Под впечатлением налоговой реформы захотелось к картинке с альбома Металлики от 1988 года (лучшего, кстати, на мой вкус) пририсовать слово "tax" перед "justice".

А потом вдруг вновь почувствовал нисходящий тренд жизни и вспомнил о космической пронзительности Цветаевой и её передаче голосом Пугачёвой.

Никто никогда лучше не напишет. И никто никогда этого лучше не споёт.

А что до американских рокеров, то успокоимся политкорректной оценкой Йоко Оно (кажется): "Гитаристы хорошие, а группа - (вырезано цензурой)". Хотя с ней и не согласен.

Учитесь формулировать.

10 июня в совфеде круглый стол на тему «Модернизация системы налогообложения Российской Федерации в целях укрепления технологического суверенитета страны (к 25-летию Налогового кодекса Российской Федерации)».

Пока все за справедливость со сбалансированной стабильностью, сенаторы - за суверенитет. А дополнение в скобках предполагает приглашение отцов-основателей.

Как поспорили Алексей Александрович с Алексеем Валерьевичем

Вчерашний пятничный вечер перестал быть томным, поскольку металлурги в лице Мордашова попеняли минфину, а министерство в лице Сазанова - им ответило. И заметьте - у каждого своя правда.

Действительно, сколько минфин ни говорит о предсказуемости и предварительном обсуждении, на практике эти слова с делом никак не соотносятся. Помянутые плавающие пошлины были введены не то, чтобы без обсуждения с бизнесом. Они были введены через девять дней после того, как президент заявил об отсутствии планов по повышению налогов. Это как?

Только что провели столы и слушания по стабильности и предсказуемости, а параметры налогового пакета вновь изменились после рассмотрения правительством. Это как? Так что в этом Мордашов прав.

Сильно оттеняет ситуацию то, что резонирует тема в исполнении именно Мордашова, а не Шохина. Но такова в последние годы конфигурация.

Есть определённая логика и в словах Сазанова. Нельзя сказать, что о планах повышения налогов в некоторых отраслях не было известно заранее. Поскольку всё анонсировано в Основных направлениях налоговой политики ещё в прошлом году. Ну а то, что конкретика ни с кем не обсуждается - так сморите выше. Есть карт-бланш и пока будет именно так, сколько бы слушаний, столов и сессий не проводилось.

Самый дискуссионный тезис минфина состоит в том, что "введение всех этих налоговых изменений Правительство детально обсуждало с бизнесом". Судя по всему, оппоненты с ним не вполне согласны.

Ситуацию можно было бы отчасти исправить конкретными нормативными решениями, в том числе поправками в регламенты минфина, правительства и думы, извините за идеализм. Слушания и столы ни к каким результатам в этом смысле не приводят. "Новые люди" что-то из этой серии как раз предлагали в прошлом году, правда лишь в части думских процедур.

Ну и подумать о юридической ответственности органов власти - тут уж извините за оголтелый популизм.

На уходящей неделе опубликовано несколько интересных региональных законов по налогам.

В ЯНАО установлен инвестиционный налоговый вычет по НИОКР в сфере импортозамещения нефтегазового оборудования и технологий.

В Челябинской области от налога на имущество освобождены организации, использующие труд осуждённых (по имуществу, предоставленному исправительным центрам) и снижен налог на прибыль для участников СПИК.

В Пензенской области установлены льготы по транспортному налогу для электромобилей.

В ЕАО инвестиционный налоговый вычет предусмотрен в отношении имущества, безвозмездно переданного образовательным организациям.

В Орловской области возможный рост налога на имущество в связи с изменением кадастровой стоимости ограничен 20 процентами.

В Республике Саха (Якутия) производится донастройка порядка оценки налоговых расходов.

Разных платежей у нас много, скоро возможно появится и ещё один. Речь о законопроекте справороссов о "въездном сборе", на который правительство дало условно положительное заключение. Поскольку не отвергло саму возможность введения нового платежа, а лишь указало на необходимость его концептуальной переработки.

Здесь вспоминается аналогичная история со сбором ресторанным, который также в принципе правительством не отрицается.

Вообще любой, кто захочет погрузиться в тему неналоговых платежей, может испытать самую широкую гамму чувств - от удивления до ужаса, в зависимости от впечатлительности. Ибо количество их огромно. И отличить их собственно от налогов/сборов довольно сложно, но живут и регулируются они оживлённо и в больших суммах.

Поэтому одним больше, одним меньше - какая разница.

На деле сенаторский круглый стол был не про суверенитет, как заявлено в названии, а опять про справедливость и немного про сбалансированность. А про 25-летие НК вообще никто ни разу не упомянул. Так что авторам названия и тезисов начальству - двойка.

Всё уложилось в час и хотя промелькнуло несколько новых лиц, в целом мероприятие по уровню уныния не выбивается из общего ряда.

Тем не менее не могу традиционно не обратить внимание на слова аудитора Батуркина. На этот раз о том, что никаких расчётов к налоговому пакету счётная палата не видела. Так и хочется спросить - а почему Вы решили, что они вообще есть? Правительство уже давно не особенно балует парламент обоснованием при внесении налоговых законопроектов. И в этот раз незачем - справедливость не в деньгах измеряется.

ПолитСартирКа упомянула мою публикацию об инициативе ЛДПР по транспортному налогу. Для полноты картины напомню и о событиях последних дней по фискальным предложениям других партий:

- коммунисты внесли законопроект по УСН для образовательных НКО;

- правительство условно поддержало въездной сбор от справороссов.

Депутаты от ЛДПР внесли очередной законопроект о статусе и господдержке многодетных семей. Это уже второй подобный документ после издания президентского указа по данному вопросу. Ранее аналогичная инициатива также была внесена справороссами.

Активность депутатов говорит о том, что подготовленный минтрудом указ не решает полностью все имеющиеся вопросы, в том числе не обеспечивает единообразие статуса многодетных по регионам. О необходимости урегулирования проблемы именно на уровне закона кто только не говорил - и теперь видно, что дискуссия будет продолжена.

Правительство непреклонно против под разными предлогами. Но мы-то знаем, что позиция может измениться в одночасье. Как это случилось, например, с прогрессией НДФЛ - по которой кстати была похожая ситуация и постоянное законотворческое давление ЛДПР, КПРФ и СРЗП.

На мой взгляд, эта активность - очередной негативный сигнал для того чиновника, кто в минтруде курирует тематику многодетных, да и для самого министра.

Минэком для общественного обсуждения размещён проект приказа об оценке налоговых расходов, связанных с применением режима ТОР (за исключением расположенных в ДФО и АЗ). Методика будет использоваться в отношении страховых взносов, НДС, НДПИ, налогов на прибыль, на имущество и земельного, таможенной пошлины и акциза.

Ранее счётная палата раскритиковала органы власти за недостаточную активность и эффективность в вопросе формализации методик по налоговым расходам.

Следует учитывать, что в Основных направлениях налоговой политики на 2024 - 2026 годы минфином была отмечена сверхдоходность/низкая инвестактивность в указанных ТОР применительно к следующим отраслям:

- производство чугуна, стали и ферросплавов;

- обработка металлов и нанесение покрытий на металлы;

- производство инструментов и приборов для измерения, тестирования и навигации;

- обработка металлических изделий механическая;

- производство лекарственных препаратов и материалов, применяемых в медицинских целях

От того, насколько оценка минэка совпадёт с мнением минфина в будущем, могут зависеть новые "донастройки" либо отсутствие таковых.

Налоговая выплата семьям с детьми: независимый эксперт, к.э.н. Борис Луцет @borislutset специально для ПолитСатирКи @satirkka

Одним из элементов предложенной Правительством РФ налоговой реформы стала так называемая ежегодная налоговая выплата семьям с двумя и более детьми. Характерной особенностью данного вида поддержки станет то, что её размер напрямую увязывается с суммой уплаченного в прошлом году НДФЛ - бюджет готов вернуть обоим работающим родителям разницу между суммами налога по ставкам 13 и 6 процентов.

Важный шаг с точки зрения признания государством необходимости налоговой поддержки семей с детьми. Поэтому каждому необходимо знать, на какую сумму государственной поддержки он сможет рассчитывать.

Выплата будет положена семьям, в которых среднедушевой доход в предшествующем году не превысил 1,5 прожиточных минимума (ПМ) на душу населения. От региона к региону данная величина в России отличается довольно сильно. Так, на текущий год в Липецкой, Белгородской, Пензенской и Саратовской областях величина ПМ не превышает 13 тыс.рублей. В большинстве регионов ПМ находится в пределах от 13 до 20 тыс.рублей, а самый высокий показатель в Чукотском автономном округе - 40332 рубля. В Москве сегодня ПМ=22662 рубля. Полную информацию о величине ПМ по стране легко найти в интернете, например здесь.

По этим правилам семья с тремя детьми, например в Саратовской области, могла бы претендовать на выплату в следующем году лишь в случае, если общий месячный доход родителей не превышает 97358 рублей (максимальная величина выплаты - 6815 рублей в расчёте на месяц). В Рязанской области максимальный доход, выше которого выплата уже не полагалась бы - 103148 рублей (выплата 7220 рублей), в Тверской области - 112418 рублей (выплата 7869 рублей), а в Москве - 169965 рублей (выплата 11898 рублей).

К сожалению, получить такую выплату в следующем году не получится - вступление в силу предлагаемых норм предусмотрено лишь с 2026 года. Но и величина ПМ будет повыше, чем указанные выше на текущий год. Насколько сам по себе критерий в 1,5 ПМ отвечает задачам воспитания в многодетных семьях, каждый может решить для себя сам.

Следует отметить, что право на выплату будет иметь не каждая семья с низким доходом - правительство установит имущественный ценз, при котором на возможность получения поддержки будет влиять движимое и недвижимое имущество домохозяйств. Также нельзя забывать, что выплата будет рассчитываться исходя из уплаченного налога за прошлый год - поэтому те, кто воспользовался иными налоговыми вычетами (например на лечение или образование) либо получат её в неполном размере, либо не получат вовсе.

Важнейшей особенностью нового механизма поддержки является и то, что при одинаковых доходах семьи он может не зависеть от количества детей. Так произойдёт в примере в двумя московскими семьями с месячным доходом 150 тыс.рублей, в одной из которых трое, а в другой - пятеро детей. При прочих равных обе они получат одинаковую выплату.

Так что шаг важный, но только первый. Предстоит пройти ещё долгий путь к нормальному посемейному налогообложению, основанному на учёте реальных материальных потребностей семей и количества детей в них.

Подписывайтесь на канал👈

Хорошим дополнением к инфографике о "налоговом клине" является информация о необлагаемом минимуме (по данным РГ), который в год составляет:

11,6 тыс.евро в Германии;

19,2 тыс.евро в Финляндии;

9,9 тыс.евро во Франции;

19,5 тыс.евро в год в Польше;

10,7 тыс.долларов в США;

60 тыс.юаней в Китае;

18,2 тыс.долларов в Австралии.

Это лишь стандартный минимум, без иных особенностей (например вычетов на детей). И у нас это собирались обсуждать с подачи профсоюзов, но пока результатов не видно. Пока в повестке справедливости "кешбек" по ставке 7 процентов по итогам года и дополнительные несколько сотен рублей в месяц по вычетам на детей.

Оказывается, не все регионы полностью поддерживают налоговую справедливость в понимании правительства. Некоторые поддерживают её с предложениями.

Госсовет Республики Татарстан указал на выпадающие доходы бюджетов от индексации порога по доходам в части УСН и исключения повышенных ставок в размере 8 и 20 процентов. Поэтому региональный парламент предлагает сохранить указанные ставки для доходов свыше 266 млн.рублей.

Впрочем, остальные восемь регионов, которые на сегодняшний день прислали свои заключения, поддерживают правительственный законопроект без замечаний. От других ждут комментариев до понедельника, когда и состоится комитет. Первое чтение запланировано на пленарном заседании в следующий четверг.

Растут не только налоги, но и т.н. неналоговые платежи - госорганам требуется дополнительное финансирование.

На этот раз речь о патентных пошлинах, изменение которых предлагает минэк. Ставки увеличиваются с учётом накопленного уровня инфляции с 2014 по 2024 год. Помимо роста ставок отменяется и 30-процентная скидка при подаче заявки в электронном виде, что коснётся более 80 процентов всех поступающих заявлений.

Также предусмотрен целый ряд иных изменений, связанных с порядком и сроками уплаты пошлин.

Как следует из пояснительной записки, предложения подготовлены с целью выделения дополнительного бюджетного финансирования роспатенту и финансирования дополнительных расходов ведомства.

Тема, заслуживающая обсуждения. Президентские поручения давались не только по ИИ, но и по цифровизации отдельных отраслей, в том числе строительства.

https://news.1rj.ru/str/notimTG/5498

Несколько региональных налоговых новостей.

Пензенская область изложила в новой редакции законы сразу о двух налогах - о налоге на имущество организаций и транспортном.

Владимирская область расширяет инвестиционный налоговый вычет.

Республика Дагестан на три года обнуляет региональный налог на прибыль для оператора ТКО.

Республика Хакасия уточнила порядок применения льгот по транспортному налогу для многодетных.

Эксперт, автор телеграм-канала о налоговой политике @borislutset Борис Луцет записал для BRIEF аудиоколонку, в которой рассказывает о грядущих событиях налоговой реформы на следующей неделе.

Хотел бы напомнить, что в думе на сегодняшний день находятся два больших налоговых законопроекта. Помимо того, что был внесён недавно в рамках повышения справедливости, также имеется законопроект в рамках основных направлений налоговой политики, который был внесён ещё в марте. О нём немного подзабыли, а зря. Потому что депутаты просто вынуждены будут рассмотреть его одновременно с собратом.

Напомню вкратце, что документом предусмотрены поправки по налоговому администрированию (в том числе расширение доступа к налоговому мониторингу и исключение ряда платежей из ЕНП), по НДФЛ, налогу на прибыль, НДПИ (для золотоплатинового концентрата), спецрежимам и страховым взносам.

Думаю, данный законопроект будет рассмотрен комитетом также в ближайшее время.

Уровень обсуждения налогового пакета на комитете, на примере "кешбека" для семей с детьми.

Депутат минтруду: скажите, у вас в законопроекте расчётные величины? Минтруд депутату: да, расчётные. Пункт 5 статьи 1 законопроекта:

"Семейная налоговая выплата осуществляется в размере, определяемом в виде разницы между суммой УПЛАЧЕННОГО налога на доходы физических лиц за год, предшествующий году обращения за назначением указанной выплаты, и суммой налога на доходы физических лиц, рассчитанного с того же дохода по ставке 6 процентов в полном объеме.". Вывод делайте сами.

Другой депутат минтруду: а почему у вас законопроект вступает в силу с 2026 года? Минтруд депутату: потому что налог будет уплачиваться в 2025 году.

Вывод: в 2024 году семьи с детьми НДФЛ не платят.

Вновь депутат минтруду: а почему выплата не ежемесячная, а ежегодная? Макаров депутату: у нас налоговый период год и все вычеты предоставляются по итогам налогового периода.

Вывод: рекомендуем Андрею Михайловичу внимательнее читать статьи 218 и 219 НК.

Неплохой старт.

BRIEF. #Мнение
Эксперт, автор телеграм-канала о налоговой политике @borislutset Борис Луцет специально для BRIEF:

Эти налоги с точки зрения государства/Минфина как раз бесплатны. Потому что представляют из себя простое изъятие сверхприбыли, избыточной ренты, которая по мысли авторов и так принадлежит государству. Поэтому её изъятие никак не должно сказаться на инвестиционной активности и не должно привести к негативным последствиям для экономики. Вопрос, как всегда, в обоснованности расчётов: свою версию Минфин представил ещё в прошлом году в основных направлениях налоговой политики, сравнив металлургов, угольщиков и производителей удобрений с нефтяной отраслью – выводы были предсказуемы. Теперь эти выводы приняли форму конкретного законопроекта. Вопрос к отраслевому лобби – предъявляли ли они каки-то расчёты и аргументы всё это время и будут предъявлять сейчас, уже на этапе обсуждения в Госдуме.

Правительство утвердило правила предоставления субсидий и бюджетных инвестиций российским "дочкам" офшорных компаний. Главное, что нужно знать из этого документа - до конца текущего года такие решения будут приниматься совместно министрами финансов и экономического развития, по итогам предварительных согласований распорядителями бюджетных средств.

Ранее решения принимались без соблюдения формальных процедур, но зато с изданием распоряжения - такое право правительству предоставлено законом. Этой возможностью оно пользовалось на практике - например, доступ к бюджетному финансированию уже дважды предоставлен Еврохиму.

Теперь судя по всему распоряжения не будет и мы об очередном выделении денег из бюджета уже не узнаем. Но зато при желании можно будет проследить формальную логику выделения бюджетных средств. Тому разумеется, кто сможет получить доступ к резолюциям и согласованиям - то есть не нам с Вами...

Минприроды уточнило проект приказа об определении проницаемости и толщины пласта, который был размещён для общественного обсуждения ранее. Среди изменений - либерализация правил межлабораторного контроля (перенос на год даты начала изучения и фиксация периодичности раз в пять лет).

На сайте замечаний нет, но видимо нефтяники отработали вопрос в рабочем порядке. Тема содержательная, поскольку потенциально влияет на размер НДПИ и находится в русле госполитики стимулирования добычи ТРИЗ.