Минэком для общественного обсуждения размещён проект приказа об оценке налоговых расходов, связанных с применением режима ТОР (за исключением расположенных в ДФО и АЗ). Методика будет использоваться в отношении страховых взносов, НДС, НДПИ, налогов на прибыль, на имущество и земельного, таможенной пошлины и акциза.

Ранее счётная палата раскритиковала органы власти за недостаточную активность и эффективность в вопросе формализации методик по налоговым расходам.

Следует учитывать, что в Основных направлениях налоговой политики на 2024 - 2026 годы минфином была отмечена сверхдоходность/низкая инвестактивность в указанных ТОР применительно к следующим отраслям:

- производство чугуна, стали и ферросплавов;

- обработка металлов и нанесение покрытий на металлы;

- производство инструментов и приборов для измерения, тестирования и навигации;

- обработка металлических изделий механическая;

- производство лекарственных препаратов и материалов, применяемых в медицинских целях

От того, насколько оценка минэка совпадёт с мнением минфина в будущем, могут зависеть новые "донастройки" либо отсутствие таковых.

Налоговая выплата семьям с детьми: независимый эксперт, к.э.н. Борис Луцет @borislutset специально для ПолитСатирКи @satirkka

Одним из элементов предложенной Правительством РФ налоговой реформы стала так называемая ежегодная налоговая выплата семьям с двумя и более детьми. Характерной особенностью данного вида поддержки станет то, что её размер напрямую увязывается с суммой уплаченного в прошлом году НДФЛ - бюджет готов вернуть обоим работающим родителям разницу между суммами налога по ставкам 13 и 6 процентов.

Важный шаг с точки зрения признания государством необходимости налоговой поддержки семей с детьми. Поэтому каждому необходимо знать, на какую сумму государственной поддержки он сможет рассчитывать.

Выплата будет положена семьям, в которых среднедушевой доход в предшествующем году не превысил 1,5 прожиточных минимума (ПМ) на душу населения. От региона к региону данная величина в России отличается довольно сильно. Так, на текущий год в Липецкой, Белгородской, Пензенской и Саратовской областях величина ПМ не превышает 13 тыс.рублей. В большинстве регионов ПМ находится в пределах от 13 до 20 тыс.рублей, а самый высокий показатель в Чукотском автономном округе - 40332 рубля. В Москве сегодня ПМ=22662 рубля. Полную информацию о величине ПМ по стране легко найти в интернете, например здесь.

По этим правилам семья с тремя детьми, например в Саратовской области, могла бы претендовать на выплату в следующем году лишь в случае, если общий месячный доход родителей не превышает 97358 рублей (максимальная величина выплаты - 6815 рублей в расчёте на месяц). В Рязанской области максимальный доход, выше которого выплата уже не полагалась бы - 103148 рублей (выплата 7220 рублей), в Тверской области - 112418 рублей (выплата 7869 рублей), а в Москве - 169965 рублей (выплата 11898 рублей).

К сожалению, получить такую выплату в следующем году не получится - вступление в силу предлагаемых норм предусмотрено лишь с 2026 года. Но и величина ПМ будет повыше, чем указанные выше на текущий год. Насколько сам по себе критерий в 1,5 ПМ отвечает задачам воспитания в многодетных семьях, каждый может решить для себя сам.

Следует отметить, что право на выплату будет иметь не каждая семья с низким доходом - правительство установит имущественный ценз, при котором на возможность получения поддержки будет влиять движимое и недвижимое имущество домохозяйств. Также нельзя забывать, что выплата будет рассчитываться исходя из уплаченного налога за прошлый год - поэтому те, кто воспользовался иными налоговыми вычетами (например на лечение или образование) либо получат её в неполном размере, либо не получат вовсе.

Важнейшей особенностью нового механизма поддержки является и то, что при одинаковых доходах семьи он может не зависеть от количества детей. Так произойдёт в примере в двумя московскими семьями с месячным доходом 150 тыс.рублей, в одной из которых трое, а в другой - пятеро детей. При прочих равных обе они получат одинаковую выплату.

Так что шаг важный, но только первый. Предстоит пройти ещё долгий путь к нормальному посемейному налогообложению, основанному на учёте реальных материальных потребностей семей и количества детей в них.

Подписывайтесь на канал👈

Хорошим дополнением к инфографике о "налоговом клине" является информация о необлагаемом минимуме (по данным РГ), который в год составляет:

11,6 тыс.евро в Германии;

19,2 тыс.евро в Финляндии;

9,9 тыс.евро во Франции;

19,5 тыс.евро в год в Польше;

10,7 тыс.долларов в США;

60 тыс.юаней в Китае;

18,2 тыс.долларов в Австралии.

Это лишь стандартный минимум, без иных особенностей (например вычетов на детей). И у нас это собирались обсуждать с подачи профсоюзов, но пока результатов не видно. Пока в повестке справедливости "кешбек" по ставке 7 процентов по итогам года и дополнительные несколько сотен рублей в месяц по вычетам на детей.

Оказывается, не все регионы полностью поддерживают налоговую справедливость в понимании правительства. Некоторые поддерживают её с предложениями.

Госсовет Республики Татарстан указал на выпадающие доходы бюджетов от индексации порога по доходам в части УСН и исключения повышенных ставок в размере 8 и 20 процентов. Поэтому региональный парламент предлагает сохранить указанные ставки для доходов свыше 266 млн.рублей.

Впрочем, остальные восемь регионов, которые на сегодняшний день прислали свои заключения, поддерживают правительственный законопроект без замечаний. От других ждут комментариев до понедельника, когда и состоится комитет. Первое чтение запланировано на пленарном заседании в следующий четверг.

Растут не только налоги, но и т.н. неналоговые платежи - госорганам требуется дополнительное финансирование.

На этот раз речь о патентных пошлинах, изменение которых предлагает минэк. Ставки увеличиваются с учётом накопленного уровня инфляции с 2014 по 2024 год. Помимо роста ставок отменяется и 30-процентная скидка при подаче заявки в электронном виде, что коснётся более 80 процентов всех поступающих заявлений.

Также предусмотрен целый ряд иных изменений, связанных с порядком и сроками уплаты пошлин.

Как следует из пояснительной записки, предложения подготовлены с целью выделения дополнительного бюджетного финансирования роспатенту и финансирования дополнительных расходов ведомства.

Тема, заслуживающая обсуждения. Президентские поручения давались не только по ИИ, но и по цифровизации отдельных отраслей, в том числе строительства.

https://news.1rj.ru/str/notimTG/5498

Несколько региональных налоговых новостей.

Пензенская область изложила в новой редакции законы сразу о двух налогах - о налоге на имущество организаций и транспортном.

Владимирская область расширяет инвестиционный налоговый вычет.

Республика Дагестан на три года обнуляет региональный налог на прибыль для оператора ТКО.

Республика Хакасия уточнила порядок применения льгот по транспортному налогу для многодетных.

Эксперт, автор телеграм-канала о налоговой политике @borislutset Борис Луцет записал для BRIEF аудиоколонку, в которой рассказывает о грядущих событиях налоговой реформы на следующей неделе.

Хотел бы напомнить, что в думе на сегодняшний день находятся два больших налоговых законопроекта. Помимо того, что был внесён недавно в рамках повышения справедливости, также имеется законопроект в рамках основных направлений налоговой политики, который был внесён ещё в марте. О нём немного подзабыли, а зря. Потому что депутаты просто вынуждены будут рассмотреть его одновременно с собратом.

Напомню вкратце, что документом предусмотрены поправки по налоговому администрированию (в том числе расширение доступа к налоговому мониторингу и исключение ряда платежей из ЕНП), по НДФЛ, налогу на прибыль, НДПИ (для золотоплатинового концентрата), спецрежимам и страховым взносам.

Думаю, данный законопроект будет рассмотрен комитетом также в ближайшее время.

Уровень обсуждения налогового пакета на комитете, на примере "кешбека" для семей с детьми.

Депутат минтруду: скажите, у вас в законопроекте расчётные величины? Минтруд депутату: да, расчётные. Пункт 5 статьи 1 законопроекта:

"Семейная налоговая выплата осуществляется в размере, определяемом в виде разницы между суммой УПЛАЧЕННОГО налога на доходы физических лиц за год, предшествующий году обращения за назначением указанной выплаты, и суммой налога на доходы физических лиц, рассчитанного с того же дохода по ставке 6 процентов в полном объеме.". Вывод делайте сами.

Другой депутат минтруду: а почему у вас законопроект вступает в силу с 2026 года? Минтруд депутату: потому что налог будет уплачиваться в 2025 году.

Вывод: в 2024 году семьи с детьми НДФЛ не платят.

Вновь депутат минтруду: а почему выплата не ежемесячная, а ежегодная? Макаров депутату: у нас налоговый период год и все вычеты предоставляются по итогам налогового периода.

Вывод: рекомендуем Андрею Михайловичу внимательнее читать статьи 218 и 219 НК.

Неплохой старт.

BRIEF. #Мнение
Эксперт, автор телеграм-канала о налоговой политике @borislutset Борис Луцет специально для BRIEF:

Эти налоги с точки зрения государства/Минфина как раз бесплатны. Потому что представляют из себя простое изъятие сверхприбыли, избыточной ренты, которая по мысли авторов и так принадлежит государству. Поэтому её изъятие никак не должно сказаться на инвестиционной активности и не должно привести к негативным последствиям для экономики. Вопрос, как всегда, в обоснованности расчётов: свою версию Минфин представил ещё в прошлом году в основных направлениях налоговой политики, сравнив металлургов, угольщиков и производителей удобрений с нефтяной отраслью – выводы были предсказуемы. Теперь эти выводы приняли форму конкретного законопроекта. Вопрос к отраслевому лобби – предъявляли ли они каки-то расчёты и аргументы всё это время и будут предъявлять сейчас, уже на этапе обсуждения в Госдуме.

Правительство утвердило правила предоставления субсидий и бюджетных инвестиций российским "дочкам" офшорных компаний. Главное, что нужно знать из этого документа - до конца текущего года такие решения будут приниматься совместно министрами финансов и экономического развития, по итогам предварительных согласований распорядителями бюджетных средств.

Ранее решения принимались без соблюдения формальных процедур, но зато с изданием распоряжения - такое право правительству предоставлено законом. Этой возможностью оно пользовалось на практике - например, доступ к бюджетному финансированию уже дважды предоставлен Еврохиму.

Теперь судя по всему распоряжения не будет и мы об очередном выделении денег из бюджета уже не узнаем. Но зато при желании можно будет проследить формальную логику выделения бюджетных средств. Тому разумеется, кто сможет получить доступ к резолюциям и согласованиям - то есть не нам с Вами...

Минприроды уточнило проект приказа об определении проницаемости и толщины пласта, который был размещён для общественного обсуждения ранее. Среди изменений - либерализация правил межлабораторного контроля (перенос на год даты начала изучения и фиксация периодичности раз в пять лет).

На сайте замечаний нет, но видимо нефтяники отработали вопрос в рабочем порядке. Тема содержательная, поскольку потенциально влияет на размер НДПИ и находится в русле госполитики стимулирования добычи ТРИЗ.

Злые языки говорят, что вчера на КЗД "зарубили" просьбу очередного региона включить его в периметр АУСН - на этот раз речь о Ленинградской области.

Ранее рассказывал о настойчивых попытках Санкт-Петербурга добиться того же самого, с тем же результатом - правительство продолжает говорить о необходимости обобщения первых результатов эксперимента по итогам 2024 года.

Напомню: именно ради его ускоренного введения в своё время сделали исключение из 5 статьи НК в части возможности введения спецрежимов не дожидаясь 1 января следующего года.

Проектируемое повышение налога на прибыль прекрасно "гармонирует" с завершением налогового манёвра в нефтяной отрасли.

Как известно, данное повышение увязывается минфином/правительством с отменой курсовых пошлин (см. пояснительную записку к большому законопроекту). Но в нефтянке пошлин с этого года нет вовсе - они обнулились в рамках того самого манёвра. А вот выросший в рамках манёвра НДПИ как раз зависит от ценовой конъюнктуры, то есть является отчасти "курсовым".

В такой конструкции получается, что отрасль частично финансирует отмену курсовых пошлин в других отраслях, что не есть хорошо. Все последние годы речь шла ровно об обратном.

Странно, что на эту тему ничего не слышно от самих нефтяников.

Мнение подписчика.

Если корпораты молчат, то так им и надо! Почему они не предлагают альтернативы? Минфин планирует собрать способом А) 700 млрд рублей. ОК. Б) Корпорации предлагают целевую финансово-инвестиционную модель позволяющую создать 1,4 трлн рублей.

Варианты: минфин налогами собирает 700 млрд рублей, либо дивидендами собирает 1,4 трлн рублей, а от налогов освобождает.

Почему это важно:

— в первом случае есть соблазн раздуть косты, списать НИОКРы в себестоимость, занизить налогооблагаемую базу,

— во втором случае происходит оздоровление менеджмента и собственников, т.к. капитализация - это превращение прибыли в собственный капитал, продажа инвестиций в НИОКР через фондовый рынок фондам и населению, а также смена менеджмента на более зрелых, которому не нужно уметь топить предприятие в долгах.

*Страховые компании на Западе увеличивают производительность капитала, и часто входят в капитал предприятий, который сами же и страхуют, через рынки ценных бумаг - так появляется мультипликатор Х (приложите мультипликатор к 4 - 7 трлн рублей). Почему это важно? Страхование — это класс нематериальных активов.

Предчувствие не подвело - вчера комитет таки рассмотрел второй большой налоговый законопроект.

Но не в этом главное. Возможно, мне одному показалось, но Макаров измерил своё понимание справедливости трёхтысячелетним опытом человечества. После этого не до конца понятно, зачем нужны другие депутаты - такого масштаба они продемонстрировать явно не в состоянии.

Нотариат довольно настойчиво ищет пути расширения своего присутствия в жизни граждан. Во многом пути эти так или иначе связаны с недвижимым имуществом - как правило речь о необходимости повышения достоверности гражданского оборота, из чего делается вывод о необходимости обязательной нотариальной формы для всех сделок с недвижимостью. Но покоя нотариусам не дают и лавры судей.

Потому что постоянной темой для обсуждения становится взыскание долгов за ЖКХ на основании исполнительной надписи. По этому вопросу нотариальное руководство стало регулярным гостем председателя профильного думского комитета Пахомова @sapakhomovGD, а также планирует провести целую сессию на ПМЮФ. Послушайте - будет интересно.

Если предположить, что эта идея будет реализована в том или ином виде, долги граждан автоматически вырастут на сумму тарифа - не будут же УК оплачивать совершение надписи за свой счёт.

Федеральный тариф за это действие стартует от 300 рублей, региональный естественно намного выше. В Москве, например, 3000 рублей. Итого минимальные 3300 против 200 рублей госпошлины в рамках приказного производства.

На сегодняшний день перечень документов, по которым взыскание может производиться на основании исполнительных надписей, установлен статьёй 90 ОЗН и состоит из восьми пунктов (с учётом постановления правительства). Теперь видно, что при известной настойчивости "заинтересованных сторон" он может пополниться новыми позициями.

Что скажет минюст? Узнаем когда-нибудь, ведь новый закон о нотариате "уже в достаточно высокой степени проработки и готовности".

Несколько слов о налоговом нормотворчестве в регионах.

В Тверской области снижена ставка налога на прибыль для резидентов ОЭЗ "Эммаусс".

В Татарстане на год продлены льготы по налогу на имущество в сфере физкультуры и спорта, а также садоводства и огородничества.

В Чувашии рост налога на имущество по кадастровой стоимости ограничен 40 процентами, а социальным предприятиям установлены пониженные ставки по УСН.

В Камчатском крае снижена ставка налога на имущество в отношении спортивных объектов.

В Забайкальском крае уточняются полномочия по переносу сроков уплаты налога на прибыль.

В Кемеровской области донастраиваются льготы по транспортному налогу.

В Вологодской области утверждён перечень налоговых расходов на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов.

В Челябинской области установлена форма договора об инвестиционном налоговом кредите по налогу на прибыль и региональным налогам.

Пока принимаются глобальные решения по налоговой справедливости, некоторые заботятся о справедливости локальной, отраслевой.

Группа сенаторов и депутатов внесла законопроект о снижении ставок сбора за пользование водными ресурсами в отношении спизулы и корбикулы. Ранее рассказывал об аналогичной инициативе заксобрания Приморского края - волнение авторов вызывает реализованное ранее повышение ставок сборов по данным моллюскам в 990 (!) и в 1620 (!) раз. Правительство естественно против.

Так что когда кому-то повышают налоги раза в два-три, пусть вспомнит спизулу с корбикулой и поймёт, что могло бы быть гораздо хуже.

ЦБ безусловно добавил оттенков налоговой реформе, опубликовав вывод о том, что её совокупное влияние на инфляцию "будет скорее нейтральным, поскольку дополнительные ненефтегазовые доходы, полученные в результате изменений в налогообложении, полностью покроют предполагаемые дополнительные расходы бюджета". Тут конечно значительное поле для обсуждения. Ведь может получиться так, что доходы будут за счёт сбережений и инвестиций, а расходы напрямую уйдут на потребление.

Ну и сам ЦБ старается держать марку. Понятно, что необходимо поддержать налоговую реформу, но не указать на риски - значит наступить себе же на ногу. Поэтому видим, что "увеличение ставки налога на прибыль может оказать дополнительное охлаждающее влияние на инвестиционный спрос", "налоговая реформа может оказать влияние на поведение и спрос населения и бизнеса", "увеличение НДПИ и налога на прибыль (для ряда экспортных отраслей) увеличивает процикличность бюджетной политики" и "инфляционные риски также связаны с переносом компаниями в цены издержек от увеличения налога на прибыль".

Так что обсуждение в налоговой части получилось под стать самой реформе - сбалансированным. Не стоит забывать о текущей величине ключевой ставки и фактически негативных прогнозах по её динамике, что также может быть предъявлено обществу как один из результатов налоговой реформы. В сфере ответственности ЦБ один из самых важных налогов - инфляционный - что делает регулятора чуть ли не более важным участником дискуссии, чем минфин.

Для общего развития приведу ещё несколько публикаций с мнениями экспертов на эту тему, взятых из выдачи Яндекса:

https://www.rbc.ru/economics/31/05/2024/665875de9a79477e9381e6cf

https://iz.ru/1703997/mariia-stroiteleva/semeinym-biudzhet-kak-nalogovye-izmeneniia-povliiaiut-na-infliatciiu-i-demografiiu

https://www.tinkoff.ru/invest/social/profile/BCEM.PREMIUM.PODAROK/265cb17b-6661-427e-9e7d-19b045d2e94d/