ошибок и как их исправить.

#фсбу #отчетность2025 #бухгалтерия #резервы

📌 Быстрая проверка: что у вас точно должно быть готово к 18–19 декабря

✔️ график отпусков на 2026
✔️ перечень договоров на 2026
✔️ расчёт резервов
✔️ список декабрьских платежей
✔️ план январских выплат

👇 Напишите «Готово», если отметили хотя бы 3 пункта.

#чеклист #декабрь #бухгалтерия

📌 НДС 22% и договоры на 2026: где бизнес теряет деньги, а бухгалтер может это предотвратить

Повышение НДС до 22% в 2026 — это не «плюс 2% в расчётах».
Основные потери компаний происходят из-за договоров, которые автоматически переходят в новый год без пересмотра.

Разберём, где именно возникают риски и что бухгалтеру важно сделать до конца декабря.

🔴 Самые опасные договорные ситуации
1️⃣ Цена указана «фиксированной суммой»

Если в договоре:
— «Цена договора составляет ХХХ рублей»
— без уточнения про НДС

➡️ при росте НДС компания платит разницу из своей маржи.

2️⃣ Договор долгосрочный и «переходит» на 2026

Контрагент вправе выставить счёт с НДС 22%,
а цена при этом остаётся прежней.

3️⃣ В договоре нет условия о пересмотре цены

При изменении налогового законодательства
договор становится финансово невыгодным,
а изменить его без согласия второй стороны сложно.

🛠 Что бухгалтер может и должен сделать сейчас

✔️ Составить список всех договоров, действующих в 2026
✔️ Проверить формулировки про НДС и цену
✔️ Отметить договоры с фиксированной стоимостью
✔️ Подготовить предложения по допсоглашениям
✔️ Предупредить руководство о рисках заранее

Это именно та ситуация, когда бухгалтер экономит бизнесу деньги, а не просто «ведёт учёт».

📌 Пример безопасной формулировки
(упрощённо)

Цена договора указана без учёта НДС.
НДС уплачивается дополнительно по ставке, действующей на дату реализации.

👇 Напишите «Договоры», если нужен полный шаблон формулировок под НДС 22% + чек-лист проверки договоров.

#ндс2026 #договоры #налоги #бухгалтерия #финансы

📌 УСН и 2026: как понять, что бизнес уже “перерос” упрощёнку

Многие компании «слетают» с УСН не потому, что хотели,
а потому что не заметили момент, когда режим перестал быть выгодным.

Вот реальные сигналы, которые важно проверить уже в декабре.

🚨 Тревожные признаки

🔹 декабрьская выручка резко выше обычной;
🔹 авансы за январь пришли в декабре;
🔹 лимит выручки почти выбран;
🔹 крупные клиенты требуют НДС;
🔹 маржа «тает» из-за роста себестоимости.

Если совпало хотя бы 2 пункта — пора считать сценарии.

📊 Что бухгалтеру нужно посчитать

✔️ фактическую выручку за 2025;
✔️ прогноз на 2026;
✔️ налоговую нагрузку на УСН и ОСНО;
✔️ влияние НДС 22% на цены;
✔️ эффект от возможного перехода.

Важно:
спонтанный переход почти всегда дороже, чем запланированный заранее.

🧠 Почему это важно обсудить сейчас

Потому что в январе:
— нет времени;
— уже подписаны договоры;
— деньги распределены;
— решения принимаются в спешке.

👇 Напишите «УСН», если нужен простой расчёт: остаться на УСН или готовиться к ОСНО.

#усн2026 #налоговыережимы #бухгалтерия #планирование

❓ Как грамотно пересчитать премии в декабре и избежать ошибок при НДФЛ

Декабрь — традиционное время для расчёта годовых премий. Но здесь есть множество подводных камней.
Как избежать доначислений по НДФЛ и лишних штрафов?

🔴 Основные ошибки при расчёте премий:

1️⃣ Не прописано в документах — если премия не закреплена в положении или приказе, ФНС сразу воспримет её как неофициальную выплату, и потребует доначисления НДФЛ и взносов.

2️⃣ Сроки выплаты не учтены — если премия выплачена в январе, но относится к 2025 году, вам нужно будет пересчитать НДФЛ за 2025, а не 2026.

3️⃣ Премия не связана с результатами работы — если премия не зависит от результатов, она может быть расценена как регулярная выплата, и тогда её нужно учесть как часть зарплаты.

🛠 Что нужно сделать бухгалтеру:

✔️ Оформить положение о премировании, где чётко указано, кто, когда и за что получает премию.
✔️ Прописать в приказе о выплатах, что премия — это не часть зарплаты, а разовая выплата по результатам года.
✔️ Придерживаться срока выплаты, чтобы избежать доначислений.
✔️ Перепроверить суммы — важно, чтобы они не «выходили» за пределы налоговой базы.

📌 Как платить премии без ошибок:
Если премия привязана к результатам работы, это уже не зарплата — вы можете спокойно оформить её, не переживая о НДФЛ.

👇 Напишите «Премия», если хотите чек-лист по правильному оформлению премий.

#премии #ндфл #бухгалтерия #налоги #финансы

📌 Как повысить премию сотрудников, не нарушая законодательства

У многих компаний в декабре возникает вопрос: как законно повысить премии, не попав в ловушку налоговых последствий? Особенно актуально в 2026 году, когда новые правила по НДС и изменения в налогах.

✅ План действий для повышения премий:

1️⃣ Оформите повышение премии на основе соглашения — в нем должно быть чётко прописано, за что сотрудник получит повышенную премию.

2️⃣ Не забывайте про НДФЛ — если премия превышает стандартный лимит, она должна быть задекларирована отдельно. Это поможет избежать ошибок и избежать доначислений.

3️⃣ Привяжите премию к конкретным достижениям — она должна зависеть от реальных результатов работы, иначе налоговая будет расценивать её как скрытую часть зарплаты.

4️⃣ Уведомьте сотрудников заранее — о возможном увеличении и условиях выплаты премий. Это поможет избежать недопонимания.

📌 Зачем это важно для бухгалтерии:
Это не только про законность, но и про чистоту отчётности. Чем больше документально подтверждённых шагов, тем меньше вероятность ошибок и санкций от налоговых органов.

👇 Напишите «Законность», если хотите более подробный алгоритм по правильному оформлению премий и дополнительных выплат.

#премии #налоги #бухгалтерия #повышение

⁉️ Как избежать проблем с налоговыми проверками в январе: три золотых правила для бухгалтера

Январь для бухгалтеров — это не просто начало года, а время, когда налоговые проверки становятся неизбежными, и часто с последствиями. Как избежать штрафов и санкций в 2026 году? Читайте ниже.

🚨 Что важно проверить прямо сейчас:

1️⃣ Налоговая база за 2025 год
Убедитесь, что все расходы компании за 2025 год правильно отражены, а доходы — честно учтены. Ошибки в базах легко привести к доначислениям, которые вылезут в январе.

2️⃣ НДС по договору
Если контрагенты не поднимали цены, а НДС вырос — вам нужно будет объяснять налоговой, почему так.

3️⃣ Проверка резерва по отпускным
В январе будет сложнее перевести отпускные в резерв, поэтому подготовьте документы заранее.

📌 Что сделать бухгалтеру до конца декабря:

✔️ Пересчитайте все налоговые базы, включая резервы и актуализированные суммы по НДС.
✔️ Проверьте все договоры с контрагентами, чтобы избежать двойной оплаты НДС.
✔️ Убедитесь, что все обязательства по премиям и отпускным закрыты и оформлены корректно.

👇 Напишите «Готово», если проверили хотя бы 2 из 3 пунктов.

#налоговыепроверки #бухгалтерия #отчётность #налоги

‼️ Последние 7 рабочих дней года: что бухгалтеру важно закрыть, чтобы январь прошёл спокойно

Последняя неделя декабря — это уже не про «идеально», а про минимизацию рисков.
Вот что реально имеет смысл проверить и закрыть именно сейчас.

➕ Резервы

Проверьте:
все ли резервы рассчитаны;
есть ли документы и расчёты;
отражены ли они в учёте.
Если резерв есть только «в голове» — для ФНС его не существует.

➕ Премии и выплаты

Убедитесь, что:
есть положения и приказы;
понятна дата выплаты;
корректно рассчитан НДФЛ;
выплаты не «маскируют» зарплату.

➕ Отпускные января

Особенно важно:
изменения окладов;
правильный средний заработок;
наличие резерва.
Это один из самых частых источников перерасчётов в январе.

➕ Договоры и НДС

Проверьте:
какие договоры переходят на 2026;
есть ли формулировки про НДС;
не зафиксирована ли цена без пересмотра.

➕ ЕНС и платежи

Убедитесь, что:
нет зависших сумм;
все уведомления поданы;
реквизиты актуальны.

🎯 Цель этой недели — не «закрыть идеально», а войти в январь без пожаров.

👇 Напишите «Финиш», если хотите короткий приоритетный список задач на каждый день этой недели.

#конецгода #бухгалтерия #отчетность #январь

📌 Почему январские проблемы почти всегда закладываются в декабре

Январь редко бывает тяжёлым «сам по себе».
Обычно он просто показывает то, что не сделали в декабре.

Типичные декабрьские решения:
— «оформим потом»
— «в январе пересчитаем»
— «сейчас некогда»

Их последствия:
— доначисления;
— перерасчёты;
— споры с руководством;
— стресс для бухгалтера.

Что можно изменить даже сейчас:
✔️ зафиксировать расчёты;
✔️ оформить документы;
✔️ предупредить о рисках;
✔️ согласовать сложные моменты письменно.

Это не про героизм.
Это про профессионализм.

👇 Напишите «Контроль», если хотите список типовых декабрьских решений, которые потом «стреляют» в январе.

#практика #бухгалтерия #ошибки #декабрь

📣 ФНС обращает внимание на “переходящие” выплаты между годами

Сейчас налоговая особенно внимательно смотрит на выплаты, которые:
— начислены в декабре,
— выплачены в январе,
— или наоборот.

Под особым контролем:
▪️ премии за год;
▪️ отпускные января;
▪️ компенсации при увольнении.

Почему это важно:
дата начисления и дата выплаты напрямую влияют на:
— НДФЛ;
— взносы;
— отчётность.

Что проверить:
✔️ корректность дат в приказах;
✔️ соответствие выплат расчётным периодам;
✔️ отсутствие «смещения» ради налогов.

👇 Напишите «Переход», если хотите схему: как правильно оформлять выплаты на стыке годов.

#ндфл #взносы #конецгода #бухгалтерия

📣 ФНС усилила контроль за “переходящими” выплатами между годами: что это значит на практике

Продолжаем тему выплат на стыке годов.

Конец года — традиционно самый «опасный» период по выплатам физлицам.
И в 2025 году ФНС отдельно акцентировала внимание именно на переходящих выплатах, то есть тех, где даты начисления и выплаты попадают на разные годы.

Почему налоговая сейчас смотрит на это особенно внимательно?
Потому что именно на стыке годов чаще всего:
— сдвигают НДФЛ;
— уменьшают взносы;
— «играют» датами ради оптимизации.

Какие выплаты сейчас под особым контролем:

▪️ годовые премии;
▪️ отпускные за январь;
▪️ компенсации при увольнении в конце декабря;
▪️ разовые выплаты сотрудникам.

Что именно проверяет ФНС:
1️⃣ Дата приказа — когда принято решение о выплате.
2️⃣ Дата начисления в учёте — к какому периоду отнесли доход.
3️⃣ Дата фактической выплаты — когда деньги реально ушли сотруднику.
4️⃣ Связь выплаты с расчётным периодом — за что и за какой период платят.

Если даты не бьются между собой — для ФНС это первый красный флаг.

Самые частые ошибки:
❌ премию оформили декабрём, а приказ подписали январём;
❌ отпускные января начислили в декабре «для удобства»;
❌ компенсацию выплатили в декабре, а документы оформили позже;
❌ дата в приказе не совпадает с датой в платёжке.

Итог таких ошибок:
— доначисление НДФЛ;
— доначисление взносов;
— пени;
— вопросы при камеральной проверке.

Что бухгалтеру важно сделать прямо сейчас:
✔️ проверить все выплаты конца декабря;
✔️ сопоставить даты приказов, начислений и выплат;
✔️ убедиться, что выплаты отнесены к правильному году;
✔️ зафиксировать всё документально до 31.12.

👇 Напишите «Переход», если хотите наглядную схему:
как правильно оформлять выплаты на стыке годов без рисков.

#ндфл #взносы #конецгода #бухгалтерия

📌 Быстрый чек: есть ли у вас риск по переходящим выплатам

Ответьте себе честно:
— есть выплаты за январь, начисленные в декабре?
— есть премии «за год» без чёткой даты?
— есть увольнения в последние дни декабря?

Если хотя бы один «да» — стоит проверить документы.

👇 Напишите «Чек», если нужен короткий список проверки на 10 минут.

❗️ ФСБУ 4/2023 при закрытии 2025 года: где бухгалтеры ошибаются чаще всего

С 16 декабря ФСБУ 4/2023 обязательно применяется при формировании отчётности за 2025 год.
И сейчас, в конце декабря, именно по нему возникает больше всего ошибок.

Почему?
Потому что ФСБУ усилило требования к качеству и обоснованности цифр, а не просто к наличию проводок.

✅ 1. Резервы — зона №1 риска
ФСБУ больше не принимает:
— «примерные суммы»;
— резервы без расчёта;
— цифры без логики.

Теперь обязательно:
✔️ документальное обоснование;
✔️ понятный метод расчёта;
✔️ связь с реальными обязательствами.

Резерв «на глаз» = резерв, которого нет.

✅ 2. Доходы и расходы
Что проверить:
— не перенесли ли доходы на январь без оснований;
— закрыты ли декабрьские услуги;
— нет ли расходов без первички.

ФСБУ требует реального соответствия периода, а не удобства.

✅ 3. Активы и обязательства
Особенно внимательно смотрят на:
▪️ дебиторскую задолженность;
▪️ обязательства, переходящие в 2026;
▪️ долгосрочные договоры.

Ошибка здесь — гарантированные вопросы аудиторов.

👇 Напишите «ФСБУ», если нужен список типовых ошибок + способы их исправления.

#фсбу #отчетность2025 #бухгалтерия #резервы

📣 ФАС: повышение НДС не повод поднимать цены на продукты — как это связано с бухгалтерией

Федеральная антимонопольная служба (ФАС) напомнила бизнесу важный момент:
📌 повышение ставки НДС с 20% до 22% не является автоматическим основанием для повышения цен на социально значимые продукты.

Это напрямую важно для бухгалтеров и финансовых служб компаний, которые:
— формируют цены;
— рассчитывают себестоимость;
— планируют налоговую нагрузку;
— работают с маржинальностью.

❗️ Почему ФАС это говорит прямо сейчас
После официального повышения НДС многие поставщики начали планировать и сообщать о росте цен.
ФАС уточняет: это не должно происходить автоматически, особенно по социально значимым товарам (например, хлеб, молоко, базовый набор продуктов).

📌 Что бухгалтеру важно понимать
✔️︎ Себестоимость не равна цене продажи
— если вы включаете НДС в калькуляцию, важно отделять налог от управленческих решений по цене.
✔️︎ Отражение НДС в учёте
— изменение НДС влияет на вычеты, остатки и расчет себестоимости;
✔️︎ Коммуникация с коммерцией
— цены формируются не только налогами — маркетинг, договоры, конкуренция тоже;
✔️︎ Документальная база
— ФАС смотрит, есть ли экономическое обоснование изменения цены.

➡️ Если цена повышается только из-за НДС, без экономического расчёта, это может быть признано нарушением антимонопольного законодательства.

👇 Напишите «Цены», если хотите краткие правила расчёта цены с НДС, которые защитят от вопросов ФАС.

#ндс #фас #цены #бухгалтерия

🎄 С Католическим Рождеством!

Сегодня особенный день для миллионов людей по всему миру.
День тепла, света, семьи и спокойствия.

Пусть в этот день будет:
— больше тишины и уюта,
— больше добрых слов,
— больше времени для себя и близких.

Пусть конец года пройдёт мягко,
а новый принесёт ясность, уверенность и хорошие перемены.

С праздником 🤍
Пусть он будет тёплым — независимо от того, где и как вы его проводите.

🎄✨

📣 ФНС усилила автоматические сверки по ЕНС перед закрытием года: что реально проверяют сейчас

В конце декабря ФНС массово запускает автоматические сверки по Единому налоговому счёту.
Это не «планируется», это уже происходит.

Почему именно сейчас:
перед закрытием года налоговая максимально очищает данные,
и всё, что «висело» месяцами, начинает всплывать.

Что ФНС сейчас чаще всего находит
▪️ невыясненные платежи;
▪️ расхождения между уведомлениями и фактическими платежами;
▪️ дубли начислений;
▪️ платежи с ошибочными КБК;
▪️ суммы, которые ушли «не туда» и зависли.

Чем это опасно в январе
— в январе может «не закрыться» налог;
— появится мнимая недоимка;
— начнут начисляться пени;
— возникнут вопросы при камеральной проверке.

И всё это — уже в самый загруженный месяц.

Что бухгалтеру важно сделать ДО 31 декабря
✔️ зайти в ЕНС и посмотреть остатки;
✔️ проверить невыясненные платежи;
✔️ сверить уведомления с реальными суммами;
✔️ исправить ошибки, если они есть;
✔️ зафиксировать корректировки документально.

Это не «для красоты», а чтобы январь не начался с пожара.

👇 Напишите «ЕНС», если нужен пошаговый алгоритм быстрой сверки перед Новым годом.

#енс #фнс #налоги #бухгалтерия #конецгода

📌 Минфин напомнил: как правильно учитывать авансы и НДС на стыке годов

Минфин снова обращает внимание на классическую, но очень опасную тему:
авансы, полученные в декабре, и отгрузки в январе.

Ошибки здесь — одни из самых частых в январских доначислениях.

Что важно помнить
▪️ НДС по авансу возникает на дату получения аванса;
▪️ если отгрузка в январе — аванс должен быть корректно зачтён;
▪️ даты должны совпадать в учёте, книге продаж и первичке.

Самые частые ошибки
❌ аванс получили в декабре, а НДС забыли начислить;
❌ отгрузку в январе оформили, но аванс не закрыли;
❌ перепутали периоды в книге продаж;
❌ не оформили корректирующие документы.

Что сделать сейчас
✔️ проверить все декабрьские авансы;
✔️ сопоставить их с отгрузками января;
✔️ проверить начисление и вычеты НДС;
✔️ убедиться, что всё отражено в правильных периодах.

Лучше потратить на это час сейчас,
чем неделю объяснять в январе.

👇 Напишите «Авансы», если нужен пример с датами и проводками.

#ндс #авансы #минфин #бухгалтерия #2026

📣 ФНС усилила проверки декабрьских премий: на что смотрят в первую очередь

В конце года налоговая традиционно уделяет особое внимание премиям.
В 2025 году фокус сместился на обоснованность и системность выплат.

Что сейчас вызывает вопросы у ФНС:
— премии «по решению директора» без критериев;
— одинаковые суммы всем подряд;
— отсутствие положения о премировании;
— выплаты, не привязанные к результатам.

Если премия выглядит как «замена зарплаты»,
её легко переквалифицируют с доначислением НДФЛ и взносов.

Что проверить до конца недели:
✔️ есть ли положение о премировании;
✔️ прописаны ли критерии;
✔️ оформлены ли приказы;
✔️ совпадают ли суммы с расчётами.

👇 Напишите «Премии», если нужен чек-лист безопасного оформления годовой премии.

#премии #ндфл #взносы #фнс #бухгалтерия

📌 Почему опасно платить годовую премию «просто чтобы закрыть год»

В конце декабря очень часто премию платят по принципу:
«Год тяжёлый, люди старались, давайте просто закроем год».

Проблема в том, что для ФНС такая логика не аргумент.

Почему именно годовые премии чаще всего попадают под проверку:
▪️выплата разовая, без системы;
▪️ сумма одинаковая или «круглая»;
▪️ нет понятных критериев расчёта;
▪️ премия не связана с результатами;
▪️ документы оформлены формально или задним числом.

Для налоговой это выглядит не как премия,
а как попытка заменить часть зарплаты.

Что происходит дальше:
— премию переквалифицируют в зарплату;
— доначисляют НДФЛ и страховые;
— добавляют пени;
— задают вопросы по другим выплатам.

Что можно сделать, даже если времени уже мало:
✅ оформить приказ с понятным основанием;
✅ связать выплату с периодом и результатом;
✅ проверить, чтобы сумма совпадала с расчётом;
✅ не платить «одинаково всем подряд».

Лучше потратить 20 минут на оформление,
чем потом объясняться в январе.

👇 Напишите «Риски», если хотите список самых частых ошибок по премиям и как их избежать.

#премии #ндфл #взносы #фнс #бухгалтерия

🧾 Работа в выходные и праздничные дни в конце года: разбор Роструда без воды

В конце декабря компании массово сталкиваются с одной и той же ситуацией:
работы много, сроки горят, часть людей уже в отпусках или на праздниках —
и сотрудников просят выйти в выходной или праздничный день.

Проблема в том, что именно такие «разовые выходы» чаще всего оформляют неправильно.
А Роструд и трудовые инспекции обращают на них особое внимание.

Разберём подробно, как правильно, а где чаще всего допускают ошибки.

🔹 Когда работа в выходной считается законной
Работа в выходной или праздничный день допустима только если одновременно выполнены условия:

1️⃣ есть производственная необходимость
(аврал, срочные задачи, непрерывный процесс и т.д.)

2️⃣ есть письменное согласие сотрудника
(устного согласия недостаточно)

3️⃣ издан приказ работодателя
с указанием:
— даты;
— причины;
— формы компенсации.

Если хотя бы одного пункта нет — для инспекции это нарушение.

🔹 Как должна оплачиваться работа в выходной
Роструд напоминает: у работника всегда есть выбор формы компенсации.

Варианты:
✔️ двойная оплата;
✔️ одинарная оплата + дополнительный день отдыха.

Важно:
— решение должно быть зафиксировано письменно;
— «по умолчанию» выбрать нельзя;
— нельзя навязать отгул вместо оплаты.

🔹 Самые частые ошибки работодателей

❌«Он сам согласился устно»
→ не работает. Нужно письменное согласие.

❌ «Вышел на пару часов, зачем оформлять»
→ оформлять нужно даже один час.

❌ «Оплатили как обычный день»
→ прямое нарушение.

❌ «Закроем переработкой потом»
→ переработка ≠ работа в выходной.

Именно такие формулировки чаще всего всплывают в жалобах сотрудников уже в январе.

🔹 Почему это особенно важно в конце года
Потому что:
— сотрудники чаще уходят после праздников;
— именно в январе пишут жалобы;
— трудовые инспекции активно проверяют декабрь;
— отсутствие документов уже не восстановить задним числом.

Даже если сотрудник «не против», без документов работодатель остаётся без защиты.

🔹 Что бухгалтеру и кадровику стоит проверить прямо сейчас
➕ были ли выходы в выходные в декабре;
➕ есть ли приказы на каждый случай;
➕ есть ли письменные согласия;
➕ правильно ли отражена оплата;
➕ корректно ли начислены взносы и НДФЛ.

Это один из тех моментов, где ошибка в документах = штраф, без вариантов.

👇 Напишите «Выходные», если нужен: краткий чек-лист для бухгалтера и кадровика.

#роструд #выходные #праздничныедни #оплататруда