❗️ Уполномоченный по защите МСП проводит опрос среди предпринимателей на предмет неналоговых, но обязательных платежей бизнеса.
На текущий момент обработано и собрано в список более 60 таких платежей.

Список прилагаю и прошу подключиться к обсуждению: какие неналоговые платежи есть в вашей отрасли. Пишите в комментариях: какой платеж/какая отрасль/сумма разовая или в год.

Увидев общий свод этих платежей, мне отчасти стало понятно, почему так мало в нашей стране желающих заниматься бизнесом и почему предприниматели предпочитают не платить налоги вместо получения чистой прибыли.

Хочу увидеть в списке награждённых предпринимателей из МСП. Не близких к кабинетам, не из телевизора, а тех, кто делает не менее важное дело - создаёт своими руками пространство вокруг себя.

То, что министры теперь невыездные, даёт надежду на то, что они займутся экономкой страны, а не того, что у них под носом и 60-ю этажами ниже, но ее, экономику, делает бизнес.

Кто заслуживает такой награды, как думаете?

На каждую хитрую гайку найдётся болт с резьбой
 
Заявив себя как плательщик ПСН по виду деятельности оказание услуг по разработке  ПО (код ОКВЭД 62), по факту индивидуальный предприниматель оказывал маркетинговые услуги (код ОКВЭД 73).

Поэтому по итогам 2019 года подал декларацию по УСН с доходом 0 рублей.

Осуществляя деятельность через собственное приложение, предприниматель оказывал услуги по мерчандайзингу. Договорная обвязка схемы деятельности состояла только из договоров на оказание услуг маркетинга и мерчендайзинга.

Оказание таких услуг к ПСН не относится, поэтому по результатам камеральной проверки декларации по УСН за 2019 год, прошедшей в середине 2020 года, был составлен акт.
Там было предложено ИП доплатить в бюджет: налог по УСН 1.8 млн., пени почти 100 тыс. и штраф 350 тыс. рублей.

В суде ИП возразил: конечной услугой для заказчика является именно разработка, дальнейшая поддержка, настройка ПО таким образом, чтобы оно функционировало в рамках информационной системы заказчика, и другие услуги, включенные в ОКВЭД 62.

Но договоры с заказчиками указывают, что услуги именно маркетинговые, хотя и существляются  через разработанное и внедренное ПО согласно маршрутов мерчендайзеров, а также обслуживание ПО.

Стоимость и единицы измерения в вышеуказанных договорах зависят от количества обслуженных магазинов и торговых точек, и никак не связаны с качеством внедрения, количеством оборудования, на котором для заказчика устанавливается данное ПО, периодичностью и условиями его обслуживания.

И должностные инструкции, и трудовые договоры работников ИП также не указывают на разработку  ПО как основного вида деятельности предпринимателя.

В ходе разбора схемы деятельности ИП выяснилось, что он привлекал фотографов, что не требуются и не способствуют разработке ПО, а используются непосредственно для снижения потерь и увеличения прибыли заказчиков.

💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А57-4903/2021.
 
#мспсудится

Несколько человек интересовалось как я отношусь к этому событию.

Первое: на сайте Кремля пока нет информации, поэтому хоть оботносись, но В.Путин имеет особенность: все могут говорить об одном, а назначен будет другой. Это иногда раздражает, но имеем то, что имеем.

Второе: а мне все равно кто будет на месте уполномоченного при Президенте по защите прав предпринимателей.
Почему? а всё просто: кто платит, тот и заказывает музыку (можно сказать иначе, но я сегодня деликатна). Поэтому платная должность приносит платные результаты. Думаю, что для некоторого количества предпринимателей деятельность Уполномоченного принесла хороший результат. Но в целом - эта должность ни о чём. И мы запомним Бориса Юрьевича по фразе "наш бизнес любит поплакать".

Кого вы хотели бы видеть на этом месте?

💡https://www.vedomosti.ru/politics/articles/2022/06/02/924935-boris-titov-biznes-ombudsmenom

#мспживи

😡 Ну ё-маё... опять торговля слитками...
Опять кому-то делают подарок.
Весной от НДС освободили, снеся спецрежимы ювелирам одновременно.
Теперь от НДФЛ освободят.

🥺А где снижение НДС для производства?
Или мы наденем на себя это золото, блин... что ж такое-то...
Я кружева хочу! мне туники, рубашки, платья в горошек нужны. Мне хорошая машина нужна с АБС и подушками безопасности по всему периметру, образование детям, а не НДФЛ и НДС с торговли золотом отменять.

Дебилы, бля.

https://news.1rj.ru/str/minfin/725

Как и наш клиент, прочитав этот заголовок, я подумала: блин, что я пропустила?

"Компании и ИП на УСН будут платить страховые взносы по пониженным тарифам. Взносы снизят в два раза — с 30 до 15%. Такая льгота вводится для упрощенцев по поручению Президента"

Если вы подписаны на рассылку Актион-Пресс, то поняли, про что пойдет речь ниже.
Заголовки - наше всё.
И их лучше не читать. Точнее, читать можно, но сразу обращаться к сути текста и искать первоисточник.
Под первоисточником я понимаю № документа какого-нибудь ФОИВа или указана Президента, или постановление Правительства. В общем, ссылку на документ, который содержит , пусть и криво-косым языком, но написано про то, что в заголовке.

Но издательский дом Актион-Пресс славится заголовками, под которыми - ничего. Пусто. По двум причинам: прочитать суть могут только оплатившие доступ к полной версии сайта, новость является только планом, а не реальностью.

Итак, разбираем заголовок:

1. Да, поручение Президента есть. Вот оно: http://kremlin.ru/acts/assignments/orders/68175
2. Да, страховые взносы с МРОТ для МСП , возможно, снизят до 15%.
3. Нет, эта льгота еще не введена.
4. Нет, не только для упрощенцев, а для всего МСП.
5. Нет, это не введено и не факт, что будет введено, ибо в поручении сказано, что правительство должно рассмотреть вопрос, а не уменьшить.
6. Да, рассмотреть вопрос надо до 15 июля, поэтому - нет, не с 1 июля мы увидим пониженные страховые взносы.

Напомню для тех, кто ссылки не открывает: сейчас для МСП страховые взносы по зарплате сотрудников составляют 30% с МРОТ и 15% с того, что за месяц начислено свыше МРОТ. По поручению В.Путина Правительство совместно с Комиссиями Госсовета рассмотрит вопрос о снижении ставки страховых взносов с 30% до 15% на всю зарплату сотрудников. Рассмотрит. Вопрос. Доложит до 15 июля. Не путайте.

#мспживи

— Алло, вас беспокоит налоговая инспекция. Вы официально работаете?
— Нет.
— А чем занимаетесь?
— Фигнёй занимаюсь.
— Сами занимаетесь или кого-то для этого наняли?
— Сам.
— Самозанятый, значит. Налог заплатите, пожалуйста.

В эфире рубрика #самозанятаясреда

Самозанятые не могут оказывать услуги своим работодателям, в том числе бывшим, если с момента увольнения не прошло 2 года. Но если отношения с заказчиком раньше были не по трудовому договору, а по договору об оказании услуг, выполнении работ и т.п., то можно заключить с ним договор как с самозанятым (плательщиком налога на профдоход).

Однако помните, что формальное следование закону не убережет вас от претензий ФНС. Ну, как минимум что-нибудь запросит, проверит, предложит добровольно уточнить. Ей, налоговой инспекции, очень важно убедиться в том, что самозанятый действительно является таковым, а не сотрудником, замаскированным под применяющего спецрежим.

Чтобы проникнуться глубиной разницы между самозанятостью и наемным сотрудником, рекомендую заглянуть сюда или сюда , и здесь тоже можно почитать.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС № СД-4-3/17284@ от 10.12.2021.

#мспживи

💥 Сегодня количество публикаций в телеграм-канале #мспживи перевалило за 1 000 штук

С 8 февраля я начала вести этот канал.
Вы - герои 😁 - столько прочитать 🤷‍♀️

Generals are always fighting the last war

Судебные дела, в которых рассматриваются вопросы необоснованных расходов и дробление бизнеса, имеют много общего: налоговики пытаются наковырять уход от налогов в франшизе, бизнес прикрывает «бумажный НДС» реальностью поставки, компании подмешают одни отношения другими.

Однако суды и ФНС продолжают находить новые факты, указывающие на нарушение налогового законодательства.  
Ведь отсутствие приложений к договорам и деловой переписки не всегда достаточно для того, чтобы указать предпринимателю, что он неправ.
И даже тот факт, что поставщик не находится по заявленному в ЕГРЮЛ адресу, тоже не является решающим фактом.
И практика делового оборота показывает нам, что уж микро-предприятия точно чаще покупают адреса, чем ради красивой вывески будут платить по 23 тысячи за квадратный метр в год.

Поэтому фискальный орган и суды находят все более новые подходы к доказательству того, что поставщик скорее мертв, чем жив: анализируют сведения, размещенные в Интернете и даже перечисляют в материалах дела, где искали - Yandex, Google, Rambler, Twitter, Alexa, MSN, YouTube, Facebook.
Если там информация о поставщике не обнаружена, включая данные о его местонахождении, то этот признак идет плюсом в копилку доказательств фиктивности сделки.  

Конечно, в деле, которое я сегодня изучала, главным является то, что гендиректор поставщика оказался осужденным и отбывающим наказание в местах лишения свободы за разбой как раз в момент, когда от компании, которой он «руководил», пришли проверяемому налогоплательщику документы на поставку молока.
Диковато, не правда ли?!
Гражданин ушел по этапу как раз в тот период, за который ИФНС проверяла компанию. Допрос гражданина показал, что он зарегистрировал пару компаний , пока был на свободе, за 20 000 рублей.
Надо ли говорить, что от имени руководителя поставщика товарные накладные подписывало какое-то другое лицо.

Деятельность поставщика тоже проверили в ходе выездной. Он платил двум своим поставщикам, которые по данным их отчетности молоко не продавали и не покупали. В общем, следов и поводов для реконструкции тоже не нашлось, как вы понимаете. Суд отметил, что представленные компанией копии правоустанавливающих документов поставщика не свидетельствуют о должной осмотрительности. Всё указывает на то, что документооборот был формальным, включая уставные документы спорного контрагента.

Сейчас не встретишь компанию, зарегистрированную на заключённого. Поэтому удивляться, что проверяемся компания так учудила, не стоит. Мы же рассматриваем дела, в которых события 3-4 и местами 7-8летней давности. И на судебную практику опираться при построении схемы бизнеса надо вдумчиво. Она поможет скорее посмотреть на свои перспективы при выездной за прошлые периоды. Однако некоторые факты, указанные в Делах, можно взять и на будущее. Поэтому их я выделила в тексте.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело №А57-633/2021.
 
#мспсудится

На днях Правительство внесло в Госдуму проект закона об изменении статьи 427 НК РФ

Сие подготовлено во исполнение поручений главы государства, полученных еще в начале осени прошлого года.

Ну, торопиться-то куда? Это ж не про то, чтобы больше взять закон, а про то, чтобы дать.

Про цели: изменения в законы нужны для совершенствования механизма предоставления налоговых льгот резидентам преференциальных режимов Дальнего Востока в целях повышения конкурентоспособности таких режимов.

Я вот думаю: а можно вот прям эту же цель взять и клонировать на все остальные законопроекты? Именно для этого же повысить лимиты выручки по УСН и ПСН (чтобы они стали более привлекательными), поднять лимиты для отнесения к МСП, чтобы больше предпринимателей могло воспользоваться беспрецедентными мерами поддержки именно малого бизнеса. Снизить страховые до 14-15% со всей зарплаты, чтобы обеление зарплат стало более привлекательным.

Ой, еще вернуть ювелирам упрощенку и ПСН, которые отняли у них весной этого года.

Ладно, Горячая, остынь. Читай дальше:

Сейчас плательщики страховых взносов из ТОР и СПВ применяют пониженные тарифы (7.6%) в течение 10 лет начиная с 1го месяца, следующего за месяцем, в котором получили статус.  
Законопроект предлагает сделать заявительным порядок применения льготы. Так удобнее. Так выгоднее резидентам. Для такого заявления у резидента есть 3 года с момента регистрации в статусе резидента.

Этот порядок не будет зависеть от вида деятельности резидента зоны.

Принятие законопроекта не потребует дополнительных расходов федерального бюджета Российской Федерации, - пишется в пояснительной записке.
Надо ли говорить, что авторство принадлежит Правительству, поэтому проект закона быстро пройдет все чтения. Ибо статистика показывает, что Госдума последовательна в своей поддержке исполнительной власти, невзирая на наличие «системной» оппозиции в своих рядах.

💡Для любителей почитать первоисточник: https://sozd.duma.gov.ru/bill/135875-8
 
#мспживи

СОУТ влияет на условия трудового договора

Если по итогам спецоценки условия труда были признаны вредными, то работодатель должен заключить допсогашения с работниками, где опишет льготы.

Изменения в трудовой договор по итогам СОУТ следует внести сразу после утверждения отчета о результатах проведенной СОУТ.

С этой же даты работникам предоставляются льготы и компенсации (дополнительные отпуска, повышение зарплаты).

💡Для любителей почитать первоисточник: https://xn--80akibcicpdbetz7e2g.xn--p1ai/questions/view/1646….

#мспживи

В случае, когда деятельность компании не связана с повышенной опасностью, СОУТ является официально установленной данью за право вести бизнес. Пусть плата небольшая, но она есть. И смысла в ней нет никакого, ибо оценщики даже не выезжают в офис. Зато бумагу расходуют. И время тратят. Переход к заявительному порядку решит массу вопросов. Как бы этого добиться?

Я буду жить теперь по-новому
Мы будем жить теперь по-новому
А Любэ-Любэ-Любэ, а Любэ-Любэ-Любэ
А Любэ-Люберцы мои-и-и!
Я буду жить теперь по-новому

ХУ! ХЭ! ХУ! ХЭ! ХУ! ХЭ! ХУ! ХЭ!
ХУ! ХЭ! ХУ! ХЭ! ХУ! ХЭ! ХУ! ХЭ!
ХУ! ХЭ! ХУ! ХЭ! ХУ! ХЭ! ХУ! ХЭ!
ХУ! ХЭ! ХУ! ХЭ! ХУ! ХЭ! ХУ!

Читаю новости Правительственного телеграм-канала и вот такая песня в памяти всплывает.

🙃 А у вас какие ассоциации ?

https://news.1rj.ru/str/government_rus/3506

Не хочу теряться в сам-сам-сомнениях
Выбирать один из ста вариантов
Все они прекрасны - без исключения
Лучшие друзья девушек - это бриллианты

А у бриллиантов лучший друг -Минфин. Он ищет возможности поддержать отечественных производителей алмазов, которые попали под западные санкции. Ведь теперь отечественным алмазодобывающим компаниям придётся искать покупателя внутри страны, ну или в Африке.

Ну а чё: золото освободили от НДС. Алмазы тоже надо.
Срочно причём.
И ничего в этом необычного нет: кто налоги платит, тому и преференции. Масштаб мышления такой. Всё в миллиардах и триллионах. МСП столько налогов платит, сколько выручка у крупнейшего алмазодобытчика.

В общем, #мспживи как-нибудь сам 🙂

https://www.kommersant.ru/doc/5356821

ИП на патенте. Розничный магазин. Предприниматель сдаёт декларацию по УСН 6% с нулевой выручкой и налогом 0 рублей.

ИФНС проводит камеральную проверку. По результатам направляет предпринимателю требование уточнить свои обязательства ввиду того, что Банковские выписки показали наличие платежей от юрлиц.

В ходе анализа ситуации выяснилось, что ИП осуществлял торговлю через посредников: потребители в магазин не ходили, непосредственно в торговой точке товар не оплачивали.

Поэтому придётся сделать следующее:

1) посчитать доходы, полученные через посредников,
2) рассчитать налог,
3) перечислить налог,
4) подать уточнённую декларацию по УСН 6%, сформировать КУДиР.

#мспживи

Про некогда

Безупречный подход к сбору документов от поставщиков и покупателей - мечта любого бизнесмена и руководителя.
Про бухгалтерию вообще молчу.
Таким нехитрым способом можно немало сэкономить на налогах. Достаточно просто вовремя получать от своих партнеров документы. Тогда переплат по налогу, пеней и штрафов можно избежать.

Вот только мечтать и делать лежат в разных плоскостях.
Между этими двумя понятиями порой пролегает бездна, именуемая «некогда».

А что стоит за этим?

Картина: приближается отчётный период. Документов от поставщиков нет. Точнее, они есть, но никто не знает где: у водителя, у курьера, секретаря, завхоза, продажника, сметчика, у закупщика.
В конце последнего месяца квартала начинаются метания от поставщика к исполнителю, от агента к поверенному. Жизнь превращается в гонку за бумагами. Начинаются звонки, потом вторичные просьбы, затем угрозы, суета. Кто-то высылает повторно, кто-то ворчит по поводу непонятного ЭДО, приезжайте послезавтра, бухгалтер заболел , секретарь в отпуске, а документов всё нет.
Точнее, они есть, но не хватает для того, чтобы представить в налоговую инспекцию достоверные данные.
И что делать?
Платить сколько получается?
Или подождать ещё?
Бухгалтер уже рвёт на себе последние волосы и допивает последнюю таблетку персена, ибо суета заразительна, а количества бухгалтеров, постигших дзен, на всех пока не хватает.

Истерики заканчиваются предложением сдать «нулевую» декларацию, а завтра со спокойной душой продолжить поиски и запросы документов.

А на утро после сдачи пустышки начинаются истерики уже не у руководителя и главбуха, а у клиентов. «Почему вы не отразили реализацию у себя? Нам налоговая прислала требование!»
Потом начинаются подсчеты итогов, следом поиск денег для оплаты положенной 1/3 налога и пени за просрочку.
Звонки от покупателей прекращаются, налаживается прежняя работа... до следующего отчетного периода.

Так и живут некоторые предприниматели.

Из моих наблюдений: выстроенная на старте работа с первичкой не только позволяет платить меньше налогов, но и освобождает время и силы на решение стратегических задач, а значит - это один из ресурсов для роста.

#мспживи

Слишком мало, слишком поздно. И вообще – не то, что надо

Глава Правительства Михаил Мишустин дал поручения по итогам заседания комиссии по вопросам развития МСП, в которой 5 предпринимателей, включая 1 самозанятую, и 19 чиновников, депутатов, губернаторов.

📌До 4 июля должно быть готово постановление о продлении периода компенсации комиссии по СБП для МСП.

📌До 1 июля выделить деньги на докапитализацию АО МСП банк для расширения доступа МСП к кредитам по льготной ставке.

📌До 14 июля проработать возможность создания механизма проектного финансирования для МСП.

📌До 9 июня проработать вопрос о запуске промышленной ипотеки по ставке до 5% на покупку недвижимости напрямую у промышленного девелопера.

📌До 4 июля разработать проект постановления о продлении на 12 месяцев
уплаты страховых взносов за II–III кварталы 2022 года для химической промышленности.

📌До 15 июня проработать возможность упрощения порядка регистрации продукции и сокращения сроков выдачи свидетельств о госрегистрации до 30 дней.

📌До 1 сентября проработать вопрос создания и финансирования нового системного решения, с помощью которого таргетированно присылать информацию бизнесу.

Ничего другого этот набор деятелей предложить бизнесу не может - только таргетированно присылать информацию и отсрочить уплату взносов.

😡Сделайте нормальными ставки по взносам и отсрочивать не надо.
😡Уберите неналоговые платежи и обязанности бизнеса, коих больше 100, и не надо будет докапитализировать никого.
Сами справимся.

#мспживи

Лучше бы на что-то дельное время потратили, чем сидеть в День Предпринимателя и выдавливать из себя очередную порцию беспрецедентных мер поддержки.

Когда на совещаниях в Центральном Банке мы говорили о том, что с подходом в регулировании деятельности бизнеса через ПОД/ФТ (115-ФЗ) надо что-то делать, чиновники отвечали: ща заработает платформа «Знай своего клиента» и мир заиграет другими красками, и будет вам счастье.

А Платформа в полной мере должна заработать уже с 1 июля, то есть меньше чем через месяц.
Но я не верю в счастье.
И объясню, почему.

Всем юрлицам и ИП будут присвоен уровень риска. Их три:

🟢 низкий
🟡 средний
🔴 высокий

Мегарегулятор заявляет, что в красную зону попадет не более 0.7% клиентов банка. Это, видимо, «помойки» («однодневки»).

И что дальше?

🟢 Банки не смогут отказать в платеже по основаниям того самого 115-ФЗ, если низкорисковый платит низкорисковому.

🟡 Должно быть как с зеленым, но не факт. Ибо есть такое слово «подозрения». И здесь могут и в открытии счета отказать, и операцию не совершить. В общем, пространство для маневра.

🔴 А здесь совсем всё плохо. Можно делать только самые важные платежи – налоги, зарплата, кредиты и т.п., плюс самому ИП по 30 тыс. в месяц, чтобы не умер с голоду, пока будет обжаловать. Если через полгода окрашенный красным цветом клиент через специальную комиссию не реабилитируется, то его ждет принудительная ликвидация с дисквалификацией.

Что меня настораживает: банк может использовать красный, желтый, зеленый, а может сам решать, как ему действовать. Он ведь в любом случае по шапке от ЦБ получит, поэтому в теории может немного потратиться на докручивание алгоритмов и продолжить использовать свои правила в отношении «подозрительных» клиентов.

К чему я?
К тому, что «Платформа» вовсе не обязательна к исполнению и «подозрения» рулят.

В чем я вижу большую проблему для бизнеса, когда эта штука заработает?
Если ваш банк и банк контрагента используют эту «Платформу», то при отправке денег высокорисковому партнеру вы не сможете деньги вытащить обратно. Ведь по правилам «Платформы» он может платить только зарплату и налоги. Поэтому придется соблюдать особую бдительность при выборе поставщиков, исполнителей, подрядчиков.

Посмотрим, как это будет на практике. Может, я зря на воду дую.
Но обычно новшества ничего хорошего бизнесу не приносят.

Детали «Платформы» я разбирала здесь.

#мспживи

Кто уже пользовался?
Сколько заказов получили?
Каковы результаты?

https://xn--b1aafdbig9bchcm.xn--p1ai/

А почему бы не увеличить предельную величину дохода ИП, при превышении которой предприниматель должен уплатить еще 1 % от выручки?

Сейчас эта предельная величина равна 300 000 рублей.

Минфин говорит: нет.

Уплата фиксированного взноса обеспечивает ИП минимальный объем прав на пенсионное обеспечение, а уплата страховых взносов в размере 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, позволяет им сформировать пенсионные права в большем объеме, так как размер пенсии напрямую зависит от суммы уплаченных взносов.
Увеличение предельной величины дохода, с которого ИП платит страховые взносы в размере 1% повлечет уплату взносов в меньшем размере, что приведет к рискам, связанным с уменьшением пенсионных прав, а этого допустить ну никак нельзя.

В этой связи указанное предложение не поддерживается.

Ну, нет так нет ☹️

💡Для любителей почитать первоисточник: Письмо Минфина от 06.05.2022 г. № 03-15-05/41955.

#мспживи