Правительство внесло законопроект о взимании НДС по стране назначения при реализации товаров через электронные торговые площадки.

Целью документа декларируется устранение неравенства и создание благоприятных условий. Однако более явным следствием его принятия станет увеличение налоговых доходов федерального бюджета, оценка которых правительством скромно умалчивается. Отмечается лишь, что допдоходы конечно покроют расходы на администрирование.

Важным аспектом законопроекта является определение самого понятия "электронная торговая площадка" в целях налогообложения, а также установление особенностей исчисления и уплаты НДС для резидентов ЕАЭС в рамках отдельной статьи.

Содержит законопроект и блок поправок в часть первую НК, которые на первый взгляд выглядят чуть шире, чем просто особенности постановки на учёт владельцев ЭТП. Как известно, шире - не уже. Поэтому, если первое впечатление в этой части не обманчиво, ко второму чтению могут появиться ещё какие-нибудь особенности налогообложения иностранцев.

Второе чтение налоговых законопроектов в последнее время вообще событие малопрогнозируемое...

Состоялась "стратегическая" сессия "Опоры России" по налогам - довольно спокойно и рафинировано. С кратким содержанием можно ознакомиться на сайте.

Хотелось бы отметить два аспекта из несказанного.

В пресс-релизе ни слова о ЕНС. Трактовать это можно двояко, возможно малый и средний бизнес всё в этом вопросе устраивает. А возможно и нет, но опубличивание темы не согласовано. Во всяком случае остаётся ощущение, что именно для бизнеса (в отличие от региональных бюджетов) пока найдены не все решения.

Проблема разделения движимого и недвижимого имущества. Вопрос более чем заслуживающий внимания, тем более в присутствии председателя профильного комитета совфеда. И на фоне фактического разворота судебной практики. Тем не менее, как можно предположить из публикаций, особо не обсуждалось.

Также хочется обратить внимание на то, как транслируются выступления на ресурсах парламентариев. В канале депутата Демина @demin_captains в целом то же, что в пресс-релизе организаторов - дробление бизнеса и неналоговые платежи. Последняя тема, кстати, обсуждается в последние годы постоянно, но конкретики по ней в целом не прибавляется. В этой связи позволю себе процитировать Александра Вячеславовича:

Считаю, что нужно ввести понятие «неналоговый платеж», поместив этот термин в законодательство об обязательных требованиях с последующим ведением реестра для учета нагрузки на бизнес.

Если от него последуют конкретные инициативы на этот счёт, будет интересно взглянуть.

В канале сенатора Артамонова @Anatolii_Artamonov комментарий по выступлению немного выходит за рамки описанного организаторами, причём довольно креативно. Идея зачислять НДС в региональные бюджеты высказывалась и ранее, но Анатолий Дмитриевич модернизировал её и предложил возвращать регионам часть поступлений НДС "от вновь созданных бизнесов". Учитывая, что автор не только является субъектом права законодательной инициативы, но и возглавляет профильный комитет верхней палаты, также с нетерпением будем ждать конкретных законодательных предложений на эту тему.

Сильное, прорывное предложение по вычетам для многодетных. Теперь есть шанс, что вместо 754 рублей в месяц семья с тремя детьми и единственным кормильцем будет получать возврат НДФЛ чуть ли не больше тысячи.

Правда совсем недавно правительство выступило против аналогичного законопроекта справороссов в связи с выпадающими доходами. Но теперь, вероятно, само же и внесёт эти предложения. Если депутаты не опередят.

Полагаю, уже в ближайшее время мы увидим два вида предложений.

Первые будут касаться увеличения налогов, и весьма чувствительного. По форме это будет прогрессия, по содержанию очередной фискальный раунд. Под косметическое увеличение вычетов для семей с детьми, удвоенную амортизацию, "снижение нагрузки" на малый и средний бизнес, а также иные расходные обещания будут обеспечены доходные источники. Обеспечат их и бизнес, и граждане, а минфин бюджет в обиду не даст.

Вторые будут касаться увеличения полномочий правительства. Давно уже назрел вопрос о том, чтобы сделать фискальное регулирование более мобильным. Под это не исключены и изменения в самом правительстве.

Как только в закон будут заложено достаточное усмотрение, всё это можно будет действительно зафиксировать хоть до 2030, хоть до 2050 года.

А можно и без усмотрения. Раньше разве не фиксировали? Слава богу, опыт есть.

Опубликован приказ минтруда о перечне сведений, которые налоговые органы будут передавать в межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости. К ним в том числе относится информация о сотрудничестве с самозанятыми, выплатах ниже МРОТ и отклонении зарплаты от средней по региону и виду деятельности.

В сравнении с версией, размещённой для общественного обсуждения, он претерпел довольно серьёзные изменения. В частности, исключены положения о периодичности и сроках предоставления информации, которые явно выходили за пределы предоставленных законом полномочий. А также детализирован состав сведений. Между тем перечень информации принципиально не изменился.

Весьма показательны сроки по данному документу - видно, что он готовился в спешке. Сам приказ датирован 2 февраля - это день завершения общественного обсуждения на портале и подписание в этот день документа является очевидным нарушением процедуры. А зарегистрирован минюстом и опубликован документ накануне вступления в силу и при том с существенными правками. Предполагаю, что у минюста с минтрудом были "дискуссии".

А вот законопроект о придании этим сведениям режима налоговой тайны до сих пор даже не принят в первом чтении. Но это ничего, и без него пока можно всё передавать. Ведь мы помним, чему нас учит минфин: если планируется принимать законопроект, значит можно считать, что он уже принят. Не впервой.

С наступлением марта всё более интригующей выглядит предстоящая судьба пока так и не внесённого законопроекта по УСН для серебра. Если исходить из анонсированного срока подачи уведомлений (до 31 марта) и особенностей работы парламента в наступившем месяце, порядок рассмотрения и принятия документа пока не совсем понятен.

Сложная судьба у инициативы - через перенос сроков по президентскому поручению к напряжённому графику принятия с обратной силой...

Как только вижу упоминание г-на Мельниченко, сразу вспоминаю историю о том, как бюджет решил помочь Еврохиму в прошлом году.

Но ведь новости о росте или снижении уровня благосостояния конкретного человека даже косвенно не могут быть связаны с новостями о возможных бюджетных субсидиях. Поэтому решительно отметаю даже самые мельчайшие сомнения.

Краткий обзор региональных налоговых НПА последних дней:

- Областной закон Новгородской области от 26.02.2024 № 468-ОЗ "О внесении изменений в областной закон "О применении на территории Новгородской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций";

- Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.02.2024 № 1-ЗАО "О внесении изменения в статью 4 Закона Ямало-Ненецкого автономного округа "О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа";

- Областной закон Ростовской области от 27.02.2024 № 84-ЗС "О внесении изменений в статьи 4 и 15 Областного закона "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области";

- Закон Курской области от 22.02.2024 № 2-ЗКО "О внесении изменения в пункт 1 части 1 статьи 3 Закона Курской области "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций на территории Курской области";

- постановление Правительства Курской области от 22.02.2024 № 136-пп "О внесении изменений в постановление Администрации Курской области от 10.07.2020 № 692-па "Об утверждении Порядка одобрения инвестиционных проектов организаций, имеющих право на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций, комиссией по оценке эффективности инвестиционных проектов";

- Закон Калининградской области от 01.03.2024 № 302 "О внесении изменения в статью 4 Закона Калининградской области "О налоге на имущество организаций";

- Закон Кировской области от 27.02.2024 № 246-ЗО "Об установлении на территории Кировской области налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения".

Интересно, есть хотя бы один депутат, кто бы высказал пусть не критику, а критические суждения в отношении послания? Ну например кандидаты в президенты @davankov, @slutsky_l, @haritonovkprf - они ведь конкуренты, им по статусу положено. Или не положено?

Наверняка в пылу предвыборной борьбы сказали что-нибудь острое, интересное - просто не отследил...

Законопроект по спецрежимам для серебра всё-таки внесён официально, сегодня в 19.48. Параметры те же, что и были анонсированы. В том числе необходимость подачи уведомления до 31 марта.

Самое интересное впереди. Как авторы договорились провести его через думу со скоростью, требуемой для одобрения на совфеде 20 числа - известно только им. Или пока не известно. Или известно, но не им.

Говорят, руководство российского нотариата нашло ещё один институт для обоснования элементов магической формулы. На этот раз речь о таком её элементе, как "предельное время выполнения одного нотариального действия в рамках восьмичасового рабочего дня", который участвует в тарифах через многоэтажный коэффициент Квснд.

Как известно формула уже экономически обоснована - и это всем ясно хотя бы из наименования соответствующего приказа минюста. Несмотря на это, по слухам, ФНП на радость рядовым нотариусам запустила проект по дополнительному обоснованию их трудозатрат. Вероятно, со всеми присущими этому процессу аспектами типа "самофотографирования" и "учёта" всех своих передвиждений с загрузкой куда следует.

Слухи при известном упорстве могут быть подтверждены и открытыми источниками. Не очень трудоёмкий поиск в интернете (нормативное время на него составляет 5 - 10 минут) позволяет обнаружить специальную страницу "Система пооперационных замеров затрат рабочего времени. Нормирование нотариальных действий" на сайте ВНИИ труда минтруда. Исходя из веб-истории данной страницы создана она 12 января, то есть сравнительно недавно.

Тут хочется отметить несколько аспектов.

Первый: у кого-то, вероятно, возникли сомнения в обоснованности временных затрат. Не исключено, что и другие нюансы вызовут сомнения, например планируемые инвестиции в сотни миллиардов рублей.

Второй: предыдущий институт не справился, нужно привлекать другие. Предполагаю, что работа проводится по договору с ФНП и в этом случае результаты скорее всего не только подтвердят заложенные сегодня цифры, но и обоснуют их заниженность.

Третий: вероятно есть какие-то непубличные договорённости публичного института, не исключено что с кем-то в минюсте (которым к 1 апреля обещан новый закон). О том, как можно облечь в наукообразную форму очередное мудрое решение. В связи с чем хотелось бы напомнить о том, что один раз в такую форму уже облекли. Возможно, на этот раз стоит всё-таки подумать над высказанными в её адрес замечаниями.

Что до самих временных затрат, уже обращал внимание на то, что соответствующее приложение в формуле даёт довольно большой простор для оспаривания - ну это если найдутся "вожаки".

Во всей этой истории по содержанию жаль рядовых работников нотариальных контор, на которых вероятно возложено практическое наполнение "научно обоснованных трудовых затрат" ежедневными записями в очередной суперсистеме. А по форме ещё один аргумент в пользу того, чтобы все такие вопросы решались не самим нотариатом в кулуарном режиме и "за свой счёт", а по заказу государства и под пристальным общественным контролем.

Институт ведь публичный. Да и 1 апреля уже скоро.

Мне кажется, Незыгарь немного преувеличивает. Все решения как принимались, так и будут приниматься правительством по согласованию с администрацией президента. Депутатский корпус и в настоящее время "допущен" к принятию решений по налогам в лице своих ключевых представителей в этой сфере, таких как руководство нижней палаты, бюджетного и нескольких других ключевых комитетов. Конструкция согласована, отработана, признана сверхэффективной.

Фракции могут настаивать в принципе на любых параметрах, но в существующей конструкции их компетенция ограничена популизмом той или иной степени конструктивности.

Ключевой аспект деятельности парламента - процедура, о необходимости соблюдения, а где-то и изменения которой неоднократно говорил. В частности, каждый налоговый законопроект должен сопровождаться подробными расчётами и обоснованием; недопустимо вносить поправки ко второму чтению без сопроводительных документов и содержательного обсуждения; ответы представителей минфина и правительства в стиле "вы сейчас проголосуйте, а мы вам потом все цифры покажем" должны автоматически влечь приостановку обсуждения до получения документов. Это касается, естественно, не только послания.

Также считаю, что бюджетный комитет просто обязан активнее использовать публичные процедуры, такие как парламентские слушания и круглые столы. И это в первую очередь касается как раз послания, имея в виду концептуальность предстоящих налоговых изменений.

Пока обсуждаются налоговые последствия послания парламентариям, неплохо вспомнить не менее амбициозный проект, заявленный ранее самими депутатами.

Речь о новой редакции НК РФ, работу над которой в ходе первого заседания бюджетного комитета текущего созыва анонсировал его председатель Макаров. Далее первый зампред Жуков говорил о создании соответствующей рабочей группы.

Пока, насколько известно, ничего в этом направлении не делается. Может быть как раз время пришло?

Постановление правительства о форме и порядке заполнения уведомления о налоговом вычете для соглашений о защите и поощрении капиталовложений. СЗПК - главный гарант стабильности в бушующем море налоговых новаций...

В дополнение к возможности, любезно предоставленной Форбс, ещё несколько слов.

По многодетным надо бы реанимировать дискуссию о посемейном налогообложении, ранее инициированную общественной палатой и отвергнутую правительством в лице Баталиной. Также надо присмотреться к льготам по транспортному налогу - надеюсь депутаты продолжат настаивать на своих предложениях, и повнимательнее посмотреть вычеты по налогу на имущество физлиц (сегодняшние 5 квадратных метров на ребёнка выглядят немного цинично).

Что до организаций, то здесь рекомендую вспомнить хорошо забытое старое. Под которым на этот раз подразумеваю предложения т-ща Глазьева о так называемом Р-факторе. Пятнадцать лет назад фактор этот появился в его законопроекте об НДД, и к сожалению в итоге так и не прижился именно в этом налоге. Как знать, может быть сегодня на что-то сгодится?

Группой депутатов внесён законопроект о расширении перечня товаров для детей, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 процентов. Несмотря на состав авторов, которых не заподозришь в незнании требований регламента, заключение правительства в документах отсутствует.

Это не первый вариант подобной инициативы, но на этот раз авторы ссылаются на поручения президента и дорожную карту правительства.

Вот так получается: президент поручает, правительство целую рабочую карту разрабатывает, а вносят законопроект депутаты. Да, так уже не раз было, и ещё не раз будет.

Предлагаю запретить использование словосочетания "плоская шкала".

ЭКСПЕРТЫ. Кандидат экономических наук Борис Луцет @borislutset о налоговой поддержке многодетных семей.

1.В Госдуме формируют рабочую группу, которая рассмотрит в том числе грядущие изменения в налоговом законодательстве. Какие из них представляются наиболее актуальными, учитывая социальные последствия? В своём послании Федеральному Собранию Президент России предложил увеличить размер стандартных вычетов на второго и последующих детей в два раза. Инициатива является безусловно нужной, поскольку индексация стандартных вычетов на детей не производилась с 2016 года. Но в материальном плане добавка не выглядит существенной.
Сегодня семья с тремя несовершеннолетними детьми, в которой работает единственный родитель, может претендовать на возврат налога в размере 754 рубля в месяц. После предложенного президентом увеличения возврат в этой ситуации составит ежемесячно 1326 рублей. То есть "добавка" составит менее 600 рублей на семью из пяти человек, что не очень много. Но и эту сумму нельзя получать постоянно. Право на вычет теряется, если накопленный доход превысит 350 т.р. То есть, при зарплате в 80 т.р. указанная семья теряет вычеты на детей уже в мае. После предложенного президентом повышения уровня "отсечки" до 450 т.р. такое право она потеряла бы в июне.

2.Чтобы налоговые меры для семей с детьми стали более действенными, необходимо пересмотреть сам подход к налогообложению многодетных и вводить элементы посемейного налогообложения. Например, именно для них предусмотреть необлагаемый минимум, привязанный к прожиточному минимуму и количеству детей. В идеале же было бы правильным перейти к определению облагаемого дохода для многодетных на основе среднедушевого дохода, что позволило бы учесть реальное материальное положение семьи.
Данное предложение хорошо сочетается с предполагаемой прогрессией НДФЛ, тонкая настройка которой позволит компенсировать "выпадающие доходы" бюджетной системы. В этом случае повышение налоговых ставок для высоких доходов будет не чисто фискальной мерой, а способом более справедливого распределения налогового бремени в интересах семей с детьми. Что полностью согласуется с провозглашёнными приоритетами государственной политики и должно получить широкую общественную поддержку.

3.Согласно данным Правительства России количество многодетных семей, где воспитываются три и более ребенка, составляет 2,3 миллиона, в них воспитывается 7,4 миллионов детей. Президентом были обозначены ориентиры по снижению уровня бедности среди многодетных - "более чем в два раза, хотя бы до 12 процентов". Исходя из них можно определить "целевую аудиторию" новых налоговых мер - около четверти многодетных семей, или 1,85 миллионов детей. Для их родителей за счёт новых мер НДФЛ может быть снижен до нуля, что согласуется с принципами социальной справедливости.

4. Для действенности мер проектируемая дополнительная совокупная сумма налогового вычета должна быть не менее 2 триллионов рублей, что при ставке 13 % означает возврат из бюджетов не менее 260 миллиардов рублей. Для оценки возможности компенсации данной суммы за счёт прогрессии можно отметить, что за 2022 год только федеральный бюджет получил от повышенной ставки НДФЛ (в размере 15 %) 132 млрд.рублей, а совокупные поступления по ней превысили триллион рублей. То есть компенсация налоговой поддержки многодетных вряд ли потребует значительного повышения налоговых ставок.Также не стоит забывать о дополнительных льготах для многодетных по имущественным налогам. Депутатам следует учитывать, что они являются региональными (транспортный) или местными (на имущество и земельный). Но вопросы, например, единственного транспортного средства, или единственного жилья всё же остаются актуальными для больших семей. И поскольку поддержка семьи - проект федеральный, льготы также необходимо устанавливать на федеральном уровне.

Недавно на сайте ФНС было размещено письмо с обобщением судебной практики по разграничению движимого и недвижимого имущества. Приведу комментарий по этому случаю группы "Налоги и финансовое право":

"Вынуждены отметить, что, несмотря на положительную для налогоплательщиков практику Верховного Суда по поводу разграничения имущества на движимое и недвижимое для целей налогообложения, сложившуюся за 2020-2022 гг., в 2023 году на местах резко ужесточились требования к позициям налогоплательщикам по подобной категории споров.

Более того, некоторые налоговые юристы прямо заявляют о том, что арбитражные суды в регионах и судебных округах просто игнорируют те позиции, которые сформулировал ВС РФ в своих Определениях СКЭС по конкретным делам, что может свидетельствовать даже о неком фактическом «развороте практики».

Данное утверждение косвенно подтверждается и тем, что ВС РФ в последнее время не принимает в СКЭС для рассмотрения жалобы налогоплательщиков, что, наверное, и стало поводом для ФНС, чтобы издать подобное письмо.

Достаточно отметить, что подборка дел, приложенных к письму, сплошь в пользу налоговых органов.".

Со своей стороны отмечу, что в предстоящем фискальном раунде вероятность внесения какой-нибудь поправки на эту тему совсем не нулевая. Ко второму чтению, "как мы любим". Совфед давно намекает, что проблему пора решать.

Минюстом опубликованы сведения о нотариате за 2023 год. Приведу несколько цифр из них, на мой взгляд наиболее важных, как всегда в динамике год к году (там где нужно).

Количество должностей выросло на 5 процентов (с 8030 до 8434), выросло и количество нотариусов (с 7923 до 8197, то есть на 3,5 процента). Из общего количества нотариусов 82 процента женщин - всего 6725, мужчин 1472.

Возрастная градация в отчётности не выделяет количество нотариусов старше 65 лет, но старше 70 среди мужчин - всего 283 человека.

Количество жалоб на нотариусов снизилось, причём довольно заметно. Так, в управления минюста поступило 696 жалоб (против 852 годом ранее), а в региональные палаты - 5146 (против 6169 годом ранее). Что характерно, количество удовлетворённых жалоб в регпалатах выросло, а в минюсте - сократилось.

Несмотря на рост количества нотариусов, количество нотариальных действий снизилось с 45144273 до 41999125, то есть на 7 процентов. Итого среднее количество действий на одного нотариуса составило 5124 против 5698 годом ранее (снижение на 10 процентов), что кажется мне наиболее показательным. Среди прочего бросается в глаза резкое снижение количества выданных свидетельств о праве на наследство (до 3787904 с 5086594 годом ранее, то есть на 25 процентов), что с обывательской точки зрения труднообъяснимо.

Не являюсь специалистом в анализе таких цифр, так что не обессудьте. Но на мой взгляд в целом картина для института не самая радужная. В связи с чем тем более непонятно его стремление всеми способами эту картину ухудшить.

Стоит также отметить довольно подробное представление статданных по форме 5-1, в том числе в разбивке по регионам. Чего, к сожалению, нельзя сказать о финансовом отчёте по форме 5-2, который как известно будет опубликован позже.

В прошлом послании Путин говорил об индексации социальных вычетов, и депутат Останина буквально через день внесла соответствующий законопроект. Потом, правда, он был "отменён" аналогичным документом за подписью руководителей фракций.

Теперь Владимир Владимирович сказал об индексации вычетов на детей, а у Нины Александровны законопроект уже готов. И полагаю, полное обоснование того, почему нужно увеличить вычет с 754 именно до 1326 рублей.

Таким образом профильный думский комитет буквально спасает ситуацию, ведь кроме него переложить конкретные озвученные параметры на бумагу и сослаться в пояснительной записке на послание никому не под силу.

Хотя постойте. Ведь на днях, ещё до послания, справороссы уже внесли аналогичный законопроект, и даже получили на него отрицательное заключение правительства. По сути их идея и была озвучена Путиным с некоторыми корректировками. Поэтому было бы интересно взглянуть на дискуссию по этому поводу этих двух "оппозиционных" фракций. И заодно на позицию правительства, которое вместо того, чтобы быть против, теперь будет горячо за.

И в Макарова уже брошен камень, ему ведь действительно теперь придётся объяснять, почему он поотклонял столько законопроектов о прогрессивном НДФЛ за последние годы. Но что-то мне подсказывает, что он он-то как раз объяснит. И даже предполагаю как.

Потому что в паре Андрея Михайловича и Нины Александровны стиль дискуссии довольно хорошо отработан и все формулировки отточены. На пользу обоим, полагаю.