🔥Уведомление об исчисленных налогах, сборах, взносах: заполняем, отправляем, платим

Минюст зарегистрировал приказ ФНС об утверждении формы уведомления об исчисленных налоговых обязательствах.
Что это за зверь, такой – уведомление? И зачем оно надо, если у нас теперь есть ЕНС и ЕНП?
А чтобы ИФНС смогла распознать, за что и по какому основанию вы направили на свой единый налоговый счет единый налоговый платеж.
Пример: по УСН мы перечисляем авансовые платежи ежеквартально. Раньше это делали до 25 апреля, 25 июля, 25 октября. А в марте (или апреле для ИП) мы отчитывались в виде декларации по этому налогу и доплачивали разницу между общей суммой начисленного налога за год и теми авансовыми платежами, что перечислили в апреле, июле, октябре. Ну, это касалось тех, кто платил эти авансовые платежи. Ведь есть предприниматели, которые считают, что лучше эти деньги пустить в оборот, уплатив пеню по ставке ключевой за каждый день просрочки. Согласитесь, кредит дороже выходит.

Так вот: если мы теперь платим единый налоговый платеж и он попадает на такой же единый налоговый счет, то как ФНС поймет, что, например, 25 апреля (нет, с 2023 года срок перечисления будет 28 число) вы перечислили именно авансовый платеж по УСН, а не страховые взносы? Вот для этого и будем заполнять и отправлять уведомление.

А если не направить уведомление? То платеж попадет не на ваш ЕНС, а куда-то в бюджет, и до той поры, пока вы не подадите уведомление, платеж будет болтаться где-то в бюджете, но не будет зачислен на ваш налоговый счет. А что это означает? Пени будут капать. И штраф тоже будет.

Подавать в ИФНС уведомление надо будет в двух случаях:
1) срок перечисления налога (взноса) истекает до того, как наступает время подачи соответствующих расчетов или налоговых деклараций,
2) обязанность представления отчетности по налогу не предусмотрена законом (транспортный и земельный).
То есть подавать уведомление должны все организации и ИП, которые уплачивают налоги и взносы до подачи декларации (расчета) либо без декларации.

Срок подачи уведомления - не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. То есть документ надо подавать хотя бы за 3 дня до даты внесения платежа по налогу (взносу, сбору).

И про форму направления уведомления. Документ можно направить в одном из вариантов:
1) электронной форме с применением УКЭП,
2) через личный кабинет налогоплательщика,
3) на бумаге,
4) по почте.

Про бумажный носитель: уведомления на бумажном носителе предоставляют плательщики, которые предоставляют декларации/расчеты на бумажном носителе, а именно:
- ССЧ за предшествующий календарный год менее 100 человек;
- работодатели, численность сотрудников которых менее 10 человек.

Сам бланк уведомления содержит: ИНН, КПП, № ИФНС, КБК, ОКТМО, КПП из декларации, сумму, налоговый период и календарный год. То есть практически всё, что мы обычно указываем в платежном поручении.

В 2023 году можно вместо уведомления направлять платежку. Она будет вместо уведомления. О том, как заполнить такой документ, с заботой о налогоплательщиках пишет ФНС на своем сайте и с еще большей заботой налоговая служба говорит: если при обработке распоряжения установлено неоднозначное определение отчетного периода, указан КБК, по которому не предоставляется уведомление, начисление не формируется.
Про переплаты на 1 января 2023 года: вся переплата плательщика, имеющаяся на 31.12.2022, за исключением переплаты свыше 3-х лет, включается в совокупную обязанность плательщика и остается на конкретных КБК.
И вот, что ФНС пишет про исправление ошибок, допущенных в уведомлении: исправлять ошибки можно до представления декларации.

ЕНС и ЕНП создали для упрощения жизни предпринимателям, но документ, утверждающий форму и порядок ее заполнения, получился чудным образом на 20 листах. Ну, так бывает. Зато проще жить, правда?

#мспживи
#мспплатитЕНП

🥱Уже проснувшемуся Магадану, просыпающемуся Владивостоку, потягивающемуся Иркутску привет от ещё не спящей Москвы 🤗

😲Организация, предоставляющая интернет-сервис, начисляет покупателям-физлицам бонусные баллы, приравненные к рублям. Что делать со страховыми взносами?

Такие бонусные баллы не подлежат обложению страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 420 НК РФ как выплаты, производимые не в рамках трудовых отношений и не по гражданско-правовым договорам, поименованным в указанном пункте НК.

🎄Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 21.10.2022 № 03-04-06/102095
 
#мспживи

 😎 Несовершеннолетние в возрасте до 18 лет, не зарегистрированные в качестве ИП, вправе стать самозанятыми в нижеперечисленных случаях:

- если вступили в брак,

- получили письменное согласие родителей (усыновителей, попечителей),

- в случае объявления несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипации) по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда.
 
🎄Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 13.12.2022 № КВ-17-14/320@
 
#мспживи

👋 Прибыльным бизнес делает не наличие стартового капитала , а наличие рабочей смазки связки

🎄 https://news.1rj.ru/str/ayaz_protiv/1913

Я реально сначала прочла «смазки», а не «связки».

#мспживи

Подозрительно часто стали ко мне обращаться в последние месяцы с вопросом о создании своего бизнеса. Причем это такие себе взрослые дяденьки и тетеньки, которые хотят делать что-то в реальном секторе. То заводик, то фермочку, то сервис какой. И так как вопросы, в общем, типовые, то я прямо подготовил типовые ответы.

Делюсь, может будет полезно:

1. Кто такой предприниматель? Это человек, взявший на себя все риски. А если он еще и придумал что-то новое, то мультиплицировавший риски. Поэтому для первого бизнеса здравым поведением будет делать что-то известное. Даже франшизу.

2. Что тогда такое бизнес? Это когда одновременно генерируется прибыль и растет стоимость компании. Все остальное - не бизнес, а что-то про хобби. Нелепо называть себя бизнесменом в убыточной истории. Равно как нелепо называть себя предпринимателем, перепродавая китайский ширпотреб на маркетплейсе.

3. Инвестиции нужны? Очень ограниченному кругу компаний. В очень ограниченных фазах развития. В очень ограниченных секторах рынка. Идеальный образ компании, которой и правда нужны инвестиции, - это полностью готовый к взрывному росту высокотехнологичный SaaS проект на мировом рынке. Если вы - не он, то есть проблемки.

4. Что делать для развития бизнеса? Продавать. Это - универсальное средство от всего. Рынок поймешь, клиента поймешь, денег заработаешь, иллюзий лишишься. Вообще, идеальный основатель компании - это продавец. Ну или маркетолог, который настоящий, а не рекламщик.

5. Брать ли деньги от государства? И да, и нет. Есть хорошие меры поддержки. Гранты ты же, или льготы по аренде. Придется писать гору бумаг, но часто оно того стоит. На этих мерах года три прожить можно, это важно. А вот всякие тендеры и контракты - скорее нет. Посодют.

6. Когда платить себе зарплату? Плати сразу. Приучай себя к мысли, что твой бизнес - он для тебя, он тебя кормит. Лучше думай как заработать больше, а не как потратить на себя поменьше. Это очень опасная тактика - экономить на себе. Теряется смысл всего мероприятия.

7. Как выбрать сферу деятельности? Это просто - делай, что нравится и что умеешь. С бизнесом ты, вероятнее всего, прогоришь. Но так хотя бы получишь удовольствие. Не слушай тех, кто призывает работать только на больших рынках. Это все пустое. Никто не знает рецепта успеха бизнеса, ни один гуру. Есть предположение, что все решает удача. Поэтому работай там, где есть удовольствие.

8. Как относится к бизнесу? Лучше - как к приключению. Так душевнее получается. Есть прагматики, которые только про бабло. Они, обычно, сигают вниз из петнхаузов во время кризиса. Есть романтики, которые считают бизнес войной. Они палят свои и чужие нервы, и в конце жизни пишут слезливые истории о том, как им жаль. А вот от Федора Конюхова и первого и второго не ожидаешь, верно?

9. Нужен ли партнер? Обязательно. Идти в одиночку - не разумно. Но и без фанатизма. Идти вчетвером - тоже такое себе. Один-два партнера - идеально. И не жмотись на входе, дели доли поровну. Тогда отношения ровнее будут и бизнес расти шустрее начнет. Лучше же иметь 50% в здоровом, чем 90% - в умирающем. Верно?

🎄 Дмирий Волошин

#мспживи

🤓Про обязательный аудит отчетности

Общества с ограниченной ответственностью и непубличные АО обязаны провести аудит отчетности за 2022 год, если (достаточно одного из них):

▪️доход от предпринимательской деятельности по данным налогового учета за 2021 год составил более 800 млн.руб. (загляните в строчки 010 и 020 листа 2 декларации по налогу на прибыль за 2021 год, там выручка от реализации и внереализационные расходы);

▪️сумма активов бухгалтерского баланса на 31 декабря 2021 года больше 400 млн руб. (загляните в строчку 1600 баланса за 2021 год).

О штрафах:
1) если аудиторское заключение не представить в ИФНС, штраф составит 5 000 рублей для юрлица и 500 рублей для ее руководителя (ст. 4.1.2, 15.11, 19.7 КоАП),

2) если не разместить сведения об аудиторском заключении на федресурсе, то кара постигнет такая: руководителя оштрафуют на 5-10 тыс. рублей  (ст. 14.25 КоАП).

#мспживи

🤓Индивидуальный предприниматель занимается продажей упаковки, ценников. Доставку осуществляет покупателям-продавцам в магазины самостоятельно. Можно ли ему применять ПСН?

Отвечает Минфин: ПСН может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети. Понятие розничной торговли как предпринимательской деятельности предполагает торговлю товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.
ПСН не применяется в отношении оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина письмо от 29.11.2022 № 03-11-11/116743.

Ответа на вопрос нет. Проще было оставить вопрос без ответа, чем отвечать так.

#мспживи

🤓До 1 июля 2023 года ИП, нотариусы, адвокаты перечислят страховые взносы в размере 1% от выручки, превышающей 300 000 рублей

Базой для расчета взносов будет:
▪️для ОСН – доходы минус расходы по книге учета,
▪️для УСН 6% - доходы по книге учета,
▪️для УСН 15% - доходы минус расходы по книге учета,
▪️для ПСН – потенциальный доход из патента.

Упрощенцы на 6% и обладатели патента уменьшат налог на всю сумму уплаченных страховых взносов, если у них нет сотрудников. Если сотрудники есть, то уменьшить налог можно не более чем на 50%. Снизить размер налога можно на взносы в периоде, в котором они были уплачены. Поэтому если ИП, например, хочет уменьшить налог в I квартале, то в течение января, февраля или марта нужно их перечислить.

Плательщики УСН 15%, ЕСХН и те, кто на ОСН, учтут страховые взносы в расходах при расчете налога.

Срок перечисления страховых взносов в размере 1% от выручки свыше 300 000 рублей истекает 1 июля 2023 года.

#мспживи

🧐Российские компании заполняют освободившиеся после ухода иностранцев ниши. В 2022 году производство одежды в России выросло на 42%, а выпуск лекарств — на 15%. При этом осталось работать в России 75,9% иностранных компаний. Это решение говорит о многом: они верят в хорошие перспективы развития экономики нашей страны, их устраивает деловой климат. Те, кто ушли, терпят миллиардные издержки. Важно, чтобы бизнес был национально ориентирован, заработанные средства оставались в стране и использовались для ее развития.
В 2022 году принят закон о запрете выдачи лицензий на разработку недр, месторождений нефти и газа иностранным компаниям. Теперь обязательно создание юридического лица в РФ. Также запрещено иностранное участие в концессиях, связанных с транспортной инфраструктурой и перевозками. В первом чтении принят законопроект, не дающий офшорным компаниям быть концессионерами в сфере ЖКХ. Но многое предстоит ещё сделать.
Это приоритет Государственной Думы.

💡В.Володин, 09 января 2023г.

Издание Коммерсантъ, размещая на своих страницах слова спикера Госдумы, напомнило, что в 2022 году из-за военной операции на Украине и последовавших санкций многие иностранные компании прекратили работу в России. Среди ушедших брендов — McDonalds, H&M, Lego, IKEA, Mercedes, Ford и многие другие. Вчера, 8 января, президент ТПП Сергей Катырин говорил, что западные санкции негативно отразились на работе более чем 60% российских компаний. Значительная часть организаций лишилась зарубежных партнеров, однако около 25% из них уже нашли новых.

💡https://www.kommersant.ru/doc/5758947

#мспживи

🤓Сегодня истекает срок подачи уведомления о переходе на спецрежимы:

на УСН,
на ЕСХН,
на АУСН.

Также сегодня еще можно подать уведомление о смене объекта налогообложения с «доходы» на «доходы минус расходы» и обратно.

🎅Как переходить на УСН писала здесь.

🎅Что за зверь такой АУСН писала здесь.

🎅Как определить на какой системе налогообложения «сидеть» (на УСН 6 или 15%) я писала здесь.

🎅А еще сегодня надо перечислить страховые взносы за себя (это касается ИП, нотариусов, адвокатов). Писала об этом здесь и здесь.

#мспживи

🧑‍💻В.Путин внес в Госдуму проект закона о денонсации Конвенции об уголовной ответственности за коррупцию

Конвенция была подписана в 1999 году.

Денонсация означает расторжение, отказ государства от заключённого им международного договора.

Решение связано с прекращением членства РФ в Совете Европы и прекращением полноправного членства РФ в Группе государств против коррупции. Поскольку членство Российской Федерации в ГРЕКО прекращается, за исключением случаев проведения ГРЕКО мониторинга выполнения Россией обязательств, вытекающих из Конвенции, и поскольку Российская Федерация лишается права участия в обсуждении или принятии докладов, а также права голоса, то РФ считает это неприемлемым ввиду дискриминационного отношения к РФ.

Правительство РФ дало заключение на проект закона: денонсация Конвенции не повлечет дополнительных расходов из федерального бюджета, Правительство представленный законопроект поддерживает.
Про потери федерального бюджета в заключении не сказано.

О Конвенции:
1. Коррупция угрожает верховенству закона, демократии и правам человека, подрывает принципы надлежащего государственного управления, равенства и социальной справедливости, препятствует конкуренции, затрудняет экономическое развитие и угрожает стабильности демократических институтов и моральным устоям общества.
2. Для эффективной борьбы с коррупцией требуются расширение, активизация и надлежащее осуществление международного сотрудничества в уголовно-правовой сфере.
3. Каждая страна, подписавшая Конвенцию, принимает такие законодательные и иные меры, которые признают в качестве уголовных правонарушений обещание, предложение или предоставление публичным лицом другому лицу преимущества (активный подкуп национальных публичных должностных лиц и публичных собраний, иностранных публичных должностных лиц и иностранных публичных собраний).
4. Каждая страна, подписавшая Конвенцию, принимает законодательные и иные меры, которые признают в качестве уголовных правонарушений пассивный подкуп публичных лиц, активный и пассивный подкуп в частном секторе, подкуп должностных лиц международных организаций, членов международных парламентских собраний, судей и должностных лиц международных судов.
5. Каждая страна, подписавшая Конвенцию, принимает законодательные и иные меры, которые признают в качестве уголовных правонарушений:
- злоупотребление влиянием в корыстных целях,
- отмывание доходов от преступлений, связанных с коррупцией,
- правонарушения в сфере бухгалтерского учета,
- соучастие или подстрекательство к совершению какого-либо уголовного правонарушения.
6. Страна, подписавшая Конвенцию, принимает законодательные и иные меры, позволяющие конфисковывать или иным образом изымать орудия совершения и доходы от уголовных правонарушений, признанных в качестве таковых в соответствии с Конвенцией, или имущество, стоимость которого эквивалентна таким доходам.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 272467-8.

Как долго мы шли к свободе и как быстро мы сами себя её потеряли. Кувалда одна осталась.

#жизньпосле647

🤓Большой брат следит за тем, чтобы ты применял ККМ

Одной из целей ФНС является создать равные конкурентные условия в отраслях за счет повсеместного применения контрольно-кассовой техники, для чего она, фискальная служба, удаленно наблюдает за ККТ путем мониторинга за расчетами. Инспекторы выявляют тех, у кого наблюдаются аномалии в расчетах:

❄️высокая доля наличных или безналичных платежей,
❄️частые возвраты,
❄️«молчащие» кассы.

По итогам мониторинга устанавливаются налогоплательщики, по которым осуществляются профилактические мероприятия, а также точечные выезды для проведения контрольных мероприятий. Помимо этого, наблюдение осуществляется при помощи выездов при непосредственном наблюдении за торговыми местами арендаторов рынков и при проведении контрольных мероприятий. Если выявлено нарушение законодательства о применении ККТ, то предусмотрена административная ответственность.

💡Для любителей почитать первоисточник: https://www.nalog.gov.ru/rn14/news/activities_fts/12986641/

#мспживи

🤓Успеть в последний поезд: налог на прибыль по фактической прибыли как метод оптимизации налогообложения

❄️Про право: организации могут уплачивать авансовые платежи из фактически полученной прибыли. Такое право дано им пунктом 2 статьи 286 НК РФ.

❄️Про бланк: утвержденной формы уведомления о переходе на уплату авансовых платежей из фактически полученной прибыли нет. Поэтому организации сообщают ИФНС о своем решении письмом в произвольной форме или можно использовать бланк, рекомендованный в Письме ФНС от 22.04.2020 № СД-4-3/6802.

❄️Про сроки: известить о своем решении надо не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода на уплату авансовых платежей из фактически полученной прибыли. Однако этот день в 2022 году выпал на выходной, поэтому у желающих есть еще полдня 9 января 2023 года для принятия решения и отправки документа в ИФНС.

❄️Почему выгодно: при таком способе уплаты авансы рассчитываются исходя из фактически полученной организацией прибыли, а не из показателей предыдущих отчетных периодов, как, например, при уплате ежемесячных авансов с доплатой по итогам квартала. Ведь в таком случае вы авансируете бюджет и платите авансовые платежи ежемесячно, а по итогам деятельности за 9 месяцев перечисляете эти платежи в течение следующих 6 месяцев независимо от размера выручки. Но для главбуха это добавит работы.

❄️Минусы: придется ежемесячно сдавать декларацию по налогу на прибыль. Вот, почему бухгалтеру это добавит работы.

❄️И еще про сроки: с 2023 года сдавать декларации по налогу на прибыль следует не до 28 числа, а до 25 числа ежемесячно. Это связано с введением в стране ЕНС и ЕНП, о чем я писала здесь. Сроки уплаты авансов по налогу на прибыль и самого налога на прибыль не изменились.

#мспживи

😝 Январь – время сдачи отчетности. Это значит, что снова на бухгалтерию посыплются требования. А для нас, предпринимателей, важно знать, что может и не может просить/требовать налоговый орган

Поэтому вот вам ликбез.
Когда? Инспекция может направить требование о представлении пояснений, документов (информации) в четырех случаях:
• камеральная налоговая проверка (ст. 88, ст. 93 НК);
• встречная проверка (п.1 ст. 93.1 НК);
• выездная налоговая проверка (ст. 89, 93 НК);
• запросы по конкретным сделкам (п. 2 ст. 93.1 НК).
Тему выездных проверок оставим, она большая и малый бизнес касается не часто.

Камеральная проверка
Основание. НК РФ устанавливает закрытый перечень оснований, по которым инспекция может направить требование. Инспекция может направить требование дать пояснения (ст. 88 НК РФ), однако потребовать дать первичку в доказательство пояснений она уже не может. Хотя мы часто встречаем нарушение этого правила.
Чтобы затребовать первичку, ФНС должна сослаться на один из пунктов НК РФ: п. 6, 8,8.1 – 8.9, 9, 11,12 ст. 88 НК РФ. В остальных случаях можно деликатно отправить инспекторов заниматься чем-то более важным. Видите? Если налоговики ссылаются в требовании на пункт 3 статьи 88 кодекса, то при предоставлении пояснений к декларации давать первичку, подтверждающую пояснения, не надо.
Форма. Требование должно быть составлено по установленной самой ФНС форме. Если пришло информационное письмо или уведомление о вызове, то документы предоставлять не нужно. И не просто не нужно, но и противопоказано. Чем меньше вы дадите инспекции из того, что не должны, тем лучше для вас.

Встречная проверка и запрос по конкретной сделке
Такое требование обычно направляют, если вы оказались поставщиком/покупателем проверяемого лица. Тогда в документе будет отсылка к пункту п. 1, 2 ст. 93.1 НК РФ. У вас потребуют данные, которые касаются этого контрагента и с третьими лицами, если с ними у проверяемого контрагента были какие-то отношения. К требованию обязательно прикладывается копия поручения об истребовании. Ведь вас не может «трясти» инспекция проверяемого контрагента. Эта прерогатива только вашей, родной инспекции. Поручение даётся на основании пункта 3 статьи 93.1 НК РФ. Ваша инспекция в рамках такого мероприятия налогового контроля может запросить у вас документы по нескольким сделкам сразу, по цепочке сделок, а реквизиты конкретных документов, которые хочет видеть ИФНС, может не указывать.
Требовать документы, датированные каким-либо годом, ИФНС не может. Инспекторы должны обозначить индивидуальные признаки документов, которые им нужны. Если речь идет о конкретной сделке, то отказать проверяющим только потому, что реквизиты они не указали, вы не сможете. Требования, где от вас требуют все документы за какой-то период, или все документы по контрагенту, можно не выполнять. Увы, если каждая сделка в требовании идентифицирована, вам придется выложить всё, что есть.

И на закуску ознакомьтесь с несколькими судебными актами по поводу споров между компаниями и инспекциями по поводу истребования документов:

👣Вот дело про незаконность требования представить документы по сделкам, датированным периодом 3 года

👣Вот дело про право ИФНС требовать предоставить трудовой договор в ответ на требование ИФНС по п. 2 ст. 93.1 НК РФ

👣Вот положительное для бизнеса дело о предоставлении пояснений по п.3 ст.88 вместе с кучей документов

👣Здесь спор на тему явки на комиссию по требованию

👣И снова дело про запрос документов за три года и здесь и это тоже почитайте

👣И здесь про злоупотребление правом со стороны ФНС при направлении требования

Приятного чтения 🥳

#мспживи
#мспсудится

😝В продолжение темы о применении ККМ разберем вопрос о том, где, при каких обстоятельствах и кто должен выдавать чек

Начнем с того, что применять ККМ при расчетах наличными и с населением обязывает п. 1 ст. 1.2, абз. 19 ст. 1.1 федерального закона № 54-ФЗ. ККТ в обязательном порядке применяется организациями и ИП при расчетах за товары или услуги, причем как при наличных, так и при безналичных платежах. Исключение составляют расчеты между юрлицами и ИП безналом.

Однако есть случаи, когда кассу применять не надо:
- при осуществлении определенных п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ видов деятельности,
- в случае осуществления деятельности в условиях, затрудняющих применение онлайн-кассы (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Таким образом, применять онлайн-кассу не надо, если прием налички или платежей от населения не связан с реализацией товаров, работ, услуг.

Про проверки: проверять правильность и своевременность пробития чеков может только ФНС. Другие министерства и ведомства могут настучать в ИФНС, но проверять не могут (за исключением МВД, Прокуратуры и СК). И штрафы может выписывать только фискальная служба.

Про ответственность: для нее есть статья 14.5 КоАП РФ. Есть несколько видов нарушений:
- кассу не применил (деньги получил, но чек не пробил) – штраф от 10 тыс. рублей для руководителя и не меньше 30 тыс. для юрлиц, а общая сумма штрафа привязана к сумме непробитого чека,
- применил не ту кассу,
- не представил информацию в ИФНС (штраф для руководителей до 4 тыс. рублей, для юрлиц до 10 тыс. руб.),
- не дал чек клиенту (2 тысячи и 10 тысяч соответственно).

Про условия, где затруднено применение онлайн-кассы подумалось: вся страна как территория, где затруднено делать бизнес. Но от этого мы только крепче.

#мспживи