Сегодня на КЗД много налоговых инициатив с отрицательным заключением:

- сразу два законопроекта разных авторов о снижении НДС с 20 до 10 процентов в отношении семян, предназначенных для 1)производства продовольственных товаров и 2) пищевой продукции/продукции для кормовых целей (не окажет положительного влияния на конкурентоспособность, выпадающие доходы, по семенам подсолнечника и кукурузы уже принято такое решение);

- о зачислении НФДЛ в бюджеты по месту жительства налогоплательщиков. Тема непрекращающаяся и со стандартной позицией правительства (приведёт к увеличению нагрузки на налоговых агентов, усложнению администрирования и перераспределению доходов местных бюджетов);

- о снижении ставок сборов за пользование некоторыми объектами водных биоресурсов, в том числе спизулы и корбикулы (ставки и так низкие, есть вычет, ФЭО недоработанное, вернуться к вопросу можно по итогам 2024 года);

- о том, чтобы при определении статуса налогового резидента не учитывались периоды работы заграницей в рамках межправительственных соглашений (может привести к двойному налогообложению);

- об определении налоговой базы по транспортному налогу при наличии нескольких двигателей исходя из наиболее мощного (налог региональный - субъекты РФ сами вправе установить льготы);

- об упрощённом получении имущественного вычета при приобретении электроавтомобиля (имущественный вычет не может быть направлен на стимулирование, выпадающие доходы);

- об увеличении необлагаемой базы по процентам в банках с 1 до 5 миллионов рублей (выпадающие доходы);

- об уточнении порядка определения НДФЛ при продаже жилого помещения или доли (долей) в указанном жилом помещении, полученных взамен освобождаемого жилого помещения или доли (долей) в нем по программе комплексного развития территорий (регионы могут сами установить минимальный срок владения).

Из неналоговых хотелось бы отметить обширные замечания ко второму чтению законопроекта об использовании объектов авторских и смежных прав, правообладатели которых неизвестны. Погружаться в тему сложно, но создаётся устойчивое впечатление, что могут быть решены не только проблемы т.н.сиротских произведений. На что в том числе указывает весьма тяжеловесный состав авторов.

Продолжаем считать, что безразличие и отписки чиновников зависят от того, через сколько "окон" направляются жалобы. Вот будет окно одно - и станет намного лучше.

Надо не забыть к этому окну подтянуть обратную сторону триады "право/обязанность/ответственность". Если у граждан будет право на одно окно, то у чиновников должна быть реально определённая законом обязанность рассматривать жалобы по существу и ответственность вплоть до уголовной за волокиту и отписки.

А суды должны более внимательно относиться к случаям, когда должностные лица фактически перекладывают на них свою работу. Перед тем, как вместо ответа по существу написать "Вы вправе обжаловать", каждый писатель должен сто раз подумать.

Хотя, о чём это здесь.......

Опубликован приказ ФНС о порядке и форматах направления требований и представления документов (информации), пояснений в рамках налогового мониторинга в электронной форме.

Возможно, самым загадочным в документе является дата его вступления в силу - 01.01.2026. А возможно и нет.

Без преувеличения долгожданное событие для многодетных - опубликован президентский указ о мерах поддержки. Главное в нём - определение на федеральном уровне понятия "многодетная семья" и допустимого возраста детей, о чём говорили довольно давно. Это безусловно радует.

Но формулировка пункта 3 оставляет двоякое ощущение. С одной стороны, пять мер поддержки (включая досрочное назначение пенсии) законодательно гарантируются. С другой - перечень является закрытым, а иные меры поддержки вынесены в региональную часть (пункт 6) с формулировкой "рекомендовать". Поэтому других гарантий на уровне закона ждать не стоит, а регионы предоставлять соцподдержку не обязаны.

По мерам поддержки на уровне субъектов РФ особой разницы с ранее действовавшим указом № 431 не заметил. Поэтому тут скорее важно, изменится ли отношение региональных властей к тем или иным мерам поддержки (например предоставление земельных участков) после издания нового нормативного акта. И здесь, кстати, перечень также закрытый.

К сожалению, не увидел целеполагания и статуса. О первом говорил неоднократно (налоги, нотариальные тарифы, исполнительное производство и проч.), о втором сам президент вполне определённо высказался на заседании госсовета:
"Семья, где растут трое, четверо и более детей, уже сама по себе имеет высокий статус, должна иметь в нашем общественном сознании такой статус и должна поддерживаться со стороны государства".

Также отмечу, что минтруд судя по всему при подготовке проекта указа не обременяло себя процедурой его общественного обсуждения. Тут, как мы знаем, начальству виднее. Но в том числе и поэтому мне лично всегда больше нравилась идея реализации единой государственной политики в отношении многодетных именно на уровне закона.

Благодарен Ведомостям за возможность прокомментировать. В дополнение отмечу, что пределы усмотрения правительства могут ограничиться не только перечнем техники. По зрелому размышлению, если речь будет идти о конкретном способе передачи в виде пожертвования, то может понадобиться и процедура контроля за целевым использованием.

Впрочем, окончательные выводы можно будет сделать лишь после анализа официально внесённого текста законопроекта.

А кто-то сомневался? Впрочем да, сомневались.

И да, привязывать ставку к цене раньше было модно. Сейчас в большем почёте ставки твёрдые - простые и понятные. 380 рублей за тонну в прошлом году давало проектируемые поступления порядка 15 млрд. в квартал. Так что прикинуть в том же ключе исходя из потребностей бюджета не составит больших проблем. Даже НИФИ привлекать не потребуется.

В развитие темы о неналоговых мерах поддержки ННК.

Механизмы повышения роли регионов в управлении фондом недр:

- возврат к политике «двух ключей», при которой формирование программ лицензирования было прерогативой субъекта РФ, субъект имел равные права с федеральным центром и подписывал со своей стороны выдаваемые лицензии на право недропользования по всем объектам, расположенным на его территории;

- включение в перечни участков недр «местного значения» мельчайших месторождений (С1 до 1 млн. т извлекаемых УВ) и территорий с предполагаемыми ресурсами Dл до 5 млн. т. – «низкоперспективных участков»;

- делегирование субъекту РФ отдельных функций федерального центра по управлению фондом недр (перечень обсуждаемый):

самостоятельного выбора субъектом РФ участков и формирования программ лицензирования «низкоперспективных участков» - территорий и месторождений с предполагаемыми ресурсами/запасами Dл / С1 до 5 млн.т/1млн.т;

самостоятельной организации и проведению аукционов по предоставлению права пользования недрами (с учётом интересов федерального центра в плане передачи ему части стартовых платежей по результатам аукциона);

формирование условий пользования недрами – определения пакета обязательных для выполнения недропользователем условий (в рамках заключаемого договора с субъектом РФ или в иной форме), в частности – обязательного проведения некоторого объема ГРР;

установление обязательного условия – регистрации предприятия-недропользователя на территории субъекта РФ;

предоставление в пользование участков недр только ННК;

осуществление контроля со стороны уполномоченного органа субъекта РФ за деятельностью недропользователя;

досрочного отзыва лицензий, выданных в рамках разграничения полномочий.

План мероприятий совфеда на весеннюю сессию как всегда насыщенный, но собственно по налогам мероприятий немного - круглые столы по двум вопросам:

"О практическом применении института единого налогового счета" (февраль-апрель);

"Полномочия субъектов Российской Федерации в области законодательства о налогах и сборах как инструмент развития экономики регионов" (февраль-апрель).

Также хотелось бы отметить следующие плановые мероприятия:

- "круглый стол" на тему "О мерах государственной
поддержки и стимулирования добычи трудноизвлекаемых запасов нефти и газа" (январь-февраль);

- открытый диалог с участием Новака (февраль);

- совещание "О совершенствовании законодательства
в сфере старательской деятельности" (февраль-апрель);

- "круглый стол" на тему "О реализации мер государственной поддержки малого и среднего предпринимательства до 2030 года" (май-июнь).

http://council.gov.ru/media/files/78MEKiFrbelcChZcAGpfJNPFyCuZPFLn.pdf

Вчерашний указ президента произвёл сильное впечатление на депутатов от КПРФ и кажется немного исказил их представления о социальной справедливости. Результатом этого стал законопроект об освобождении от НДФЛ любых доходов многодетных - независимо от количества детей и размера собственно доходов. Таким образом, совершенно неожиданно предлагается уравнять в налоговых правах бедных и богатых, бюджетников и топ-менеджеров, получателей заработной платы и дивидендов.

Столь "сильного" предложения от левых не было довольно давно - видимо сказался соблазн в год семьи по максимуму "отработать" тему многодетных.

А между тем можно было бы попробовать сформулировать и менее одиозные предложения. Например, предложить дифференцировать размер стандартных и социальных вычетов по НДФЛ в зависимости от количества детей, поговорить о необлагаемом минимуме, либо проанализировать достаточность действующих вычетов по имущественным налогам.

Ставить перед собой труднодостижимые цели, вроде посемейного налогообложения, может быть и не стоит. Но ничего не стоит в рамках уже действующих правил настроить налоговую систему таким образом, чтобы нагрузка уменьшалась пропорционально количеству детей в семье, но тем не менее учитывала реальный уровень обеспеченности.

Есть и другие вопросы, например нотариальные тарифы и исполнительное производство. Тема многодетных - острейшая на сегодняшний день и здоровый популизм здесь неизбежен. Поэтому призываю народных избранников не останавливаться в своих политических инициативах, но при их формулировании быть чуть более осторожными и находить разумный баланс между тем самым популизмом и реальным стремлением улучшить правовое регулирование.

Опубликован приказ минэка от 20.09.2023 № 661 "Об утверждении методик оценки эффективности налоговых расходов Российской Федерации, связанных с применением особого режима осуществления предпринимательской деятельности на территории особых экономических зон".

Далее по неналоговым мерам поддержки ННК в части повышения заинтересованности регионов.

В вопросе контроля за недропользователями:

1. Создание специального органа субъекта РФ (наделение специальными полномочиями), осуществляющего оперативный контроль (надзор) за деятельностью предприятий-недропользователей, ведущих свою деятельность (имеющих лицензии на право пользования недрами) на территории данного субъекта РФ.
Для этой цели необходимо будет сформировать собственную специализированную базу данных, включающую в себя ГИС Роснедра, реестры ОПО и НВОС предприятий-недропользователей, осуществляющих деятельность на территории субъекта РФ.
Еще одним направлением деятельности данного органа могло бы стать осуществление контроля выполнения предприятиями-недропользователями предписаний, выданных по результатам проверок федеральных органов.

2. Принимая во внимание отсутствие контроля по такому важному вопросу, как законность строительства производственных объектов, которые впоследствии используются предприятиями-недропользователями при осуществлении процесса пользования недрами (добыча, сбор, подготовка и транспортировка продукции), предлагается организовать проверку соблюдения деятельности недропользователей в области получения и реализации разрешений на строительство таких объектов, самого процесса строительства, и получения разрешений на ввод в эксплуатацию таких объектов.
Организация контроля по данному направлению может и должна быть осуществлена на уровне субъекта РФ, поскольку большая часть (порядка 90%) разрешений на строительство и разрешений на ввод в эксплуатацию осуществляется администрациями муниципальных образований.

3. Введение обязательной отчетности на уровне субъекта РФ для предприятий-недропользователей о деятельности, связанной с недропользованием.
Существующая система текущей отчетности (в области недропользования) фактически затрагивает только объемы добычи, динамику изменения запасов, контролируемых предприятием и, отчасти, объемы выполнения геологоразведочных работ.
Предлагается обеспечить введение периодической отчетности перед уполномоченным органом субъекта РФ, для чего разработать список соответствующих показателей.

4. Для повышения эффективности контроля со стороны субъекта РФ предлагается наделить его (специально уполномоченный им орган) правом на выход в профильные (контролирующие) ведомства с предложением о приостановке работ на объектах недропользования в случае выявленных нарушений при эксплуатации ОПО и НВОС (возможный вариант - через проведение внеочередной проверки).

5. Предоставить субъекту РФ (уполномоченному органу) право наложения запрета на эксплуатацию объектов, эксплуатирующихся без получения разрешений на ввод в эксплуатацию (самостоятельно или в рамках взаимодействия с уполномоченным федеральным органом).

6. Предоставить субъекту РФ право самостоятельно (по представлению уполномоченного органа) обращаться к распорядителю недр с требованием о досрочном прекращении действия лицензии на право пользования недрами, если в процессе проверок на уровне субъекта федерации будут выявлены существенные нарушения в деятельности предприятия-недропользователя, и обязанность распорядителя недр удовлетворять требования субъекта РФ.

Злые языки говорят, что законопроект по возврату УСН для "серебряных" ювелиров продолжает активно обсуждаться, в том числе в минфине. В этом вопросе сложилась довольно предсказуемая ситуация: с одной стороны пробирная палата и другие наблюдатели со стороны государства говорят, что в отрасли всё неплохо. С другой стороны, есть уже озвученное минфином решение вернуть упрощёнку и дезавуировать его вроде бы никто не собирается.

На этом фоне дискуссия сосредоточена на дате вступления в силу. Как и предполагалось, речь скорее о 1 января 2025 года, поскольку в этом случае не будет необходимости придумывать новый налоговый период по УСН. Но если ювелиры и их представители будут достаточно настойчивы и убедительны, не исключён и вариант вступления в середине года с соответствующими переходными положениями и прочими донастройками.

По слухам, речь об обратной силе не идёт, что в принципе также предсказуемо.

Опубликован приказ минпрома о включении Уралвагонзавода в перечень льгот по акцизу на сталь. О его проекте ранее писал в канале.

Обратите внимание - утверждён приказ 13 декабря, а минюстом зарегистрирован 24 января. При этом столбец "дата включения в перечень" пустой и для завода и для всех иных получателей льгот. Кого-нибудь это волнует? Даже не думайте - кто сейчас о таких мелочах беспокоится.

На фоне иных особенностей налогового законодательства нюанс вроде бы и небольшой. Но с точки зрения общеправовой весьма показательный.

В завершение обзора неналоговых мер поддержки ННК в части заинтересованности регионов приведу примерный перечень новых законодательных терминов, которые предстоит определить для полного охвата данного вопроса.

Для легитимизации усиления роли субъектов РФ в процессе недропользования и контроля за недропользователями предлагается ввести в правовой оборот следующие понятия:

- собственно определение ННК, о чём было сказано выше;

- низкоперспективные участки недр;

- делегирование субъекту РФ функций и полномочий по управлению фондом недр;

- выработанные и трудноизвлекаемые запасы;

- контроль деятельности пользователя недр со стороны субъекта РФ;

- существенные нарушения деятельности недропользователя.

Также вероятно предстоит проработать следующие механизмы:

- делегирования субъекту РФ отдельных функций федерального центра по управлению фондом недр;

- участия субъекта РФ в выдаче лицензий по участкам федерального значения, расположенных на территории субъекта (выработка предложений субъекта РФ и обязательное включение их в условия недропользования);

- внесение предложений от субъекта РФ по досрочному отзыву лицензий на право пользования недрами.

Данный перечень не является исчерпывающим и может быть дополнен.

Вчера благополучно отклонён законопроект Забайкальского края о сухопутных терминалах, о котором писал неоднократно. И вновь на его примере хочется отметить одну важную тенденцию последнего времени - инициативы вносятся не для того, чтобы их отстаивать и продвигать, а для чего-то ещё. Для чего именно - вопрос другой, авторам виднее. Но выглядит со стороны вся эта история неприглядно.

В данном конкретном случае представлять законопроект было поручено депутату Гурулёву, а кроме того он также был направлен сенаторам Михайлову и Жамсуеву, депутатам Григорьеву, Мархаеву, Пинскому, Скачкову и Чемерис. И что же? Никто из них и не подумал отстаивать инициативу на заседании бюджетного комитета, а сами авторы дали согласие на отклонение по упрощённой процедуре.

Это к тому, что не стоит пенять на девальвацию законотворческого процесса и критиковать в этом отношении только федеральных депутатов. Если сами авторы законопроектов и их представители не проявляют никакого интереса к собственным инициативам, то и обсуждать нечего - в прямом смысле этого слова.

Вице-президент Роснефти Менжинский назвал сумму налоговых выплат компании за 2023 год в размере 4 трлн.рублей. При этом было обозначено, что это одна шестая часть бюджетных поступлений. Но только федеральный бюджет за прошлый год исполнен по доходам в размере 29,1 трлн.рублей, не говоря о бюджете консолидированном. Так что в математике вице-президента скрыты некие нюансы.

Аналогичную сумму налоговых выплат глава компании Сечин в своё время называл по итогам 2018 года. При этом Роснефть пожалуй единственная из компаний ТЭК в то время актуализировала на сайте специальный раздел "Отчеты о платежах государствам" (начиная с отчёта за 2022 год информация не обновляется). В нём согласно отчёту за 2018 год в качестве общей суммы платежей Российской Федерации указано 3,2 трлн.рублей.

Поэтому не исключено, что налоговым подразделениям компании стоит чуть более аккуратно относиться к подготовке материалов руководству. Или к правильности их интерпретации в СМИ.

Потенциальный глава счётной палаты - одна из самых увлекательных интриг последнего времени. К довольно внушительному списку возможных кандидатов теперь добавилась и Набиуллина. Как ни парадоксально, вариант абсолютно реалистичный в отличие от большинства других ранее озвученных номинантов. Поскольку повторяет "трек Кудрина" с точки зрения как мировоззрения, так и места по влиятельности в финансово-бюджетной системе государства.

Одно не даёт покоя нашему каналу на протяжении всего времени с даты отставки предыдущего главы СП (а ведь пошёл уже второй год): Макаров, как наиболее подходящий по всем параметрам кандидат, сам не хочет этой должности или кому-то другому кажется не вполне подходящей кандидатурой?

Повестка бюджетного комитета на сегодня.

В последнее время проявилась тенденция проводить комитет по понедельникам в 11 - аккурат во время заседания КЗД. В этой связи статс-секретарь минфина испытывает сложности со своевременным прибытием к депутатам.

Говорят, сегодня на КЗД подготовлены отрицательные заключения на следующие налоговые инициативы:

- о снижении госпошлины за регистрацию брака и её повышение за расторжение брака (госпошлина компенсирует затраты на совершение конкретного юр.значимого действия);

- об освобождении от земельного налога резидентов ОЭЗ, приобретших земельные участки до получения данного статуса (выпадающие доходы местных бюджетов, льготы по местным налогам должны предоставлять сами муниципалитеты);

- о праве субъектов РФ Арктической зоны увеличивать предельные доходы по УСН (приведёт к потерям доходов региональных бюджетов);

- о направлении плательщиками НПД в налоговые органы уведомления о прекращении применения УСН, ПСН и ЕСХН (применение спецрежимов носит уведомительный характер, НК уже установлен запрет на переход ни иную систему налогообложения до окончания налогового периода).

Из неналоговых хотелось бы отметить очередную версию законопроекта о поддержке многодетных. Как и предполагалось, теперь все отрицательные заключения будут даваться со ссылкой на президентский указ. При этом правительство планирует указать, что предлагаемые законопроектом меры "представляются избыточными". Как говорится, без комментариев.

По итогам сегодняшнего комитета хотелось бы отметить некую странность и избирательность в отношении налоговых законопроектов, которые вносятся без заключения правительства.

Все такие законопроекты поделены на две группы: в первом случае инициатива возвращается авторам в связи с нарушением регламента, во втором - предоставляется право дождаться этого заключения, которое как мы знаем может появиться лишь через много месяцев.

Ярким примером тех, кому неожиданно повезло, сегодня стала группа депутатов с законопроектом о снижении НДС на семена. Внесён он был ещё 4 октября, а уже 23 октября думское правовое управление указало на отсутствие заключения. Что не помешало авторам спокойно дождаться последнего - в думской базе дата его поступления обозначена 25 января, то есть с момента внесения прошло более трёх месяцев. И сегодня законопроект принят к рассмотрению.

Что ж, действительно повезло. Всем бы так.

Минэнерго определилось с "дружественными" телеграм-каналами. Как можно видеть, на данный момент их в списке три. Соответственно, всем остальным нужно срочно туда попадать.

А пока от не вошедших в список удалось узнать об оценке ведомством различных факторов для нефтянки, например накопленном эффекте от ОПЕК. Но вновь ничего не слышно о накопленном эффекте налогового манёвра. Он-то какого размера? И с каким знаком?