🎁 Сложная экономическая и геополитическая ситуация в РФ и в мире позволила компании снизить штраф в 5 раз

В ходе выездной налоговой проверки налоговая инспекция насчитала НДС к доплате, пени и штраф в общей сложности на 21 млн.рублей. Недоимку по НДС и пени по нему компания отбить не смогла, а вот со штрафом в размере 2.6 млн. рублей получилась история, заслуживающего нашего с вами внимания.

Для общества сумма штрафа, начисленного инспекцией, показалась неподъемной в силу вот таких причин: компания занимается строительством, ремонтом и реконструкцией дорог. Ограничительные меры 2020 года, связанные с распространением коронавируса, внесли свои коррективы в работу строительной отрасли. Данный фактор является ключевой причиной резкого роста цен на строительные материалы, по некоторым позициям цены возросли в несколько раз, из-за чего выросла суммарная стоимость всех издержек на строительные работы.
С началом подорожания строительных материалов себестоимость строительства выросла более чем на 20%, что привело к увеличению общей стоимости строительства по находящимся на исполнении государственным контрактам, что, в свою очередь, неизбежно повлияло на снижение экономических показателей общества, объем выручки в 2021 году снизился на 64%, а это привело к снижению численности сотрудников и принятию решения о ликвидации общества.
На момент разбора дела в суде в отношении компании возбуждено производство по делу о банкротстве, что также свидетельствует о тяжелом финансовом положении Общества. Задолженность по текущим обязательствам компании достигла 89 млн.руб., в т.ч. по налогам 48 млн., по пени 28 млн., штрафам – 13 млн. руб. Ранее общество не привлекалось к налоговой ответственности по пункту 3 статьи 122 НК РФ. Данное правонарушение совершено впервые.

Принимая во внимание складывающуюся сложную экономическую и геополитическую ситуацию в РФ и в мире, что повлекло, в том числе, повышение ставки рефинансирования Центробанком, общество сочло примененные штрафные санкции по п. 3 ст. 122 НК РФ несоразмерными по отношению к вменяемому правонарушению и сумме доначисленного налога и попросило суд снизить штраф в 26 раз, то есть до 100 000 рублей.
Ввиду того, что арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению (ст. 71 АПК РФ), судья, руководствуясь принципами справедливости и соразмерности, счел возможным снизить штраф в 5 раз, до 520 тыс. руб.

Дело прошло только первую инстанцию, будем следить за развитием событий.

🎄Для любителей почитать первоисточник: Дело № А03-6649/2022.

#мспсудится

😊Как перейти на УСН с 2023 года?

Если у вас в планах перейти с ОСН на УСН с 1 января 2023 года, не забудьте не позднее 9 января 2023 года подать уведомление в ИФНС.

В уведомлении выберите объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы), укажите остаточную стоимость основных средств, а также размер доходов по состоянию на 1 октября 2022 года.

Важно: если не подадите уведомление о переходе, то вы не вправе применять данный специальный налоговый режим.
Подать уведомление можно лично или через представителя в ИФНС по месту постановки на учет, в электронном виде по ТКС, по почте  или через личный кабинет налогоплательщика (для ИП). 

Про ограничения для перехода на УСН.
Статья 346.12 НК РФ разрешает перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление, если ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей с учетом индексации на коэффициент-дефлятор. Для перехода на УСН с 1 января 2023 года предельный размер доходов индексируется на 1,257. То есть ваши доходы за 9 месяцев 2022 года должны составить не более 141,4 млн руб. Ограничение по выручке — это не единственное требование, которое надо соблюсти для перехода. Стоимость основных средств (для ИП – занятых в предпринимательской деятельности, для организаций - остаточная) не должна превышать 150 млн.руб., численность сотрудников до 100 человек, доля участия юрлиц в уставном капитале не более 25%, филиалов не должно быть (обособленные подразделения могут быть), а также обратите внимание на ограничения по видам деятельности – в некоторых случаях применять УСН нельзя. Например, это не могут делать иноагенты и ювелиры.

Если еще не устали, то вот еще кое-что важное: если вы решили, что УСН «доходы минус расходы» (15%) вам интереснее, чем УСН «доходы» (6%), то не спешите подавать уведомление.

Посчитайте сначала, насколько вы вписываетесь в УСН 15% по структуре расходов и как обстоят дела с оплатой товаров, работ, услуг. Иначе может получиться, что при недостаточности расходов (а они в УСН 15% считаются по поступлению документов и оплате одновременно) вы будете переплачивать. Здесь же действует чисто математическое правило «безразличия»: при расходах, составляющих 60% от выручки вам все равно, какой объект налогообложения выбирать. Если расходов меньше, чем 60% от выручки, то «садитесь» на УСН 6%. Если больше, то лучше 15. Но и это правило может не сработать именно в вашем случае. Поэтому проконсультируйтесь со своим бухгалтером. Посчитайте. Иначе сменить объект налогообложения сможете только с 1 января 2024 года.
 
🎄Для любителей почитать первоисточник: п.1 ст. 346.13 НК РФ, п. 7 ст. 6.1 НК РФ, закон 14.07.2022 N 255-ФЗ, закон 09.03.2022 № 47-ФЗ.
 
#мспживи

🥰 Предпринимательство — оно тем и отличается от самозанятости.

Самозанятость — это когда ты хочешь наиболее выгодным способом использовать свои компетенции.

Предпринимательство — когда ты собираешься максимально выгодным способом использовать чужие компетенции.

🎄Аркадий Морейнис

А вы что думаете? Согласны?

#мспживи

😎 Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие граждане, занимающиеся частной практикой, должны заплатить личные страховые взносы за 2022 год в фиксированном размере не позднее 9 января 2023 года

Это касается и тех, кто является работодателем.

Платить надо фиксированные взносы на ОПС и ОМС.
Их размер в 2022 году составляет:

👣на обязательное пенсионное страхование — 34 445 руб.,
👣на обязательное медицинское страхование — 8 766 руб.

Срок уплаты взносов истек 31 декабря, однако в 2022 году этот день выпадает на субботу, поэтому крайний срок уплаты взносов переносится на 9 января 2023 года.

С 10 января за каждый просроченный день уплаты взносов будут начисляться пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
 
🎄 Ваша ФНС

#мспживи

Как мастерски депутаты пытаются ребёнка выплеснуть вместе с грязной водой. И ведь получается же!


🧑‍💻В Госдуму внесут законопроект об обязательном подключении продавцов пивных напитков к ЕГАИС и запрете продажи пива без лицензии

Об этом поведал член Комитета Госдумы по безопасности и противодействию коррупции, руководитель движения «Трезвая Россия» Султан Хамзаев.

«Сейчас мы предлагаем подключить его (пиво) в систему ЕГАИС. В чем разница: магазины не смогут торговать пивом и пивными напитками без лицензии, все пиво будет учтено», — заявил Хамзаев.

Он уточнил, это существенно уменьшит долю контрафакта, которая в отрасли составляет около 30%.

По его словам, основная задача сделать так, чтобы пиво облагалось полным алкогольным акцизом, и на продукцию распространялась система ЕГАИС.

Законопроект о запрете продажи пива без лицензии планируется внести в Госдуму.

Ранее Хамзаев заявлял, что введение лицензирования на пиво никак не скажется на его стоимости, но предупредил, что производители этой продукции будут запугивать повышением цен.

Также парламентарий призывал запретить в России продажу алкоголя в городах, где есть войсковые части.

🎄Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

В списочек надо этого товарища. В наш. Чтобы, когда придёт время, достать его и - вот он, родной с его запретами , реестрами, лицензиями и прочими влажными фантазиями.
И не даёт мне покоя мысль: что в Госдуме делают с депутатами, что они такими странными становятся? Колют что или наливают?

😎 Упрощенцам «упростили» жизнь, или как платить налог за 2022 год

Как нововведения в учете, так головная боль бухгалтерам. С виду кажется, что хорошо, тут единый счет, там единый платеж.
Но если бы всё было бы просто, вы бы не читали этот телеграм-канал.
У всех компаний и ИП (адвокатов и нотариусов тоже) 1 января 2023 появится единый налоговый счет. Туда и будем перечислять налоги, а раскидывать их по разным налогам и взносам будет ФНС сама. Виной тому федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Но есть исключения. Мы ж без них не можем:
1) взносы на травматизм;
2) госпошлина;
3) НДФЛ с выплат иностранным сотрудникам, работающим на патентах.

Для перечисления взносов на травматизм (НС и ПЗ) срок перечисления остается прежним – 15 число и делать это надо отдельной платежкой. И реквизиты там будут другие, так как ПФР и ФСС теперь не по отдельности, а вместе и зовут их теперь Социальный фонд России.

Ввиду того, что авансовые платежи по УСН за 2022 год мы с вами перечисляли в 2022 году (25 апреля, 25 июля и 25 октября), а сдавать декларацию по этому налогу и перечислять итоговый платеж будем в 2023 году, мы попали под переходные положения, а именно пункт 6 ст. 4 того 263-ФЗ.

Чтобы понять, сколько надо доплатить по итогам 2022 года, необходимо будет обратиться к входному сальдо на едином налоговом счете. По идее, ЕНС включит все авансовые платежи, которые вы перечислили в 2022 году. Как только вы предоставите в ИФНС декларацию по УСН, так сразу авансы будут зачтены в счет уплаты общей суммы налога, который вы укажете в декларации.

Декларацию по УСН компании будут подавать до 25 марта вместо 31 марта, а ИП – до 25 апреля вместо 30 апреля.

Сроки уплаты авансов перенесли с 25 на 28 число месяца, следующего за истекшим кварталом. То есть в 2023 году авансовые платежи по налогу мы будем перечислять до 28 апреля, 28 июля, 28 октября.

Срок уплаты годового УСН переместится с 31 на 28 марта для компаний и с 30 на 28 апреля для индивидуальных предпринимателей.

Перед перечислением авансовых платежей надо будет подавать уведомления перед тем, как сделать авансовый платеж. Делать это надо не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, то есть до 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Еще раз: платить будем до 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Но в 2023 году можно уведомления не подавать, а платить обычными платежками.

ИФНС, увидев то самое уведомление, спишет авансовый платеж из средств ЕНС 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
Для перечисления годового налога уведомление подавать не надо. Вместо него будет декларация.

Детали ЕНС и ЕНП читайте здесь.
Хрень невероятная.
Но запишем этот закон в табличку с теми плодами жизнедеятельности Правительства и Госдумы, которые надо будет обязательно отменить, когда придет время.
А оно придет.
Да?

#мспживи
#мспплатитЕНП

На днях один из читателей сказал, что не делится полезными статьями потому, что считает важным получить разрешение на это, а спрашивать неудобно. Делитесь с друзьями-предпринимателями, забирайте в закладки. Это можно и нужно делать.
Зовите друзей в канал и чат к нему. Пусть нас становится больше.

🔥Уведомление об исчисленных налогах, сборах, взносах: заполняем, отправляем, платим

Минюст зарегистрировал приказ ФНС об утверждении формы уведомления об исчисленных налоговых обязательствах.
Что это за зверь, такой – уведомление? И зачем оно надо, если у нас теперь есть ЕНС и ЕНП?
А чтобы ИФНС смогла распознать, за что и по какому основанию вы направили на свой единый налоговый счет единый налоговый платеж.
Пример: по УСН мы перечисляем авансовые платежи ежеквартально. Раньше это делали до 25 апреля, 25 июля, 25 октября. А в марте (или апреле для ИП) мы отчитывались в виде декларации по этому налогу и доплачивали разницу между общей суммой начисленного налога за год и теми авансовыми платежами, что перечислили в апреле, июле, октябре. Ну, это касалось тех, кто платил эти авансовые платежи. Ведь есть предприниматели, которые считают, что лучше эти деньги пустить в оборот, уплатив пеню по ставке ключевой за каждый день просрочки. Согласитесь, кредит дороже выходит.

Так вот: если мы теперь платим единый налоговый платеж и он попадает на такой же единый налоговый счет, то как ФНС поймет, что, например, 25 апреля (нет, с 2023 года срок перечисления будет 28 число) вы перечислили именно авансовый платеж по УСН, а не страховые взносы? Вот для этого и будем заполнять и отправлять уведомление.

А если не направить уведомление? То платеж попадет не на ваш ЕНС, а куда-то в бюджет, и до той поры, пока вы не подадите уведомление, платеж будет болтаться где-то в бюджете, но не будет зачислен на ваш налоговый счет. А что это означает? Пени будут капать. И штраф тоже будет.

Подавать в ИФНС уведомление надо будет в двух случаях:
1) срок перечисления налога (взноса) истекает до того, как наступает время подачи соответствующих расчетов или налоговых деклараций,
2) обязанность представления отчетности по налогу не предусмотрена законом (транспортный и земельный).
То есть подавать уведомление должны все организации и ИП, которые уплачивают налоги и взносы до подачи декларации (расчета) либо без декларации.

Срок подачи уведомления - не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. То есть документ надо подавать хотя бы за 3 дня до даты внесения платежа по налогу (взносу, сбору).

И про форму направления уведомления. Документ можно направить в одном из вариантов:
1) электронной форме с применением УКЭП,
2) через личный кабинет налогоплательщика,
3) на бумаге,
4) по почте.

Про бумажный носитель: уведомления на бумажном носителе предоставляют плательщики, которые предоставляют декларации/расчеты на бумажном носителе, а именно:
- ССЧ за предшествующий календарный год менее 100 человек;
- работодатели, численность сотрудников которых менее 10 человек.

Сам бланк уведомления содержит: ИНН, КПП, № ИФНС, КБК, ОКТМО, КПП из декларации, сумму, налоговый период и календарный год. То есть практически всё, что мы обычно указываем в платежном поручении.

В 2023 году можно вместо уведомления направлять платежку. Она будет вместо уведомления. О том, как заполнить такой документ, с заботой о налогоплательщиках пишет ФНС на своем сайте и с еще большей заботой налоговая служба говорит: если при обработке распоряжения установлено неоднозначное определение отчетного периода, указан КБК, по которому не предоставляется уведомление, начисление не формируется.
Про переплаты на 1 января 2023 года: вся переплата плательщика, имеющаяся на 31.12.2022, за исключением переплаты свыше 3-х лет, включается в совокупную обязанность плательщика и остается на конкретных КБК.
И вот, что ФНС пишет про исправление ошибок, допущенных в уведомлении: исправлять ошибки можно до представления декларации.

ЕНС и ЕНП создали для упрощения жизни предпринимателям, но документ, утверждающий форму и порядок ее заполнения, получился чудным образом на 20 листах. Ну, так бывает. Зато проще жить, правда?

#мспживи
#мспплатитЕНП

🥱Уже проснувшемуся Магадану, просыпающемуся Владивостоку, потягивающемуся Иркутску привет от ещё не спящей Москвы 🤗

😲Организация, предоставляющая интернет-сервис, начисляет покупателям-физлицам бонусные баллы, приравненные к рублям. Что делать со страховыми взносами?

Такие бонусные баллы не подлежат обложению страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 420 НК РФ как выплаты, производимые не в рамках трудовых отношений и не по гражданско-правовым договорам, поименованным в указанном пункте НК.

🎄Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 21.10.2022 № 03-04-06/102095
 
#мспживи

 😎 Несовершеннолетние в возрасте до 18 лет, не зарегистрированные в качестве ИП, вправе стать самозанятыми в нижеперечисленных случаях:

- если вступили в брак,

- получили письменное согласие родителей (усыновителей, попечителей),

- в случае объявления несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипации) по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда.
 
🎄Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 13.12.2022 № КВ-17-14/320@
 
#мспживи

👋 Прибыльным бизнес делает не наличие стартового капитала , а наличие рабочей смазки связки

🎄 https://news.1rj.ru/str/ayaz_protiv/1913

Я реально сначала прочла «смазки», а не «связки».

#мспживи

Подозрительно часто стали ко мне обращаться в последние месяцы с вопросом о создании своего бизнеса. Причем это такие себе взрослые дяденьки и тетеньки, которые хотят делать что-то в реальном секторе. То заводик, то фермочку, то сервис какой. И так как вопросы, в общем, типовые, то я прямо подготовил типовые ответы.

Делюсь, может будет полезно:

1. Кто такой предприниматель? Это человек, взявший на себя все риски. А если он еще и придумал что-то новое, то мультиплицировавший риски. Поэтому для первого бизнеса здравым поведением будет делать что-то известное. Даже франшизу.

2. Что тогда такое бизнес? Это когда одновременно генерируется прибыль и растет стоимость компании. Все остальное - не бизнес, а что-то про хобби. Нелепо называть себя бизнесменом в убыточной истории. Равно как нелепо называть себя предпринимателем, перепродавая китайский ширпотреб на маркетплейсе.

3. Инвестиции нужны? Очень ограниченному кругу компаний. В очень ограниченных фазах развития. В очень ограниченных секторах рынка. Идеальный образ компании, которой и правда нужны инвестиции, - это полностью готовый к взрывному росту высокотехнологичный SaaS проект на мировом рынке. Если вы - не он, то есть проблемки.

4. Что делать для развития бизнеса? Продавать. Это - универсальное средство от всего. Рынок поймешь, клиента поймешь, денег заработаешь, иллюзий лишишься. Вообще, идеальный основатель компании - это продавец. Ну или маркетолог, который настоящий, а не рекламщик.

5. Брать ли деньги от государства? И да, и нет. Есть хорошие меры поддержки. Гранты ты же, или льготы по аренде. Придется писать гору бумаг, но часто оно того стоит. На этих мерах года три прожить можно, это важно. А вот всякие тендеры и контракты - скорее нет. Посодют.

6. Когда платить себе зарплату? Плати сразу. Приучай себя к мысли, что твой бизнес - он для тебя, он тебя кормит. Лучше думай как заработать больше, а не как потратить на себя поменьше. Это очень опасная тактика - экономить на себе. Теряется смысл всего мероприятия.

7. Как выбрать сферу деятельности? Это просто - делай, что нравится и что умеешь. С бизнесом ты, вероятнее всего, прогоришь. Но так хотя бы получишь удовольствие. Не слушай тех, кто призывает работать только на больших рынках. Это все пустое. Никто не знает рецепта успеха бизнеса, ни один гуру. Есть предположение, что все решает удача. Поэтому работай там, где есть удовольствие.

8. Как относится к бизнесу? Лучше - как к приключению. Так душевнее получается. Есть прагматики, которые только про бабло. Они, обычно, сигают вниз из петнхаузов во время кризиса. Есть романтики, которые считают бизнес войной. Они палят свои и чужие нервы, и в конце жизни пишут слезливые истории о том, как им жаль. А вот от Федора Конюхова и первого и второго не ожидаешь, верно?

9. Нужен ли партнер? Обязательно. Идти в одиночку - не разумно. Но и без фанатизма. Идти вчетвером - тоже такое себе. Один-два партнера - идеально. И не жмотись на входе, дели доли поровну. Тогда отношения ровнее будут и бизнес расти шустрее начнет. Лучше же иметь 50% в здоровом, чем 90% - в умирающем. Верно?

🎄 Дмирий Волошин

#мспживи

🤓Про обязательный аудит отчетности

Общества с ограниченной ответственностью и непубличные АО обязаны провести аудит отчетности за 2022 год, если (достаточно одного из них):

▪️доход от предпринимательской деятельности по данным налогового учета за 2021 год составил более 800 млн.руб. (загляните в строчки 010 и 020 листа 2 декларации по налогу на прибыль за 2021 год, там выручка от реализации и внереализационные расходы);

▪️сумма активов бухгалтерского баланса на 31 декабря 2021 года больше 400 млн руб. (загляните в строчку 1600 баланса за 2021 год).

О штрафах:
1) если аудиторское заключение не представить в ИФНС, штраф составит 5 000 рублей для юрлица и 500 рублей для ее руководителя (ст. 4.1.2, 15.11, 19.7 КоАП),

2) если не разместить сведения об аудиторском заключении на федресурсе, то кара постигнет такая: руководителя оштрафуют на 5-10 тыс. рублей  (ст. 14.25 КоАП).

#мспживи

🤓Индивидуальный предприниматель занимается продажей упаковки, ценников. Доставку осуществляет покупателям-продавцам в магазины самостоятельно. Можно ли ему применять ПСН?

Отвечает Минфин: ПСН может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети. Понятие розничной торговли как предпринимательской деятельности предполагает торговлю товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.
ПСН не применяется в отношении оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина письмо от 29.11.2022 № 03-11-11/116743.

Ответа на вопрос нет. Проще было оставить вопрос без ответа, чем отвечать так.

#мспживи

🤓До 1 июля 2023 года ИП, нотариусы, адвокаты перечислят страховые взносы в размере 1% от выручки, превышающей 300 000 рублей

Базой для расчета взносов будет:
▪️для ОСН – доходы минус расходы по книге учета,
▪️для УСН 6% - доходы по книге учета,
▪️для УСН 15% - доходы минус расходы по книге учета,
▪️для ПСН – потенциальный доход из патента.

Упрощенцы на 6% и обладатели патента уменьшат налог на всю сумму уплаченных страховых взносов, если у них нет сотрудников. Если сотрудники есть, то уменьшить налог можно не более чем на 50%. Снизить размер налога можно на взносы в периоде, в котором они были уплачены. Поэтому если ИП, например, хочет уменьшить налог в I квартале, то в течение января, февраля или марта нужно их перечислить.

Плательщики УСН 15%, ЕСХН и те, кто на ОСН, учтут страховые взносы в расходах при расчете налога.

Срок перечисления страховых взносов в размере 1% от выручки свыше 300 000 рублей истекает 1 июля 2023 года.

#мспживи