Минфин работает над планом основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023-2025 годы
II. НДФЛ (только в части, относящейся к работодателям)
А. Установление налогом не облагаемого лимита компенсации при оплате дистанционным работникам расходов, связанных с использованием ими личного или арендованного имущества.
Б. Установление права при продаже доли в уставном капитале, при выходе из общества, при получении имущества в случае ликвидации организации на уменьшение дохода на величину, с которой был исчислен и уплачен налог при приобретении доли.
В. Закрепление в НК РФ особенностей налогообложения вознаграждений при исполнении трудовых обязанностей дистанционно за пределами РФ.
Г. Наделение иностранных юридических лиц функциями налоговых агентов по НДФЛ в случае выплаты дохода физическим лицам, выполняющим работы и услуги на территории РФ, в том числе в области IT, с использованием сети «Интернет».
Д. Предоставление субъектам РФ права уменьшать минимальный предельный срок владения объектами недвижимого имущества независимо от оснований их приобретения.
Е. Распространение освобождения от налогообложения в установленных пределах на любые компенсационные выплаты при увольнении, предусмотренные законодательством.
#мспживи
Продолжение (про НДС, страховые взносы, спецрежимы) в следующих публикациях 👇, а начало смотрите выше 👆
II. НДФЛ (только в части, относящейся к работодателям)
А. Установление налогом не облагаемого лимита компенсации при оплате дистанционным работникам расходов, связанных с использованием ими личного или арендованного имущества.
Б. Установление права при продаже доли в уставном капитале, при выходе из общества, при получении имущества в случае ликвидации организации на уменьшение дохода на величину, с которой был исчислен и уплачен налог при приобретении доли.
В. Закрепление в НК РФ особенностей налогообложения вознаграждений при исполнении трудовых обязанностей дистанционно за пределами РФ.
Г. Наделение иностранных юридических лиц функциями налоговых агентов по НДФЛ в случае выплаты дохода физическим лицам, выполняющим работы и услуги на территории РФ, в том числе в области IT, с использованием сети «Интернет».
Д. Предоставление субъектам РФ права уменьшать минимальный предельный срок владения объектами недвижимого имущества независимо от оснований их приобретения.
Е. Распространение освобождения от налогообложения в установленных пределах на любые компенсационные выплаты при увольнении, предусмотренные законодательством.
#мспживи
Продолжение (про НДС, страховые взносы, спецрежимы) в следующих публикациях 👇, а начало смотрите выше 👆
👍13
Минфин работает над планом основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023-2025 годы
III. Налог на имущество (в части, относящейся к субъектам предпринимательской деятельности)
Переход к налогообложению исходя из кадастровой стоимости в отношении всех объектов недвижимости для выравнивания налоговой нагрузки на сопоставимые объекты налогообложения организаций и физических лиц.
#мспживи
Продолжение (про НДС, страховые взносы, спецрежимы) в следующих публикациях 👇, а начало смотрите выше 👆
III. Налог на имущество (в части, относящейся к субъектам предпринимательской деятельности)
Переход к налогообложению исходя из кадастровой стоимости в отношении всех объектов недвижимости для выравнивания налоговой нагрузки на сопоставимые объекты налогообложения организаций и физических лиц.
#мспживи
Продолжение (про НДС, страховые взносы, спецрежимы) в следующих публикациях 👇, а начало смотрите выше 👆
👍12
Минфин работает над планом основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023-2025 годы
IV. Налог на добавленную стоимость
1. Приобретатели услуг в электронной форме у иностранных организаций будут сами платить НДС. Данная новация устранит сложности при перечислении денег со счетов иностранных банков в бюджет РФ с целью уплаты НДС для иностранных организаций, оказывающих услуги в электронной форме.
2. Проработка в рамках ЕАЭС вопроса об урегулировании спорных вопросов, связанных с двойным налогообложением НДС при продаже товаров физлицам.
V. Акцизы (здесь много чего, но я оставила только то, что относится к МСП)
А. Ввести обязанность предоставления банковской гарантии в таможенной орган организациями, которые ввозят алкогольную продукцию с территории ЕАЭС.
Б. Введение в НК РФ возможности уплаты акциза по маркируемой алкогольной и табачной продукции, ввозимой с территории ЕАЭС, путем распоряжения авансовыми платежами, предусмотренными российским законодательством о таможенном регулировании.
#мспживи
Продолжение (про страховые взносы, спецрежимы) в следующих публикациях 👇, а начало смотрите выше 👆
IV. Налог на добавленную стоимость
1. Приобретатели услуг в электронной форме у иностранных организаций будут сами платить НДС. Данная новация устранит сложности при перечислении денег со счетов иностранных банков в бюджет РФ с целью уплаты НДС для иностранных организаций, оказывающих услуги в электронной форме.
2. Проработка в рамках ЕАЭС вопроса об урегулировании спорных вопросов, связанных с двойным налогообложением НДС при продаже товаров физлицам.
V. Акцизы (здесь много чего, но я оставила только то, что относится к МСП)
А. Ввести обязанность предоставления банковской гарантии в таможенной орган организациями, которые ввозят алкогольную продукцию с территории ЕАЭС.
Б. Введение в НК РФ возможности уплаты акциза по маркируемой алкогольной и табачной продукции, ввозимой с территории ЕАЭС, путем распоряжения авансовыми платежами, предусмотренными российским законодательством о таможенном регулировании.
#мспживи
Продолжение (про страховые взносы, спецрежимы) в следующих публикациях 👇, а начало смотрите выше 👆
👍11
Минфин работает над планом основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023-2025 годы
VI. Специальные налоговые режимы
1. Освобождение от налогов возмещения, полученного за изъятие земли и недвижимости для государственных и муниципальных нужд (касается ЕСН и УСН).
2. Для ЕСХН установление лимита дохода от реализации подакцизного вина в общей сумме доходов не менее 70%.
3. Уточнение процедуры исчисления налога при смене адреса на регион, где установлена пониженная ставка налога.
4. Введение коэффициента-дефлятора для ПСН.
5. Уточнение порядка применения повышенных ставок налога
(8% и 20%) при применении УСН: с отчетного периода, в котором допущено превышение дохода, до конца года.
#мспживи
Продолжение (про страховые взносы) в следующих публикациях 👇, а начало смотрите выше 👆
VI. Специальные налоговые режимы
1. Освобождение от налогов возмещения, полученного за изъятие земли и недвижимости для государственных и муниципальных нужд (касается ЕСН и УСН).
2. Для ЕСХН установление лимита дохода от реализации подакцизного вина в общей сумме доходов не менее 70%.
3. Уточнение процедуры исчисления налога при смене адреса на регион, где установлена пониженная ставка налога.
4. Введение коэффициента-дефлятора для ПСН.
5. Уточнение порядка применения повышенных ставок налога
(8% и 20%) при применении УСН: с отчетного периода, в котором допущено превышение дохода, до конца года.
#мспживи
Продолжение (про страховые взносы) в следующих публикациях 👇, а начало смотрите выше 👆
👍10
Минфин работает над планом основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023-2025 годы
VII. Страховые взносы
А. Установление пониженных страховых взносов для радиоэлектронной промышленности при соблюдении правила выручки от этого вида деятельности не менее 70%.
Б. Единый тариф страховых взносов и единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов на все виды обязательного социального страхования.
В. Объединение всех категорий плательщиков, применяющих пониженные тарифы страховых взносов, в 3 группы в целях унификации льготных категорий плательщиков страховых взносов.
Г. Установление на период 2024 - 2026 годов фиксированных размеров страховых взносов «за себя» для ИП, нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, путем индексации фиксированных размеров страховых взносов, установленных на период 2021 - 2023 годов.
Д. Включение в объект обложения страховых взносов компенсаций и выплат стимулирующего или социального характера.
Е. Уточнение порядка исчисления и уплаты страховых взносов, в случае если в многоквартирном доме не создано ТСЖ либо данный дом не управляется ЖК или иным специализированным потребительским кооперативом.
Ж. Определение лимитов на возмещение расходов дистанционных работников, связанных с выполнением ими трудовой функции удаленно.
З. Нормирование лимитов выплат суточных работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, и взамен суточных надбавки за вахтовый метод работы лицам, выполняющим работы таким методом.
#мспживи
Начало обзора (про НДС, налог на прибыль, имущественные налоги смотрите выше 👆
VII. Страховые взносы
А. Установление пониженных страховых взносов для радиоэлектронной промышленности при соблюдении правила выручки от этого вида деятельности не менее 70%.
Б. Единый тариф страховых взносов и единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов на все виды обязательного социального страхования.
В. Объединение всех категорий плательщиков, применяющих пониженные тарифы страховых взносов, в 3 группы в целях унификации льготных категорий плательщиков страховых взносов.
Г. Установление на период 2024 - 2026 годов фиксированных размеров страховых взносов «за себя» для ИП, нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, путем индексации фиксированных размеров страховых взносов, установленных на период 2021 - 2023 годов.
Д. Включение в объект обложения страховых взносов компенсаций и выплат стимулирующего или социального характера.
Е. Уточнение порядка исчисления и уплаты страховых взносов, в случае если в многоквартирном доме не создано ТСЖ либо данный дом не управляется ЖК или иным специализированным потребительским кооперативом.
Ж. Определение лимитов на возмещение расходов дистанционных работников, связанных с выполнением ими трудовой функции удаленно.
З. Нормирование лимитов выплат суточных работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, и взамен суточных надбавки за вахтовый метод работы лицам, выполняющим работы таким методом.
#мспживи
Начало обзора (про НДС, налог на прибыль, имущественные налоги смотрите выше 👆
👍10
Кратко опишу основные направления налоговой политики на 2023-2025 годы, над планом которых работает Минфин.
Детальный обзор смотрите выше в отдельных публикациях.
Для удобства ниже сделала ссылки на каждый раздел.
Документ большой, я собрала только то, что непосредственно касается МСП.
Из важного:
1) по налогу на прибыль ожидается снижение налоговой нагрузки на приоритетные виды деятельности, и, может быть, будут пересмотрены лимиты для включения в состав расходов компенсации за использование личного авто в служебных целях,
2) по НДФЛ бизнеса касается установление лимита для компенсаций дистанционным сотрудникам, включение в базу по налогу выплат тем физлицам, которые за границей оказывают услуги в области IT,
3) по налогу на имущество организаций: предлагается взимать налог исходя из кадастровой стоимости,
4) по НДС предлагается обязать платить НДС при получении услуг от иностранных поставщиков,
5) по спецрежимам: введут коэффициент-дефлятор для ПСН, утонят лимиты для ЕСХН, освободят от налогообложения компенсации за изъятие земли и недвижимости в государственных и муниципальных целях,
6) по страховым взносам: сделают единый тариф для всех, включат в объект страхования некоторые виды компенсаций и стимулирующих выплат, лимитируют компенсации дистанционным работникам.
Есть еще разделы по НДПИ и НДД, но они вряд ли будут интересны МСП (по отдельному запросу распишу или текстом вышлю).
В части цифровых финансовых активов предлагается определить порядок и установить особенности налогообложения операций.
Совершенствовать налоговое администрирование планируется по следующим направлениям:
1) введение ЕНС (одна платежка на все налоги),
2) замена уведомлений на один документ, свидетельствующий о постановке на учет,
3) расширение практики налогового мониторинга.
Мои выводы из прочитанного: плюшек мало, но и те будут компенсированы включением в НК РФ лимитов там, где их не было. Может быть пересмотрят лимиты компенсаций за использование авто, кои не пересматривались уже 20 лет, страховые взносы станут для всех одинаковыми, но не понятно какими. Исходя из поручения В.Путина их размер может стать для всех 15%, а лимит для взимания взносов поднимут под небеса.
В общем, #мспживи
Детальный обзор смотрите выше в отдельных публикациях.
Для удобства ниже сделала ссылки на каждый раздел.
Документ большой, я собрала только то, что непосредственно касается МСП.
Из важного:
1) по налогу на прибыль ожидается снижение налоговой нагрузки на приоритетные виды деятельности, и, может быть, будут пересмотрены лимиты для включения в состав расходов компенсации за использование личного авто в служебных целях,
2) по НДФЛ бизнеса касается установление лимита для компенсаций дистанционным сотрудникам, включение в базу по налогу выплат тем физлицам, которые за границей оказывают услуги в области IT,
3) по налогу на имущество организаций: предлагается взимать налог исходя из кадастровой стоимости,
4) по НДС предлагается обязать платить НДС при получении услуг от иностранных поставщиков,
5) по спецрежимам: введут коэффициент-дефлятор для ПСН, утонят лимиты для ЕСХН, освободят от налогообложения компенсации за изъятие земли и недвижимости в государственных и муниципальных целях,
6) по страховым взносам: сделают единый тариф для всех, включат в объект страхования некоторые виды компенсаций и стимулирующих выплат, лимитируют компенсации дистанционным работникам.
Есть еще разделы по НДПИ и НДД, но они вряд ли будут интересны МСП (по отдельному запросу распишу или текстом вышлю).
В части цифровых финансовых активов предлагается определить порядок и установить особенности налогообложения операций.
Совершенствовать налоговое администрирование планируется по следующим направлениям:
1) введение ЕНС (одна платежка на все налоги),
2) замена уведомлений на один документ, свидетельствующий о постановке на учет,
3) расширение практики налогового мониторинга.
Мои выводы из прочитанного: плюшек мало, но и те будут компенсированы включением в НК РФ лимитов там, где их не было. Может быть пересмотрят лимиты компенсаций за использование авто, кои не пересматривались уже 20 лет, страховые взносы станут для всех одинаковыми, но не понятно какими. Исходя из поручения В.Путина их размер может стать для всех 15%, а лимит для взимания взносов поднимут под небеса.
В общем, #мспживи
👍14❤2
Я не знаю, насколько это будет эффективно работать, хватит ли у инициаторов сил, средств, внутренней энергии для решения поставленных задач, но в целом считаю идею очень здравой: объединяться для того, чтобы решать отраслевые задачи это прям 🔥🔥🔥
https://aba-media.ru/
https://aba-media.ru/
👍16🤔3❤1
Сбер дал разъяснения по поводу введения с июля 2022 года комиссии за операции по картам
Читайте, будьте в курсе и не волнуйтесь (но это не точно 🙃)
https://news.1rj.ru/str/sberbank/2033
Читайте, будьте в курсе и не волнуйтесь (но это не точно 🙃)
https://news.1rj.ru/str/sberbank/2033
Telegram
Сбер
Сегодня многие пишут о нашей новой комиссии. Сейчас всех успокоим 😊
1. В СберБанк Онлайн и на нашем сайте ничего не меняется. Всё как раньше;
2. Меняется в приложениях и на сайтах сторонних банков — когда вы хотите пополнить карты других банков…
1. В СберБанк Онлайн и на нашем сайте ничего не меняется. Всё как раньше;
2. Меняется в приложениях и на сайтах сторонних банков — когда вы хотите пополнить карты других банков…
👍7👎3
⚡️⚡️⚡️Начиная с 2017 года, 27 июня по решению Генеральной Ассамблеи ООН (резолюция №71/279) отмечается праздник – День микро-, малых и средних предприятий
Что-то я не поняла: а почему мы с вами до сих пор еще трезвые? 🥂🍾
С праздником, коллеги!
#мспживи
Что-то я не поняла: а почему мы с вами до сих пор еще трезвые? 🥂🍾
С праздником, коллеги!
#мспживи
😁36🔥13❤5👍1
К международному Дню микро, малого и среднего бизнеса вступил в силу закон, описывающий процедуру закрытия статуса ИП, находящегося под стражей
С 11 июня 2022 года нотариального заверения подписи заявителя, находящегося под стражей, не требуется. Подпись желающего перестать быть ИП может быть удостоверена начальником места содержания под стражей или начальником исправительного учреждения.
💡Для любителей почитать первоисточник: федеральный закон № 167-ФЗ от 11 июня 2022 года.
#мспживи
С 11 июня 2022 года нотариального заверения подписи заявителя, находящегося под стражей, не требуется. Подпись желающего перестать быть ИП может быть удостоверена начальником места содержания под стражей или начальником исправительного учреждения.
💡Для любителей почитать первоисточник: федеральный закон № 167-ФЗ от 11 июня 2022 года.
#мспживи
👍12
ФНС продолжает делать всё возможное, чтобы уплата налогов стала комфортной и неизбежной
Воспользуйтесь сервисом, позволяющим определить, есть ли у вас право на перенос сроков платежей по УСН и страховым взносам.
Инструмент позволяет проверить возможность продлить сроки уплаты в 2022 году:
🔹по УСН в соответствии с постановлением Правительства РФ от 30.03.2022 №512
🔹страховых взносов в соответствии с постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 №776.
Всё для вашего удобства
#мспживи
Воспользуйтесь сервисом, позволяющим определить, есть ли у вас право на перенос сроков платежей по УСН и страховым взносам.
Инструмент позволяет проверить возможность продлить сроки уплаты в 2022 году:
🔹по УСН в соответствии с постановлением Правительства РФ от 30.03.2022 №512
🔹страховых взносов в соответствии с постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 №776.
Всё для вашего удобства
#мспживи
👍16❤2
Я с некоторой степенью недоверия отношусь к известным деловым объединениям. Эти структуры, с одной стороны, пытаются сделать что-то полезное для бизнеса, с другой – явно лебезят перед лицами, от которых зависит принятие решений.
Понимаю, система работает именно так, но не перестаю сопротивляться такому подходу. И не знаю что лучше: сопротивляться и ничего не делать или биться в составе этих структур во имя достижения хоть чего-нибудь положительного, светлого, нужного.
Александр Калинин - руководитель Опоры России - призывает поставить амбициозные цели по достижению не 25, а 30 миллионов занятых в МСП к 2030 году. И даже раньше этот результат можно достичь по его мнению.
Ну, если подойти к решению этого вопроса через увеличение доли самозанятых в этом сегменте предпринимательства, то мы можем и перевыполнить план.
"В прошлом году показатель нацпроекта по числу занятых в МСП был выполнен досрочно за несколько лет - вместе с самозанятыми в секторе работают более 25 млн человек. Задача выполнена совместными усилиями бизнеса и власти. Надо ставить более амбициозные задачи - дойти до 30 млн занятых", - сказал он, уточнив, что этот показатель достижим ранее 2030 года.
Откуда у людей, близких к чиновникам, такая тяга к выполнению и перевыполнению плана?
А можно без них просто создать условия для беспрецедентного роста количества субъектов МСП, занятых в этом бизнесе, доходности и социальной значимости для общества?
Блин, что ж мы опять за деревьями леса не видим…
#мспживи
И снова – с праздником, коллеги-предприниматели 🥂
💡https://tass.ru/msp/15038843
Понимаю, система работает именно так, но не перестаю сопротивляться такому подходу. И не знаю что лучше: сопротивляться и ничего не делать или биться в составе этих структур во имя достижения хоть чего-нибудь положительного, светлого, нужного.
Александр Калинин - руководитель Опоры России - призывает поставить амбициозные цели по достижению не 25, а 30 миллионов занятых в МСП к 2030 году. И даже раньше этот результат можно достичь по его мнению.
Ну, если подойти к решению этого вопроса через увеличение доли самозанятых в этом сегменте предпринимательства, то мы можем и перевыполнить план.
"В прошлом году показатель нацпроекта по числу занятых в МСП был выполнен досрочно за несколько лет - вместе с самозанятыми в секторе работают более 25 млн человек. Задача выполнена совместными усилиями бизнеса и власти. Надо ставить более амбициозные задачи - дойти до 30 млн занятых", - сказал он, уточнив, что этот показатель достижим ранее 2030 года.
Откуда у людей, близких к чиновникам, такая тяга к выполнению и перевыполнению плана?
А можно без них просто создать условия для беспрецедентного роста количества субъектов МСП, занятых в этом бизнесе, доходности и социальной значимости для общества?
Блин, что ж мы опять за деревьями леса не видим…
#мспживи
И снова – с праздником, коллеги-предприниматели 🥂
💡https://tass.ru/msp/15038843
👍26❤5
О вреде «прокладок», или право на реконструкцию
Две компании были поставлены проверяемой организацией как «прокладки» для закупки сельхозпродукци.
У них выявлены номинальные директора, отсутствие по адресу, указанному в учредительных документах, маленькие суммы исчисленных налогов, отсутствие материально-технической базы, анализ выписок по счетам показал, что операции носили транзитный характер, и даже обналичку выявили.
Путевые листы и товарные накладные показали, что доставка товара в пункт разгрузки осуществлялась в один и тот же день, на одном автомобиле, хотя грузоотправителями были разные лица.
Сотрудник проверяемой организации показал, что эти две спорные компании ему не известны, товар покупался напрямую у сельхозпроизводителей (у них НДС нет, поэтому поставили «прокладки»).
Водители тех автомобилей, что указаны в путевых листах и накладных, указали ,что не в курсе о существовании спорных контрагентов.
Сами сельхозпроизводители указали, что переговоры о реализации продукции вели напрямую с проверяемой организацией, переписки со спорными контрагентами нет, заявок на отгрузку от них тоже нет.
Деньги, поступавшие на две спорные компании, далее перечислялись сельхозпроизводителю, а часть обналичивалась подконтрольными налогоплательщику лицами.
В итоге вывод был таким: продукция закупалась напрямую у сельхозпроизводителя, минуя 2 спорных «поставщиков», обязательства по сделке фактически исполнены лицами, не являющимся сторонами соответствующих договоров, заключенных с налогоплательщиком.
ФНС и суд первой инстанции в налоговой реконструкции отказали, ведь в ходе разбирательства реальных поставщиков проверяемая организация не раскрыла.
Но вышестоящие инстанции с этим не согласились: «проведение «налоговой реконструкции» не может быть поставлено в зависимость от факта раскрытия налогоплательщиком сведений о действительном поставщике и параметрах совершенных с ним операций», продукция реальная, цены на нее не были завышены, поэтому в итоге вместо 10 миллионов доначислений по налогам компания раскошелилась на 3.4 миллиона рублей.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-9647/2021
#мспсудится
Заметьте: в очередной раз вся схема спотыкается о показания свидетелей. Для завышения цены с целью увеличения расходов мало поставить «прокладку» - надо ещё обеспечить ее всем необходимым для того, чтобы показать реальность сделки. А тогда цель недосягаема.
Две компании были поставлены проверяемой организацией как «прокладки» для закупки сельхозпродукци.
У них выявлены номинальные директора, отсутствие по адресу, указанному в учредительных документах, маленькие суммы исчисленных налогов, отсутствие материально-технической базы, анализ выписок по счетам показал, что операции носили транзитный характер, и даже обналичку выявили.
Путевые листы и товарные накладные показали, что доставка товара в пункт разгрузки осуществлялась в один и тот же день, на одном автомобиле, хотя грузоотправителями были разные лица.
Сотрудник проверяемой организации показал, что эти две спорные компании ему не известны, товар покупался напрямую у сельхозпроизводителей (у них НДС нет, поэтому поставили «прокладки»).
Водители тех автомобилей, что указаны в путевых листах и накладных, указали ,что не в курсе о существовании спорных контрагентов.
Сами сельхозпроизводители указали, что переговоры о реализации продукции вели напрямую с проверяемой организацией, переписки со спорными контрагентами нет, заявок на отгрузку от них тоже нет.
Деньги, поступавшие на две спорные компании, далее перечислялись сельхозпроизводителю, а часть обналичивалась подконтрольными налогоплательщику лицами.
В итоге вывод был таким: продукция закупалась напрямую у сельхозпроизводителя, минуя 2 спорных «поставщиков», обязательства по сделке фактически исполнены лицами, не являющимся сторонами соответствующих договоров, заключенных с налогоплательщиком.
ФНС и суд первой инстанции в налоговой реконструкции отказали, ведь в ходе разбирательства реальных поставщиков проверяемая организация не раскрыла.
Но вышестоящие инстанции с этим не согласились: «проведение «налоговой реконструкции» не может быть поставлено в зависимость от факта раскрытия налогоплательщиком сведений о действительном поставщике и параметрах совершенных с ним операций», продукция реальная, цены на нее не были завышены, поэтому в итоге вместо 10 миллионов доначислений по налогам компания раскошелилась на 3.4 миллиона рублей.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-9647/2021
#мспсудится
Заметьте: в очередной раз вся схема спотыкается о показания свидетелей. Для завышения цены с целью увеличения расходов мало поставить «прокладку» - надо ещё обеспечить ее всем необходимым для того, чтобы показать реальность сделки. А тогда цель недосягаема.
👍10🔥3
Из наблюдений
Я давно в бухгалтерии и налогах, и набрала статистику, выявила некоторые закономерности, которые могут помочь вам и вашей бухгалтерии справиться с нелегким делом – коммуникациями с ФНС.
Повторю: то, что я напишу ниже, никак не связано с НК РФ. Это лишь наблюдения, которые помогают нам в работе.
1. Сдавать декларации лучше ближе к концу срока, но не оставляя на последний день. Тем самым вы не даете повода глубже изучить вашу отчетность в период, когда инспекция не очень загружена анализом и выставлением требований/уведомлений. Это не всегда и не везде работает. Но понаблюдайте.
2. При сдаче уточненной декларации лучше налог перечислить за 1-3 дня до отправки документа. Так и штрафа избежите, и наверняка платеж будет зачислен на ваш л/с до того, как вы представите уточненный расчет. А вот сдачей пустых деклараций в случае, если денег на налог нет, лучше не злоупотреблять.
3. Не ждите, пока ИНФС зачтет платежи сама. Подавайте заявления о зачете одного налога в счет уплаты другого самостоятельно. Особенно это важно в ситуации смены адреса места нахождения компании.
4. Если вы опоздали со сдачей декларации и ИФНС приглашает вас в гости, совсем не обязательно мчаться туда в назначенный день и час. Если вы согласны с суммой штрафа, не возражаете и не имеете права на снижение суммы санкции, то можно не ездить, но лучше по телефону об этом сообщить исполнителю по документу. Но лучше не допускать таких случаев. Чтобы не забыть когда какую декларацию необходимо отправить, можно обзавестись онлайн-календарём или мотивировать бухгалтерию сдавать все отчеты вовремя.
5. Заведите правило: обо всех требованиях и уведомлениях, приходящих из ИФНС, бухгалтерия должна незамедлительно информировать вас. А еще лучше, если вам будут давать сразу пояснения о том, что хочет фискальная служба.
6. Даже если вы не являетесь плательщиком НДС, обзаведитесь ЭЦП и сдавайте всю отчетность в электронном виде. Облегчите бухгалтеру жизнь.
7. Независимо от количества первички, которую вы отправляете и вам выставляют, подключите у оператора связи ЭДО для обмена документами с поставщиками и покупателями, а если функцию контроля за отправкой и получением документов посредством ЭДО поручите бухгалтерии, то не забудьте договориться об изменении условий её работы, ибо в рамках трудового (или иного) договора может быть не предусмотрена такая функция. #мспживи
Я давно в бухгалтерии и налогах, и набрала статистику, выявила некоторые закономерности, которые могут помочь вам и вашей бухгалтерии справиться с нелегким делом – коммуникациями с ФНС.
Повторю: то, что я напишу ниже, никак не связано с НК РФ. Это лишь наблюдения, которые помогают нам в работе.
1. Сдавать декларации лучше ближе к концу срока, но не оставляя на последний день. Тем самым вы не даете повода глубже изучить вашу отчетность в период, когда инспекция не очень загружена анализом и выставлением требований/уведомлений. Это не всегда и не везде работает. Но понаблюдайте.
2. При сдаче уточненной декларации лучше налог перечислить за 1-3 дня до отправки документа. Так и штрафа избежите, и наверняка платеж будет зачислен на ваш л/с до того, как вы представите уточненный расчет. А вот сдачей пустых деклараций в случае, если денег на налог нет, лучше не злоупотреблять.
3. Не ждите, пока ИНФС зачтет платежи сама. Подавайте заявления о зачете одного налога в счет уплаты другого самостоятельно. Особенно это важно в ситуации смены адреса места нахождения компании.
4. Если вы опоздали со сдачей декларации и ИФНС приглашает вас в гости, совсем не обязательно мчаться туда в назначенный день и час. Если вы согласны с суммой штрафа, не возражаете и не имеете права на снижение суммы санкции, то можно не ездить, но лучше по телефону об этом сообщить исполнителю по документу. Но лучше не допускать таких случаев. Чтобы не забыть когда какую декларацию необходимо отправить, можно обзавестись онлайн-календарём или мотивировать бухгалтерию сдавать все отчеты вовремя.
5. Заведите правило: обо всех требованиях и уведомлениях, приходящих из ИФНС, бухгалтерия должна незамедлительно информировать вас. А еще лучше, если вам будут давать сразу пояснения о том, что хочет фискальная служба.
6. Даже если вы не являетесь плательщиком НДС, обзаведитесь ЭЦП и сдавайте всю отчетность в электронном виде. Облегчите бухгалтеру жизнь.
7. Независимо от количества первички, которую вы отправляете и вам выставляют, подключите у оператора связи ЭДО для обмена документами с поставщиками и покупателями, а если функцию контроля за отправкой и получением документов посредством ЭДО поручите бухгалтерии, то не забудьте договориться об изменении условий её работы, ибо в рамках трудового (или иного) договора может быть не предусмотрена такая функция. #мспживи
👍42❤5
- Сдаете нежилую недвижимость без регистрации ИП?
- Да, а что?!? НДФЛ же источник выплаты удерживает.
- Тогда мы идем к вам за НДС!
Невзирая на то, что в конце проверяемого периода (проверяли 2016-2018) владелец недвижимости зарегистрировался в статусе ИП (в конце 2018 года) и передал в ИФНС уведомление о переходе на УСН, он в проверяемом периоде фактически осуществлял предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП, связанную со сдачей в аренду объектов недвижимости, что явилось основанием для доначисления НДС ввиду изменения квалификации деятельности налогоплательщика.
Даже факт того, что в ходе проведения выездной в 2020 году налогоплательщик подал в ИФНС декларации по УСН за 2016-2018 годы, не помогли отбить доначисления. Ведь уведомление было подано значительно позже – в конце 2018 года.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-17304/2020.
#мспсудится
Ох уж этот Налоговый Кодекс…
Что можно сказать? 🧐
Если вы – владелец нежилой недвижимости, то считается, что вы её приобрели для извлечения дохода, а это значит, что ваша святая обязанность – зарегистрироваться в качестве ИП и сдавать пространство в аренду уже как предприниматель.
Никакие удержания НДФЛ со стороны источника выплаты в случае отсутствия статуса ИП не спасут от доначисления НДС.
Такие дела 🤷♀️
- Да, а что?!? НДФЛ же источник выплаты удерживает.
- Тогда мы идем к вам за НДС!
Невзирая на то, что в конце проверяемого периода (проверяли 2016-2018) владелец недвижимости зарегистрировался в статусе ИП (в конце 2018 года) и передал в ИФНС уведомление о переходе на УСН, он в проверяемом периоде фактически осуществлял предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП, связанную со сдачей в аренду объектов недвижимости, что явилось основанием для доначисления НДС ввиду изменения квалификации деятельности налогоплательщика.
Даже факт того, что в ходе проведения выездной в 2020 году налогоплательщик подал в ИФНС декларации по УСН за 2016-2018 годы, не помогли отбить доначисления. Ведь уведомление было подано значительно позже – в конце 2018 года.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А55-17304/2020.
#мспсудится
Ох уж этот Налоговый Кодекс…
Что можно сказать? 🧐
Если вы – владелец нежилой недвижимости, то считается, что вы её приобрели для извлечения дохода, а это значит, что ваша святая обязанность – зарегистрироваться в качестве ИП и сдавать пространство в аренду уже как предприниматель.
Никакие удержания НДФЛ со стороны источника выплаты в случае отсутствия статуса ИП не спасут от доначисления НДС.
Такие дела 🤷♀️
👍19😱5
Участник вышел из общества, от выплаты действительной стоимости доли отказался. Налоговая инспекция сочла это прощением долга и вкрутила проверяемой компании 95 миллионов налога на прибыль, пени и штрафа.
Основой для многомиллионных доначислений стал вывод налогового органа о том, что компания в нарушение статей 247, 248, 250, 271 НК РФ в 2014 году необоснованно занизила внереализационный доход по налогу на прибыль на сумму 330 миллионов рублей, полученный на безвозмездной основе в результате прощения долга (отказа участника от действительной стоимости собственной доли в уставном капитале общества при выходе из его состава).
А теперь – к деталям.
Компания подверглась выездной налоговой проверке за период с 2014 по 2016 годы. Учредителями организации были 1 юрлицо и 2 физлица. В какой-то момент времени юрлицо-участник передал в добавочный капитал проверяемого общества право требования дебиторки на 578 миллионов рублей.
Позже юрлицо-участник представило обществу заявление о выходе из общества и выплате номинальной стоимости доли в уставном капитале с одновременным отказом от ее действительной стоимости.
Общество рассмотрело заявление участника, приняло решение принять заявление, выплатить стоимость доли в размере 6 000 рублей (60% уставного капитала), на том и разошлись.
Рассуждения ФНС на эту тему: поскольку участник общества однозначно выразил волю на освобождение общества от обязанности по выплате действительной стоимости доли, которая увеличилась в связи с передачей налогоплательщику дебиторской задолженности, то такой отказ следует расценивать как прощение долга, при этом не выплаченная действительная стоимость доли будет признаваться доходом в соответствии с пунктом 8 статьи 250 НК РФ.
Пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ говорит нам, что при определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные организацией в виде имущества безвозмездно от другой организации, если уставной капитал получающей стороны более чем на 50 % состоит из вклада передающей организации. Но юрлицо-участник отказался от выплаты действительной стоимости доли уже не являясь участником общества, поэтому указанный выше пункт НК РФ не применяется.
Поэтому это прощение долга по статье 415 ГК РФ, который должен быть включен в состав внереализационных доходов.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А54-8490/2017.
#мспсудится
Какие выводы напрашиваются из этого дела?
Если действительная стоимость доли вышедшего участника сильно выше номинальной стоимости, и общество не выплатило вышедшему участнику-юрлицу положенную ему долю чистых активов, то ФНС и суды могут расценить такую операцию как прощение долга. Будьте внимательны.
Обожаю дела, связанные с долями в обществе. Это мне напоминает мою деятельность на старте, в 1997-2000 годах: вход, выход, купле-продажа, суды, общие собрания участников, советы директоров, разборки владельцев... ух, веселое время было.
Основой для многомиллионных доначислений стал вывод налогового органа о том, что компания в нарушение статей 247, 248, 250, 271 НК РФ в 2014 году необоснованно занизила внереализационный доход по налогу на прибыль на сумму 330 миллионов рублей, полученный на безвозмездной основе в результате прощения долга (отказа участника от действительной стоимости собственной доли в уставном капитале общества при выходе из его состава).
А теперь – к деталям.
Компания подверглась выездной налоговой проверке за период с 2014 по 2016 годы. Учредителями организации были 1 юрлицо и 2 физлица. В какой-то момент времени юрлицо-участник передал в добавочный капитал проверяемого общества право требования дебиторки на 578 миллионов рублей.
Позже юрлицо-участник представило обществу заявление о выходе из общества и выплате номинальной стоимости доли в уставном капитале с одновременным отказом от ее действительной стоимости.
Общество рассмотрело заявление участника, приняло решение принять заявление, выплатить стоимость доли в размере 6 000 рублей (60% уставного капитала), на том и разошлись.
Рассуждения ФНС на эту тему: поскольку участник общества однозначно выразил волю на освобождение общества от обязанности по выплате действительной стоимости доли, которая увеличилась в связи с передачей налогоплательщику дебиторской задолженности, то такой отказ следует расценивать как прощение долга, при этом не выплаченная действительная стоимость доли будет признаваться доходом в соответствии с пунктом 8 статьи 250 НК РФ.
Пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ говорит нам, что при определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные организацией в виде имущества безвозмездно от другой организации, если уставной капитал получающей стороны более чем на 50 % состоит из вклада передающей организации. Но юрлицо-участник отказался от выплаты действительной стоимости доли уже не являясь участником общества, поэтому указанный выше пункт НК РФ не применяется.
Поэтому это прощение долга по статье 415 ГК РФ, который должен быть включен в состав внереализационных доходов.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А54-8490/2017.
#мспсудится
Какие выводы напрашиваются из этого дела?
Если действительная стоимость доли вышедшего участника сильно выше номинальной стоимости, и общество не выплатило вышедшему участнику-юрлицу положенную ему долю чистых активов, то ФНС и суды могут расценить такую операцию как прощение долга. Будьте внимательны.
Обожаю дела, связанные с долями в обществе. Это мне напоминает мою деятельность на старте, в 1997-2000 годах: вход, выход, купле-продажа, суды, общие собрания участников, советы директоров, разборки владельцев... ух, веселое время было.
👍26🔥1🤔1
Российские компании, использующие оборудование Cisco и IBM, не могут продлить лицензии на ранее приобретенную технику
🤔Как вы планируете справиться с этой проблемой?
🤔Или вашего бизнеса эта проблема не касается?
🤔Сможет IT-отрасль быстро адаптироваться к бесконечным санкциям и предложить российскому бизнесу аналоги? 🤔Сколько времени на это понадобится?
💡https://www.vedomosti.ru/technology/articles/2022/06/27/928743-oborudovanie-cisco-litsenzii
#мспживи
🤔Как вы планируете справиться с этой проблемой?
🤔Или вашего бизнеса эта проблема не касается?
🤔Сможет IT-отрасль быстро адаптироваться к бесконечным санкциям и предложить российскому бизнесу аналоги? 🤔Сколько времени на это понадобится?
💡https://www.vedomosti.ru/technology/articles/2022/06/27/928743-oborudovanie-cisco-litsenzii
#мспживи
Ведомости
Оборудование Cisco и IBM осталось без лицензий
Параллельный импорт эту проблему решить не поможет, предупреждают эксперты
🤔10👍4😱1
Кредиты под 5% для покупки промышленной недвижимости: нужны ли они, если логистика уже, а IT вот-вот навернется?
Для чего такие кредиты, если производить будет не из чего из-за порвавшихся логистических артерий, а конструировать будет не на чем?
По-моему, это всё бессмысленно.
Либо нужно опять для того, чтобы просто кто-то получил на карман очередной охулиард денег из бюджета.
💡https://www.kommersant.ru/doc/5423242
Для чего такие кредиты, если производить будет не из чего из-за порвавшихся логистических артерий, а конструировать будет не на чем?
По-моему, это всё бессмысленно.
Либо нужно опять для того, чтобы просто кто-то получил на карман очередной охулиард денег из бюджета.
💡https://www.kommersant.ru/doc/5423242
👍22🤔2
Вчера состоялась встреча В.Путина с Ю.Чиханчиным – руководителем Росфинмониторинга
Это такая злая контора, которая наделена полномочиями по вылавливанию обналичников и пособников терроризму по 115-ФЗ (ПОД/ФТ).
Тезисы встречи:
1. Ряд государств предпринимает попытки, для того чтобы исключить Россию из участников ФАТФ. И это плохо.
В.Путин в этой связи спросил: «Как они сами тогда будут бороться с отмыванием? Без нашего участия».
Ю.Чиханчин отвечает: «Мы то же самое им говорим: вы разрушите свою систему. Но интересы, наверное, политические иногда выше. Мы работаем с заинтересованными министерствами, с партнёрами надёжными, которые работают с нами, я думаю, что мы удержим эту площадку».
2. Совершенствуем законодательную базу. Восемь инициатив в этом году уже превратились в законы: это усиление противодействия экстремизму, терроризму, противодействие санкциям в обход специальных экономических мер и другие.
В.Путин в этой связи добавил: «И снижение нагрузки на бизнес».
Ю.Чиханчин отвечает: «Да, обязательно».
В.Путин заключает: «Это важно».
Ю.Чиханчин повторяет: «Да, обязательно снижение нагрузки на бизнес».
🧐Как мантра, чтобы наверняка сбылось.
3. Операции с недружественными странами сократились примерно на 80 %, но увеличилось примерно в 3 раза количество финансовых операций со странами Юго-Восточной Азии, арабского мира, с центральноазиатскими странами и рядом других, то есть экономическая жизнь продолжается. Есть финансовые потоки, значит, экономика работает.
4. РФС обратило внимание системообразующих предприятий на недопустимость работы с высокорисковыми зарубежными банками.
5. Чтобы снизить нагрузку на бизнес, РФМ совместно с другими ФОИВами использует «личный кабинет» для работы со всеми подконтрольными (их около 100 тысяч) организаций. Это позволяет повысить законопослушность организаций примерно в 2.5 раза. Нарушения благодаря этому длятся не более 3 дней.
6. В системе господдержки продолжается работа. Вот, например, аграрное предприятие получило господдержку, в марте перевело за технологическое оборудование, а по факту приобрело яхту. С коллегами из финразведки и ФСБ проводится работа по документированию этого события, чтобы не дать ему возможности развиться.
В.Путин спрашивает: Взяли деньги на тепличное хозяйство, а приобрели яхту?
Ю.Чиханчин отвечает: Да, яхту, которую, я думаю, у них и отберут завтра же.
🧐По себе меряет, видимо.
7. В конце встречи Чиханчин спросил Президента: «если поддерживаете нас, то мы бы продолжили работу - удержание нашей позиции на международных площадках, правовое регулирование, обеспечение чистоты финансовых институтов, выявление и пресечение правонарушений в бюджетной сфере и пресечение, конечно, преступлений в сфере экономики».
В.Путин ответил: «Важнейшее направление, так и продолжайте».
💡Для любителей почитать первоисточник: https://fedsfm.ru/releases/5866
#мспживи
Это такая злая контора, которая наделена полномочиями по вылавливанию обналичников и пособников терроризму по 115-ФЗ (ПОД/ФТ).
Тезисы встречи:
1. Ряд государств предпринимает попытки, для того чтобы исключить Россию из участников ФАТФ. И это плохо.
В.Путин в этой связи спросил: «Как они сами тогда будут бороться с отмыванием? Без нашего участия».
Ю.Чиханчин отвечает: «Мы то же самое им говорим: вы разрушите свою систему. Но интересы, наверное, политические иногда выше. Мы работаем с заинтересованными министерствами, с партнёрами надёжными, которые работают с нами, я думаю, что мы удержим эту площадку».
2. Совершенствуем законодательную базу. Восемь инициатив в этом году уже превратились в законы: это усиление противодействия экстремизму, терроризму, противодействие санкциям в обход специальных экономических мер и другие.
В.Путин в этой связи добавил: «И снижение нагрузки на бизнес».
Ю.Чиханчин отвечает: «Да, обязательно».
В.Путин заключает: «Это важно».
Ю.Чиханчин повторяет: «Да, обязательно снижение нагрузки на бизнес».
🧐Как мантра, чтобы наверняка сбылось.
3. Операции с недружественными странами сократились примерно на 80 %, но увеличилось примерно в 3 раза количество финансовых операций со странами Юго-Восточной Азии, арабского мира, с центральноазиатскими странами и рядом других, то есть экономическая жизнь продолжается. Есть финансовые потоки, значит, экономика работает.
4. РФС обратило внимание системообразующих предприятий на недопустимость работы с высокорисковыми зарубежными банками.
5. Чтобы снизить нагрузку на бизнес, РФМ совместно с другими ФОИВами использует «личный кабинет» для работы со всеми подконтрольными (их около 100 тысяч) организаций. Это позволяет повысить законопослушность организаций примерно в 2.5 раза. Нарушения благодаря этому длятся не более 3 дней.
6. В системе господдержки продолжается работа. Вот, например, аграрное предприятие получило господдержку, в марте перевело за технологическое оборудование, а по факту приобрело яхту. С коллегами из финразведки и ФСБ проводится работа по документированию этого события, чтобы не дать ему возможности развиться.
В.Путин спрашивает: Взяли деньги на тепличное хозяйство, а приобрели яхту?
Ю.Чиханчин отвечает: Да, яхту, которую, я думаю, у них и отберут завтра же.
🧐По себе меряет, видимо.
7. В конце встречи Чиханчин спросил Президента: «если поддерживаете нас, то мы бы продолжили работу - удержание нашей позиции на международных площадках, правовое регулирование, обеспечение чистоты финансовых институтов, выявление и пресечение правонарушений в бюджетной сфере и пресечение, конечно, преступлений в сфере экономики».
В.Путин ответил: «Важнейшее направление, так и продолжайте».
💡Для любителей почитать первоисточник: https://fedsfm.ru/releases/5866
#мспживи
😁22👍3🤬1
Налогообложение при уходе иностранных компаний из России будет особенным
По общему правилу прощенное неисполненное обязательство по оплате (то есть прощение долга) признается внереализационным доходом (пример такого подхода мы разбирали буквально сегодня) .
Однако в отдельных случаях проектом закона с поправками к принятому на днях во втором чтении предлагается исключить из доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль при прощении долга в 2022 году по ряду обязательств перед иностранной организацией или иностранным гражданином:
а) по договору займа (кредита), заключенному до 1 марта 2022 года с иностранной организацией или иностранным гражданином;
б) по праву требования любой организации или физического лица при прощении долга по договору займа, заключенному до 1 марта 2022 года с иностранной организацией или иностранным гражданином;
в) с сумм, связанных с выплатой иностранному участнику ООО действительной стоимости доли при выходе в 2022 году из состава участников такого общества или в результате его исключения в 2022 году из состава участников в судебном порядке.
💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за №136059-8.
#мспживи
🧐Бей своих, чтобы чужие боялись.
По общему правилу прощенное неисполненное обязательство по оплате (то есть прощение долга) признается внереализационным доходом (пример такого подхода мы разбирали буквально сегодня) .
Однако в отдельных случаях проектом закона с поправками к принятому на днях во втором чтении предлагается исключить из доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль при прощении долга в 2022 году по ряду обязательств перед иностранной организацией или иностранным гражданином:
а) по договору займа (кредита), заключенному до 1 марта 2022 года с иностранной организацией или иностранным гражданином;
б) по праву требования любой организации или физического лица при прощении долга по договору займа, заключенному до 1 марта 2022 года с иностранной организацией или иностранным гражданином;
в) с сумм, связанных с выплатой иностранному участнику ООО действительной стоимости доли при выходе в 2022 году из состава участников такого общества или в результате его исключения в 2022 году из состава участников в судебном порядке.
💡Для любителей почитать первоисточник: законопроект за №136059-8.
#мспживи
🧐Бей своих, чтобы чужие боялись.
👍8🤔5
🔥 Скорая помощь при непонятной блокировке счета заработала на сайте ФНС
Если вы:
- точно знаете, что долга нет, но счет заблокирован,
- долг по налогам погасили, а блокировка так и не снята,
- не согласны с суммой долга, по которой установлена блокировка счета,
- не знаете за что заблокировали счет и хотите его разблокировать,
то вы можете подать формализованное обращение с сообщением о необходимости помощи в снятии ограничений с расчетного счёта, работоспособность которого приостановлена за неуплату налоговой задолженности.
Сервис доступен организациям и ИП. Для обращения надо ввести в специальное окошко свой ИНН, номер телефона для связи и выбрать проблему из предлагаемого списка.
Всё для вас. Всё для удобной и неотвратимой уплаты налогов.
#мспживи
Если вы:
- точно знаете, что долга нет, но счет заблокирован,
- долг по налогам погасили, а блокировка так и не снята,
- не согласны с суммой долга, по которой установлена блокировка счета,
- не знаете за что заблокировали счет и хотите его разблокировать,
то вы можете подать формализованное обращение с сообщением о необходимости помощи в снятии ограничений с расчетного счёта, работоспособность которого приостановлена за неуплату налоговой задолженности.
Сервис доступен организациям и ИП. Для обращения надо ввести в специальное окошко свой ИНН, номер телефона для связи и выбрать проблему из предлагаемого списка.
Всё для вас. Всё для удобной и неотвратимой уплаты налогов.
#мспживи
👍16🔥3😁2