А зачем вам нужен корпоративный договор?

Один из участников общества с ограниченной ответственностью отправился в длительное путешествие и устно уведомляет об этом своих партнеров. Бывает же такое, правда? Тем временем его “друзья”-партнеры организуют общее собрание и простым большинством голосов принимают решение о крупной сделке - выводе крупных активов компании. Знакома ситуация? или от кого-то слышали, правда? Да, бесспорно, такую сделку можно будет потом оспорить. Но скажите, не лучше ли предотвратить возможные события, чем их откатывать назад?

Или вот история: «мы откроем ООО, доли в уставном капитале поделим 50 на 50». А как делить ответственность и права будете? «А как-нибудь поделим, нам делить-то пока нечего, а как появится что делить – так сразу договоримся».
У нас есть инструмент, который законодатель ввел в деловой оборот в 2014 году - корпоративный договор.

Чем он поможет? Какую роль он может сыграть в налаживании взаимоотношений между участниками компании? Как он поможет сохранить имущество компании и предотвратить злоупотребления “дружественными” партнерами?

1. Противодействие недружественному поглощению компании. Эта цель достигается путем ограничения на отчуждение доли третьим лицам.

2. Привлечение к участию в обществе третьих лиц. Вы можете привлечь кредиторов для участия в компании. Хотя для этого теперь есть отдельный инструмент – конвертируемый заем.

3. Урегулирование спорных ситуаций между участниками компании. Здесь вы можете установить такие правила, права и обязанности при купле-продаже долей, которые не могут/не должны быть отражены в уставе, а также определить иной порядок распределения прибыли.

4. Наделение дополнительными правами и/или обязанностями одного или всех участников компании.

5. Договор может предусмотреть запрет участникам вносить изменения в устав, предусматривающие право на выход из компании, или запрет пользоваться таким правом. Это также может быть полезным для предотвращения недружественного захвата. Такие положения дают всем участникам компании понимание, что если не договорятся между собой, то возможна только ликвидация компании.

6. Положения корпоративного договора является конфиденциальным документом, он не разглашается третьим лицам, в том числе государственным органам.

7. Но: этот документ не должен создавать обязанности для лиц, не являющихся стороной договора.

Все же главным преимуществом корпоративного договора является возможность с его помощью обеспечить участникам права и обязанности, направленные на созидание, а не на разрушение бизнеса. Участники компании с его помощью могут защитить свои инвестиции в бизнес. Такой документ может служить скрепляющим отношения фактором и избавить от искушения некоторых участников компании заниматься самодеятельностью, с одной стороны, и мотивировать бездеятельных участников к активности, с другой.

💡Для любителей почитать первоисточник: статья 67.2 ГК РФ.

#мспживи

Минфин напомнил, что совмещать НПД и ОСН нельзя

Самозанятый ИП не может одновременно применять НПД и общую систему налогообложения. Если ИП перешел на НПД, у него будет только НПД.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина за № 03-11-11/3168 от 20.01.2022.

В законе о самозанятых № 422-ФЗ сказано, что не могут применять НПД лица:
- применяющие иные специальные налоговые режимы;
- ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ (то есть ИП на ОСН).

#мспживи

Мы приступили к подсчету предварительных итогов за 2-й квартал 2022 года.

Платить налоги надо вовремя.
Чтобы это делать, неплохо понимать масштаб стихийного бедствия.

Основной налог, которым питается наш бюджет, является НДС.

Поэтому предлагаю вспомнить базовые правила его уплаты:

1. Сроки платежей.
НДС платим по 1/3 от начисленного за квартал налога до 25 числа трех следующих месяцев. По итогам 2-го квартала 2022 года определим размер налога и отчитаемся до 25 июля этого года, оплатим по 1/3 этой суммы до 25 июля, 25 августа и 26 сентября.

2. Как считается.
Подсчет налога довольно сложный, но если нет ни полученных, ни выплаченных авансов, то к уплате будет разница между тем НДС, который был выставлен покупателям в счетах-фактурах, и тем НДС, который был выставлен в счетах-фактурах от поставщиков.

3. Рекомендации Минфина.
Это, пожалуй, самый интересный вопрос. Вроде как бизнес платит налоги с того, что у него остается. То есть с прибыли, с разницы, с добавленной стоимости… Но Минфину виднее что мы должны платить. Поэтому рекомендует. Рекомендует он в части уплаты НДС укладываться в предельные размеры вычетов по налогу, чтобы не портить статистику собираемости денег в бюджет. Что будет, если рекомендациям не следовать? Считается, что если выйти за пределы, то налоговая инспекция либо будет вызывать на ковер в попытке выяснить почему не соблюдаются рекомендации, либо будут долбить камеральными проверками, чтобы перестали нарушать правила, установленные чиновниками, либо проведут вообще выездную налоговую проверку и получат все равно своё.

В общем, рекомендации лучше соблюдать. Себе дороже будет, если сопротивляться.
А теперь – к самим рекомендациям и как считать предел, выше которого станет опасно.

Минфин говорит о нам о том, что в Москве, например, безопасная доля вычетов по НДС на 2й квартал составляет 92.79%.

Как посчитать свою?
1) берем все счета-фактуры, выставленные покупателям, складываем НДС, который в них,
2) берем все счета-фактуры, выставленные нам поставщиками, складываем НДС, который в них,
3) сумму полученного НДС делим на сумму НДС выставленного и умножаем на 100.

Разберем на примере:
Компания, зарегистрированная в Москве, оказала услуг на 12 000 000 рублей. НДС в этой сумме составляет 2 000 000 рублей. В том же периоде компания получила счетов-фактур на сумму 8 400 000 рублей. В этой сумме НДС составляет 1 400 000 рублей.
Тогда доля вычетов составит: 1 400 000/2 000 000*100 = 70%.
Вычетов меньше чем в рекомендациях Минфина, можно платить налог.

Что делать, если доля вычетов больше, чем рекомендованная величина, а рисковать не хочется?
Перенесите одну или несколько счетов-фактур от поставщиков на следующий налоговый период.
По поводу рекомендаций по безопасной доле вычетов, среднеотраслевым значениям налоговой нагрузки и прочим штучкам, не имеющим отношения к налоговому законодательству, я уже высказывалась и не раз. Но решать платить как просят или как получается по факту все равно каждому предпринимателю САМОМУ.

#мспживи

Если гражданин закрыл ИП, но продолжает сдавать в аренду нежилое помещение, то доходы от сдачи недвижимости в аренду должны облагаться НДС.

Однако если объем выручки небольшой, то физлицо может воспользоваться освобождением от уплаты налога.

Согласитесь, весьма странное объяснение позиции по поводу уплаты налогов, если физлицо не является предпринимателем. Ведь физлица не являются плательщиками НДС (кроме случаев статьи 143 НК РФ).

Ввиду того, что не понятно как физлицу платить НДС и подавать декларацию по этому налогу, то в случае сдачи в аренду нежилого помещения все же лучше будет оформить статус ИП, ибо операции с нежилой недвижимостью — это все-таки предпринимательская деятельность.
И несмотря на то, что обязать вас стать ИП никто не может, лучше это сделать добровольно. Иначе придется не просто читать рубрику #мспсудится, а стать объектом изучения судебного разбора в ней.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 25.04.22 за № 03-07-14/37328.

#мспживи

⚡️⚡️⚡️Ой...

Теперь, полагаю, о забвении или моратории на маркировку можно забыть. Если не навсегда, то надолго.

Как вам новость ?👇👇👇👇👇👇👇👇👇👇👇👇

💡https://news.1rj.ru/str/government_rus/3997

Насколько же качественно в глазах вышестоящих лиц прошло импортозамещение в последние 8 лет, что человека, ответственного за это, не убирают, не наказывают, а повышают в ранге...

Полагаю, нас ждут и другие новости до конца этой недели. Наблюдаем.

Мне интересно: есть вторая по величине партия в Госдуме, руководитель которой громко говорил о том, что пора кое-кого уволить, особенно тех, кто был ответственен за импортозамещение. Фамилии называл. Посмотрим, как пройдет голосование. Полагаю, оно будет в пятницу, 15 июля. Вот и откроются последние карты.

Я иногда повторяюсь, однако считаю это важным:

организация, применяющая УСН 6%, после передачи имущества управляющей компании станет участником договора доверительного управления имуществом, и поэтому на основании положений п. 4 ст. 346.13 НК РФ она утратит право на применение УСН.
 
Будьте внимательны при построении схемы работы группы компаний.
Такое же ограничение относится и к договору простого товарищества.
 
#мспживи

И вода камень точит, и чешется все же что-то изменить.
Всё, что по нашим силам, надо делать. По чуть-чуть. Доносить позицию бизнеса, как бы сложно не было тоже надо. Иначе как чиновники узнают о том, что нам надо. А что до компромисса, то до него нам далеко - так сильно государство перетянуло одеяло на себя.

#мспживи

https://svoedeloplus.ru/2022/07/13/pravitelstvo-poluchilo-rychag-dlya-priostanovki-markirovki/

ФНС просит простить за причиненные неудобства в связи с большим количеством неточностей, допущенных при формировании реестра МСП.
А сколько сейчас предпринимателей стоит на ушах из-за невозможности получить кредит, платить страховые по пониженной ставке. Цифровизация.

⚡️Закон, смягчающий ответственность за нарушения валютного законодательства, подписан В.Путиным 13 июля 2022 года.

💡Подробности документа здесь: https://news.1rj.ru/str/doingbusinesstogether/403

#мспживи

Коллеги, не заигрывайтесь с самозанятыми в построении схемы работы

Помните, что государство считает, что предприниматели должны выбирать самую налогоёмкую систему налогообложения для компании, самую налогоёмкую форму оплаты работы физлиц.

Да, наши устремления расходятся, однако если вы хотите использовать плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых), то учтите основные риски:

1. Доход каждого самозанятого не более 2.4 млн. в год.

2. Самозанятый не должен сочетать свою работу с деятельностью ИП на другом режиме налогообложения.

3. Самозанятый не должен находиться в вашем офисе постоянно.

4. Его фактическая работа не должна сводиться к постоянному выполнению каких-то задач, т.е. ему должны быть вменены проектные задачи, которые оплачиваются не по количеству потраченного времени, а по факту их выполнения.

5. Ваш подрядчик не должен получать вознаграждение постоянно в одной и той же сумме, в одни и те же дни месяца.

6. Не надо перетаскивать на плательщика НПД всех бывших сотрудников компании, к тому же есть запрет на привлечение бывших сотрудников (в том числе фактически работавших) этом статусе, срок которого 2 года с момента увольнения.

7. Чем меньше самозанятый проводит времени в вашем офисе, тем меньше шансов быть сданным с потрохами своими же сотрудниками при проведении их допроса/опроса.

8. Самозанятый помимо получения денег на свой счет (если вы платите ему безналом) должен выдать вам кассовый чек из приложения "Мой налог". Если он этого не сделает, то вы не сможете принять затраты, понесенные на оплату его услуг, в расходах, уменьшающих ваш налог. И про акты не забывайте.

9. Заключайте с самозанятым договор, максимально не похожий на трудовой договор. Подписывайте с ним акты об оказании услуг в те периоды, которые подходят к типу заключенного договора. Не городите огород, не вешайте на грудь объявление о том, что никакой деловой цели в привлечении самозанятого у вас нет.

10. Если переводите работу компании на самозанятых, то держите себя в руках и не избавляйтесь от всех сотрудников , заменяя их всех поголовно самозанятыми. Даже если по остальным признакам вы не подходите, то по одному только этому вы вынудите налоговую инспекцию доначислить вам страховые, НДФЛ, пеню и штрафы. Действуйте с холодной головой. Помните, что даже если сейчас по вашему глубокому убеждению налоговой нет до вас никакого дела, то вы можете упустить тот момент, когда инспекция захочет изучить выписку по расчетному счету вашей компании, сравнив данные предыдущих периодов по налоговой нагрузке на фонд оплаты труда с текущим. Разница может не понравиться проверяющим.

11. Налоговики справились с НДС. Сейчас расправятся с ЕНВД (да-да, суды еще идут по периоду, когда ЕНВД действовал) и приступят к полномасштабной кампании по обелению зарплат. Ваши благие для вашего кармана устремления могут обернуться потерями. И только суд вам поможет. Может быть.

12. При планировании денежных потоков с использованием самозанятых помните о том, что деньги, поступающие на счета самозанятого, могут заинтересовать банк в рамках выполнения им функций по ПОД/ФТ (115-ФЗ). Если на счета физлица будут приходить большие суммы от одного плательщика, то банк может задать неудобные вопросы и (или) заблокировать ему операции по онлайн-банку, вынудив клиента искать другой банк.

#мспживи

🙃 ФНС пытается стать сервисной службой по сбору налогов. Для этого ведомство сделало еще один сайт, который позволяет в оперативном порядке решить вопрос с блокировкой счета после оплаты долга по налогам, пени, штрафам.

Если вы оплатили задолженность, но ИФНС не разблокировала счет, можете сообщить о необходимости помощи в снятии ограничений с расчетного счёта.
Специалист ФНС России в течение суток свяжется с Вами и постарается урегулировать вопрос, или подскажет Ваши дальнейшие действия.

💡Ссылку на сайт сохраните в закладках: https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/unblock/

#мспживи

Как вы считаете доход, с которого перечисляете 1% от дохода, превышающего 300 тысяч рублей, если применяете УСН 15%?

Правильно считать 1% с разницы между доходами и расходами, а не с общей суммы выручки, полученной по итогам года.

Экономическая обоснованность установления расчетной базы для обложения страховыми взносами предполагает установление расчетной базы в зависимости от размера дохода ИП и предполагает при определении размера дохода учет понесенных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода.

При определении дохода индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН 15%, расчетная база подлежит определению с учетом требования пункта 2 статьи 346.18 НК РФ.

То есть в целях определения размера подлежащих уплате заявителем страховых взносов подлежит учету информация о доходах ИП за этот период, уменьшенных на величину расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода, отраженных в налоговых декларациях.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело N А06-13134/2018.

#мспсудится

— Видишь суслика?
— Нет.
— А он там есть!

Если создать несколько юрлиц для ведения однородных видов деятельности, то что будет? Объединят в одно лицо или нет?
А если между этими компаниями еще и договоры комиссии для уменьшения налоговой базы? Объединят?

Если договор фиктивный, то объединят.
И вот почему:
1) учредителем подконтрольных лиц является то же лицо, что и у проверяемой компании,
2) главбух один на всех,
3) сотрудник отдела продаж проверяемой компании является гендиректором одной из компаний группы,
4) недвижимость, оформленная на несколько юрлиц группы, ранее принадлежала учредителю проверяемой компании,
5) договор аренды между юрлицами группы есть, но по нему не осуществляются платежи,
6) IP-адрес, с которого отправляется отчетность группы компаний, один,
7) показания сотрудников группы указывают, что все компании являются единым хозяйствующим субъектом,
8) сотрудники разных компаний подчинялись одному лицу,
9) комиссионное вознаграждение по договорам между компаниями группы не поступало,
10) один склад на все компании группы,
11) расчетные счета в одном банке,
12) доверенности на снятие наличных в банке и на внесение на счет на одно лицо,
13) подписанты на актах, товарных накладных и счетах-фактурах одни и те же,
14) одна из компаний не имела собственных средств для старта бизнеса, она использовала для этих целей заемные средства, полученные от проверяемой компании,
15) ЭЦП компаний группы хранилась у главбуха проверяемой компании,
16) снятие наличных на зарплату осуществлялось работниками сторонних организаций,
17) расходы на транспорт, премии ретро, аренду складских помещений нес комиссионер, что является нарушением сути комиссионного договора.

Глядя на этот внушительный перечень признаков, указывающих на формальность отношений между компаниями группы, напрашивается вывод: если вы хотите уберечь свой бизнес от возможных претензий со стороны фискальной службы, то делайте группу компаний настоящую. Ключевым здесь будет реальность и самостоятельность деятельности каждой компании. Должны быть реальными руководители компаний, даже если собственником будет одно и то же лицо. Может быть одна бухгалтерия, но тогда либо централизованная, либо бухгалтеры должны получать вознаграждение от каждого юрлица. Если вы делаете договор комиссии, то пусть в нем будут положения, которые соответствуют сути таких отношений, и деньги между сторонами договора не забывайте гонять.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-10713/2021

#мспсудится

"Со своей стороны могу отметить, что Денис Мантуров эффективный управленец, он слышит бизнес и глубоко разбирается в проблемах промышленности и торговли, неоднократно принимал во внимание позицию «ОПОРЫ РОССИИ» по ключевым для предпринимательского сообщества вопросам. 🤝

Такое предложение говорит о внимании к сферам торговли и промышленности, стимулированию спроса и предложения.
Хотелось бы усиления внимания и инструментов развития малого бизнеса в этих отраслях"

💡А.Калинин, лидер ОПОРЫ РОССИИ

Про огурцы было в СССР. Кто помнит? 👇👇👇👇😂😂😂😂

ИП осуществлял предпринимательскую деятельность в установленном законом порядке, применяя УСН.
Через некоторое время он приобрел 17 квартир, часть из них сдавал, что-то продал, НДФЛ сдавал, налоги платил.

То есть по предпринимательской деятельности платил УСН, по сделкам купли-продажи квартир отчитывался как обычное физлицо и сдавал декларацию по НДФЛ.

Но налоговая решила иначе: включила доход от продажи всех квартир в выручку по УСН, которая неожиданно после включения дохода от продажи перевалила за лимит применения этого спецрежима, в результатечего ИП «вылетел» за ее пределы, за что ему было предложено перечислить НДС и НДФЛ, пеню и штраф.

Два ключевых момента, которые суды приняли во внимание, отказывая предпринимателю в отмене решения ИФНС:

1) право собственности на реализованные предпринимателем объекты недвижимости зарегистрированы после регистрации заявителя в качестве ИП,

2) доказательств использования спорного имущества в личных целях не представлено, каким образом приобретение и последующая реализация объектов недвижимости связана с целями личного потребления физического лица, не установлено.

Деятельность ИП по продаже квартир в проверяемый период подлежит признаю предпринимательской с наложением на нее соответствующих налоговых обязательств, поскольку
из совокупности установленных по делу обстоятельств следует, что реализация предпринимателем недвижимого имущества носила систематический характер, объекты недвижимости принадлежали ей непродолжительное время и спорное имущество не использовалось в личных целях.

🤷‍♀️Такие дела.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А65-9980/2019.

#мспсудится

🛠 Картина выпуска продукции в мае 2022 года в сравнении с маем постковидного 2021 года:

🔻производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов –66,0%;
🔻выпуск табачных изделий –22,7%;
производство электрического оборудования –12,7%;
🔻обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки –10,7%;
🔻производство готовых металлических изделий –10,5%;
производство прочих транспортных средств  –8,6%;
🔻производство резиновых и пластмассовых изделий –6,4%;
🔻изготовление одежды –6,2%;
изготовление текстильных изделий –4,8%;
🔻производство кокса и нефтепродуктов –5,5%;
🔻производство бумаги и бумажных изделий –4,4%;
🔻добыча угля –4,0%;
🔻химическая индустрия –5,1%;
нефте- и газодобыча –3,0%.

🛠В мае 2022 года показали рост следующие производственные отрасли:

🔺производство компьютеров и комплектующих к ним компьютерной периферии, электронных и оптических изделий +36,2%;
🔺выпуск лекарств +29,4%;
🔺выпуск напитков +8,0%;
🔺производство мебели +4,1%;
🔺производство прочей неметаллической минеральной продукции (включая стройматериалы) +2,6%;
🔺производство кожи и изделий из кожи +1,6%.

💡Для любителей почитать первоисточник: https://rosstat.gov.ru/folder/313/document/170811

💡А еще интересные индексы деловой активности можно посмотреть здесь https://gks.ru/bgd/free/B09_03/IssWWW.exe/Stg/d01/892022.htm

#мспnews

🖨Работа печатного станка Госдумы закреплена подписью Президента. Некоторые законы мы разбирали недавно.
Надо повторить?
Или уже все в курсе?

#мспживи

Также напомню, что завтра ожидается рассмотрение ещё 16 законопроектов и кандидатура главного импортозамещателя на должность зампреда Правительства.

Созависимость и низкие цены сделок не всегда приводят к доначислениям

В ходе выездной проверки налоговая установила занижение стоимости реализации 8 из 11 объектов недвижимости по отношению к кадастровой стоимости (более чем в 3 раза).
Принимая во внимание также взаимозависимость юрлица и ее учредителя, между которыми произошла сделка по продаже этой недвижимости, ФНС пришла к выводу, что юрлицо получило необоснованную налоговую выгоду в результате установления цены отступного в пределах размера задолженности по займам.

Но возмездный характер самой сделки не оспорен, реальность не опровергнута (ведь доходы от продажи задекларированы, налоги уплачены).

В общем, в итоге налоговый  орган произвел доначисление налога на прибыль, рассчитав стоимость 8 из реализованных обществом объектов по кадастровой стоимости недвижимого имущества.

Но суд не увидел оснований для доначисления налогов.
Почему?

1) не выявлен ни один критерий необоснованности получения налоговой выгоды, а именно, не установлен факт учета для целей налогообложения операций не в соответствии с их действительным экономическим смыслом или не обусловленных разумными экономическими или иными причинами (целями делового характера);

2) не установлен факт получения налоговой выгоды вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности;

3) не установлено отсутствие необходимых условий для осуществления уставной деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств;

4) не установлен факт учета налогоплательщиком и его контрагентом для целей налогообложения только тех хозяйственных операций, которые непосредственно связаны с возникновением налоговой выгоды;

5) не установлено совершение операций с услугами, которые не производились или не могли быть произведены в объеме, указанном в документах бухгалтерского учета.

То есть инспекция не нашла ни одного основания для того, чтобы можно было бы признать: главной целью, преследуемой обществом, являлось получение дохода исключительно или преимущественно за счет налоговой выгоды в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность.

При этом судебными инстанциями приняты во внимание:
А)  самостоятельность участников сделок;
Б) отсутствие формального характера взаимоотношений сторон сделок (недвижимое имущество после передачи в аренду, так же как и после последующей продажи, обществом в своей деятельности не использовалось);
В) заключение сделок по рыночным ценам, подтвержденных отчетами оценщиков;
Г) совершение сделок в целях, соответствующих хозяйственным планам налогоплательщика;
Д) в рамках ранее рассмотренного дела арбитражным судом давалась оценка взаимозависимости двух юрлиц, участвовавших в сделке.

Ну и отчеты оценщика о рыночной стоимости аренды подтверждают, что среднерыночные цены аренды однотипных объектов при аналогичных условиях сделки приближены к цене аренды, установленной в договоре аренды на 2017 год.
 
Налоговый орган не обосновал, в чем именно состоит несоответствие представленных налогоплательщиком отчетов об оценке рыночной стоимости аренды закону, не опроверг данные заключения в установленном порядке, и не представил надлежащие доказательства, подтверждающие занижение цен в договорах аренды по сравнению с сопоставимыми сделками.

🔥Итог: требование общества отменить результаты выездной проверки удовлетворено, поскольку налоговым органом не выявлен ни один критерий необоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело А12-39362/2019.

#мспсудится