— Алло, вас беспокоит налоговая инспекция. Вы официально работаете?
— Нет.
— А чем занимаетесь?
— Фигнёй занимаюсь.
— Сами занимаетесь или кого-то для этого наняли?
— Сам.
— Самозанятый, значит. Налог заплатите, пожалуйста.

В эфире рубрика #самозанятаясреда

Самозанятые не могут оказывать услуги своим работодателям, в том числе бывшим, если с момента увольнения не прошло 2 года. Но если отношения с заказчиком раньше были не по трудовому договору, а по договору об оказании услуг, выполнении работ и т.п., то можно заключить с ним договор как с самозанятым (плательщиком налога на профдоход).

Однако помните, что формальное следование закону не убережет вас от претензий ФНС. Ну, как минимум что-нибудь запросит, проверит, предложит добровольно уточнить. Ей, налоговой инспекции, очень важно убедиться в том, что самозанятый действительно является таковым, а не сотрудником, замаскированным под применяющего спецрежим.

Чтобы проникнуться глубиной разницы между самозанятостью и наемным сотрудником, рекомендую заглянуть сюда или сюда , и здесь тоже можно почитать.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС № СД-4-3/17284@ от 10.12.2021.

#мспживи

💥 Сегодня количество публикаций в телеграм-канале #мспживи перевалило за 1 000 штук

С 8 февраля я начала вести этот канал.
Вы - герои 😁 - столько прочитать 🤷‍♀️

Generals are always fighting the last war

Судебные дела, в которых рассматриваются вопросы необоснованных расходов и дробление бизнеса, имеют много общего: налоговики пытаются наковырять уход от налогов в франшизе, бизнес прикрывает «бумажный НДС» реальностью поставки, компании подмешают одни отношения другими.

Однако суды и ФНС продолжают находить новые факты, указывающие на нарушение налогового законодательства.  
Ведь отсутствие приложений к договорам и деловой переписки не всегда достаточно для того, чтобы указать предпринимателю, что он неправ.
И даже тот факт, что поставщик не находится по заявленному в ЕГРЮЛ адресу, тоже не является решающим фактом.
И практика делового оборота показывает нам, что уж микро-предприятия точно чаще покупают адреса, чем ради красивой вывески будут платить по 23 тысячи за квадратный метр в год.

Поэтому фискальный орган и суды находят все более новые подходы к доказательству того, что поставщик скорее мертв, чем жив: анализируют сведения, размещенные в Интернете и даже перечисляют в материалах дела, где искали - Yandex, Google, Rambler, Twitter, Alexa, MSN, YouTube, Facebook.
Если там информация о поставщике не обнаружена, включая данные о его местонахождении, то этот признак идет плюсом в копилку доказательств фиктивности сделки.  

Конечно, в деле, которое я сегодня изучала, главным является то, что гендиректор поставщика оказался осужденным и отбывающим наказание в местах лишения свободы за разбой как раз в момент, когда от компании, которой он «руководил», пришли проверяемому налогоплательщику документы на поставку молока.
Диковато, не правда ли?!
Гражданин ушел по этапу как раз в тот период, за который ИФНС проверяла компанию. Допрос гражданина показал, что он зарегистрировал пару компаний , пока был на свободе, за 20 000 рублей.
Надо ли говорить, что от имени руководителя поставщика товарные накладные подписывало какое-то другое лицо.

Деятельность поставщика тоже проверили в ходе выездной. Он платил двум своим поставщикам, которые по данным их отчетности молоко не продавали и не покупали. В общем, следов и поводов для реконструкции тоже не нашлось, как вы понимаете. Суд отметил, что представленные компанией копии правоустанавливающих документов поставщика не свидетельствуют о должной осмотрительности. Всё указывает на то, что документооборот был формальным, включая уставные документы спорного контрагента.

Сейчас не встретишь компанию, зарегистрированную на заключённого. Поэтому удивляться, что проверяемся компания так учудила, не стоит. Мы же рассматриваем дела, в которых события 3-4 и местами 7-8летней давности. И на судебную практику опираться при построении схемы бизнеса надо вдумчиво. Она поможет скорее посмотреть на свои перспективы при выездной за прошлые периоды. Однако некоторые факты, указанные в Делах, можно взять и на будущее. Поэтому их я выделила в тексте.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело №А57-633/2021.
 
#мспсудится

На днях Правительство внесло в Госдуму проект закона об изменении статьи 427 НК РФ

Сие подготовлено во исполнение поручений главы государства, полученных еще в начале осени прошлого года.

Ну, торопиться-то куда? Это ж не про то, чтобы больше взять закон, а про то, чтобы дать.

Про цели: изменения в законы нужны для совершенствования механизма предоставления налоговых льгот резидентам преференциальных режимов Дальнего Востока в целях повышения конкурентоспособности таких режимов.

Я вот думаю: а можно вот прям эту же цель взять и клонировать на все остальные законопроекты? Именно для этого же повысить лимиты выручки по УСН и ПСН (чтобы они стали более привлекательными), поднять лимиты для отнесения к МСП, чтобы больше предпринимателей могло воспользоваться беспрецедентными мерами поддержки именно малого бизнеса. Снизить страховые до 14-15% со всей зарплаты, чтобы обеление зарплат стало более привлекательным.

Ой, еще вернуть ювелирам упрощенку и ПСН, которые отняли у них весной этого года.

Ладно, Горячая, остынь. Читай дальше:

Сейчас плательщики страховых взносов из ТОР и СПВ применяют пониженные тарифы (7.6%) в течение 10 лет начиная с 1го месяца, следующего за месяцем, в котором получили статус.  
Законопроект предлагает сделать заявительным порядок применения льготы. Так удобнее. Так выгоднее резидентам. Для такого заявления у резидента есть 3 года с момента регистрации в статусе резидента.

Этот порядок не будет зависеть от вида деятельности резидента зоны.

Принятие законопроекта не потребует дополнительных расходов федерального бюджета Российской Федерации, - пишется в пояснительной записке.
Надо ли говорить, что авторство принадлежит Правительству, поэтому проект закона быстро пройдет все чтения. Ибо статистика показывает, что Госдума последовательна в своей поддержке исполнительной власти, невзирая на наличие «системной» оппозиции в своих рядах.

💡Для любителей почитать первоисточник: https://sozd.duma.gov.ru/bill/135875-8
 
#мспживи

СОУТ влияет на условия трудового договора

Если по итогам спецоценки условия труда были признаны вредными, то работодатель должен заключить допсогашения с работниками, где опишет льготы.

Изменения в трудовой договор по итогам СОУТ следует внести сразу после утверждения отчета о результатах проведенной СОУТ.

С этой же даты работникам предоставляются льготы и компенсации (дополнительные отпуска, повышение зарплаты).

💡Для любителей почитать первоисточник: https://xn--80akibcicpdbetz7e2g.xn--p1ai/questions/view/1646….

#мспживи

В случае, когда деятельность компании не связана с повышенной опасностью, СОУТ является официально установленной данью за право вести бизнес. Пусть плата небольшая, но она есть. И смысла в ней нет никакого, ибо оценщики даже не выезжают в офис. Зато бумагу расходуют. И время тратят. Переход к заявительному порядку решит массу вопросов. Как бы этого добиться?

Я буду жить теперь по-новому
Мы будем жить теперь по-новому
А Любэ-Любэ-Любэ, а Любэ-Любэ-Любэ
А Любэ-Люберцы мои-и-и!
Я буду жить теперь по-новому

ХУ! ХЭ! ХУ! ХЭ! ХУ! ХЭ! ХУ! ХЭ!
ХУ! ХЭ! ХУ! ХЭ! ХУ! ХЭ! ХУ! ХЭ!
ХУ! ХЭ! ХУ! ХЭ! ХУ! ХЭ! ХУ! ХЭ!
ХУ! ХЭ! ХУ! ХЭ! ХУ! ХЭ! ХУ!

Читаю новости Правительственного телеграм-канала и вот такая песня в памяти всплывает.

🙃 А у вас какие ассоциации ?

https://news.1rj.ru/str/government_rus/3506

Не хочу теряться в сам-сам-сомнениях
Выбирать один из ста вариантов
Все они прекрасны - без исключения
Лучшие друзья девушек - это бриллианты

А у бриллиантов лучший друг -Минфин. Он ищет возможности поддержать отечественных производителей алмазов, которые попали под западные санкции. Ведь теперь отечественным алмазодобывающим компаниям придётся искать покупателя внутри страны, ну или в Африке.

Ну а чё: золото освободили от НДС. Алмазы тоже надо.
Срочно причём.
И ничего в этом необычного нет: кто налоги платит, тому и преференции. Масштаб мышления такой. Всё в миллиардах и триллионах. МСП столько налогов платит, сколько выручка у крупнейшего алмазодобытчика.

В общем, #мспживи как-нибудь сам 🙂

https://www.kommersant.ru/doc/5356821

ИП на патенте. Розничный магазин. Предприниматель сдаёт декларацию по УСН 6% с нулевой выручкой и налогом 0 рублей.

ИФНС проводит камеральную проверку. По результатам направляет предпринимателю требование уточнить свои обязательства ввиду того, что Банковские выписки показали наличие платежей от юрлиц.

В ходе анализа ситуации выяснилось, что ИП осуществлял торговлю через посредников: потребители в магазин не ходили, непосредственно в торговой точке товар не оплачивали.

Поэтому придётся сделать следующее:

1) посчитать доходы, полученные через посредников,
2) рассчитать налог,
3) перечислить налог,
4) подать уточнённую декларацию по УСН 6%, сформировать КУДиР.

#мспживи

Про некогда

Безупречный подход к сбору документов от поставщиков и покупателей - мечта любого бизнесмена и руководителя.
Про бухгалтерию вообще молчу.
Таким нехитрым способом можно немало сэкономить на налогах. Достаточно просто вовремя получать от своих партнеров документы. Тогда переплат по налогу, пеней и штрафов можно избежать.

Вот только мечтать и делать лежат в разных плоскостях.
Между этими двумя понятиями порой пролегает бездна, именуемая «некогда».

А что стоит за этим?

Картина: приближается отчётный период. Документов от поставщиков нет. Точнее, они есть, но никто не знает где: у водителя, у курьера, секретаря, завхоза, продажника, сметчика, у закупщика.
В конце последнего месяца квартала начинаются метания от поставщика к исполнителю, от агента к поверенному. Жизнь превращается в гонку за бумагами. Начинаются звонки, потом вторичные просьбы, затем угрозы, суета. Кто-то высылает повторно, кто-то ворчит по поводу непонятного ЭДО, приезжайте послезавтра, бухгалтер заболел , секретарь в отпуске, а документов всё нет.
Точнее, они есть, но не хватает для того, чтобы представить в налоговую инспекцию достоверные данные.
И что делать?
Платить сколько получается?
Или подождать ещё?
Бухгалтер уже рвёт на себе последние волосы и допивает последнюю таблетку персена, ибо суета заразительна, а количества бухгалтеров, постигших дзен, на всех пока не хватает.

Истерики заканчиваются предложением сдать «нулевую» декларацию, а завтра со спокойной душой продолжить поиски и запросы документов.

А на утро после сдачи пустышки начинаются истерики уже не у руководителя и главбуха, а у клиентов. «Почему вы не отразили реализацию у себя? Нам налоговая прислала требование!»
Потом начинаются подсчеты итогов, следом поиск денег для оплаты положенной 1/3 налога и пени за просрочку.
Звонки от покупателей прекращаются, налаживается прежняя работа... до следующего отчетного периода.

Так и живут некоторые предприниматели.

Из моих наблюдений: выстроенная на старте работа с первичкой не только позволяет платить меньше налогов, но и освобождает время и силы на решение стратегических задач, а значит - это один из ресурсов для роста.

#мспживи

Слишком мало, слишком поздно. И вообще – не то, что надо

Глава Правительства Михаил Мишустин дал поручения по итогам заседания комиссии по вопросам развития МСП, в которой 5 предпринимателей, включая 1 самозанятую, и 19 чиновников, депутатов, губернаторов.

📌До 4 июля должно быть готово постановление о продлении периода компенсации комиссии по СБП для МСП.

📌До 1 июля выделить деньги на докапитализацию АО МСП банк для расширения доступа МСП к кредитам по льготной ставке.

📌До 14 июля проработать возможность создания механизма проектного финансирования для МСП.

📌До 9 июня проработать вопрос о запуске промышленной ипотеки по ставке до 5% на покупку недвижимости напрямую у промышленного девелопера.

📌До 4 июля разработать проект постановления о продлении на 12 месяцев
уплаты страховых взносов за II–III кварталы 2022 года для химической промышленности.

📌До 15 июня проработать возможность упрощения порядка регистрации продукции и сокращения сроков выдачи свидетельств о госрегистрации до 30 дней.

📌До 1 сентября проработать вопрос создания и финансирования нового системного решения, с помощью которого таргетированно присылать информацию бизнесу.

Ничего другого этот набор деятелей предложить бизнесу не может - только таргетированно присылать информацию и отсрочить уплату взносов.

😡Сделайте нормальными ставки по взносам и отсрочивать не надо.
😡Уберите неналоговые платежи и обязанности бизнеса, коих больше 100, и не надо будет докапитализировать никого.
Сами справимся.

#мспживи

Лучше бы на что-то дельное время потратили, чем сидеть в День Предпринимателя и выдавливать из себя очередную порцию беспрецедентных мер поддержки.

Когда на совещаниях в Центральном Банке мы говорили о том, что с подходом в регулировании деятельности бизнеса через ПОД/ФТ (115-ФЗ) надо что-то делать, чиновники отвечали: ща заработает платформа «Знай своего клиента» и мир заиграет другими красками, и будет вам счастье.

А Платформа в полной мере должна заработать уже с 1 июля, то есть меньше чем через месяц.
Но я не верю в счастье.
И объясню, почему.

Всем юрлицам и ИП будут присвоен уровень риска. Их три:

🟢 низкий
🟡 средний
🔴 высокий

Мегарегулятор заявляет, что в красную зону попадет не более 0.7% клиентов банка. Это, видимо, «помойки» («однодневки»).

И что дальше?

🟢 Банки не смогут отказать в платеже по основаниям того самого 115-ФЗ, если низкорисковый платит низкорисковому.

🟡 Должно быть как с зеленым, но не факт. Ибо есть такое слово «подозрения». И здесь могут и в открытии счета отказать, и операцию не совершить. В общем, пространство для маневра.

🔴 А здесь совсем всё плохо. Можно делать только самые важные платежи – налоги, зарплата, кредиты и т.п., плюс самому ИП по 30 тыс. в месяц, чтобы не умер с голоду, пока будет обжаловать. Если через полгода окрашенный красным цветом клиент через специальную комиссию не реабилитируется, то его ждет принудительная ликвидация с дисквалификацией.

Что меня настораживает: банк может использовать красный, желтый, зеленый, а может сам решать, как ему действовать. Он ведь в любом случае по шапке от ЦБ получит, поэтому в теории может немного потратиться на докручивание алгоритмов и продолжить использовать свои правила в отношении «подозрительных» клиентов.

К чему я?
К тому, что «Платформа» вовсе не обязательна к исполнению и «подозрения» рулят.

В чем я вижу большую проблему для бизнеса, когда эта штука заработает?
Если ваш банк и банк контрагента используют эту «Платформу», то при отправке денег высокорисковому партнеру вы не сможете деньги вытащить обратно. Ведь по правилам «Платформы» он может платить только зарплату и налоги. Поэтому придется соблюдать особую бдительность при выборе поставщиков, исполнителей, подрядчиков.

Посмотрим, как это будет на практике. Может, я зря на воду дую.
Но обычно новшества ничего хорошего бизнесу не приносят.

Детали «Платформы» я разбирала здесь.

#мспживи

Кто уже пользовался?
Сколько заказов получили?
Каковы результаты?

https://xn--b1aafdbig9bchcm.xn--p1ai/

А почему бы не увеличить предельную величину дохода ИП, при превышении которой предприниматель должен уплатить еще 1 % от выручки?

Сейчас эта предельная величина равна 300 000 рублей.

Минфин говорит: нет.

Уплата фиксированного взноса обеспечивает ИП минимальный объем прав на пенсионное обеспечение, а уплата страховых взносов в размере 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, позволяет им сформировать пенсионные права в большем объеме, так как размер пенсии напрямую зависит от суммы уплаченных взносов.
Увеличение предельной величины дохода, с которого ИП платит страховые взносы в размере 1% повлечет уплату взносов в меньшем размере, что приведет к рискам, связанным с уменьшением пенсионных прав, а этого допустить ну никак нельзя.

В этой связи указанное предложение не поддерживается.

Ну, нет так нет ☹️

💡Для любителей почитать первоисточник: Письмо Минфина от 06.05.2022 г. № 03-15-05/41955.

#мспживи

Свою позицию не меняю: белое называю белым, чёрное -чёрным.

Поэтому на встрече ЭС при Комитете Госдумы по МСП сказала то, о чем мы с вами говорим:
1) страховые надо снижать до 15% на всю зарплату,
2) с лимитов по МСП снимать критерий выручки,
3) в разы увеличить лимиты по спецрежимам,

но и это не даст толчок бизнесу. Это надо было делать 4 года назад. Сейчас надо убирать НДС, снимать неналоговые платежи с бизнеса.

🔥И делать это быстрее!!!

В протокол войдёт.
В правительство уйдёт.
Надеюсь.

По следам консультаций

Самозанятые не могут сотрудничать с компаниями, в которых они работали менее 2 лет назад.

По этой причине им нельзя оказывать услуги по сдаче в аренду движимого имущества работодателю.

Так считает Минфин.
Хотя аренда не является ни услугой, ни работой. Это имущественное право.

И что с этим делать - непонятно.

Но если вам самозанятый нужен для того, чтобы уменьшить налоги или сделать более доступными деньги, то пусть он станет ИП и применяет УСН 6%.
Переживать по поводу страховых взносов не надо, так как они включаются в налог, если платить внутри года. Поэтому в целом налоговая нагрузка будет одинакова.

Что важно помнить:

1. Цена за услугу должна быть на уровне рыночной.

2. Договор аренды должен содержать все существенные условия, к нему должен прилагаться акт приема-передачи и поэтажный план с копией правоустанавливающих документов.

3. Платежи должны проходить в соответствии с договором, и в документе должна быть указана типичная для делового оборота периодичность оплаты и размер санкций за нарушение условий договора.

Если у схемы отношений с ИП очень «торчат уши», но доступ к деньгам нужен и текущая налоговая нагрузка велика, то присмотритесь к возможности отказа от содержания юрлица в пользу перехода на ИП, который может применять ОСН, осуществлять ВЭД, нанимать сотрудников.
Только не берите ИП в аренду 🥺

💡Подготовлено с использованием материалов письма Минфина № 03-11-09/1889 от 17.01.2022.

#мспживи

Торговым центрам тяжело платить налоги. В связи с этим РСТЦ предлагает изменить подход к налогообложению имущества: ставку привязать к выручке.

#мспживи

Рождаемость в России упала до минимума за 22 года
 
В январе-марте 2022 г. в РФ на свет появилось 320 376 детей, или 8,9 на 1000 человек в годовом выражении. В русских регионах страны ситуация плачевнее – 8,3 на 1000 человек. Это одни из худших показателей за всю историю России по данным Росстата. 
 
Столь же негативная ситуация была в 1996-2000 годах.

Исторический антирекорд был установлен в 1999 г. – 8,3 рождений на 1000 человек.
В 1943 г. рождаемость была 8,6 на 1000 человек.

Наталья Зубаревич 

#мспживи

Поэтому молодых работников днём с огнём не сыскать. Вот и демографическая составляющая кризиса на рынке труда.

Правительство внесло в Госдуму проект закона, который устанавливает следующие преференции:

1. Освобождение от НДФЛ доходов, полученных по вынужденным сделкам с акциями и долями в обществах, совершенным в целях вывода из-под санкций. Главное – к моменту сделки владеть акциями или долями не мене 1 года.

2. Налоговые льготы по налогу на прибыль (3% вместо 20) для предприятий, разрабатывающих и производящих электронную компонентную базу и электронную продукцию. Для них же предусмотрены льготы по страховым взносам.

3. Для IT-отрасли установят повышающий коэффициент (1.5) к расходам на приобретение российского радиоэлектронного оборудования и отечественных программ для ЭВМ и БД, если они относятся к сфере ИИ, а также введут инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль на внедрение указанных программ и БД.

💡 Для любителей почитать первоисточник: https://sozd.duma.gov.ru/bill/136059-8

#мспживи

❗️Президенту предоставят право ограничивать права граждан и юрлиц некоторых на осуществление сделок с участием иностранных лиц из недружественных стран

Также он может устанавливать:

1) особый порядок исполнения обязательств по выплате дивидендов участников из недружественных стран,

2) особый порядок валютного регулирования и валютного контроля, в том числе в отношениях с нерезидентами из недружественных стран,

3) меры экономического характера по обеспечению финансовой стабильности РФ, среди которых: запрет на сделки, ограничение или запрет валютных операций, выдачу разрешений на сделки, резервирование при осуществлении отдельных сделок, устанавливать требование регистрировать сделки, устанавливать лимиты продажи инвалюты и объемы операций, устанавливать требования к покупке или продаже инвалюты.

Какие-то из представленных полномочий Президент может передать Правительству и ЦБ.

Положения актов, в том числе нормативных в случае применения мер Президентом, применяются с учетом ограничений, предусмотренных актами Президента.

📌Изменения вносятся в федеральный закон от 4 июня 2018 года № 127-ФЗ.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь:

#мспживи

Страшно как-то